Приказ N 49 от 26.04.2012 об утверждении Регламента оценки, отчетности системы финансового менеджмента и контроля и выдачи декларации о надлежащем управлении
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
П Р И К А З
об утверждении Регламента оценки, отчетности системы
финансового менеджмента и контроля и выдачи
декларации о надлежащем управлении
№ 49 от 26.04.2012
(в силу 06.07.2012)
Мониторул Офичиал № 135-141 ст.803 от 06.07.2012
* * *
Утратил силу: 18.01.2019
Приказ Министерства финансов N 4 от 09.01.2019
|
Зарегистрировано: Министерство юстиции Республики Молдова № 880 от 19 июня 2012 г. Министр ________ Олег Ефрим |
Для осуществления положений ст.16 п.(2) Закона № 229 от 23 сентября 2010 г. о государственном внутреннем финансовом контроле (Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 231-234, ст.730)
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить Регламент оценки, отчетности системы финансового менеджмента и контроля и выдачи декларации о надлежащем управлении (прилагается).
2. Данный приказ вступает в силу со дня опубликования.
| МИНИСТР ФИНАНСОВ | Вячеслав НЕГРУЦА |
Кишинэу, 26 апреля 2012 г. |
|
| № 49. |
Приложение
к Приказу министра финансов
№ 49 от 26 апреля 2012 г.
РЕГЛАМЕНТ
оценки, отчетности системы финансового менеджмента и контроля
и выдачи декларации о надлежащем управлении
I. ВВЕДЕНИЕ
1. Регламент оценки, отчетности системы финансового менеджмента и контроля и выдачи декларации о надлежащем управлении (далее – Регламент) разработан во исполнение постановлений ст.16 п.(2) Закона № 229 от 23 сентября 2010 г. о государственном внутреннем финансовом контроле (Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 231-234, ст.730).
2. Регламент устанавливает порядок самооценки системы финансового менеджмента и контроля, порядок отчетности об организации и функциональности системы финансового менеджмента и контроля, а также порядок составления Декларации о надлежащем управлении.
II. ЦЕЛЬ
3. Цель данного Регламента состоит в укреплении степени ответственности руководителей публичного сектора посредством оценки и отчетности системы финансового менеджмента и контроля.
III. СФЕРА ПРИМЕНЕНИЯ
4. Положения данного Регламента применяются органами центрального и местного публичного управления, публичными учреждениями, а также автономными органами/учреждениями, распоряжающимися средствами национального публичного бюджета (далее – публичные субъекты).
IV. САМООЦЕНКА СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
И КОНТРОЛЯ
5. Публичный субъект выполняет самооценку в целях определения функциональности системы финансового менеджмента и контроля, оценки степени соблюдения данной системы нормативной базы в этой области, составления Отчета об организации и функциональности системы финансового менеджмента и контроля (далее – Отчет), а также выдачи Декларации о надлежащем управлении.
[Пкт.5 дополнен Приказом Мин.Фин. N 73 от 06.06.2014, в силу 18.07.2014]
6. Ответственным за процесс самооценки системы финансового менеджмента и контроля является менеджер публичного субъекта.
7. Менеджер публичного субъекта в зависимости от сферы деятельности, сложности и объема публичного субъекта создает через административный акт рабочую группу или назначает лицо /структурное подразделение, ответственное за координацию процесса самооценки системы финансового менеджмента и контроля.
8. Ответственный за координацию самооценки (ответственное лицо /рабочая группа /структурное подразделение), ежегодно, до 15 января, распределяет операционным менеджерам и/или сотрудникам публичного субъекта Бланк самооценки системы финансового менеджмента и контроля для заполнения (далее – Бланк самооценки), который представлен в приложении № 1 к данному Регламенту.
