Ordin nr.267-O din 02.10.2009 privind formularul, modul de completare şi utilizare a deciziei de regularizare

SERVICIUL VAMAL

O R D I N

privind formularul, modul de completare şi utilizare a deciziei de regularizare

nr. 267-O  din  02.10.2009

 (în vigoare 17.11.2009) 

Monitorul Oficial nr.165 art.754 din 17.11.2009

* * *

Abrogat: 29.08.2014

Ordinul Serviciului Vamal nr.333-O din 31.07.2014

Notă: În titlul Ordinului şi pe întreg textul, sintagma "act constatator" se substituie cu sintagma "decizia de regularizare" conform Ordinului Serviciului Vamal nr.37-O din 26.01.2012, în vigoare 03.02.2012

În temeiul art.127 al Codului vamal al Republicii Moldova nr.1149-XIV din 20 iulie 2000 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, ediţie specială din 1 ianuarie) şi pct.8 al Regulamentului Serviciului Vamal aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.4 din 2 ianuarie 2007 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.3-5, art.15),

ORDON:

1. A aproba formularul deciziei de regularizare, conform anexei nr.1 şi Instrucţiunea de completare a acestuia, conform anexei nr.2 la prezentul ordin.

[Pct.1 modificat prin Ordinul Serviciului Vamal nr.37-O din 26.01.2012, în vigoare 03.02.2012]

2. Colaboratorii organelor vamale (birourilor, posturilor şi aparatului central) vor întocmi decizia de regularizare la constatarea, precizarea, apariţia sau anularea obligaţiei vamale precum şi/sau întreprinderea măsurilor de politică economică a persoanelor juridice sau fizice.

[Pct.2 completat prin Ordinul Serviciului Vamal nr.37-O din 26.01.2012, în vigoare 03.02.2012]

3. Decizia de regularizare, ca titlu executoriu, se va întocmi în cazurile:

1) apariţiei obligaţiei vamale în temeiul art.127, 127² – 127¹² ale Codului vamal, inclusiv în situaţia în care lipseşte declaraţia vamală sau formularul tipizat TV 14;

2) încheierii din oficiu a unui regim vamal suspensiv, cu aplicarea garanţiei constituite la deschiderea regimului vamal, inclusiv conform prevederilor pct.71 (2) al Regulamentului de aplicare a destinaţiilor vamale prevăzute de Codul vamal al Republicii Moldova, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.1140 din 02.11.2005;

3) constatărilor efectuate, ca urmare a unui audit post-vămuire sau reverificării declaraţiei vamale după validarea acesteia;

4) corectării erorilor de calcul, ca rezultat al verificărilor efectuate după validarea declaraţiei vamale;

5) recalculului obligaţiei vamale ca rezultat al modificărilor în legislaţie cu acţiune retroactivă;

6) anulării obligaţiei vamale, ca rezultat al prezentării documentelor confirmative pentru aplicarea unui tratament tarifar favorabil sau preferenţial, sau drept consecinţă a executării unei hotărîri de judecată.

7) introducerii modificărilor în sistemul informaţional "ASYCUDA World", ca rezultat al aprobării procesului-verbal de corecţie.

Diferenţele constatate, ca rezultat al majorării valorii în vamă de către organul vamal, în perioada de verificare a declaraţiilor vamale pînă la validarea acestora,  nu se admit a fi încasate pe decizie de regularizare, urmînd a fi modificată declaraţia vamală, conform cerinţelor actului de inspecţie

[Pct.3 modificat prin Ordinul Serviciului Vamal nr.37-O din 26.01.2012, în vigoare 03.02.2012]

[Pct.3 completat prin Ordinul Serviciului Vamal nr.385-O din 22.10.2010, în vigoare 05.11.2010]

4. Decizia de regularizare este întocmit de către executor, în persoana:

1) inspectorului vamal, din cadrul postului (ghişeului unic), care perfectează declaraţia vamală în detaliu, în cazul constatării divergenţelor după validarea declaraţiei vamale, inclusiv în cazul prezentării documentelor confirmative pentru aplicarea unui tratament tarifar preferenţial;

2) colaboratorul Direcţiei control ulterior din cadrul Aparatului Central şi a Secţiilor control ulterior şi audit post-vămuire din cadrul birourilor vamale, în cazul constatării iregularităţilor la finalizarea auditului post-vămuire şi/sau reverificării declaraţiei vamale;

3) colaboratorului secţiei venituri, valoarea în vamă şi clasificarea mărfurilor din cadrul birourilor vamale, în cazul anulării obligaţiei vamale, precum şi în cazul constatării erorilor de calcul, introducerii modificărilor în sistemul informaţional, după validarea declaraţiei vamale sau perfectarea formularului tipizat TV-14;

[Subpct.4 exclus prin Ordinul Serviciului Vamal nr.37-O din 26.01.2012, în vigoare 03.02.2012]

5) colaboratorului secţiei (postului vamal) ce asigură evidenţa derulării regimului vamal suspensiv sau exportului temporar, în cazul închiderii din oficiu al acestuia.

