Ordin nr.65 din 12.04.2006 privind executarea art.227 alin.(1) şi art.229 din titlul V al Codului fiscal
INSPECTORATUL FISCAL PRINCIPAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR
O R D I N
privind executarea art.227 alin.(1) şi art.229 din titlul V al Codului fiscal
[Titlul completat prin Ordinul IFPS nr.848 din 12.10.2015, în vigoare 30.10.2015]
nr. 65 din 12.04.2006
(în vigoare 21.04.2006)
Monitorul Oficial al R.Moldova nr.63-65 art.239 din 21.04.2006
* * *
Abrogat: 01.07.2021
Ordinul SFS nr.159 din 25.03.2021
În scopul asigurării executării prevederilor art.227 alin.(1) şi art.229 din titlul V al Codului fiscal,
[Preambulul completat prin Ordinul IFPS nr.848 din 12.10.2015, în vigoare 30.10.2015]
ORDON:
1. Se abrogă ordinul Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr.79 din 4 iunie 2002. Acţiunile Dispoziţiilor privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabililor, emise de către organele fiscale de stat teritoriale pînă la punerea în aplicare a prezentului ordin, se execută conform procedurii stabilite de ordinul nr.79 din 4 iunie 2002.
2. Se aprobă formularul Dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului (anexa nr.1) (în continuare – Dispoziţia).
3. Se aprobă formularul Comunicatului despre anularea Dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului (anexa nr.2) (în continuare – Comunicatul).
3.1. Se aprobă formularul Informaţiei privind disponibilul mijloacelor băneşti în cont (anexa nr.8) (în continuare – Informaţie).
[Subpct.3.1 introdus prin Ordinul IFPS nr.931 din 14.09.2012, în vigoare 14.09.2012]
4. Se stabileşte următorul mod de perfectare a Dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului.
4.1. Dispoziţia se emite de către subdiviziunea abilitată, în cazurile constatării comiterii oricărei încălcări din cele nominalizate în anexa nr.3, cu excepţia codurilor încălcărilor 01, 02, 08, 09 şi 11, pentru care se emite Dispoziţia de către subdiviziunea responsabilă de gestionarea arieratelor.
Subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat în raza căreia este amplasată subdiviziunea contribuabilului va informa subdiviziunea Serviciului Fiscal de Stat la care se deserveşte sediul contribuabilului despre necesitatea emiterii Dispoziţiei, în cazurile constatării comiterii oricărei încălcări din cele nominalizate în anexa nr.3, cu excepţia codurilor încălcărilor 01, 02, 08, 09 şi 11, pentru care se emite Dispoziţia de către subdiviziunea responsabilă de gestionarea arieratelor.
[Subpct.4.1 în redacţia Ordinului SFS nr.239 din 19.05.2020, în vigoare 01.07.2020]
[Subpct.4.1 modificat prin Ordinul SFS nr.157 din 26.03.2018, în vigoare 06.04.2018]
[Subpct.4.1 modificat prin Ordinul IFPS nr.378 din 15.03.2017, în vigoare 01.04.2017]
[Subpct.4.1 completat prin Ordinul IFPS nr.300 din 02.05.2012, în vigoare 25.05.2012]
4.2. Pentru fiecare bancă (sucursală) în care sînt deschise conturi bancare, cu excepţia celor, aferent cărora nu este aplicabilă procedura de suspendare, se emite separat Dispoziţia respectivă.
[Subpct.4.2 modificat prin Ordinul SFS nr.239 din 19.05.2020, în vigoare 01.07.2020]
4.3. Dispoziţia se emite în mod electronic şi se remite băncii (sucursalei) în care contribuabilul are deschise conturi bancare. Copia Dispoziţiei în formă electronică se remite contribuabilului la adresa electronică, dacă aceasta este înregistrată la Serviciul Fiscal de Stat. În cazul în care aceasta lipseşte, copia pe suport de hîrtie se remite la adresa contribuabilului.
[Subpct.4.3 modificat prin Ordinul SFS nr.239 din 19.05.2020, în vigoare 01.07.2020]
[Subpct.4.3 modificat prin Ordinul IFPS nr.378 din 15.03.2017, în vigoare 01.04.2017]
[Subpct.4.3 în redacţia Ordinului IFPS nr.300 din 02.05.2012, în vigoare 25.05.2012]
4.4. Cotorul Dispoziţiei de suspendare se completează la pct.1-3 de către Serviciul Fiscal de Stat în toate cazurile, iar la pct.5 de către banca (sucursala) numai în cazurile cînd Dispoziţia privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabililor a fost emisă pentru admiterea restanţei la buget sau în cazul urmăririi datoriei debitoare. Cotorul detaşat în conformitate cu pct.4.3., precum şi cotorul remis de banca (sucursala) se vor vizualiza prin intermediul rapoartelor din cadrul Sistemului Informaţional al Serviciului Fiscal de Stat.
