Ordin nr.281 din 10.06.2020 privind modificarea Deciziei privind iniţierea controlului şi a Instrucţiunii cu privire la modul de completare a formularului Deciziei privind iniţierea controlului (DIC), aprobat prin Ordinul SFS nr.245 din 31 mai 2019

SERVICIUL FISCAL DE STAT
PE LÎNGĂ MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

privind modificarea Deciziei privind iniţierea controlului şi a Instrucţiunii

cu privire la modul de completare a formularului Deciziei privind

iniţierea controlului (DIC), aprobat prin Ordinul

SFS nr. 245 din 31 mai 2019

nr. 281  din  10.06.2020

 (în vigoare 26.06.2020) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr.153-158 art. 575 din 26.06.2020

* * *

În temeiul art.132³ alin.(10), (11) şi art.214 alin.(3) din Codul fiscal, precum şi în scopul eficientizării administrării fiscale şi stabilirii procedurilor unice de efectuare a controlului fiscal,

ORDON:

I. Formularul Deciziei privind iniţierea controlului, anexa nr.1 la Ordinul SFS nr.245 din 31.05.2019, se modifică şi se completează după cum urmează:

1. Punctul 6 se completează în final cu textul:

2. La punctul 7 lit.b) se expune în următoarea redacţie:

“b) sistat/amânat de la |____| până la |___| _________________________________   ______________

                                                                                            (semnătura persoanei cu funcţie de conducere a SFS)     (numele, prenumele)

II. Instrucţiunea cu privire la modul de completare a formularului Deciziei privind iniţierea controlului (formularului DIC), anexa nr.2 la Ordinul SFS nr.245 din 31.05.2019, se modifică şi se completează după cum urmează:

1. Textul “a) Codul fiscal şi denumirea completă a contribuabilului, numele, prenumele persoanei fizice supuse controlului” se substituie cu textul “1. a) Codul fiscal şi denumirea completă a contribuabilului, numele, prenumele persoanei fizice supuse controlului”.

2. Punctele 1, 2, 3, 4, 5, 6 şi 7 devin punctele 2, 3, 4, 5, 6, 7 şi 8.

3. La pct.5 “Temeiul iniţierii controlului”:

1) rândurile

se exclud;

2) după rândul

se introduc rândurile

3) după rândul

se introduc următoarele rânduri:

4) după rândul

se introduce rândul

5) rândul

se exclude;

6) în secţiunea “Notă”, în preambulul acesteia, se introduce textul

“Pentru controalele fiscale care au fost iniţiate la solicitarea altor autorităţi, iar, ulterior, acestea au fost incluse în planul de control anual/trimestrial/lunar, în rubrica 5 se vor indica 2 coduri ale temeiurilor de control (codul aferent autorităţii care a solicitat iniţierea controlului şi codul aferent planului de control în care a fost inclus controlul respectiv).

Pentru controalele fiscale iniţiate de sine stătător de către subdiviziunile SFS – DDF, DGAF, DGACM şi DCCI în baza cererilor agentului economic sau în legătură cu alte fapte care se produc la agentul economic şi necesită efectuarea controlului, în rubrica 5 se vor indica 2 coduri ale temeiurilor de controlului (codul aferent subdiviziunii SFS care a iniţiat controlul şi codul aferent temeiului iniţierii controlului respectiv de către subdiviziunea SFS).”.

4. La pct.6 “Controlul se efectuează de către”, secţiunea “Notă” se completează în final cu următorul text:

“În cazul în care, în cadrul controlului, sunt desemnaţi funcţionari fiscali suplimentari pentru efectuarea controlului, se indică numele, prenumele şi funcţia deţinută de aceştia, data de la care încep să efectueze controlul, confirmate prin semnătura persoanei cu funcţie de conducere a SFS/subdiviziunii SFS.”.

5. La pct.7 lit.b) se expune în următoarea redacţie:

“b) sistat/amânat de la, până la – data sistării sau amânării controlului, confirmată prin semnătura persoanei cu funcţie de conducere a SFS/subdiviziunii SFS;”;

6. La pct.8:

1) textul “cu excepţia metodei de verificare operativă” se substituie cu textul “cu indicarea în coloniţa 1 a bugetului/bugetelor şi a clasificaţiei bugetare supuse verificării.”;

2) textul “ Notă:

În cazul în care în rubrica 3 se indică tipurile de control specificate pentru codurile 1, 3, 5, 6 şi 7, în rubrica 8 coloniţa 1 nu se face nici o înscriere.

În cazul în care în rubrica 3 se indică tipurile de control specificate pentru codurile 0, 2, 4 şi 8, în rubrica 8 coloniţa 1 se indică bugetul/bugetele şi clasificaţia bugetară supuse verificării.” se exclude.

III. Prezentul Ordin intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

IV. Direcţia generală metodologie proceduri fiscale din cadrul Serviciului Fiscal de Stat va asigura publicarea prezentului ordin în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

Anexa nr.1

la Ordinul SFS nr.245 din 31.05.2019

Drepturile şi obligaţiile

contribuabilului în cadrul controlului conform Codului fiscal

Contribuabilul care urmează a fi supus controlului fiscal, în conformitate cu art.8 alin.(1) din Codul fiscal, are următoarele drepturi:

- să se bucure de o atitudine corectă din partea organelor cu atribuţii de administrare fiscală şi a persoanelor cu funcţii de răspundere ale acestora;

- să-şi reprezinte interesele în organele cu atribuţii de administrare fiscală personal sau prin intermediul reprezentantului său;

- să prezinte organelor cu atribuţii de administrare fiscală şi persoanelor cu funcţii de răspundere ale acestora explicaţii referitoare la calcularea şi achitarea impozitelor şi taxelor;

- să conteste, în modul stabilit de legislaţie, deciziile, acţiunile sau inacţiunea organelor cu atribuţii de administrare fiscală şi ale persoanelor cu funcţii de răspundere ale acestora;

- să beneficieze de alte drepturi stabilite de legislaţia fiscală.