9. Бланк самооценки включает шесть глав:
1) контрольная среда, цель которой является оценка контрольной среды публичного субъекта через призму профессиональной и личной целостности, этики руководства и сотрудников, руководительского стиля, организационной структуры, распределения обязанностей и ответственности, кадровой политики и практики, а также компетентности сотрудников;
2) менеджмент качественных характеристик и рисков, цель которого определить, если публичный субъект установил миссию, стратегические и операционные цели, если планы действий включают показатели качественных характеристик, операционные/стратегические задачи, связанные с задачами риски, если публичный субъект идентифицирует, оценивает, осуществляет мониторинг, отчитывается и реагирует на риски, связанные с достижением задач;
3) контрольные мероприятия, цель которых состоит в оценке политик и процедур, которые способствуют обеспечению исполнения директив руководства, менеджменту рисков и достижению задач экономичными, эффективными и результативными способами;
4) информация и коммуникация, цель которых состоит в оценке внутренних и внешних коммуникационных и информационных систем, а также количества, качества, периодичности и источников информации;
5) мониторинг, цель которого состоит в оценке собственной наблюдательной системы контрольных мероприятий;
6) счета, транзакции и информационные технологии, цель которых состоит в оценке собственных контрольных мероприятий для основных счетов, видов транзакций и информационных технологий.
10. Бланк самооценки может быть дополнен другими вопросами/главами, подвергнутыми самооценке, в зависимости от специфики деятельности и сложности процессов в публичном субъекте.
11. Бланк самооценки заполняется обязательно на общие применимые вопросы, а именно, что касается НСВК 4, НСВК 6, НСВК 9, НСВК 10, НСВК 11, НСВК 12, НСВК 14, НСВК 15 и НСВК 16.
[Пкт.11 в редакции Приказа Мин.Фин. N 73 от 06.06.2014, в силу 18.07.2014]
12. Ответственный за координацию самооценки определяет, учитывая сферы деятельности, ответственных по заполнению дополнительно некоторых компонентов/ национальных стандартов внутреннего контроля НСВК 1, НСВК 2, НСВК 3, НСВК 5, НСВК 7, НСВК 8, НСВК 13, Наличные средства, Основные средства, Государственные закупки, Задолженность, Заработная плата и Информационные технологии.
[Пкт.12 в редакции Приказа Мин.Фин. N 73 от 06.06.2014, в силу 18.07.2014]
13. Столбец “Примечание” заполняется другой соответствующей информацией для аргументации/поддержания ответа на вопрос из Бланка самооценки.
14. Ответственный за координацию самооценки предоставляет нужную помощь по заполнению Бланка самооценки сотрудниками публичного субъекта.
15. Ответственный за координацию самооценки собирает заполненные Бланки самооценки ежегодно до 31 января.
[Пкт.16 исключен Приказом Мин.Фин. N 73 от 06.06.2014, в силу 18.07.2014]
V. ОТЧЕТ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ФУНКЦИОНАЛЬНОСТИ СИСТЕМЫ
ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА И КОНТРОЛЯ
17. Ответственный за координацию самооценки обобщает ответы по каждому вопросу из всех полученных Бланков самооценки.
18. Ответственный за координацию самооценки вычисляет долю ответов на каждый вопрос (в целом по публичному субъекту) следующим методом:
| количество ответов “ДА” | ||
| доля ответов “ДА” = | ––––––––––––––––––––––––– | × 100% |
| количество ответов “ДА” + количество ответов “НЕТ” |
а) если доля ответов “ДА” выше или равна 51%, тогда общий ответ для каждого вопроса считается как “ДА”;
b) если доля ответов “ДА” ниже 51%, тогда общий ответ для каждого вопроса считается как “НЕТ”.
[Пкт.18 изменен Приказом Мин.Фин. N 73 от 06.06.2014, в силу 18.07.2014]
19. На основании всех общих ответов на вопросы по каждому компоненту /национальному стандарту внутреннего контроля, ответственный за координацию самооценки определяет Критерии по оценке системы финансового менеджмента и контроля, удовлетворенные по каждому компоненту/стандарту, и присваивает соответствующую оценку: “A”, “B”, “C” или “D” (далее – Критерии), которые представлены в приложении № 2 к данному Регламенту.
20. Ответственный за координацию самооценки составляет Отчет об организации и функциональности системы финансового менеджмента и контроля (далее – Отчет), в соответствии с приложением № 3, и Суммарный отчет об организации и функциональности системы финансового менеджмента и контроля (далее – Суммарный отчет), в соответствии с приложением № 4, на основании Критериев и соответствующих оценок по каждому компоненту /национальному стандарту внутреннего контроля.
21. Ответственный за координацию самооценки включает в Отчет, дополнительно к Критериям, любую другую информацию (выводы, мнения из отчетов органов государственного контроля, внешнего/внутреннего аудита и т.п.) для обоснования поставленных оценок.