[Subpct.4.4 modificat prin Ordinul SFS nr.239 din 19.05.2020, în vigoare 01.07.2020]
[Subpct.4.4 modificat prin Ordinul IFPS nr.378 din 15.03.2017, în vigoare 01.04.2017]
[Subpct.4.4 completat prin Ordinul IFPS nr.931 din 14.09.2012, în vigoare 14.09.2012]
[Subpct.4.4 în redacţia Ordinului IFPS nr.300 din 02.05.2012, în vigoare 25.05.2012]
4.5. Registrul electronic al Dispoziţiilor privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului (anexa nr.5), format în baza dispoziţiilor emise, se gestionează şi se vizualizează prin intermediul Sistemului Informaţional al Serviciului Fiscal de Stat.
[Subpct.4.5 modificat prin Ordinul IFPS nr.378 din 15.03.2017, în vigoare 01.04.2017]
4.6. În temeiul cotoarelor remise de bănci, se formează Registrul electronic al cotoarelor (anexa nr.6) care se gestionează şi se vizualizează prin intermediul Sistemului Informaţional al Serviciului Fiscal de Stat.
[Subpct.4.6 modificat prin Ordinul SFS nr.239 din 19.05.2020, în vigoare 01.07.2020]
[Subpct.4.6 modificat prin Ordinul IFPS nr.378 din 15.03.2017, în vigoare 01.04.2017]
5. Se stabileşte următorul mod de emitere a Comunicatului despre anularea dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului (în continuare – Comunicatul).
5.1. Comunicatul se emite odată cu parvenirea unuia din motivele specificate la anexa nr.4.
5.2. Pentru fiecare bancă (sucursală) la care a fost remisă Dispoziţia, se emite Comunicat separat.
[Subpct.5.2 modificat prin Ordinul SFS nr.239 din 19.05.2020, în vigoare 01.07.2020]
5.3. Comunicatul se emite în mod electronic şi se remite băncii (sucursalei) respective. Copia Comunicatului în formă electronică se remite contribuabilului la adresa electronică, dacă aceasta este înregistrată la Serviciul Fiscal de Stat. În cazul în care aceasta lipseşte, copia pe suport de hîrtie se remite la adresa contribuabilului.
[Subpct.5.3 modificat prin Ordinul SFS nr.239 din 19.05.2020, în vigoare 01.07.2020]
[Subpct.5.3 modificat prin Ordinul IFPS nr.378 din 15.03.2017, în vigoare 01.04.2017]
[Subpct.5.3 în redacţia Ordinului IFPS nr.300 din 02.05.2012, în vigoare 25.05.2012]
5.4. Registrul electronic al Comunicatelor despre anularea Dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului (anexa nr.7), format în temeiul Comunicatelor emise, se gestionează şi se vizualizează prin intermediul Sistemului Informaţional al Serviciului Fiscal de Stat.
[Subpct.5.4 modificat prin Ordinul IFPS nr.378 din 15.03.2017, în vigoare 01.04.2017]
6. Datele privind suspendarea şi/sau anularea suspendării operaţiunilor la conturile bancare vor fi accesate prin intermediul Sistemului Informaţional al Serviciului Fiscal de Stat generînd rapoartele care vor include următoarea informaţie:
a) Codul fiscal şi denumirea contribuabilului;
b) contul (rile) bancare ale contribuabilului, cu reflectarea informaţiei privind numărul contului, tipul valutei, codul băncii;
c) numărul şi data emiterii dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare;
d) contul/conturile suspendate;
e) date din cotorul recepţionat de la banca ce va include:
- data suspendării;
- numărul de înregistrare;
- data înregistrării;
f) comunicatul despre anularea dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare, cu indicarea numărului şi a datei;
g) data anulării de către organul fiscal, cu includerea informaţiei privind dispoziţia de suspendare şi a comunicatului de anulare;
h) ordinul(ele) incaso, cu reflectarea informaţiei privind numărul de ordine, numărul ordinului incaso, data emiterii, clasificaţia bugetară, suma, executarea totală/parţială, suma;
i) informaţia privind aplicarea interdicţiilor de către executorii judecătoreşti, cu reflectarea numelui/prenumelui executorului judecătoresc şi a numărului şi datei documentului potrivit căruia a fost aplicată interdicţia.