[Pct.4 modificat prin Ordinul Serviciului Vamal nr.37-O din 26.01.2012, în vigoare 03.02.2012]

5. Executorul asigură, în termen de 15 zile calendaristice de la constatarea apariţiei obligaţiei vamale, finalizarea auditului post-vămuire sau reverificarea declaraţiei vamale, întocmirea deciziei de regularizare, coordonarea, avizarea acesteia, după caz, cu şeful de post vamal, cu Secţia venituri, valoarea în vamă şi clasificarea mărfurilor din cadrul birourilor vamale, cu Direcţia/Secţia control ulterior şi audit post-vămuire, cu Direcţia/Secţia/Sector juridic şi prezentarea spre aprobare şefului biroului vamal (conducerii Aparatului Central al Serviciului Vamal). În perioada întocmirii, coordonării şi avizării deciziei de regularizare, plătitorul vamal este în drept să prezinte executorului acte suplimentare, care le consideră necesare pentru examinarea obiectivă a cazului. Aprobarea deciziei de regularizare de către conducător, se va efectua în termen de pînă la 10 zile calendaristice după întocmirea acesteia, după care persoana responsabilă de evidenţă şi gestionarea documentelor din secţia resurse umane din cadrul birourilor vamale şi/sau Direcţia control ulterior va atribui numărul de ordine şi data conform Registrului evidenţei deciziilor de regularizare.

[Pct.5 în redacţia Ordinului Serviciului Vamal nr.37-O din 26.01.2012, în vigoare 03.02.2012]

[Pct.5 completat prin Ordinul Serviciului Vamal nr.385-O din 22.10.2010, în vigoare 05.11.2010]

6. Decizia de regularizare se va întocmi în 3 exemplare, cu înştiinţarea verbală şi înmînarea în termen de 7 zile calendaristice de la aprobare, a primului exemplar al acesteia plătitorului vamal/persoanei terţe solidar responsabile. În cazul refuzului plătitorului vamal de a primi exemplarul deciziei de regularizare, organul vamal, în prezenţa şi sub semnătura a cel puţin doi martori, aplică înscrierea "refuzul plătitorului vamal" şi asigură remiterea ei prin scrisoare poştală recomandată, cu aviz de recepţie.

Exemplarul doi al deciziei de regularizare întocmit de executor în sensul pct.4, subpct.1, 3, 5 se va remite pentru păstrare şi evidenţă secţiei venituri, valoarea în vamă şi clasificarea mărfurilor, iar exemplarul întocmit de executor în sensul pct.4, subpct.2 se va anexa la dosarul de audit post-vămuire sau reverificare a declaraţiei vamale.

Exemplarul trei se va remite lunar, pînă la data de 5 a lunii următoare lunii de gestiune Direcţiei reglementări tarifare şi netarifare din cadrul Aparatului Central al Serviciului Vamal însoţit de registrul deciziilor de regularizare, pentru luna de gestiune, întocmit de Secţia venituri, valoarea în vamă şi clasificarea mărfurilor din cadrul birourilor vamale. Exemplarul trei al deciziilor de regularizare însoţit de registrul deciziilor de regularizare se va întocmi de către Direcţia control ulterior lunar şi se va remite Direcţiei reglementări tarifare şi netarifare, pînă la data de 5 a lunii următoare lunii de gestiune.

Direcţia reglementări tarifare şi netarifare va asigura controlul reflectării corecte a deciziilor de regularizare în sistemul informaţional de evidenţă al Serviciului Vamal, din data recepţionării deciziilor de regularizare şi a registrelor deciziilor de regularizare.

