Ordine

Ordin nr.1 din 02.01.2020 cu privire la modificarea Regulamentului privind autoevaluarea, raportarea sistemului de control intern managerial şi emiterea Declaraţiei de răspundere managerială, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.4/2019

Tipul documentului: Ordine
Data adoptării: 02.01.2020

MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

cu privire la modificarea Regulamentului privind autoevaluarea,

raportarea sistemului de control intern managerial şi emiterea

Declaraţiei de răspundere managerială, aprobat prin

Ordinul ministrului finanţelor nr.4/2019

nr. 1 din 02.01.2020

(în vigoare 17.01.2020)

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 7-13 art. 23 din 17.01.2020

* * *

ÎNREGISTRAT:

Ministerul Justiţiei

al Republicii Moldova

nr.1525 din 13 ianuarie 2020

Ministru ________Fadei NAGACEVSCHI

În vederea realizării prevederilor art.16 alin.(2) din Legea privind controlul financiar public intern nr.229/2010 (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2019, nr.86-92, art.140),

ORDON:

1. Regulamentul privind autoevaluarea, raportarea sistemului de control intern managerial şi emiterea Declaraţiei de răspundere managerială, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.4/2019 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2019, nr.13-21, art.110), înregistrat la Ministerul Justiţiei cu nr.1404 din 11 ianuarie 2019, se modifică după cum urmează:

1) Pct.12 se modifică şi va avea următorul cuprins:

”12. În cazul în care entitatea publică dispune de subdiviziune de audit intern, fiecare dintre cele cinci compartimente CIM (mediul de control, managementul performanţelor şi al riscurilor, activităţi de control, informaţia şi comunicarea, precum şi monitorizarea) şi compartimentul VII va include “opinia auditului intern”.”

2) Se completează cu pct.12¹ şi pct.12² cu următorul cuprins:

”12¹. Opinia auditului intern conţine informaţii precise, clare, obiective şi concise aferente situaţiei constatate în rezultatul desfăşurării activităţii de audit intern pe parcursul perioadei de raportare în cadrul entităţii publice şi, după caz, în cadrul entităţilor subordonate.

12². Opinia auditului intern se consolidează de către subdiviziunea de audit intern din cadrul entităţii ierarhic superioare în baza opiniilor subdiviziunilor de audit intern din cadrul entităţilor subordonate.”

3) La pct.14, după cuvîntul ”Raportul”, se completează cu textul ”(conform modelului expus în anexa nr.1 la prezentul Regulament)”.

4) La pct.15:

a) textul ”/dovezi” se exclude;

b) după cuvîntul ”răspunsul”, se completează cu cuvîntul ”negativ”.

5) La pct.17, textul ”de stat” se substituie cu cuvîntul ”română”.

6) La pct.19, după cuvîntul ”Raportul”, se completează cu textul ”(conform modelului expus în anexa nr.1 la prezentul Regulament) sau, după caz, Raportul consolidat (conform modelului expus în anexa nr.2 la prezentul Regulament)”.

7) Se completează cu pct.23¹ cu următorul cuprins:

”23¹. Coloana ”Detalii” se consolidează prin generalizarea/comasarea aspectelor negative sau a răspunsurilor la întrebările de precizare a acestora.”

8) La pct.25, textul ”Raportul consolidat se întocmeşte” se substituie cu textul ”Raportul consolidat (conform modelului expus în anexa nr.2 la prezentul Regulament) se întocmeşte, pînă la data de 1 martie,”.

9) La pct.26:

a) textul ”alte autorităţi administrative centrale subordonate” se substituie cu textul ”autorităţile administrative centrale, instituţiile publice în subordinea”;

b) se completează la final cu textul ”, cu excepţia autorităţilor/instituţiilor autonome, responsabile faţă de Parlament”.

10) La pct.30, textul ”10 februarie” se substituie cu textul ”01 martie”.

11) La pct.31, textul ”răspunsul este” se substituie cu textul ”răspunsul este ”Parţial” sau”.

12) Pct.34 se modifică şi va avea următorul cuprins:

”34. Prin derogare de la prevederile pct.30, managerii entităţilor publice subordonate elaborează şi prezintă, anual, pînă la data de 15 februarie, o copie a Declaraţiei de răspundere managerială coordonatorului din cadrul entităţii publice ierarhic superioare.”

