Ordine

Ordin nr.49 din 26.04.2012 cu privire la aprobarea Regulamentului privind evaluarea, raportarea sistemului de management financiar şi control şi emiterea declaraţiei privind buna guvernare

Tipul documentului: Ordine
Data adoptării: 26.04.2012

MINISTERUL FINANŢELOR

O R D I N

cu privire la aprobarea Regulamentului privind evaluarea, raportarea sistemului de

management financiar şi control şi emiterea declaraţiei privind buna guvernare

nr. 49 din 26.04.2012

(în vigoare 06.07.2012)

Monitorul Oficial nr.135-141 art.803 din 06.07.2012

* * *

Abrogat: 18.01.2019

Ordinul Ministerului Finanţelor nr.4 din 09.01.2019

ÎNREGISTRAT:

Ministerul Justiţiei

al Republicii Moldova

nr.880 din 19 iunie 2012

Ministru ________ Oleg EFRIM

Întru realizarea prevederilor art.16 alineatul (2) al Legii nr.229 din 23 septembrie 2010 privind controlul financiar public intern (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.231-234, art.730),

ORDON:

1. Se aprobă Regulamentul privind evaluarea, raportarea sistemului de management financiar şi control şi emiterea declaraţiei privind buna guvernare (anexă).

2. Prezentul ordin intră în vigoare din data publicării.

MINISTRUL FINANŢELOR	Veaceslav NEGRUŢA
Chişinău, 26 aprilie 2012.
Nr.49.

Anexă

la Ordinul ministrului finanţelor

nr.49 din 26 aprilie 2012

REGULAMENT

privind evaluarea, raportarea sistemului de management financiar

şi control şi emiterea declaraţiei privind buna guvernare

I. INTRODUCERE

1. Regulamentul privind evaluarea, raportarea sistemului de management financiar şi control şi emiterea declaraţiei privind buna guvernare (în continuare, Regulament) este elaborat întru realizarea prevederilor art.16 alineatul (2) din Legea nr.229 din 23 septembrie 2010 privind controlul financiar public intern (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.231-234, art.730).

2. Regulamentul stabileşte modul de autoevaluare a sistemului de management financiar şi control, modul de raportare privind organizarea şi funcţionarea sistemului de management financiar şi control, precum şi modul de întocmire a Declaraţiei privind buna guvernare.

II. OBIECTIVUL

3. Obiectivul prezentului Regulament constă în creşterea gradului de răspundere a managerilor din cadrul sectorului public prin evaluarea şi raportarea sistemului de management financiar şi control.

III. DOMENIUL DE APLICARE

4. Prevederile prezentului Regulament se aplică autorităţilor administraţiei publice centrale şi locale, instituţiilor publice, precum şi autorităţilor/instituţiilor autonome care gestionează mijloace ale bugetului public naţional (în continuare, entităţi publice).

IV. AUTOEVALUAREA SISTEMULUI DE MANAGEMENT

FINANCIAR ŞI CONTROL

5. Entitatea publică efectuează autoevaluarea în scopul determinării funcţionalităţii sistemului de management financiar şi control, aprecierii gradului de conformitate a acestuia cu cadrul normativ în domeniu, elaborării Raportului privind organizarea şi funcţionarea sistemului de management financiar şi control (în continuare – Raport), precum şi emiterii Declaraţiei privind buna guvernare.

[Pct.5 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.73 din 06.06.2014, în vigoare 18.07.2014]

6. Responsabil de procesul de autoevaluare a sistemului de management financiar şi control este managerul entităţii publice.

7. Managerul entităţii publice, în funcţie de sfera de activitate, complexitatea şi mărimea entităţii publice, instituie prin act administrativ un grup de lucru sau desemnează o persoană/subdiviziune structurală responsabilă de coordonarea procesului de autoevaluare a sistemului de management financiar şi control.

8. Responsabilul de coordonarea autoevaluării (persoana responsabilă/grupul de lucru/subdiviziunea structurală) repartizează anual, pînă la 15 ianuarie, către managerii operaţionali şi/sau angajaţii entităţii publice Formularul de autoevaluare a sistemului de management financiar şi control pentru completare (în continuare, Formular de autoevaluare), care este expus în anexa nr.1 la prezentul Regulament.