[Pct.6 în redacţia Ordinului Serviciului Vamal nr.37-O din 26.01.2012, în vigoare 03.02.2012]

7. Decizia de regularizare aprobată de către şeful biroului vamal (sau după caz conducerea Aparatului Central), obţine statut de titlu executoriu şi în termen de 4 zile calendaristice după semnarea de către plătitorul vamal, se reflectă prin metoda de calcul, în fişa de evidenţă a plătitorului vamal de către:

- Secţia venituri, valoarea în vamă şi clasificarea mărfurilor din cadrul birourilor vamale (pentru deciziile de regularizare întocmite de executor în sensul pct.4, subpct.1, 3, 5);

- Direcţia control ulterior şi/sau Secţia audit post-vămuire şi reverificare a declaraţiilor vamale din cadrul birourilor vamale (pentru deciziile de regularizare întocmite de executor în sensul pct.4, subpct.2).

Anularea şi/sau modificarea deciziei de regularizare, se va efectua prin întocmirea şi aprobarea unei decizii de regularizare suplimentare, indicînd cu sens opus restituirea sau încasarea plăţilor.

[Pct.7 în redacţia Ordinului Serviciului Vamal nr.37-O din 26.01.2012, în vigoare 03.02.2012]

8. În cazul existenţei mijloacelor financiare în fişa de evidenţă a plătitorului vamal/ persoanei terţe solidar-responsabile, la momentul reflectării deciziei de regularizare, se va asigura stingerea imediată, prin compensare, a obligaţiei vamale constatate, aplicînd prevederile art.128 al Codului vamal. În cazul lipsei mijloacelor băneşti în fişa de evidenţă a plătitorului vamal/ persoanei terţe solidar-responsabile, persoana juridică şi/sau persoana fizică sînt în drept să achite benevol obligaţia vamală constatată, în termen de 10 zile calendaristice (termen în care biroul vamal sau Aparatul Central al Serviciului Vamal, nu va întreprinde măsuri de încasare silită), de la data luării la cunoştinţă sau data confirmării de către oficiul poştal, a faptului recepţionării deciziei de către plătitorul vamal sau persoana terţă solidar – responsabilă.

[Pct.8 în redacţia Ordinului Serviciului Vamal nr.37-O din 26.01.2012, în vigoare 03.02.2012]

9. Secţia venituri, valoarea în vamă şi clasificarea mărfurilor din cadrul birourilor vamale – potrivit pct.4, subpct.1, 3, 5 şi Direcţia control ulterior şi/sau Secţia audit post-vămuire şi reverificare a declaraţiilor vamale din cadrul birourilor vamale – potrivit pct.4, subpct.2, după expirarea a 10 zile calendaristice de la data luării la cunoştinţă sau data confirmării de către oficiul poştal, a faptului recepţionării deciziei de către plătitorul vamal sau persoana terţă solidar – responsabilă, va întreprinde măsuri de executare silită a deciziei de regularizare, în vederea încasării în mod incontestabil a obligaţiei vamale, cu aplicarea prevederilor art.129 din Codul vamal.

[Pct.9 în redacţia Ordinului Serviciului Vamal nr.37-O din 26.01.2012, în vigoare 03.02.2012]

10. Suspendarea executării forţate a deciziei de regularizare survine, conform procedurii contenciosului administrativ, doar în cazul primirii oficiale de către organul vamal al Încheierii instanţei de judecată sau în circumstanţele art.293 Cod vamal.

[Pct.10 completat prin Ordinul Serviciului Vamal nr.37-O din 26.01.2012, în vigoare 03.02.2012]

11. Direcţia tehnologii informaţionale şi statistică vamală în termen de 4 luni va elabora şi implementa modulul de evidenţă şi imprimare a deciziei de regularizare integrat în sistemul informaţional "ASYCUDA World"

[Pct.11 în redacţia Ordinului Serviciului Vamal nr.37-O din 26.01.2012, în vigoare 03.02.2012]

12. Executarea prezentului ordin se pune în sarcina şefilor birourilor vamale, care vor supraveghea personal justificarea suficientă a motivelor şi temeiului legal al întocmirii deciziei de regularizare, precum şi prin ordinele sale interne vor nominaliza persoanele care vor asigura monitorizarea executării decizilor de regularizare.

13. Controlul asupra executării prezentului ordin se pune în sarcina Direcţiei reglementări tarifare şi netarifare, Direcţiei tehnologii informaţionale şi statistică vamală şi Direcţiei control ulterior din cadrul Aparatului Central al Serviciului Vamal.

