Ordin nr.476 din 15.12.2023 cu privire la modificarea Instrucţiunii privind evidenţa contribuabililor, aprobată prin Ordinul SFS nr.352/2017
SERVICIUL FISCAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR
O R D I N
cu privire la modificarea Instrucţiunii privind evidenţa
contribuabililor, aprobată prin Ordinul SFS nr.352/2017
nr. 476 din 15.12.2023
(în vigoare 22.12.2023)
Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 495-496 art.1233 din 22.12.2023
* * *
În temeiul art.133 alin.(1) pct.13), art.1323 alin.(10) şi (16) din Codul fiscal nr.1163/1997 (republicat în Monitorul Oficial, 8 februarie 2007, ediţie specială),
ORDON:
1. Instrucţiunea privind evidenţa contribuabililor, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal de Stat nr.352/2017 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, nr.429-433 art.2234), se modifică după cum urmează:
1) la punctul 2, textul "Hotărîrea Guvernului nr.977 din 14 septembrie 2001 privind înregistrarea gospodăriilor ţărăneşti (de fermier) (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2001, nr.116-118, art.1045)." se exclude;
2) la punctul 3:
a) în definiţia noţiunii "Număr de identificare de stat (IDNO)", cuvintele "persoanelor juridice şi întreprinzătorilor individuali" se substituie cu textul "persoanelor juridice, întreprinzătorilor individuali şi gospodăriilor ţărăneşti (de fermier)";
b) în definiţia noţiunii "Entitate abilitată cu dreptul de înregistrare de stat", cuvintele "filialelor şi reprezentanţelor acestora" se substituie cu cuvântul "sucursalelor";
c) definiţia noţiunii "Subdiviziune" va avea următorul cuprins:
"Subdiviziune – astfel cum este definită la art.5 pct.29) din Codul fiscal;";
d) definiţia noţiunii "Cont bancar şi/sau cont de plăţi" va avea următorul cuprins:
"Cont bancar şi/sau cont de plăţi – cont deschis în una din băncile (sucursala acesteia) din Republica Moldova sau din străinătate, în una din societăţile de plată autorizate de Banca Naţională a Moldovei participante la Sistemul Automatizat de Plăţi Interbancare, cont deschis în sistemul trezorerial al Ministerului Finanţelor, precum şi cont deschis la societăţile emitente de monedă electronică şi/sau la furnizorii de servicii poştale;";
3) la punctul 8:
a) la liniuţa întâi, textul "întreprinderile cu statut de persoană juridică şi întreprinzătorii individuali," se substituie cu textul "întreprinderile cu statut de persoană juridică, întreprinzătorii individuali şi gospodăriile ţărăneşti (de fermier)";
b) liniuţa a treia se exclude;
4) la punctul 10, litera b) se abrogă;
5) la punctul 11:
a) la litera a), după cuvintele "întreprinzătorii individuali" se completează cu textul ", gospodăriile ţărăneşti (de fermier)";
b) litera c) se abrogă;
6) punctul 18 va avea următorul cuprins:
"18. Persoanele fizice indicate la pct.10 lit.i) depun cererea de luare în evidenţă fiscală în conformitate cu Ordinul Ministerului Finanţelor nr.2/2017 privind aprobarea unor formulare tipizate aferente activităţii persoanelor fizice care desfăşoară activitate independentă şi a Indicaţiilor privind completarea acestora.";