22. Отчет и Суммарный отчет составляются ежегодно, до 15 февраля, по состоянию на 31 декабря предыдущего года.
23. Отчет и Суммарный отчет составляется на государственном языке в электронном виде и печатается на бумаге. Каждый пункт из Отчета и резюме Отчета заполняется в обязательном порядке.
24. Отчет и Суммарный отчет подписываются ответственным за координацию самооценки, и утверждаются менеджером публичного субъекта.
25. Бланки самооценки, Отчет и Суммарный отчет сохраняются в отдельной папке в публичном субъекте. В этой папке также сохраняется и любая другая релевантная информация относительно процесса и результатов самооценки.
[Пкт.25 в редакции Приказа Мин.Фин. N 73 от 06.06.2014, в силу 18.07.2014]
26. Копии утвержденного Отчета и утвержденного Суммарного отчета, приложенные к сопроводительному письму, распечатанные на бланке публичного субъекта, передаются ежегодно до 1 марта центральными отраслевыми органами публичного управления, Национальной кассы социального страхования и Национальной медицинской страховой компании, Министерству финансов (Управлению по гармонизации государственного внутреннего финансового контроля), в том числе в электронном виде на следующий электронный адрес: raport.mfc@mf.gov.md. Для подтверждения данных из Отчета Министерство финансов может запрашивать, по необходимости, дополнительную информацию.
[Пкт.26 дополнен Приказом Мин.Фин. N 73 от 06.06.2014, в силу 18.07.2014]
VI. ДЕКЛАРАЦИЯ О НАДЛЕЖАЩЕМ УПРАВЛЕНИИ
27. Менеджер публичного субъекта в результате самооценки оценивает организацию системы финансового менеджмента и контроля и выдает ежегодно, до 31 марта предыдущего года, Декларацию о надлежащем управлении (в соответствии с образцом из приложения № 5).
28. Менеджер публичного субъекта в течение 10 дней с даты заполнения делает публичной /размещает на web-странице публичного субъекта Декларацию о надлежащем управлении.
VII. СПЕЦИФИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
[Глава VII (пкт.29) введена Приказом Мин.Фин. N 73 от 06.06.2014, в силу 18.07.2014]
29. В отступление от положений пункта 4 органы местного публичного управления первого уровня, публичные учреждения, кроме центральных отраслевых органов публичного управления, а также автономные органы/учреждения, распоряжающиеся средствами национального публичного бюджета, кроме Национальной кассы социального страхования и Национальной медицинской страховой компании, имеют право организовать заполнение бланка самооценки без его распределения и дальнейшего сбора.
[Пкт.29 введен Приказом Мин.Фин. N 73 от 06.06.2014, в силу 18.07.2014]
|
Приложение № 1 к Регламенту оценки, отчетности системы финансового менеджмента и контроля и выдачи декларации о надлежащем управлении БЛАНК САМООЦЕНКИ системы финансового менеджмента и контроля |
||||
| I. КОНТРОЛЬНАЯ СРЕДА | ||||
| № | Национальный стандарт внутреннего контроля в публичном секторе | Ответ | Приме- чание |
|
| Да | Нет | |||
| НСВК 1 «Этика и целостность» | ||||
| 1. | Стандарты этического поведения доведены до сведения всех сотрудников публичного субъекта? | |||
| 2. | Соблюдают ли менеджеры и сотрудники публичного субъекта стандарты этического поведения (нет ли случаев их несоблюдения)? | |||
| 3. | Правила о предотвращении мошенничества и коррупции доведены до сведения всех сотрудников публичного субъекта? | |||
| 4. | Соблюдают ли менеджеры и сотрудники публичного субъекта правила о предотвращении мошенничества и коррупции (нет ли случаев их несоблюдения)? | |||
| НСВК 2 «Функции, полномочия и обязанности» | ||||
| 5. | Имеет ли публичный субъект Регламент об организации и деятельности, который включает миссию, функцию, полномочия и обязанности публичного субъекта? | |||
| 6. | Регламент об организации и деятельности доведен до сведения всех сотрудников публичного субъекта? | |||
| 7. | Имеют ли сотрудники публичного субъекта должностные инструкции, которые включают обязанности, полномочия и ответственность каждого сотрудника? | |||
| 8. | Должностная инструкция доведена до сведения каждого сотрудника публичного субъекта? | |||