9. Formularul de autoevaluare include şase capitole:

1. mediul de control, care are ca scop de a evalua mediul de control al entităţii prin prisma integrităţii personale şi profesionale, eticii conducerii şi angajaţilor, stilului de conducere, structurii organizaţionale, divizării obligaţiilor şi responsabilităţilor, politicilor şi practicilor privind resursele umane, precum şi competenţei angajaţilor;

2. managementul performanţelor şi al riscurilor, care are ca scop de a evalua dacă entitatea publică şi-a stabilit misiunea, obiectivele strategice şi operaţionale, dacă planurile de acţiuni includ indicatori de performanţă, obiective operaţionale/strategice, riscuri asociate obiectivelor, dacă entitatea publică identifică, evaluează, monitorizează, raportează şi reacţionează la riscurile asociate atingerii obiectivelor;

3. activităţi de control, care are ca scop de a evalua politicile şi procedurile care ajută la asigurarea executării directivelor conducerii, managementului riscurilor şi atingerii obiectivelor într-o manieră economă, eficace şi eficientă;

4. informaţia şi comunicarea, care are ca scop de a evalua sistemele de informare şi comunicare internă şi externă, precum şi cantitatea, calitatea, periodicitatea şi sursele informaţiei;

5. monitorizarea, care are ca scop de a evalua sistemul propriu de supraveghere a activităţilor de control;

6. conturi, tranzacţii şi tehnologii informaţionale, care are ca scop de a evalua propriile activităţi de control pentru principalele conturi, categorii de tranzacţii şi tehnologii informaţionale.

10. Formularul de autoevaluare poate fi suplimentat cu alte întrebări/capitole, care se consideră a fi supuse autoevaluării, în funcţie de specificul activităţii şi complexităţii proceselor din cadrul entităţii publice.

11. Formularul de autoevaluare se completează obligatoriu la întrebările general aplicabile, şi anume, aferente SNCI 4, SNCI 6, SNCI 9, SNCI 10, SNCI 11, SNCI 12, SNCI 14, SNCI 15 şi SNCI 16.

[Pct.11 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.73 din 06.06.2014, în vigoare 18.07.2014]

12. Responsabilul de coordonarea autoevaluării stabileşte, reieşind din domeniul de activitate, persoanele responsabile pentru completarea suplimentară a componentelor/standardelor naţionale de control intern SNCI 1, SNCI 2, SNCI 3, SNCI 5, SNCI 7, SNCI 8, SNCI 13, Numerar, Mijloace fixe, Achiziţii publice, Datorii, Salarizarea şi Tehnologii informaţionale.

[Pct.12 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.73 din 06.06.2014, în vigoare 18.07.2014]

13. Coloana “Notă” se completează cu alte informaţii relevante întru argumentarea/susţinerea răspunsului la întrebarea din Formularul de autoevaluare.

14. Responsabilul de coordonarea autoevaluării acordă asistenţa necesară în completarea Formularului de autoevaluare de către angajaţii entităţii publice.

15. Responsabilul de coordonarea autoevaluării colectează Formularele de autoevaluare completate, anual, pînă la 31 ianuarie.

[Pct.16 abrogat prin Ordinul Min.Fin. nr.73 din 06.06.2014, în vigoare 18.07.2014]

V. RAPORTUL PRIVIND ORGANIZAREA ŞI FUNCŢIONAREA

SISTEMULUI DE MANAGEMENT FINANCIAR ŞI CONTROL

17. Responsabilul de coordonarea autoevaluării totalizează răspunsurile, pentru fiecare întrebare, din totalul Formularelor de autoevaluare recepţionate.

18. Responsabilul de coordonarea autoevaluării calculează ponderea răspunsurilor pentru fiecare întrebare (pe ansamblul entităţii publice) conform următoarei metode:

	Suma Răspunsurilor “DA”
Ponderea Răspunsurilor “DA” =	–––––––––––––––––––––––––	× 100%
	Suma Răspunsurilor “DA” + Suma Răspunsurilor “NU”

a) dacă Ponderea Răspunsurilor “DA” este mai mare sau egală cu 51%, atunci Răspunsul general pentru fiecare întrebare se consideră “DA”;

b) dacă Ponderea Răspunsurilor “DA” este mai mică ca 51%, atunci Răspunsul general pentru fiecare întrebare se consideră “NU”.

[Pct.18 modificat prin Ordinul Min.Fin. nr.73 din 06.06.2014, în vigoare 18.07.2014]

19. În baza tuturor răspunsurilor generale la setul de întrebări pentru fiecare component/standard naţional de control intern, responsabilul de coordonarea autoevaluării determină Criteriile de apreciere ale sistemului de management financiar şi control satisfăcute de fiecare component/standard şi atribuie scorul aferent: “A”, “B”, “C” sau “D” (în continuare, Criterii), care sînt expuse în anexa nr.2 la prezentul Regulament.

