Ordin nr.159 din 25.03.2021 privind executarea art.227 alin.(1) şi art.229 din Codul fiscal

SERVICIUL FISCAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

privind executarea art.227 alin.(1) şi art.229 din Codul fiscal

nr. 159  din  25.03.2021

 (în vigoare 01.07.2021) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 100-103 art. 411 din 16.04.2021

* * *

În temeiul prevederilor art.132³ alin.(10) din Codul fiscal, precum şi întru asigurarea executării prevederilor art.227 alin.(1) şi art.229 din Codul fiscal nr.1163-XIII din 24 aprilie 1997,

ORDON:

1. Se aprobă formularul Dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare şi/sau conturile de plăţi ale contribuabilului (în continuare – Dispoziţie), conform Anexei nr.1.

2. Se aprobă formularul Comunicatului despre anularea Dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare şi/sau conturile de plăţi ale contribuabilului (în continuare – Comunicat), conform Anexei nr.2.

2.1. Se aprobă formularul Informaţiei privind disponibilul mijloacelor băneşti în cont (în continuare – Informaţie), conform Anexei nr.8.

3. Se stabileşte următorul mod de perfectare a Dispoziţiei:

3.1. Dispoziţia se emite de către subdiviziunea competentă a Serviciului Fiscal de Stat, în cazurile constatării comiterii oricărei încălcări din cele nominalizate în anexa nr.3, cu excepţia codurilor încălcărilor 01, 02, 08, 09, 11 şi 12, pentru care aceasta se emite de către subdiviziunea responsabilă de recuperarea creanţelor. Dispoziţia cu codul încălcării 11, poate fi emisă şi de către alte subdiviziuni competente ale Serviciului Fiscal de Stat.

Subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat în raza căreia este amplasată subdiviziunea contribuabilului va informa subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat la care se deserveşte contribuabilul despre necesitatea emiterii Dispoziţiei, în cazurile constatării comiterii oricărei încălcări din cele nominalizate în anexa nr.3, cu excepţia codurilor încălcărilor 01, 02, 08, 09 şi 11, pentru care aceasta se emite de către subdiviziunea responsabilă de recuperarea creanţelor sau de către altă subdiviziune competentă.

[Pct.3.1 modificat prin Ordinul SFS nr.534 din 31.10.2024, în vigoare 05.11.2024]

[Pct.3.1 modificat prin Ordinul SFS nr.434 din 09.08.2021, în vigoare 20.08.2021]

3.2. Pentru fiecare bancă (sucursală), societate de plată (sucursală), societate emitentă de monedă electronică (sucursală), furnizor de servicii poştale care activează în calitate de prestator de servicii de plată sau emitent de monedă electronică (sucursală), în care sunt deschise conturi bancare şi/sau conturi de plăţi, cu excepţia celor, aferent cărora nu este aplicabilă procedura de suspendare, se emite separat Dispoziţia respectivă.

3.3. Dispoziţia se emite în mod electronic şi se remite băncii (sucursalei), societăţii de plată (sucursalei), societăţii emitente de monedă electronică (sucursalei), furnizorului de servicii poştale care activează în calitate de prestator de servicii de plată sau emitent de monedă electronică (sucursalei) în care contribuabilul are deschise conturi bancare şi/sau conturi de plăţi. Copia Dispoziţiei în forma electronic se remite contribuabilului la adresa electronică, dacă aceasta este înregistrată la Serviciul Fiscal de Stat. În cazul în care aceasta lipseşte, copia pe suport de hîrtie se remite la adresa contribuabilului.

3.4. Cotorul Dispoziţiei se completează la pct.1-3 de către Serviciul Fiscal de Stat în toate cazurile, iar la pct.5 de către bancă (sucursală), societatea de plată (sucursala), societatea emitentă de monedă electronică (sucursala), furnizorul de servicii poştale care activează în calitate de prestator de servicii de plată sau emitent de monedă electronică (sucursala), numai în cazurile cînd Dispoziţia a fost emisă pentru admiterea restanţei la buget sau în cazul urmăririi datoriei debitoare. Cotorul remis de bancă (sucursală), societatea de plată (sucursala), societatea emitentă de monedă electronică (sucursala), furnizorul de servicii poştale care activează în calitate de prestator de servicii de plată sau emitent de monedă electronică (sucursala), se va vizualiza prin intermediul Sistemului Informaţional al Serviciului Fiscal de Stat.

3.5. Registrul electronic al Dispoziţiilor, conform Anexei nr.5, format în baza Dispoziţiilor emise, se gestionează şi se vizualizează prin intermediul Sistemului Informaţional al Serviciului Fiscal de Stat.