[Pct.6 modificat prin Ordinul IFPS nr.378 din 15.03.2017, în vigoare 01.04.2017]
[Pct.6 în redacţia Ordinului IFPS nr.300 din 02.05.2012, în vigoare 25.05.2012]
6.1 Informaţia se va prezenta de către banca (sucursala) pentru toate tipurile de suspendări ale operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului.
[Subpct.6.1 modificat prin Ordinul SFS nr.239 din 19.05.2020, în vigoare 01.07.2020]
[Subpct.6.1 în redacţia Ordinului SFS nr.157 din 26.03.2018, în vigoare 06.04.2018]
[Subpct.6.1 introdus prin Ordinul IFPS nr.931 din 14.09.2012, în vigoare 14.09.2012]
7. Anexele constituie parte integrantă a prezentului ordin.
[Pct.8 abrogat prin Ordinul IFPS nr.378 din 15.03.2017, în vigoare 01.04.2017]
| ŞEFUL INSPECTORATULUIFISCAL | |
| PRINCIPAL DE STAT | Sergiu PUŞCUŢA |
Chişinău, 12 aprilie 2006. |
|
| Nr.65. |
|
Anexa nr.1 la ordinul IFPS nr.65 din 12 aprilie 2006 actualizată prin ordinul IFPS nr.388 din 10 octombrie 2008 Forma DSUSP Serviciul Fiscal de Stat Banca ____________________________ codul fiscal _______________________________________________ codul băncii ________________________ Dispoziţie privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului codul fiscal ________________ denumirea _________________________________ Nr. _________ data emiterii ___.___._____________ Conform drepturilor prevăzute la art.133 alin.(2) pct.7) şi art.134 alin.(1) pct.8) din Codul fiscal, prescriu: pentru săvîrşirea încălcării (rilor) care cade (cad) sub incidenţa prevederilor |
|||
|
______ ______ ______ |
______ ______ ______ |
(________________________________________________________________________________) (________________________________________________________________________________) (________________________________________________________________________________) |
|
|
art. |
alin. | conţinutul textual succint al încălcărilor | |
|
a suspenda operaţiunile la conturile bancare în conformitate cu prevederile statuate de art.229 din Codul fiscal şi a informa despre disponibilul pe cont imediat şi pe toată perioada de suspendare, în cazul neachitării la timp şi integral la bugetul public naţional a obligaţiilor fiscale şi altor plăţi. Se suspendă: _________________________________________________________________________ Conducerea Serviciului Fiscal de Stati _____________________________________ L.Ş. Executorul _____________________________________ _____________________ |
|||
| numele, prenumele | semnătura | ||
|
_____________________________________________________________________________________________ Cotorul Dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului Nr. _________ data emiterii ___.___._____________ 1. Codul fiscal al contribuabilului _________________ denumirea________________________________________ 2. Codul băncii _______________________________ denumirea ________________________________________ 3. Motivul suspendării |
|||
|
______ ______ ______ |
______ ______ ______ |
(________________________________________________________________________________) (________________________________________________________________________________) (________________________________________________________________________________) |
|
|
art. |
alin. | conţinutul textual succint al încălcărilor | |
|
4. Conducerea Serviciului Fiscal de Stat _____________________________________ L.Ş. 5.* Banca (sucursala) ______________________________________________ prin prezenta denumirea băncii nr. de înregistrare ____________ din __________________ confirmă că la data __________________ ora _____ au fost suspendate operaţiunile la următoarele conturi bancare: |
|||
| _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ |
_______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ |
_______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ |
_______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ |
| numărul contului | tipul contului | valuta | soldul contului |
| _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ |
_______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ |
_______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ |
_______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ _______________________ |
| numărul contului | tipul contului | valuta | soldul contului |