Contribuabilul care urmează a fi supus controlului fiscal, în conformitate cu art.8 alin.(2) din Codul fiscal, are următoarele obligaţii:

- să prezinte informaţii veridice despre veniturile rezultate din orice activitate de întreprinzător, precum şi despre alte obiecte ale impunerii;

- în caz de control al respectării legislaţiei fiscale, să prezinte la prima cerere, persoanelor cu funcţii de răspundere ale organelor cu atribuţii de administrare fiscală documentele de evidenţă, dările de seamă fiscale şi alte documente şi informaţii privind desfăşurarea activităţii de întreprinzător, calcularea şi achitarea la buget a impozitelor şi taxelor şi acordarea facilităţilor, să permită accesul, în cazul ţinerii evidenţei computerizate, la sistemul electronic de evidenţă contabilă;

- în caz de control al respectării legislaţiei fiscale, să asigure persoanelor cu funcţii de răspundere ale organelor cu atribuţii de administrare fiscală accesul liber în spaţiile de producţie, în depozite, în localurile de comerţ, în alte încăperi şi locuri (cu excepţia încăperilor utilizate exclusiv ca spaţiu locativ) pentru inspectarea lor în scopul verificării autenticităţii datelor din documentele contabile, din dările de seamă, din declaraţiile fiscale, din calcule, precum şi a verificării îndeplinirii obligaţiilor faţă de buget;

- să asiste la efectuarea controlului privind respectarea legislaţiei fiscale, să semneze actele privind rezultatul controlului, să dea explicaţii în scris sau oral;

- în caz de calculare greşită şi determinare incorectă de către organele fiscale a sumei impozitului, penalităţii, dobânzii sau amenzii, să dovedească acest lucru prin documente justificative;

- să îndeplinească deciziile adoptate de organele cu atribuţii de administrare fiscală şi alte organe învestite cu funcţii de control pe marginea rezultatelor controalelor efectuate, respectând cerinţele legislaţiei fiscale;

- să îndeplinească alte obligaţii prevăzute de legislaţia fiscală.

Anexa nr.2

la Ordinul SFS nr.245 din 31.05.2019

Instrucţiunea cu privire la modul de completare

a formularului Deciziei privind iniţierea controlului (formularul DIC)

Decizie privind iniţierea controlului (formularul DIC) reprezintă decizia scrisă a conducerii Serviciului Fiscal de Stat, care certifică autentificarea acţiunii de efectuare a controlului emisă de Sistemul informaţional al Serviciului Fiscal de Stat (SI SFS).

Poziţiile şi modalitatea de completare a formularului Deciziei privind iniţierea controlului (DIC), după cum urmează:

- Subdiviziunea SFS – denumirea subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat care efectuează controlul fiscal;

- DECIZIE PRIVIND INIŢIEREA CONTROLULUI nr.|__| din |_|_| |_|_| 20|_|_|

                                                                                                     data    luna      anul

- numărul, data, luna şi anul emiterii Deciziei privind iniţierea controlului, care se generează automat în SI SFS.

 a) Codul fiscal şi denumirea completă a contribuabilului, numele, prenumele persoanei fizice supuse controlului – se indică codul fiscal a contribuabilului, denumirea completă a contribuabilului, numele, prenumele persoanei fizice – cetăţean.

b) Adresa la care se preconizează efectuarea controlului şi/sau genul de activitate supus controlului – se indică adresa la care se preconizează a fi efectuat controlul (denumirea şi numărul străzii, pieţei, localitatea) şi/sau genul de activitate care urmează a fi supus verificării

Notă:

În cazul în care se cunoaşte contribuabilul la care urmează a fi efectuat controlul se completează doar pct.a). În acest caz pct.b) nu se completează/tipăreşte.

În cazul în care acţiunile de control vizează verificarea nivelului de conformare a contribuabililor dintr-un segment apreciat cu risc înalt de neconformare, inclusiv prin practicarea ilicită a activităţii de întreprinzător, acţiunile de control sunt orientate spre verificare unei zone geografice anumite (stradă, piaţă, centru comercial, traseu de transport).

Respectiv, la delegarea funcţionarilor fiscali pentru efectuarea verificărilor operative în municipii/oraşe, raioane, străzi (stradele), pieţe, centre comerciale, trasee, se completează doar poziţia b) “Adresa la care se preconizează efectuarea controlului şi/sau genul de activitate supus controlului” în care se va indica adresa la care se preconizează a fi efectuate aceste verificări (denumirea şi numărul străzii, pieţei, localitatea) şi/sau genul de activitate care urmează a fi supus controlului, iar poziţia “Codul fiscal şi denumirea completă a contribuabilului, numele, prenumele persoanei fizice supuse controlului” nu se completează. În acest caz pct.a) nu se completează/tipăreşte.