3.6. În temeiul cotoarelor remise de bănci (sucursale), societăţile de plată (sucursale), societăţile emitente de monedă electronică (sucursale), furnizorii de servicii poştale care activează în calitate de prestator de servicii de plată sau emitent de monedă electronică (sucursale), se formează Registrul electronic al cotoarelor, conform Anexei nr.6, care se gestionează şi se vizualizează prin intermediul Sistemului Informaţional al Serviciului Fiscal de Stat.

4. Se stabileşte următorul mod de emitere a Comunicatului:

4.1. Comunicatul se emite în cazul existenţei unuia din motivele specificate în Anexa nr.4.

4.2. Pentru fiecare bancă (sucursală), societate de plată (sucursală), societate emitentă de monedă electronică (sucursală), furnizor de servicii poştale care activează în calitate de prestator de servicii de plată sau emitent de monedă electronică (sucursală), la care a fost remisă Dispoziţia, se emite Comunicat separat.

4.3. Comunicatul se emite în mod electronic şi se remite băncii (sucursalei), societăţii de plată (sucursalei), societăţii emitente de monedă electronică (sucursalei), furnizorului de servicii poştale care activează în calitate de prestator de servicii de plată sau emitent de monedă electronică (sucursalei) respective. Copia Comunicatului în formă electronică se remite contribuabilului la adresa electronică, dacă aceasta este înregistrată la Serviciul Fiscal de Stat. În cazul în care aceasta lipseşte, copia pe suport de hîrtie se remite la adresa contribuabilului.

4.4. Registrul electronic al Comunicatelor, conform Anexei nr.7, format în temeiul Comunicatelor emise, se gestionează şi se vizualizează prin intermediul Sistemului Informaţional al Serviciului Fiscal de Stat.

5. Datele privind suspendarea şi/sau anularea suspendării operaţiunilor la conturile bancare şi/sau conturile de plăţi vor fi accesate prin intermediul Sistemului Informaţional al Serviciului Fiscal de Stat generînd rapoartele care vor include următoarea informaţie:

a) codul fiscal şi denumirea contribuabilului;

b) contul (rile) bancare/de plăţi ale contribuabilului, cu reflectarea informaţiei privind numărul contului, tipul valutei, codul băncii (sucursalei), societăţii de plată (sucursalei), societăţii emitente de monedă electronică (sucursalei), furnizorilor de servicii poştale care activează în calitate de prestator de servicii de plată sau emitent de monedă electronică (sucursalei), după caz;

c) numărul şi data emiterii dispoziţiei;

d) contul/conturile suspendate;

e) date din cotorul recepţionat ce va include:

- data suspendării;

- numărul de înregistrare;

- data înregistrării;

f) comunicatul, cu indicarea numărului şi a datei;

g) data anulării de către Serviciul Fiscal de Stat, cu includerea informaţiei privind dispoziţia de suspendare şi a comunicatului de anulare;

h) ordinul (ele) incaso, cu reflectarea informaţiei privind numărul de ordine, numărul ordinului incaso, data emiterii, clasificaţia bugetară, executarea totală/parţială, suma;

i) informaţia privind aplicarea interdicţiilor de către executorii judecătoreşti, cu reflectarea numelui/prenumelui executorului judecătoresc şi a numărului şi datei documentului potrivit căruia a fost aplicată interdicţia.

5.1 Informaţia se va prezenta de către bancă (sucursală), societatea de plată (sucursala), societatea emitentă de monedă electronică (sucursala), furnizorul de servicii poştale care activează în calitate de prestator de servicii de plată sau emitent de monedă electronică (sucursala), pentru toate tipurile de suspendări ale operaţiunilor la conturile bancare şi/sau conturile de plăţi ale contribuabilului.

6. Anexele constituie parte integrantă a prezentului ordin.

7. Se abrogă Ordinul IFPS nr.65 din 12.04.2006 privind executarea art.227 alin.(1) şi art.229 din titlul V al Codului fiscal. Acţiunile Dispoziţiilor privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabililor, emise de către subdiviziunile Serviciului Fiscal de Stat pînă la punerea în aplicare a prezentului ordin, se execută conform procedurii stabilite de Ordinul IFPS nr.65 din 12.04.2006.

8. Prezentul ordin intră în vigoare la data de 01.07.2021 şi se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

[Anexa nr.1 în redacţia Ordinului SFS nr.534 din 31.10.2024, în vigoare 05.11.2024]

[Anexa nr.3 completată prin Ordinul SFS nr.534 din 31.10.2024, în vigoare 05.11.2024]

[Anexa nr.4 completată prin Ordinul SFS nr.534 din 31.10.2024, în vigoare 01.01.2025]

[Anexa nr.7 în redacţia Ordinului SFS nr.534 din 31.10.2024, în vigoare 05.11.2024]