20. Responsabilul de coordonarea autoevaluării elaborează Raportul privind organizarea şi funcţionarea sistemului de management financiar şi control (în continuare, Raport), conform anexei nr.3 şi Sumarul Raportului privind organizarea şi funcţionarea sistemului de management financiar şi control (în continuare, Sumarul Raportului), conform anexei nr.4, în baza Criteriilor şi scorurilor aferente atribuite fiecărui component/standard naţional de control intern.

21. Responsabilul de coordonarea autoevaluării introduce în Raport, suplimentar la Criterii, orice altă informaţie (concluzii, opinii din rapoartele organelor de control de stat, audit extern/intern ş.a.), întru fundamentarea scorului stabilit.

22. Raportul şi Sumarul Raportului se întocmesc anual, pînă la 15 februarie, la situaţia din 31 decembrie a anului precedent.

23. Raportul şi Sumarul Raportului se întocmesc în limba de stat în formă electronică şi se imprimă pe suport de hîrtie. Fiecare punct din Raport şi Sumarul Raportului se completează în mod obligatoriu.

24. Raportul şi Sumarul Raportului sînt semnate de către responsabilul de coordonarea autoevaluării şi aprobate de către managerul entităţii publice.

25. Formularele de autoevaluare, Raportul şi Sumarul Raportului se păstrează într-un dosar separat în cadrul entităţii publice. În acest dosar se păstrează orice altă informaţie relevantă cu privire la procesul şi rezultatele autoevaluării.

[Pct.25 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.73 din 06.06.2014, în vigoare 18.07.2014]

26. O copie a Raportului aprobat şi a Sumarului Raportului aprobat, anexate la scrisoarea de însoţire imprimată pe blanchetă cu antet al entităţii publice, se transmit anual, pînă la data de 1 martie, de către organele centrale de specialitate ale administraţiei publice, Casa Naţională de Asigurări Sociale şi Compania Naţională de Asigurări în Medicină, pe adresa Ministerului Finanţelor (Direcţiei de armonizare a controlului financiar public intern), inclusiv, în format electronic, la următoarea adresă electronică: raport.mfc@mf.gov.md. Întru confirmarea datelor din Raport, Ministerul Finanţelor solicită, la necesitate, informaţii adiţionale.

[Pct.26 completat prin Ordinul Min.Fin. nr.73 din 06.06.2014, în vigoare 18.07.2014]

VI. DECLARAŢIA PRIVIND BUNA GUVERNARE

27. Managerul entităţii publice, în rezultatul autoevaluării, apreciază organizarea sistemului de management financiar şi control şi emite anual, pînă la 31 martie, pentru anul precedent, o Declaraţie privind buna guvernare (conform modelului din anexa nr.5).

28. Managerul entităţii publice, în termen de 10 zile de la data emiterii, face publică/plasează pe pagina web a entităţii publice Declaraţia privind buna guvernare.

Capitolul VII

PREVEDERI SPECIFICE

[Cap.VIII (pct.29) introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.73 din 06.06.2014, în vigoare 18.07.2014]

29. Prin derogare de la prevederile pct.4, autorităţile administraţiei publice locale de nivelul întîi, instituţiile publice, altele decît organele centrale de specialitate ale administraţiei publice, precum şi autorităţile/instituţiile autonome, care gestionează mijloace ale bugetului public naţional, cu excepţia Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi Companiei Naţionale de Asigurări în Medicină, sînt în drept să organizeze completarea Formularului de autoevaluare fără repartizarea şi colectarea ulterioară a acestuia.

[Pct.29 introdus prin Ordinul Min.Fin. nr.73 din 06.06.2014, în vigoare 18.07.2014]