7) la punctul 19, textul "Confirmare privind luarea în evidenţă fiscală (anexa nr.3 la Ordinul Ministerului Finanţelor nr.2 din 9 ianuarie 2017 privind aprobarea unor formulare tipizate aferente activităţii persoanelor fizice care desfăşoară activitate independentă)" se substituie cu textul "Confirmare privind luarea în evidenţă fiscală în calitate de persoană fizică ce desfăşoară activitate independentă (Ordinul Ministerului Finanţelor nr.2/2017 privind aprobarea unor formulare tipizate aferente activităţii persoanelor fizice care desfăşoară activitate independentă şi a Indicaţiilor privind completarea acestora)";
8) punctele 28 - 30 se abrogă;
9) la punctul 38, după cuvintele "Registrul de stat al întreprinzătorilor individuali" se completează cu textul " , Registrul de stat al gospodăriilor ţărăneşti (de fermier)";
10) punctul 53 va avea următorul cuprins:
"53. În cazul deschiderii/închiderii contului bancar şi/sau contului de plată în străinătate, în termen de 15 zile de la data deschiderii/închiderii acestuia, persoanele indicate la art.162 alin.(1) lit.a) din Codul fiscal, comunică SFS faptul şi datele corespunzătoare, conform Anexei nr.9. Drept confirmare a înregistrării/anulării înregistrării contului, SFS eliberează contribuabilului, în termen de trei zile, un certificat de confirmare (Anexa nr.91).";
11) punctul 71 va avea următorul cuprins:
"71. Persoanele fizice indicate la pct.10 lit.i) din Instrucţiune care intenţionează a înceta activitatea depun cererea de încetare a activităţii în conformitate cu Ordinul Ministerului Finanţelor nr.2/2017 privind aprobarea unor formulare tipizate aferente activităţii persoanelor fizice care desfăşoară activitate independentă şi a Indicaţiilor privind completarea acestora.";
12) punctul 72 se abrogă;
13) punctul 110 se completează cu următorul enunţ: "Contribuabilii care deţin acces la serviciile fiscale electronice, în termen de 3 zile de la data depunerii on line a cererii, vor genera de sine stătător certificatul privind înregistrarea subdiviziunilor/obiectelor impozabile în SIA "e-Cerere" modulul "Înregistrarea on line a subdiviziunilor" compartimentul "Subdiviziuni".";
14) în anexa nr.1A:
a) textul "(Persoana ce practică activitate profesională în sectorul justiţiei)" se substituie cu textul "(Persoana ce practică activitate profesională licenţiată ori autorizată)";
b) cuvintele "Registrul persoanelor ce practică activitate profesională în sectorul justiţiei" se substituie cu cuvintele "Registrul persoanelor ce practică activitate profesională licenţiată ori autorizată";
15) anexa nr.21 va avea cuprinsul conform anexei nr.1 la prezentul ordin;
16) anexa nr.8 va avea cuprinsul conform anexei nr.2 la prezentul ordin;
17) anexa nr.81 va avea cuprinsul conform anexei nr.3 la prezentul ordin;
18) anexa nr.9 va avea cuprinsul conform anexei nr.4 la prezentul ordin;
19) în anexa nr.15, textul "L.Ş. (specimenele ştampilei)" se exclude;
20) se completează cu anexa nr.91 conform anexei nr.5 la prezentul ordin.
2. Instrucţiunea Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.18-4-05 din 22.08.1994 cu privire la ordinea de întocmire, depunere şi recepţie a declaraţiilor în scopul atribuirii codului fiscal şi eliberării certificatelor despre atribuirea codului fiscal (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1994, nr.1, art.2) se abrogă.