13) La pct.35:

a) textul ”alte autorităţi administrative centrale subordonate” se substituie cu textul ”autorităţile administrative centrale, instituţiile publice în subordinea”;

b) cifra ”1” se substituie cu cifra ”10”;

c) textul ”care gestionează mijloace ale bugetului public naţional” se substituie cu textul ”, responsabile faţă de Parlament”.

14) La anexa nr.1 şi anexa nr.2, din tabelul I, poziţia nr.3 ”Numărul subdiviziunilor structurale autonome” se exclude.

15) La anexa nr.1 şi anexa nr.2, în denumirea coloanelor tabelelor, textul ”/ dovezi” se exclude.

16) În cuprinsul anexei nr.1 şi anexei nr.2, cuvîntul ”autonom”, la orice formă gramaticală, se exclude.

17) La anexa nr.1 şi la anexa nr.2, întrebările/criteriile 2, 4, 48, 51, 55, 62, 65, 92 şi 97 se modifică şi vor avea următorul cuprins:

2.	Managerii şi angajaţii entităţii publice respectă standardele de comportament etic?
2.	Dacă există cazuri de nerespectare a acestora, indicaţi măsurile întreprinse.
4.	Managerii şi angajaţii entităţii publice respectă reglementările privind prevenirea fraudei şi corupţiei?
4.	Dacă există cazuri de nerespectare a acestora, indicaţi măsurile întreprinse.
48.	Entitatea publică a revizuit descrierile proceselor sale de bază? Dacă Da, care au fost motivele:
	a) reorganizarea entităţii publice;
	b) schimbarea managementului;
	c) altele (indicaţi motivul).
51.	Entitatea publică a stabilit măsuri de gestionare a funcţiilor sensibile în vederea diminuării/evitării riscurilor asociate acestor funcţii?
51.	Dacă Da, enumeraţi-le.
55.	Cadrul normativ în vigoare şi reglementările interne cu privire la primirea, expedierea, înregistrarea, repartizarea şi arhivarea corespondenţei sunt cunoscute şi aplicate în practică de către toţi angajaţii?
62.	Entitatea publică a desemnat o persoană sau subdiviziune responsabilă de coordonarea activităţilor de dezvoltare a CIM?
65.	Recomandările auditorilor externi/auditorilor interni, precum şi prescripţiile inspectărilor financiare sunt implementate/soluţionate corespunzător?
92.	Soldul creanţelor şi datoriilor cu termenul de prescripţie expirat este nul?
92.	Dacă Nu, indicaţi cuantumul creanţelor şi datoriilor cu termenul de prescripţie expirat (mii lei), precum şi măsurile întreprinse.
97.	Soldul datoriilor privind retribuirea muncii este nul (cu excepţia datoriilor pentru luna decembrie)?
	Dacă Nu, descrieţi cauza şi indicaţi:
	a) cuantumul acestora (mii lei)
	b) perioada formării

18) La anexa nr.1 şi la anexa nr.2, rîndul ”Opinia auditului intern” ce urmează imediat după întrebările/criteriile 4, 8, 14, 16, 19, 26, 34, 45, 48 şi 55 se exclude.

19) La anexa nr.1 şi la anexa nr.2, întrebarea/criteriul 8 se exclude.

20) Anexa nr.1 şi Anexa nr.2 se completează cu întrebarea/criteriul 64¹ cu următorul cuprins:

64¹.

Entitatea publică a asigurat auditarea internă a sistemelor, proceselor şi activităţilor?

Prin care din următoarele forme a fost asigurată auditarea acestora (indicaţi numărul misiunilor de audit intern):

- prin subdiviziune organizaţională proprie;

- prin asociere;

- pe bază de contract.

21) După Nota* de la anexa nr.1 şi Nota* de la anexa nr.2, se completează cu o notă nouă, cu următorul cuprins:

”** Procesul reprezintă un şir de activităţi inter-relaţionate şi logic structurate, organizate într-o ordine specifică, în aria de funcţii şi competenţe ale entităţii publice. Procesul începe şi se termină în entitatea publică şi serveşte la atingerea obiectivelor predefinite ale acesteia. Procesul include elemente de intrare (financiare, umane, de timp), activităţi şi elemente de ieşire (produse şi servicii).”

2. Prezentul ordin intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

VICEPRIM-MINISTRU,
MINISTRUL FINANŢELOR	Serghei PUŞCUŢA
Nr.1. Chişinău, 2 ianuarie 2020.