Anexa nr.1 la Regulamentul privind evaluarea, raportarea sistemului de management financiar şi control şi emiterea declaraţiei privind buna guvernare FORMULARUL DE AUTOEVALUARE A SISTEMULUI DEMANAGEMENT FINANCIAR ŞI CONTROL
I. MEDIUL DE CONTROL
N/o	Standard naţional de control intern în sectorul public	Răspuns		Notă
N/o	Standard naţional de control intern în sectorul public	Da	Nu	Notă
SNCI 1 “Etica şi integritatea”
1.	Standardele de comportament etic sunt comunicate tuturor angajaţilor entităţii publice?
2.	Managerii şi angajaţii entităţii publice respectă standardele de comportament etic (nu există cazuri de nerespectare a acestora)?
3.	Reglementările privind prevenirea fraudei şi corupţiei sunt comunicate tuturor angajaţilor entităţii publice?
4.	Managerii şi angajaţii entităţii publice respectă reglementările privind prevenirea fraudei şi corupţiei (nu există cazuri de nerespectare a acestora)?
SNCI 2 “Funcţii, atribuţii şi sarcini”
5.	Entitatea publică dispune de un Regulament de organizare şi funcţionare, care include misiunea, funcţiile, atribuţiile şi sarcinile entităţii?
6.	Regulamentul de organizare şi funcţionare este comunicat tuturor angajaţilor entităţii publice?
7.	Angajaţii entităţii publice dispun de fişe ale postului care să conţină sarcinile de bază, atribuţiile, responsabilităţile şi împuternicirile fiecărui angajat?
8.	Fişa postului este comunicată fiecărui angajat al entităţii publice?
SNCI 3 “Angajamentul faţă de competenţă”
9.	Entitatea publică a definit cunoştinţele şi competenţele profesionale pentru fiecare post?
10.	Dispune entitatea publică de un program de instruire iniţială pentru toţi angajaţii noi?
11.	Evaluează entitatea publică necesităţile de instruire şi dezvoltare profesională a angajaţilor?
12.	Dispune entitatea publică de un program de instruire continuă a tuturor angajaţilor?
13.	Angajaţii beneficiază de instruire relevantă responsabilităţilor care le-au fost desemnate?
14.	Există proceduri stabilite pentru monitorizarea şi documentarea instruirilor?
15.	Entitatea publică dispune de un mecanism de evaluare a performanţelor angajaţilor în raport cu obiectivele individuale stabilite?
16.	Este performanţa individuală evaluată periodic şi revizuită împreună cu angajatul?
SNCI 4 “Abordarea şi stilul de operare al conducerii”
17.	În cadrul entităţii publice, este promovată şi înţeleasă importanţa dezvoltării unui mediu de control adecvat?
18.	Managerul entităţii publice promovează şi contribuie la dezvoltarea sistemului de management financiar şi control, inclusiv la înlăturarea deficienţelor majore ale acestuia?
SNCI 5 “Structura organizaţională”
19.	Entitatea publică a definit şi a actualizat structura sa organizaţională în corespundere cu resursele şi responsabilităţile existente?
20.	Entitatea publică a definit clar competenţele, drepturile, responsabilităţile, sarcinile, obiectivele şi liniile de raportare ale fiecărei subdiviziuni structurale?
21.	Entitatea publică a comunicat structura sa organizaţională către angajaţi/alte părţi interesate?
22.	Entitatea publică a comunicat competenţele, drepturile, responsabilităţile, sarcinile, obiectivele şi liniile de raportare ale fiecărei subdiviziuni (unităţi) structurale către angajaţi/alte părţi interesate?
SNCI 6 “Împuterniciri delegate”
23.	Managerii de toate nivelurile din cadrul entităţii publice deleagă angajaţilor împuterniciri pentru realizarea atribuţiilor şi sarcinilor entităţii publice?
24.	Managerii de toate nivelurile din cadrul entităţii publice îşi asumă responsabilitatea pentru împuternicirile delegate?
25.	Managerii de toate nivelurile din cadrul entităţii publice asigură delegarea împuternicirilor doar angajaţilor care dispun de competenţa necesară?
26.	Entitatea publică păstrează în scris informaţiile privind împuternicirile delegate, confirmate prin semnătura delegatului şi delegatarului?