| НСВК 3 «Приверженность к компетенции» | ||||
| 9. | Определил ли публичный субъект профессиональные знания и компетентности для каждой должности? | |||
| 10. | Имеет ли публичный субъект программу первоначальной подготовки для всех новых сотрудников? | |||
| 11. | Оценивает ли публичный субъект потребности в подготовке и профессиональном развитии сотрудников? | |||
| 12. | Имеет ли публичный субъект программу непрерывного обучения всех сотрудников? | |||
| 13. | Для сотрудников публичного субъекта проводится ли обучение, релевантное их назначенным ответственностям? | |||
| 14. | Существуют ли установленные процедуры для мониторинга и документации обучения? | |||
| 15. | Имеет ли публичный субъект механизм оценки достижений сотрудников по отношению к поставленным индивидуальным задачам? | |||
| 16. | Оцениваются ли и пересматриваются ли периодически индивидуальные достижения вместе с сотрудником? | |||
| НСВК 4 «Подход и операционный стиль руководства» | ||||
| 17. | Существует ли в публичном субъекте продвижение и понимание важности развития соответствующей контрольной среды? | |||
| 18. | Менеджер публичного субъекта способствует и содействует ли развитию системы финансового менеджмента и контроля, включая исправления его основных недостатков? | |||
| НСВК 5 «Организационная структура» | ||||
| 19. | Организационная структура публичного субъекта установлена и обновлена в соответствии с текущими ресурсами и ответственностью? | |||
| 20. | Определил ли публичный субъект компетентности права, ответственность, обязанности, задачи и отчетность каждого структурного подразделения? | |||
| 21. | Организационная структура публичного субъекта доведена ли до сведения сотрудников / других заинтересованных лиц? | |||
| 22. | Компетентности, права, ответственность, обязанности, задачи и отчетность каждого структурного подразделения (единицы) публичного субъекта доведены до сведения сотрудников / других заинтересованных лиц? | |||
| НСВК 6 «Делегированные полномочия» | ||||
| 23. | Делегируют ли менеджеры всех уровней публичного субъекта полномочия для реализации обязанностей и задач публичного субъекта? | |||
| 24. | Берут ли на себя ответственность менеджеры всех уровней публичного субъекта за делегированные полномочия? | |||
| 25. | Обеспечивают ли менеджеры всех уровней публичного субъекта делегирование полномочий только сотрудникам с надлежащей компетенцией? | |||
| 26. | Сохраняет ли публичный субъект письменную информацию о делегированных полномочиях, подтвержденных подписью лица, передающего и принимающего полномочия? | |||
| II. МЕНЕДЖМЕНТ КАЧЕСТВЕННЫХ ХАРАКТЕРИСТИК И РИСКОВ | ||||
| № | Национальный стандарт внутреннего контроля в публичном секторе | Ответ | Приме- чание |
|
| Да | Нет | |||
| НСВК 7 «Установление задач» | ||||
| 27. | Были ли установлены стратегические задачи публичным субъектом? | |||
| 28. | Были ли установлены публичным субъектом конкретные, измеримые, достижимые, релевантные и определенные во времени операционные задачи? | |||
| 29. | Последовательны ли операционные задачи стратегическим задачам публичного субъекта? | |||
| 30. | Миссия, стратегические задачи и операционные задачи публичного субъекта доведены до сведения сотрудников / других заинтересованных лиц? | |||
| НСВК 8 «Планирование, мониторинг и отчетность в отношении качественных характеристик» | ||||
| 31. | Имеет ли публичный субъект стратегические планы действий? | |||
| 32. | Имеет ли публичный субъект годовые планы действий? | |||
| 33. | Включают ли планы действий задачи? | |||
| 34. | Включают ли планы действий показатели качественных характеристик? | |||
| 35. | Включают ли планы действий ассоциированные к задачам риски? | |||
| 36. | Планы действий включают оценку финансовых затрат предложенных задач? | |||
| 37. | Публичный субъект пересматривает и обновляет систематически свои планы действий? | |||
| 38. | Осуществляется ли систематическая оценка, мониторинг и отчетность по отношению к степени достижения задач / показателей качественных характеристик? | |||