[Pct.13 în redacţia Ordinului Serviciului Vamal nr.37-O din 26.01.2012, în vigoare 03.02.2012]

14. Prezentul ordin intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

[Pct.14 modificat prin Ordinul Serviciului Vamal nr.37-O din 26.01.2012, în vigoare 03.02.2012]

15. La intrarea în vigoare a prezentului ordin, Ordinul Departamentului Vamal al Republicii Moldova nr.92-O din 27 aprilie 2005 cu privire aprobarea actului constatator întocmit de organul vamal, se abrogă.

[Anexa nr.1 în redacţia Ordinului Serviciului Vamal nr.37-O din 26.01.2012, în vigoare 03.02.2012]

Anexa nr.2

INSTRUCŢIUNI

privind completarea formularului deciziei de regularizare

Decizia de regularizare (în continuare decizie) – un document de o formă stabilită de Serviciul Vamal, întocmit de organele vamale, care serveşte drept dovadă a apariţiei obligaţiei vamale şi a măsurilor de politică economică şi care este obligatoriu din momentul aprobării de către conducerea organului vamal.

1. În decizie, datele privind calcularea sau recalcularea drepturilor de import/export şi întreprinderea unor acţiuni suplimentare, se înscriu în limba de stat. Completarea deciziei se realizează:

• în procedură manuală, prin utilizarea unui procedeu de dactilografiere sau cu completarea de mînă cu condiţia ca datele să fie înscrise în mod lizibil, cu cerneală, folosind majuscule în cazurile temeinic justificate – pe baza aprobării prealabile a şefului biroului vamal unde se realizează declararea mărfurilor;

• în procedură informatică, pe baza metodologiei de procesare informatică a deciziei.

2. Formularul deciziei este alcătuit din pagina de bază/ principală, care cuprinde atît date de ordin general, cît şi detalii cu privire la acţiunile de regularizare care urmează a fi întreprinse în cadrul măsurilor de politică economică şi paginile complementare care conţin date detaliate referitoare la calcularea sau recalcularea drepturilor de import/export.

3. Este obligatorie completarea tuturor compartimentelor din pagina de bază.

4. Informaţia cuprinsă în prima pagină a formularului este structurată pe compartimente după cum urmează:

Rubrica 1 – "Elemente de identificare a organului vamal".

Rubrica se completează în următoarea ordine: Codul fiscal, denumirea, Codul de identificare în sistemul informaţional şi adresa juridică a organului vamal.

Rubrica 2 – "Elemente de identificare a plătitorului vamal/ persoanei terţe solidar-responsabile".

Rubrica se completează în următoarea ordine: denumirea persoanei juridice sau numele şi prenumele persoanei fizice, Codul fiscal sau IDNP, adresa juridică sau domiciliul.

Rubrica 3 – se completează cu semnătura şefului organului (biroului) vamal, data şi ştampila organului vamal. Data aprobării poate fi cea a întocmirii deciziei sau ulterioară acesteia, dar nu mai tîrziu de 10 zile lucrătoare din data întocmirii.

Rubrica 4 – "Motivele întocmirii deciziei" – se completează, cu înscrierea detaliată a cauzelor efectuării recalculărilor sau necesităţii întreprinderii unor acţiuni de regularizare în cadrul măsurilor de politică economică, cu menţionarea alineatului respectiv al pct.3 al Ordinului, încălcării constatate sau hotărîrii adoptate.

Rubrica 5 – "Temeiul legal" – se va indica numărul actului de audit post-vămuire, procesului verbal de reverificare a declaraţiilor vamale, procesului (protocolului) de corecţii, etc. şi obligatoriu referinţa din actul legislativ şi/sau actul normativ, care a fost încălcat (nerespectat) de către plătitorul vamal sau terţa persoană solidar responsabilă, precum şi dispoziţia din actul legislativ şi/sau normativ care a stat la baza apariţiei/ restituirii obligaţiei vamale sau a necesităţii întreprinderii unor acţiuni de regularizare în cadrul măsurilor de politică economică.

Rubrica 6 – "Suma totală a drepturilor de import/ export spre încasare" – se indică cu suma totală a mijloacelor băneşti spre încasare, inclusiv suma de bază şi majorarea de întîrziere calculată pînă la data întocmirii deciziei, formată din totalul rubricilor "diferenţe de încasat" din foile complementare.

Rubrica 7 – "Suma totală a drepturilor de import spre restituire" – se indică suma ce urmează a fi restituită plătitorului vamal în fişa personală de evidenţă a acestuia, formată din totalul rubricilor "diferenţe de restituit" din foile complementare.