|
Executorul _____________________________________________ ______________________________ |
|||
|
numele, prenumele |
semnătura | ||
|
* informaţia din pct.5 al cotorului Dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului, se completează de către băncile comerciale. |
|||
[Anexa nr.1 modificată prin Ordinul SFS nr.239 din 19.05.2020, în vigoare 01.07.2020]
[Anexa nr.1 modificată prin Ordinul IFPS nr.378 din 15.03.2017, în vigoare 01.04.2017]
[Anexa nr.1 modificată prin Ordinul IFPS nr.300 din 02.05.2012, în vigoare 25.05.2012]
[Anexa nr.1 în redacţia Ordinului IFPS nr.388 din 10.10.2008, în vigoare 31.10.2008]
|
Anexa nr.2 la ordinul IFPS nr.65 din 12 aprilie 2006 Forma ADSUSP Serviciul Fiscal de Stat Banca ____________________________ codul fiscal _______________________________________________ codul băncii ________________________ Comunicat despre anularea dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului Nr. _________ Data ___.___._____________ În conformitate cu prevederile |
|||
|
______ |
______ | _______________________________________________________________________________ | |
|
art. |
alin. | conţinutul succint | |
|
al Titlului V al Codului fiscal "Administrarea Fiscală" se anulează Dispoziţia nr._____ din ___.___._______ privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului __________________ ______________________________________________________________________________ |
|||
| cod fiscal | denumirea contribuabilului | ||
|
Conducerea Serviciului Fiscal de Stat_____________________________________ L.Ş. Executorul _____________________________________ _____________________ |
|||
| numele, prenumele | semnătura | ||
[Anexa nr.2 modificată prin Ordinul IFPS nr.378 din 15.03.2017, în vigoare 01.04.2017]
|
Anexa nr.3 la Ordinul IFPS nr.65 din 12.04.2006, actualizată prin Ordinul nr.848 din 12.10.2015 Denumirea încălcărilor fiscale pentru care se emite Dispoziţia privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabililor |
||||
| Codul încălcării |
Titlul | Articolul | Alineatul | Denumirea succintă a încălcărilor fiscale |
| 01 | I | 8 | 2 | Neachitarea la timp şi integral la bugetul public naţional a obligaţiilor fiscale şi altor plăţi a căror stingere prin executare silită este reglementată de legislaţia fiscală |
| 02 | V | 205 | 4 | Asigurarea urmăririi datoriei debitoare a contribuabilului restanţier |
| 03 | V | 253 | 1 | Împiedicarea controlului fiscal prin neasigurarea accesului în încăperile de producţie, în depozite, în locurile de păstrare a bunurilor, în spaţiile comerciale şi în spaţiile cu o altă destinaţie, prin neprezentarea de explicaţii, date, informaţii şi documente, necesare Serviciului Fiscal de Stat, asupra problemelor care apar în timpul controlului, prin alte acţiuni sau inacţiuni |
| 07 | V | 260 | 1 | Neprezentarea în termenul stabilit a dării de seamă fiscale |
| 08 | V | 263 | 1 | Împiedicarea funcţionarului fiscal de a efectua executarea silită a obligaţiei fiscale prin alte metode decît cele prevăzute la alin.(2)-(4) din art.263 al Codului fiscal |
| 09 | V | 263 | 2 | Neacceptarea spre păstrare a bunurilor sechestrate |
| 10 | V | 255 | Neprezentarea, prezentarea cu întîrziere sau prezentarea Serviciului Fiscal de Stat a unor informaţii neveridice despre sediul sau despre schimbarea sediului contribuabilului, al subdiviziunilor lui | |
| 11 | V | 227 | 1 | Măsuri de asigurare a stingerii obligaţiei fiscale |
[Anexa nr.3 modificată prin Ordinul IFPS nr.378 din 15.03.2017, în vigoare 01.04.2017]
[Anexa nr.3 în redacţia Ordinului IFPS nr.848 din 12.10.2015, în vigoare 30.10.2015]
[Anexa nr.3 în redacţia Ordinului IFPS nr.195 din 05.10.2006, în vigoare 13.10.2006]
|
Anexa nr.4 la ordinul IFPS nr.65 din 12 aprilie 2006 actualizată prin ordinul nr.195 din 05.10.2006 Denumirea motivelor aferent cărora se emite Comunicatul privind anularea Dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului |
||||
| Codul încăl- cării |
Titlul | Articol | Alineat | Denumirea motivelor pentru care se anulează Dispoziţia emisă de organele fiscale teritoriale |
|
[Poziţia nr.1 exclusă prin Ordinul IFPS nr.300 din 02.05.2012, în vigoare 25.05.2012] |
||||
| 02 | V | 229 | 8 | Lichidării încălcării pentru care a fost aplicată suspendarea |