3. Prezentul ordin intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.
| DIRECTOR ADJUNCT | Valeriu VLAS |
| Nr.476. Chişinău, 15 decembrie 2023. | |
Anexa nr.1
la Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023
|
Anexa nr.21 la Instrucţiunea SFS aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 CERERE de atribuire a codului fiscal persoanei fizice străine (nerezident) Capitolul I. Tipul cererii 1.1 De atribuire a codului fiscal ☐ 1.2 De modificare a datelor ☐ 1.3 De anulare a codului fiscal ☐ Scopul solicitării atribuirii codului fiscal (se completează în cazul prezentării cererii de tip 1.1) ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ Codul fiscal al persoanei solicitante (se completează în cazul prezentării cererii de tip 1.2 sau 1.3) Capitolul II. Date de identificare a persoanei fizice străine 2.1 Nume |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.2 Prenume |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.3 Patronimic |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.4 Data, luna, anul naşterii |__|__|. |__|__|. |__|__|__|__| 2.5 Data eliberării documentului de identitate |__|__|. |__|__|. |__|__|__|__| 2.6 Termenul de valabilitate a documentului de identitate |__|__|. |__|__|. |__|__|__|__| 2.7 Seria, numărul documentului de identitate |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.8 Sexul ☐ masculin, ☐ feminin (se bifează) 2.9 Telefon fix: |__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.10 Mobil |__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.11 E-mail: |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| (rubricile 2.1, 2.2 şi, după caz, 2.3 se completează în conformitate cu datele din paşaportul naţional sau din documentul de călătorie, introduse pe baza grafiei latine) Adresa din ţara de origine: 2.12 Tara de origine |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.13 Regiunea |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.14 Oraşul |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.15 Raionul |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.16 Comuna/satul |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.17 Strada ☐ Bulevardul ☐ |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.18 Nr. |__|__|__|__|__| 2.19 Bloc |__|__|__|__| 2.20 Apartament |__|__|__|__| Adresa imobilului ce urmează a fi înregistrat în Republica Moldova: 2.21 Oraşul (municipiu) |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.22 Raionul |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.23 Comuna/satul |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.22 Strada ☐ Bulevardul ☐ |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 2.23 Nr. |__|__|__|__| Bloc |__|__|__|__| Apartament |__|__|__|__| 2.24 Cod postal |__|__|__|__| Capitolul III. Date despre identificarea persoanei împuternicite/ reprezentantului responsabil pentru depunerea cererii 3.1 Nume, |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 3.2 Prenume |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 3.3 Patronimic |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 3.4 Cod IDNP/Cod de identificare |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 3.5 Adresa (municipiu, oraş, comună) |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 3.6 Strada ☐ Bulevardul ☐ |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 3.7 Nr. |__|__|__|__| Bloc |__|__|__|__| Apartament |__|__|__|__| Cod poştal |__|__|__|__| 3.8 Telefon |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| 3.9 E-mail |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__| Declar că nu deţin cetăţenia Republicii Moldova. Solicit eliberarea Certificatului de atribuire a codului fiscal / Adeverinţei de confirmare a codului fiscal al persoanei fizice străine, după cum urmează (opţiunea se bifează): ☐*electronic (documentul va fi remis în format electronic cu aplicarea semnăturii electronice); _____________________________________________________________________________ (se indică adresa de e-mail unde urmează a fi expediat documentul) ☐ la subdiviziunea SFS (documentul se va elibera pe suport de hîrtie); _____________________________________________________________________________ (se indică subdiviziunea SFS şi adresa acesteia: municipiul/raionul, strada) ☐ la adresa de domiciliu/reşedinţă sau la o altă adresă specificată (documentul se va elibera pe suport de hîrtie) _____________________________________________________________________________ (se indică adresa unde urmează a fi expediat documentul) _____________________________________________________________________________ (cod poştal, localitatea, strada, nr.bloc, nr.apartament) Prin prezenta confirm că datele înscrise în acest formular sînt veridice şi complete Numele persoanei ce depune cererea __________________________________ Semnătura_______________ Data ______/Luna________________/Anul_________/ Denumirea DDF_______________________________ Persoana responsabilă de recepţionarea cererii ____________________________________________ (Nume, prenume) Telefon de contact______________________________ * În format electronic va fi prezentată doar Adeverinţa de confirmare a codului fiscal al persoanei fizice nerezidente. |
Anexa nr.2
la Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023
|