II. MANAGEMENTUL PERFORMANŢELOR ŞI AL RISCURILOR
N/o	Standard naţional de control intern în sectorul public	Răspuns		Notă
N/o	Standard naţional de control intern în sectorul public	Da	Nu	Notă
SNCI 7 “Stabilirea obiectivelor”
27.	Entitatea publică şi-a stabilit obiective strategice?
28.	Entitatea publică şi-a stabilit obiective operaţionale specifice, măsurabile, abordabile, relevante şi definite în timp?
29.	Obiectivele operaţionale ale entităţii sunt coerente cu obiectivele strategice ale acesteia?
30.	Entitatea publică a comunicat către angajaţi/alte părţi interesate misiunea, obiectivele strategice şi obiectivele operaţionale ale acesteia?
SNCI 8 “Planificarea, monitorizarea şi raportarea privind performanţele”
31.	Entitatea publică dispune de planuri de acţiuni strategice?
32.	Entitatea publică dispune de planuri de acţiuni anuale?
33.	Planurile de acţiuni includ obiective?
34.	Planurile de acţiuni includ indicatori de performanţă?
35.	Planurile de acţiuni includ riscuri asociate obiectivelor?
36.	Planurile de acţiuni includ evaluarea costurilor financiare a acţiunilor propuse?
37.	Entitatea publică revizuieşte şi actualizează în mod sistematic planurile de acţiuni?
38.	Gradul de atingere a obiectivelor/indicatorilor de performanţă se evaluează, monitorizează şi raportează sistematic?
SNCI 9 “Identificarea evenimentelor care pot genera riscuri şi oportunităţi”
39.	Entitatea publică identifică riscurile legate de principalele domenii de activitate?
40.	Entitatea publică ţine cont de sursele interne de risc?
41.	Entitatea publică ţine cont de sursele externe de risc?
SNCI 10 “Managementul riscurilor”
42.	Entitatea publică identifică şi evaluează impactul şi probabilitatea riscurilor în dependenţă de obiectivele stabilite?
43.	Entitatea publică prioritizează riscurile în dependenţă de evaluarea acestora?
44.	Entitatea publică determină nivelurile adecvate de toleranţă la riscuri?
45.	Entitatea publică ţine sub control riscurile identificate şi evaluate?
46.	Entitatea publică a instituit un mecanism pentru identificarea, evaluarea, înregistrarea, monitorizarea şi raportarea riscurilor?
47.	Entitatea publică documentează managementul riscurilor?

III. ACTIVITĂŢI DE CONTROL
N/o	Standard naţional de control intern în sectorul public	Răspuns		Notă
N/o	Standard naţional de control intern în sectorul public	Da	Nu	Notă
SNCI 11 “Tipurile activităţilor de control”
48.	Entitatea publică organizează şi realizează activităţi de control la toate nivelurile entităţii şi în toate procesele operaţionale?
49.	Entitatea publică dispune şi respectă politicile şi procedurile scrise pentru fiecare proces operaţional de bază?
50.	Entitatea publică dispune de proceduri de autorizare şi aprobare a acţiunilor sau tranzacţiilor?
51.	Entitatea publică dispune de proceduri de supraveghere a activităţii subordonaţilor?
52.	Entitatea publică dispune de mecanisme de raportare a excepţiilor/erorilor către superiori?
53.	Entitatea publică dispune de proceduri de control al accesului (fizic sau electronic) la resurse, valori materiale, mijloace financiare, programe, baze de date, etc.?
SNCI 12 “Documentarea proceselor operaţionale”
54.	Entitatea publică a identificat toate procesele operaţionale?
55.	Entitatea publică dispune de o descriere narativă/grafică a proceselor operaţionale de bază?
56.	Entitatea publică revizuieşte procesele operaţionale pentru a determina cel mai eficient şi econom mod de a gestiona riscurile?
SNCI 13 “Divizarea obligaţiilor şi responsabilităţilor”
57.	Entitatea publică a separat, pe cît este posibil, funcţiile de iniţiere a unei tranzacţii financiare şi de funcţiile de verificare a validităţii acesteia?
58.	Persoanele care ocupă posturi sensibile* sunt periodic evaluate sau verificate?
59.	Se solicită persoanelor, care ocupă posturi sensibile, să semneze acorduri de confidenţialitate/răspundere materială?
60.	Entitatea publică evaluează, monitorizează şi raportează performanţa financiară (în baza indicatorilor bugetului anual)?
61.	Entitatea publică dispune de proceduri de verificare a validităţii unei tranzacţii/unui grup de date?
62.	Entitatea publică dispune de proceduri de reconciliere a tranzacţiilor/grupurilor de date?
Notă: * Un post este considerat ca fiind sensibil dacă, de regulă, prezintă riscuri semnificative de delapidare/fraudă/corupţie. De asemenea, se consideră a fi posturi sensibile posturile care au atribuţii de control, efectuează activitatea în relaţie directă cu beneficiarul (cetăţeni sau agenţi economici).
IV. INFORMAŢIA ŞI COMUNICAREA
N/o	Standard naţional de control intern în sectorul public	Răspuns		Notă
N/o	Standard naţional de control intern în sectorul public	Da	Nu	Notă
SNCI 14 “Informaţia”
63.	Entitatea publică asigură managerii şi angajaţii cu informaţiile necesare pentru îndeplinirea atribuţiilor în mod econom, eficient şi eficace?
64.	Entitatea publică a stabilit cantitatea, calitatea şi periodicitatea informaţiilor necesare?
65.	Entitatea publică a stabilit sursele şi destinatarii informaţiilor?
66.	Entitatea publică produce şi transmite informaţii corecte, clare, utile şi complete, necesare atingerii obiectivelor?
SNCI 15 “Comunicarea”
67.	În entitatea publică există sisteme eficiente şi eficace de comunicare internă?
68.	În entitatea publică există sisteme eficiente şi eficace de comunicare externă?
69.	Entitatea publică asigură o circulaţie rapidă, completă şi în termen a informaţiilor?
70.	În entitatea publică există comunicare eficientă pe orizontală?
71.	În entitatea publică există comunicare eficientă pe verticală?
72.	Managerii entităţii publice comunică angajaţilor sarcinile şi responsabilităţile de control?
73.	Există mijloace de comunicare şi proceduri stabilite pentru raportarea neregulilor, fraudelor sau actelor de corupţie suspectate?

