Приказ N 159 от 25.03.2021 об исполнении части (1) статьи 227 и ст.229 раздела V Налогового кодекса

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ

П Р И К А З

об исполнении части (1) статьи 227 и ст.229

раздела V Налогового кодекса

№ 159  от  25.03.2021

 (в силу 01.07.2021) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 100-103 ст. 411 от 16.04.2021

* * *

На основании ч.(10) ст.132³ Налогового кодекса, а также для обеспечения исполнения положений части (1) ст.227 и ст.229 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить образец Распоряжения о приостановлении операций на банковских счетах и/или платежных счетах налогоплательщика (далее – Распоряжение), согласно приложению № 1.

2. Утвердить образец Сообщения об аннулировании Распоряжения о приостановлении операций на банковских счетах и/или платежных счетах налогоплательщика (далее – Сообщение), согласно приложению № 2.

2.1. Утверждить форму Информации о наличии средств на счету (далее – Информация), согласно приложению № 8.

3. Установить следующий порядок составления Распоряжения:

3.1. Распоряжение издается компетентным подразделением Государственной налоговой службы в случаях установления совершения нарушений, указанных в приложении № 3, за исключением кодов нарушений 01, 02, 08, 09, 11 и 12, для которых Распоряжение издается подразделением взыскания задолженности. Распоряжение с кодом нарушения 11 может издаваться и другими компетентными подразделения Государственной налоговой службы,

Подразделение Государственной налоговой службы по месту нахождения подразделения налогоплательщика информирует подразделение Государственной налоговой службы, в котором обслуживается головное предприятие, о необходимости издания Распоряжения в случаях совершения нарушений, указанных в приложении № 3, за исключением кодов нарушений 01, 02, 08, 09 и 11, для которых распоряжение издается подразделением взыскания задолженности или другим компетентным подразделением.

[Пкт.3.1 изменен Приказом ГНС N 534 от 31.10.2024, в силу 05.11.2024]

[Пкт.3.1 изменен Приказом ГНС N 434 от 09.08.2021, в силу 20.08.2021]

3.2. По каждому банку (отделению), платежному обществу (отделению), обществу, выпускающему электронные деньги (отделению), поставщику почтовых услуг, осуществляющему деятельность в качестве поставщика платежных услуг или общества, выпускающего электронные деньги (отделения), в котором открыты банковские счета и/или платежные счета, за исключением тех, на которые не распространяется процедура приостановления, издается отдельно соответствующее Распоряжение.

3.3. Распоряжение издается в электронном виде и направляется банку (отделению), платежному обществу (отделению), обществу, выпускающему электронные деньги (отделению), поставщику почтовых услуг, осуществляющему деятельность в качестве поставщика платежных услуг или общества, выпускающего электронные деньги (отделения), в котором налогоплательщик имеет банковские счета. Копия распоряжения в электронном виде направляется налогоплательщику по адресу электронной почты, если она зарегистрирована в Государственной налоговой службе. При отсутствии таковой, копия на бумажном носителе направляется налогоплательщику.

3.4. Отрывной лист Распоряжения о приостановлении заполняется в п.1-3 Государственной налоговой службой во всех случаях и в п.5 банком (отделением), платежным обществом (отделением), обществом, выпускающим электронные деньги (отделением), поставщиком почтовых услуг, осуществляющим деятельность в качестве поставщика платежных услуг или общества, выпускающего электронные деньги (отделения), только в тех случаях, когда Распоряжение о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщиков было издано в связи с допущением недоимки перед бюджетом или в случае взыскания дебиторской задолженности. Отделенный отрывной лист в соответствии с п.4.3, а также отрывной лист, изданный финансовым учреждением (его отделением или филиалом), визуализируется посредством Информационной системы Государственной налоговой службы.

3.5. Электронный регистр распоряжений, согласно приложению № 5, составленный на основании выписанных распоряжений, администрируется и визуализируется посредством Информационной системы Государственной налоговой службы.

3.6. На основании отрывных листов, полученных от банков (отделений), платежных обществ (отделений), обществ, выпускающих электронные деньги (отделений), поставщика почтовых услуг, осуществляющего деятельность в качестве поставщика платежных услуг или общества, выпускающего электронные деньги (отделения), составляется электронный Регистр отрывных листов согласно приложению № 6, который администрируется и визуализируется посредством Информационной системы Государственной налоговой службы.

