Приказы

Приказ N 1 от 02.01.2020 о внесении изменений в Регламент самооценки, отчетности системы управленческого внутреннего контроля и выдачи Декларации об управленческой ответственности, утвержденный Приказом министра финансов № 4/2019

Тип документа: Приказы
Дата принятия: 02.01.2020

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

П Р И К А З

о внесении изменений в Регламент самооценки, отчетности системы

управленческого внутреннего контроля и выдачи Декларации

об управленческой ответственности, утвержденный

Приказом министра финансов № 4/2019

№ 1 от 02.01.2020

(в силу 17.01.2020)

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 7-13 ст. 23 от 17.01.2020

* * *

ЗАРЕГИСТРИРОВАН:

Министерство юстиции

Республики Молдова

№ 1525 от 13.01.2020 г.

Министр __________ Фадей НАГАЧЕВСКИ

В целях реализации положений части (2) статьи 16 Закона о государственном внутреннем финансовом контроле № 229/2010 (переопубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2019 г., № 86-92, ст.140)

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Регламент самооценки, отчетности системы управленческого внутреннего контроля и выдачи Декларации об управленческой ответственности, утвержденный Приказом министра финансов № 4/2019 (Официальный монитор Республики Молдова, 2019 г., № 13-21, ст.110), зарегистрированный в Министерстве юстиции за № 1404 от 11.01.2019 года, изменить следующим образом:

1) Пункт 12 изменить и изложить в следующей редакции:

«12. Если у публичного субъекта имеется подразделение внутреннего аудита, каждый из пяти разделов ВУК (контрольная среда, менеджмент качественных характеристик и рисков, контрольные мероприятия, информация и коммуникация, а также мониторинг) и раздел VII будут включать «мнение внутреннего аудита».

2) Дополнить пунктом 12¹ и пунктом 12² следующего содержания:

«12¹. Мнение внутреннего аудита содержит точную, ясную, объективную и краткую информацию относительно ситуации, установленной в ходе осуществления деятельности внутреннего аудита в отчетный период в рамках публичного субъекта и, при необходимости, в рамках подведомственных субъектов.

12². Мнение внутреннего аудита консолидируется подразделением внутреннего аудита вышестоящего субъекта на основании мнений подразделений внутреннего аудита подведомственных субъектов».

3) В пункте 14 после слова «Отчет» дополнить текстом «(согласно образцу, представленному в приложении № 1 к настоящему Регламенту)».

4) В пункте 15:

a) текст «/доказательства» исключить;

b) до слова «ответ» добавить слово «отрицательный».

5) В пункте 17 слово «государственном» заменить словом «румынском».

6) В пункте 19 после слова «Отчет» дополнить текстом «(согласно образцу, представленному в приложении № 1 к настоящему Регламенту) или, при необходимости, Консолидированный отчет (согласно образцу, представленному в приложении № 2 к настоящему Регламенту)».

7) Дополнить пунктом 23¹ следующего содержания:

«23¹. Графа «Подробности» консолидируется посредством обобщения/объединения отрицательных аспектов или ответов на вопросы об их уточнении».

8) В пункте 25 текст «Консолидированный отчет составляется» заменить текстом «Консолидированный отчет (согласно образцу, представленному в приложении № 2 к настоящему Регламенту) составляется до 1 марта,».

9) В пункте 26:

a) текст «другие центральные административные органы» заменить текстом «центральные административные органы, публичные учреждения»;

b) дополнить в конце текстом «, за исключением автономных органов/учреждений, ответственных перед Парламентом».

10) В пункте 30 текст «10 февраля» заменить текстом «1 марта».

11) В пункте 31 текст «ответ» заменить текстом «ответ «Частично» или».

12) Пункт 34 изменить и изложить в следующей редакции:

«34. В отступление от положений пункта 30 менеджеры подведомственных публичных субъектов разрабатывают и представляют ежегодно до 15 февраля копию Декларации об управленческой ответственности координатору вышестоящего публичного субъекта».