V. MONITORIZAREA
N/o	SNCI 16 “Monitorizarea continuă”	Răspuns		Notă
N/o	SNCI 16 “Monitorizarea continuă”	Da	Nu	Notă
74.	Entitatea publică studiază mediul intern şi extern în vederea identificării unor schimbări?
75.	Entitatea publică monitorizează, evaluează şi perfecţionează continuu sistemul de management financiar şi control?
76.	Entitatea publică monitorizează activităţile de control?
77.	Reclamaţiile din partea cetăţenilor sunt utilizate ca mijloace pentru a identifica şi corecta deficienţele de control?
78.	Recomandările auditorilor externi (interni) sunt implementate totalmente?

N/o	VI. CONTURI, TRANZACŢII ŞI TEHNOLOGII INFORMAŢIONALE	Răspuns		Notă
N/o	VI. CONTURI, TRANZACŢII ŞI TEHNOLOGII INFORMAŢIONALE	Da	Nu	Notă
Numerar
79.	Este funcţia de semnare a dispoziţiilor de plată independentă de cea de contabilizare a numerarului şi elaborare a dispoziţiilor de plată?
80.	Persoanele care semnează dispoziţiile de plată/încasare sunt autorizate de către managerul entităţii publice?
81.	Dispoziţiile de încasare şi dispoziţiile de plată se înregistrează într-un registru separat?
82.	Accesul casierului la înregistrările extraselor din conturile bancare/ trezoreriale este restricţionat?
83.	Conturile bancare/ trezoreriale sînt reconciliate lunar de către o persoană independentă de funcţiile privind gestiunea numerarului?
Mijloace fixe
84.	Sunt efectuate înregistrări detaliate ale mijloacelor fixe şi includ acestea descrierea activului, numărul de identificare, costul, data achiziţiei, uzura aferentă, durata de funcţionare utilă, locaţia, cine deţine titlul, starea actuală?
85.	Toate mijloacele fixe sunt examinate fizic periodic (cel puţin anual) şi comparate cu înregistrările detaliate?
86.	Sunt respectate instrucţiunile pentru inventarierea mijloacelor fixe şi este verificată conformitatea cu acestea?
87.	Transmiterea/ casarea/ vînzarea/ darea în locaţiune a mijloacelor fixe este documentată şi aprobată de către managerul entităţii publice?
88.	Entitatea publică asigură contabilizarea intrărilor şi ieşirilor de mijloace fixe?
Achiziţii publice
89.	Entitatea publică indică în procesul de achiziţie descrierea articolului, cantitatea, preţul, condiţiile şi datele de livrare?
90.	Entitatea publică evaluează capacitatea furnizorului de a-şi îndeplini angajamentul înainte de încheierea contractului?
91.	Entitatea publică respectă reglementările pentru fiecare tip de achiziţie, inclusiv pentru evaluarea aspectelor tehnice ale unei achiziţii?
92.	Entitatea publică păstrează documentaţia aferentă fiecărei achiziţii, inclusiv, cu privire la criteriile de decizie şi rezultatele selectării?
Datorii
93.	Entitatea publică dispune de un registru pentru înregistrarea tuturor bunurilor/serviciilor achiziţionate?
94.	Este delegată managerilor operaţionali responsabilitatea de verificare/semnare/acceptare a facturilor/contractelor spre plată, în cazurile în care anume managerii operaţionali au solicitat bunurile/serviciile?
95.	În momentul primirii bunurilor/serviciilor şi înainte de înregistrarea datoriei, există o persoană independentă de aceste procese care să verifice condiţiile de achiziţie cu privire la descriere, cantitate, stare, preţ?
96.	Sunt verificate datele cu privire la preţ, cantitate, calitate, cheltuieli de transport, termen de plată din facturile furnizorilor cu datele din contractul de achiziţie?
97.	Înainte ca factura să fie înregistrată, se verifică coincidenţa informaţiei din factură/ raport de primire cu cea din contractul de achiziţie?