| 03 | V | 229 | 8 | Satisfacerii de către organul competent a contestaţiei contribuabilului |
| 04 | V | 229 | 8 | Deciziei instanţei de judecată |
| 05 | V | 229 | 8 | Încheierii contractului de amînare şi eşalonare a plăţilor |
| 06 | Alte motive stabilite de legislaţie | |||
| 07 | V | 229 | 8 | Cererii contribuabilului în cazul prezentării ofertei în vederea sechestrării bunurilor libere de orice sarcini |
| 08 | V | 229 | 8 | Prezentării scrisorii de garanţie bancară |
| 09 | V | 229 | 8 | Încheierii şi autentificării notariale a contractului de gaj asupra unor bunuri mobile |
| 10 | V | 229 | 8 | Încheierii şi autentificării notariale a contractului de fidejusiune |
[Anexa nr.4 în redacţia Ordinului IFPS nr.195 din 05.10.2006, în vigoare 13.10.2006]
|
Anexa nr.5 la ordinul IFPS nr.65 din 12 aprilie 2006 Registrul Dispoziţiilor privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului De la data ___ . ___ . _____ pînă la data ___ . ___ . _____ |
|||||||||
| Nr. crt |
Dispoziţia privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare | Instituţia financiară (banca) | Contribuabilul | Tipul încălcării | Executorul | ||||
| numărul | data emiterii | se suspendă conturile |
codul băncii | denumirea | codul fiscal | denumirea | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
[Anexa nr.5 modificată prin Ordinul IFPS nr.378 din 15.03.2017, în vigoare 01.04.2017]
|
Anexa nr.6 la ordinul IFPS nr.65 din 12 aprilie 2006 Registrul cotoarelor De la data ___ . ___ . _____ pînă la data ___ . ___ . _____ |
||||||||
| Nr. crt |
Dispoziţia privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare | Instituţia financiară (banca) | Executorul | |||||
| numărul | data emiterii | codul băncii | denumirea | nr. de înregistrare a documentului remis | data suspendării | numele executorului băncii | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
[Anexa nr.6 modificată prin Ordinul IFPS nr.378 din 15.03.2017, în vigoare 01.04.2017]
|
Anexa nr.7 la ordinul IFPS nr.65 din 12 aprilie 2006 Registrul Comunicatelor despre anularea dispoziţiilor privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale contribuabilului De la data ___ . ___ . _____ pînă la data ___ . ___ . _____ |
||||||||
| Nr. crt |
Comunicat despre anularea Dispoziţiei | Motivul anulării | Dispoziţie privind suspendarea | Contribuabilul | Executorul | |||
| numărul | data | numărul | data emiterii | codul fiscal | denumirea | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
[Anexa nr.7 modificată prin Ordinul IFPS nr.378 din 15.03.2017, în vigoare 01.04.2017]
|
Anexa nr.8 la Ordinul IFPS nr.65 din 12 aprilie 2006 (Приложение № 8) (к Приказу ГГНИ № 65 от 12 апреля 2006) Informaţia privind disponibilul mijloacelor băneşti în cont (Информация о наличии денежных средств на счете) |
||
| Nr. ______ data ____________ | ||
| (№) (дата) | ||
|
Rechizitele juridice ale băncii __________________________________________________________ (Юридические реквизиты банка) __________________________________________________________________________________________________ Conform Dispoziţiei privind suspendarea operaţiunilor la contul(rile) bancare (В соответствии с Распоряжением о приостановлении операций на банковских счетах) |
||
| aferente contribuabilului _____________________ | codul fiscal _____________________ | |
| (налогоплательщика) | (фискальный код) | |
| nr._________ | din data ___________ | a emitentului ____________________ |
| (№) | (от) | (эмитента) |
| sunt înscrise mijloace băneşti în cont, după cum urmează:
(зарегестрировано поступление денежных средств следующим образом:) |
||
|
Nr. (№) |
Data (Дата) |
Numărul contului (Номер счета) |
Suma în lei (Сумма в леях |
Suma în valută străină (Сумма в иностранной валюте) |
|
|
Se indică în cifre (Указывается в цифрах) |
Codul alfabetic (Алфавитный код |
||||
|
_____________________________ (semnătura persoanei responsabile) (подпись ответственного лица) |
|||||
[Anexa nr.8 modificată prin Ordinul SFS nr.239 din 19.05.2020, în vigoare 01.07.2020]
[Anexa nr.8 modificată prin Ordinul IFPS nr.378 din 15.03.2017, în vigoare 01.04.2017]
[Anexa nr.8 în redacţia Ordinului IFPS nr.517 din 03.05.2013, în vigoare 17.05.2013]
[Anexa nr.8 introdusă prin Ordinul IFPS nr.931 din 14.09.2012, în vigoare 14.09.2012]