13) В пункте 35:

b) цифру «1» заменить цифрой «10»;

c) текст «распоряжающихся средствами национального публичного бюджета» заменить текстом «ответственных перед Парламентом».

14) В приложении № 1 и приложении № 2 из таблицы I позицию № 3 «Количество автономных структурных подразделений» исключить.

15) В приложении № 1 и приложении № 2 из наименования граф таблиц текст «/ доказательства» исключить.

16) Из содержания приложения № 1 и приложения № 2 слово «автономный» в любой грамматической форме исключить.

17) В приложении № 1 и приложении № 2 вопросы/критерии 2, 4, 48, 51, 55, 62, 65, 92 и 97 изменить и изложить в следующей редакции:


2.	Соблюдают ли менеджеры и сотрудники публичного субъекта стандарты этического поведения?
2.	Если были случаи их несоблюдения, укажите принятые меры.
4.	Соблюдают ли менеджеры и сотрудники публичного субъекта положения по предупреждению мошенничества и коррупции?
4.	Если были случаи их несоблюдения, укажите принятые меры.
48.	Пересмотрел ли публичный субъект описание своих основных процессов? Если Да, каковы были причины:
	a) реорганизация публичного субъекта;
	b) смена менеджмента;
	c) другое (укажите причину).
51.	Установил ли публичный субъект меры по управлению чувствительными функциями с целью снижения / избегания рисков, связанных с этими функциями?
51.	Если Да, перечислите их.
55.	Известны ли и применяются ли на практике всеми сотрудниками действующая нормативная база и внутренние положения относительно получения, отправки, регистрации, распределения и архивации корреспонденции?
62.	Назначил ли публичный субъект лицо или подразделение, ответственное за координирование действий по развитию ВУК?
65.	Внедряются ли / разрешаются ли соответствующим образом рекомендации внешних / внутренних аудиторов, а также предписания финансовых проверок?
92.	Является ли остаток по дебиторским и кредиторским задолженностям с истекшим сроком исковой давности нулевым?
92.	Если Нет, укажите размер дебиторских и кредиторских задолженностей с истекшим сроком исковой давности (тысяч леев), а также принятые меры.
97.	Является ли остаток задолженностей по оплате труда нулевым (за исключением задолженностей за декабрь)?
	Если Нет, опишите причину и укажите:
	a) их размер (тысяч леев)
	b) период формирования

18) В приложении № 1 и приложении № 2 строку «Мнение внутреннего аудита», следующую сразу после вопросов/критерия 4, 8, 14, 16, 19, 26, 34, 45, 48 и 55, исключить.

19) Из приложения № 1 и приложения № 2 вопрос/ критерий 8 исключить.

20) Приложение № 1 и приложение № 2 дополнить вопросом/критерием 64¹ следующего содержания:


64¹.	Обеспечил ли публичный субъект внутренний аудит систем, процессов и деятельностей?
64¹.	Посредством какой из следующих форм был обеспечен их аудит (укажите количество миссий внутреннего аудита): - посредством собственного организационного подразделения; - посредством ассоциирования; - на договорной основе.

21) После Примечания* к приложению № 1 и Примечания* к приложению № 2 дополнить новым примечанием следующего содержания:

«** Процесс представляет собой ряд взаимосвязанных и логически структурированных действий, организованных в специфическом порядке, в пределах функций и компетенций публичного субъекта. Процесс начинается и завершается в публичном субъекте и служит для достижения заранее установленных ею целей. Процесс включает входящие элементы (финансовые, человеческие, времени), действия и исходящие элементы (товары и услуги)».

2. Настоящий приказ вступает в силу с даты опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

ЗАМ. ПРЕМЬЕР-МИНИСТРА,
МИНИСТР ФИНАНСОВ	Сергей ПУШКУЦА
№ 1. Кишинэу, 2 января 2020 г.