Rubrica 8 – "Măsuri de politică economică şi alte acţiuni de regularizare necesare a fi întreprinse." – conţine descrierea acţiunilor şi inacţiunilor obligatorii spre executare de către plătitorul vamal, inclusiv reieşind din necesitatea respectării măsurilor de politică economică, precum şi procedura şi termenele de executare a acestora.

Rubrica 9 – "Dispoziţii finale şi tranzitorii" – se indică termenele şi procedura de executare a deciziei.

Rubrica 10 – se aplică consecutiv semnăturile şi anume: – primul semnează persoana care a întocmit decizia cu indicarea numelui, prenumelui, funcţiei, datei întocmirii, ştampilei personale, precum şi semnătura colaboratorilor subdiviziunilor, care au efectuat verificarea corectitudinii întocmirii acesteia.

Rubrica 11 – se va aplica semnătura reprezentantului împuternicit al plătitorului vamal/ persoanei terţe solidar-responsabile, care a intrat în posesia deciziei. În cazul în care reprezentantul împuternicit refuză de a semna decizia, se vor aplica semnăturile a doi martori (doar în cazul în care aceştia pot fi identificaţi), ce vor confirma acest fapt, informînd reprezentatul plătitorului vamal/ persoanei terţe solidar-responsabile, despre responsabilitatea asupra neexecutării prevederilor art.127¹³ al Codului vamal. Semnătura olografă a reprezentantului împuternicit, aplicată pe decizie – atestată, după caz, cu ştampila acestuia sau "Avizul de recepţie al Oficiului poştal cu semnătura olografă de recepţionare"– conferă deciziei caracterul original şi autentic. Semnătura olografă a reprezentantului împuternicit trebuie să figureze pe toate exemplarele deciziei.

Rubrica 12 – "Foi complementare" – se indică numărul foilor complementare, ataşate la decizie, care constituie parte componentă a acesteia. În funcţie de numărul de poziţii, se va completa numărul de file complementare.

Rubrica "anexă la decizia de regularizare nr." din foaia complementară – se indică numărul deciziei.

Rubrica "declaraţie" din foaia complementară – se indică regimul vamal din declaraţia vamală.

Rubrica "referinţă vama" şi "data" din foaia complementară – în cazul declaraţiei vamale se indică numărul şi data de înregistrare a acesteia, iar în cazul tipizatei PV-14 – numărul chitanţierului atribuit de tipografie.

Rubricile cuprinse în foile complementare de la 31 pînă la 46 – se completează în conformitate cu Normele tehnice privind imprimarea, utilizarea şi completarea declaraţiei vamale în detaliu, aprobate prin ordinul Directorului general al Serviciului Vamal nr.346-O din 24 decembrie 2009. Indicele 1 semnifică datele iniţiale (din declaraţiile vamale), indicele 2 indică datele constatate ulterior.

Rubrica 47 – "Calculul iniţial al obligaţiilor vamale" şi "Calculul ulterior al obligaţiilor vamale" – prezintă descifrarea calculului impozitelor şi taxelor primare (sub indicele 1), a calculului ulterior (sub indicele 2), penalităţii calculate pe perioada de la apariţia obligaţiei vamale, pînă la data întocmirii deciziei şi a diferenţelor constatate. Expresia "de încasat" prezintă sumele spre încasare suplimentară la buget, iar "de restituit" – sumele ce urmează a fi restituite plătitorului vamal/ persoanei terţe solidar-responsabile, în fişa personală de evidenţă.

Rubrica 47 coloniţa "tip" – se indică consecutiv tipul drepturilor de import (010, 020, 028, 030 etc.).

Rubrica 47 coloniţa "baza de calcul" – se indică valoarea impozabilă a mărfurilor, separat pentru fiecare impozit/taxă sau mărimea taxei fixe.

Rubrica 47 coloniţa "procent" – procentul sau cota de impozitare.

Rubrica 47 coloniţa "cuantum" – se indică suma impozitului sau a taxei.

Rubrica "cuantumul penalităţii" – se înscrie (cu aplicarea posibilităţilor sistemului informaţional "Economist"), penalitatea calculată pe perioada de la apariţia obligaţiei vamale, pînă la data întocmirii deciziei.

Rubrica "total de încasat" – se indică suma obligaţiei vamale, corespunzătoare rubricii "diferenţe de încasat" şi a rubricii "cuantumul penalităţii".

[Anexa nr.2 în redacţia Ordinului Serviciului Vamal nr.37-O din 26.01.2012, în vigoare 03.02.2012]