Anexa nr.8 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 CERTIFICAT privind deschiderea conturilor bancare şi/sau conturilor de plăţi nr.__________din__________20__ În corespundere cu certificatul de atribuire a codului fiscal/decizia de înregistrare sau alt act de identitate (paşaport, buletin de identitate) nr./seria eliberat de către: _______________________________ ______________________________________________________________________________________ (subdiviziunea SFS / entitatea abilitată cu dreptul de înregistrare de stat) şi prezentat de către deţinătorul contului_____________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ (cod fiscal/cod IDNP) ___________________________________________________________________________________________________ (denumirea completă a deţinătorului/nume, prenume) beneficiar efectiv*________________________________________________________________________________ (nume,prenume) ___________________________________________________________________________________________________ (cod fiscal/cod IDNP) banca (sucursala) şi/sau societatea de plată, societatea emitentă de monedă electronică, furnizorul de servicii poştale care activează în calitate de prestator de servicii de plată sau emitent de monedă electronică ______________________________________________________________________________________ (codul băncii, denumirea băncii, entităţii, după caz) a deschis următoarele conturi bancare şi/sau conturi de plăţi: |
|||
| Numărul contului | Data deschiderii contului | Tipul contului | Denumirea valutei |
|
Persoana autorizată ___________________________ (nume, prenume) Semnătura __________________ Notă: * beneficiar efectiv – astfel cum este definit în Legea nr.308/2017 cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului. |
|||
Anexa nr.3
la Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023
|
Anexa nr.81 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 CERTIFICAT privind deschiderea conturilor bancare şi/sau conturilor de plăţi persoanelor străine şi persoanelor rezidente care deţin act de identitate provizoriu (persoane fizice şi juridice străine care nu au obligaţii fiscale, nu deţin bunuri imobiliare şi persoane fizice care deţin act de identitate provizoriu) nr.____ din___________20__ În corespundere cu certificatul de atribuire a codului fiscal sau alt act de identitate (paşaport, buletin de identitate, act de identitate provizoriu (Formularul nr.9)) nr. seria eliberat de către: ______________________________________________________________________________________ (entitatea abilitată de înregistrare de stat/sau de eliberare a actului de identitate) şi prezentat de către deţinătorul contului_____________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ (codul fiscal, seria, numărul indicat în documentul confirmativ) ______________________________________________________________________________________ (denumirea completă/numele, prenumele deţinătorului, data, anul naşterii în cazul persoanei fizice) beneficiar efectiv*________________________________________________________________________________ (nume, prenume) __________________________________________________________________________________________________ (cod fiscal/cod IDNP) banca (sucursala) şi/sau societatea de plată, societatea emitentă de monedă electronică, furnizorul de servicii poştale care activează în calitate de prestator de servicii de plată sau emitent de monedă electronică ______________________________________________________________________________________ (codul băncii, denumirea băncii, entităţii, după caz) a deschis următoarele conturi bancare şi/sau conturi de plăţi: |
|||
| Numărul contului | Data deschiderii contului | Tipul contului | Denumirea valutei |
|
Persoana autorizată ________________________________ (nume, prenume) Semnătura __________________ Notă: * beneficiar efectiv – astfel cum este definit în Legea nr.308/2017 cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului. |
|||
Anexa nr.4
la Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023
|
Anexa nr.9 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 INFORMAŢIA privind deschiderea/închiderea conturilor bancare în străinătate nr.___ din __________ 20__ În corespundere cu prevederile art.167 alin.(5) din Codul fiscal, contribuabilul _______________________________________________________________________________________ (denumirea contribuabilului, codul fiscal) confirmă deschiderea/închiderea în _________________________________________________________ (de subliniat) (denumirea completă şi ţara (codul ţării), adresa băncii din străinătate) _______________________________________________________________________________________ a următoarelor conturi bancare: |
||||
| Contul | Data deschiderii contului | Tipul contului | Data închiderii contului | Denumirea valutei |
|
Conducător ___________________ _________________________ (semnătura) (nume, prenume) Data perfectării "___" ____________ 20__ |
||||
Anexa nr.5
la Ordinul SFS nr.476 din 15.12.2023
|
Anexa nr.91 la Instrucţiunea SFS, aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 CONFIRMAREA privind înregistrarea/anularea înregistrării conturilor bancare deschise în străinătate nr.___ din __________ 20__ Subdiviziunea SFS ______________________________________, în corespundere cu prevederile art.167 alin.(5) din Codul fiscal, confirmă că a înregistrat în/a anulat înregistrarea din evidenţa fiscală (de subliniat) conturile bancare ale ___________________________________________________________________ (denumirea completă a titularului contului(rilor)) _______________________________________________________________________________________ (cod fiscal) deschise la ___________________________________________________________________________ (denumirea completă şi ţara (codul ţării), adresa băncii din străinătate) |
||||
| Numărul contului | Data deschiderii contului | Tipul contului | Data închiderii contului | Denumirea valutei |
|
Persoana autorizată _____________________ (nume, prenume) Semnătura ________________ |
||||