4. Установить следующий порядок составления Сообщения:

4.1. Сообщение составляется при наступлении одной из причин, указанных в приложении № 4.

4.2. Для каждого банка (отделения), платежного общества (отделения), общества, выпускающего электронные деньги (отделения), поставщика почтовых услуг, осуществляющего деятельность в качестве поставщика платежных услуг или общества, выпускающего электронные деньги (отделения), в которое было направлено Распоряжение, выписывается отдельное Сообщение.

4.3. Сообщение издается в электронном формате и направляется соответствующему банку (отделению), платежному обществу (отделению), обществу, выпускающему электронные деньги (отделению), поставщику почтовых услуг, осуществляющему деятельность в качестве поставщика платежных услуг или общества, выпускающего электронные деньги (отделения). Копия Сообщения в электронном виде направляется налогоплательщику по адресу электронной почты, если она зарегистрирована в Государственной налоговой службе. При отсутствии таковой, копия на бумажном носителе направляется налогоплательщику.

4.4. Электронный регистр Сообщений, согласно приложению № 7, составленный на основании выписанных Сообщений, администрируется и визуализируется посредством Информационной системы Государственной налоговой службы. Регистр хранится в деле, открытом для данной цели.

5. Данные о приостановлении/отмене приостановления операций на банковских счетах и/или платежных счетах запрашиваются через Информационную систему Государственной налоговой службы, создавая отчеты, отражающие следующую информацию:

a) фискальный код и название налогоплательщика;

b) банковский счет (банковские счета) налогоплательщика с отображением информации о номере счета, типа валюты, кода банка (отделения), платежного общества (отделения), общества, выпускающего электронные деньги (отделения), поставщика почтовых услуг, осуществляющего деятельность в качестве поставщика платежных услуг или общества, выпускающего электронные деньги (отделения);

c) номер и дату издания Распоряжения;

d) счет/счета, по которым были приостановлены операции;

e) данные из отрывного листа, представленного банком, включающего следующую информацию:

- дату приостановления;

- регистрационный номер;

- дату регистрации.

f) Сообщение с указанием номера и даты;

g) дату отмены Государственной налоговой службой, с указанием информации о Распоряжении о приостановлении и Сообщении об отмене;

h) инкассовое поручение (инкассовые поручения) с отображением информации о порядковом номере, номере инкассового поручения, дате издания, бюджетной классификации, сумме, полном/частичном выполнении, сумме;

i) информацию об установлении запретов по исполнению судебными исполнителями с отображением имени/фамилии судебного исполнителя, а также номера и даты документа, в соответствии с которым было применено запрещение по исполнению.

5.1. Информация представляется банку (отделению), платежному обществу (отделению), обществу, выпускающему электронные деньги (отделению), поставщику почтовых услуг, осуществляющему деятельность в качестве поставщика платежных услуг или общества, выпускающего электронные деньги (отделения), по всем типам приостановления операций на банковских счетах и/или платежных счетах налогоплательщика.

6. Приложения являются неотъемлемой частью настоящего приказа.

7. Считать недействительным Приказ Главной государственной налоговой инспекции № 65 от 12 апреля 2006 г. об исполнении части (1) статьи 227 и ст.229 раздела V Налогового кодекса. Действие распоряжений о приостановлении операций на банковских счетах налогоплательщика, изданных подразделениями Государственной налоговой службы до опубликования данного приказа, исполняется в соответствии с процедурами, установленными Приказом ГГНИ № 65 от 12 апреля 2006.

8. Настоящий приказ вступает в силу 1 июля 2021 г. и публикуется в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

[Приложение N 1 в редакции Приказа ГНС N 534 от 31.10.2024, в силу 05.11.2024]

[Приложение N 3 дополнено Приказом ГНС N 534 от 31.10.2024, в силу 05.11.2024]

[Приложение N 4 дополнено Приказом ГНС N 534 от 31.10.2024, в силу 01.01.2025]

[Приложение N 4 изменено Приказом ГНС N 534 от 31.10.2024, в силу 05.11.2024]

[Приложение N 7 в редакции Приказа ГНС N 534 от 31.10.2024, в силу 05.11.2024]