98.	Entitatea publică asigură înregistrarea facturii înainte de efectuarea plăţii, pentru a evita efectuarea plăţii de două ori?
99.	Datoriile înregistrate sunt revizuite şi reconciliate periodic cu extrasele furnizorilor?
Salarizarea
100.	Există o divizare între funcţiile de înregistrare a datelor cu caracter personal şi funcţiile de evidenţă a datelor cu privire la salariu pentru fiecare angajat?
101.	Entitatea publică asigură ca salariile să fie achitate fără a omite vreun angajat sau sumă?
102.	Modificarea informaţiilor cu privire la salarizare este aprobată de către managerul entităţii publice?
103.	Salariile lunare/ tarifare/ de funcţie sunt aprobate de către managerul entităţii publice şi/sau stabilite prin contract colectiv de muncă?
104.	Premiile, adaosurile şi orele suplimentare sunt aprobate de către managerul entităţii publice?
105.	Înregistrările contabile cu privire la salarizare sunt verificate periodic cu statul de personal şi lista tarifară?
106.	Calculul salariilor presupune verificarea numelui şi prenumelui angajaţilor, orelor lucrate efectiv, salariilor lunare/ tarifare/ de funcţie?
Tehnologii informaţionale
107.	În cadrul entităţii publice există o divizare a sarcinilor între programatori şi utilizatori de programe/aplicaţii?
108.	Personalului IT îi este interzis să iniţieze tranzacţii şi să facă schimbări în fişierele de referinţă?
109.	Sunt cerute parole unice şi confidenţiale pentru accesarea sistemelor IT, programelor/aplicaţiilor?
110.	Sunt parolele schimbate la intervale regulate de timp şi anulate pentru angajaţii care nu mai activează în cadrul entităţii publice?
111.	Angajaţii au acces numai la acele programe/aplicaţii care sunt necesare în vederea îndeplinirii sarcinilor?
112.	Se fac periodic copii de rezervă ale fişierelor de date în locaţii diferite de cele originale?

[Anexa nr.1 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.73 din 06.06.2014, în vigoare 18.07.2014]

[Anexa nr.2 în redacţia Ordinului Min.Fin. nr.73 din 06.06.2014, în vigoare 18.07.2014]

Anexa nr.3 la Regulamentul privind evaluarea, raportarea sistemului de management financiar şi control şi emiterea declaraţiei privind buna guvernare APROBAT _________________________________ _{(numele, prenumele managerului entităţii publice)} “____” ____________ 20____ RAPORTUL PRIVIND ORGANIZAREA ŞI FUNCŢIONAREA SISTEMULUI DE MANAGEMENT FINANCIAR ŞI CONTROL Entitatea publică _____________________________
Component/ Standard naţional de control intern		Scor	Notă
*I. Mediul de control*	SNCI 1. Etica şi integritatea
	SNCI 2. Funcţii, atribuţii şi sarcini
	SNCI 3. Angajamentul faţă de competenţă
	SNCI 4. Abordarea şi stilul de operare al conducerii
	SNCI 5. Structura organizaţională
	SNCI 6. Împuterniciri delegate
*II. Managementul performanţelor şi al riscurilor*	SNCI 7. Stabilirea obiectivelor
	SNCI 8. Planificarea, monitorizarea şi raportarea privind performanţele
	SNCI 9. Identificarea evenimentelor, care pot genera riscuri şi oportunităţi
	SNCI 10. Managementul riscurilor
*III. Activităţi de control*	SNCI 11. Tipurile activităţilor de control
	SNCI 12. Documentarea proceselor operaţionale
	SNCI 13. Divizarea obligaţiilor şi responsabilităţilor
*IV. Informaţia şi comunicarea*	SNCI 14. Informaţia
*IV. Informaţia şi comunicarea*	SNCI 15. Comunicarea
*V. Monitorizarea*	SNCI 16. Monitorizarea continuă
*VI. Conturi, tranzacţii şi tehnologii informaţionale*	Numerar
	Mijloace fixe
	Achiziţii publice
	Datorii
	Salarizarea
	Tehnologii informaţionale
Nume, prenume/ Funcţia/ Semnătura __________________________________________

[Anexa nr.3 modificată prin Ordinul Min.Fin. nr.73 din 06.06.2014, în vigoare 18.07.2014]

Anexa nr.4 la Regulamentul privind evaluarea, raportarea sistemului de management financiar şi control şi emiterea declaraţiei privind buna guvernare APROBAT __________________________________ _{(numele, prenumele managerului entităţii publice)} “____” ____________ 20____ SUMARUL RAPORTULUI PRIVIND ORGANIZAREA ŞI FUNCŢIONAREA SISTEMULUI DE MANAGEMENT FINANCIAR ŞI CONTROL Entitatea publică _____________________________
Component/ Standard naţional de control intern	Scor anul N-2	Scor anul N-1	Scor anul N
*I. Mediul de control*
SNCI 1. Etica şi integritatea
SNCI 2. Funcţii, atribuţii şi sarcini
SNCI 3. Angajamentul faţă de competenţă
SNCI 4. Abordarea şi stilul de operare al conducerii
SNCI 5. Structura organizaţională
SNCI 6. Împuterniciri delegate
*II. Managementul performanţelor şi al riscurilor*
SNCI 7. Stabilirea obiectivelor
SNCI 8. Planificarea, monitorizarea şi raportarea privind performanţele
SNCI 9. Identificarea evenimentelor, care pot genera riscuri şi oportunităţi
SNCI 10. Managementul riscurilor
*III. Activităţi de control*
SNCI 11. Tipurile activităţilor de control
SNCI 12. Documentarea proceselor operaţionale
SNCI 13. Divizarea obligaţiilor şi responsabilităţilor
*IV. Informaţia şi comunicarea*
SNCI 14. Informaţia
SNCI 15. Comunicarea
*V. Monitorizarea*
SNCI 16. Monitorizarea continuă
*VI. Conturi, tranzacţii şi tehnologii informaţionale*
Numerar
Mijloace fixe
Achiziţii publice
Datorii
Salarizarea
Tehnologii informaţionale
Nume, prenume/ Funcţia/ Semnătura __________________________________________

Anexa nr.5

la Regulamentul privind evaluarea,

raportarea sistemului de management

financiar şi control şi emiterea

declaraţiei privind buna guvernare

DECLARAŢIA PRIVIND BUNA GUVERNARE

În temeiul prevederilor art.16, alin.(1) din Legea nr.229 din 23.09.2010 privind controlul financiar public intern, subsemnatul, ______________________________________________________________________________________ ,

_{(numele, prenumele)}

în calitate de ______________________________________________________________________________________ ,

_{(denumirea funcţiei)}

declar că _____________________________________________________________________________ , dispune de un

_{(denumirea entităţii publice)}

sistem de management financiar şi control a cărui organizare şi funcţionare ____________________________________

_{(permite integral/ permite/ permite parţial/ nu permite)}

furnizarea unei asigurări rezonabile precum că fondurile publice alocate în scopul atingerii obiectivelor strategice şi operaţionale au fost utilizate în condiţii de transparenţă, economicitate, eficienţă, eficacitate, legalitate, etică şi integritate.

Sistemul de management financiar şi control ________________________________________________________

_{(cuprinde integral/ cuprinde/ cuprinde parţial/ nu cuprinde)}

mecanisme de autocontrol, iar măsurile privind creşterea eficacităţii acestuia ____________ la bază evaluarea riscurilor.

_{(au/ nu au)}

Pe baza rezultatelor autoevaluării, apreciez că la data de 31 decembrie ____________, sistemul de management

_(anul)

financiar şi control al _____________________________________________________________________________ este

_{(denumirea entităţii publice)}

_________________________________________________ cu Standardele naţionale de control intern în sectorul public.

_{(conform completamente/ conform/ parţial conform/ neconform)}

Această declaraţie se întemeiază pe o apreciere realistă, corectă şi completă a sistemului de management financiar şi control al entităţii şi este emisă prin asumarea răspunderii manageriale şi are drept temei date, informaţii şi constatări consemnate în documentele aferente autoevaluării, precum şi în rapoartele de audit intern şi extern.

Data ______________________ _________________________Semnătura ______________________