| НСВК 9 «Определение событий, которые могут порождать риски и возможности» | ||||
| 39. | Определяет ли публичный субъект риски, связанные с основными направлениями деятельности? | |||
| 40. | Имеет ли в виду публичный субъект внутренние источники рисков? | |||
| 41. | Имеет ли в виду публичный субъект внешние источники рисков? | |||
| НСВК 10 «Риск – менеджмент» | ||||
| 42. | Публичный субъект определяет и оценивает степень воздействия и вероятность рисков в зависимости от поставленных задач? | |||
| 43. | Публичный субъект приоритизирует риски в зависимости от их оценки? | |||
| 44. | Определяет ли публичный субъект адекватные степени допустимых рисков? | |||
| 45. | Держит ли под контроль публичный субъект определенные и оцененные риски? | |||
| 46. | Установил ли публичный субъект механизм идентификации, оценки, регистрации, мониторинга и отчетности рисков? | |||
| 47. | Публичный субъект документирует риск – менеджмент? | |||
| III. КОНТРОЛЬНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ | ||||
| № | Национальный стандарт внутреннего контроля в публичном секторе | Ответ | Приме- чание |
|
| Да | Нет | |||
| НСВК 11 «Виды контрольных мероприятий» | ||||
| 48. | Организовывает и реализовывает ли публичный субъект контрольные мероприятия на всех уровнях и во всех операционных процессах? | |||
| 49. | Публичный субъект имеет ли и соблюдает политики и письменные процедуры для каждого операционного процесса? | |||
| 50. | Имеет ли публичный субъект процедуры авторизации и утверждения действий и транзакций? | |||
| 51. | Имеет ли публичный субъект процедуры наблюдения деятельности подчиненных? | |||
| 52. | Имеет ли публичный субъект механизмы отчетности исключений / ошибок к вышестоящим менеджерам? | |||
| 53. | Имеет ли публичный субъект процедуры (физического или электронного) контроля доступа к ресурсам, материальным ценностям, финансовым средствам, программам, базам данных и т.п.? | |||
| НСВК 12 «Документирование операционных процессов» | ||||
| 54. | Идентифицировал ли публичный субъект все операционные процессы? | |||
| 55. | Было ли разработано описательное / графическое описание для основных операционных процессов? | |||
| 56. | Осуществляет ли публичный субъект пересмотр операционных процессов для определения самого эффективного и экономного образа по управлению рисками? | |||
| НСВК 13 «Разделение обязанностей и ответственности» | ||||
| 57. | Разделил ли публичный субъект, по мере возможности, функции инициирования финансовой транзакции и функции проверки ее действительности? | |||
| 58. | Лица, которые занимают должности, подверженные к рискам*, периодически оцениваются и проверяются? | |||
| 59. | Требуется ли от лиц, занимающих должности, подверженные рискам, подписывать соглашения о конфиденциальности / материальной ответственности? | |||
| 60. | Осуществляет ли публичный субъект оценку, мониторинг, отчетность финансовых показателей (на основании показателей годового бюджета)? | |||
| 61. | Имеет ли публичный субъект процедуры проверки правильности транзакций / наборов данных? | |||
| 62. | Имеет ли публичный субъект процедуры сверки транзакций / наборов данных? | |||
|
Примечание: * Должность считается подверженной риску, если обычно представляет значительный риск кражи / мошенничества / коррупции. А также считаются подверженные рискам должности, которые связанны с контрольными полномочиями, выполняют работу, непосредственно связанную с бенефициарами (граждане или экономические агенты). |
||||
| IV. ИНФОРМАЦИЯ И КОММУНИКАЦИЯ | ||||
| № | Национальный стандарт внутреннего контроля в публичном секторе | Ответ | Приме- чание |
|
| Да | Нет | |||
| НСВК 14 «Информация» | ||||
| 63. | Обеспечивает ли публичный субъект менеджеров и сотрудников нужной информацией для выполнения задач экономно, эффективно и результативно? | |||
| 64. | Установил ли публичный субъект количество, качество и периодичность нужной информации? | |||
| 65. | Установил ли публичный субъект источники и получатели информации? | |||
| 66. | Публичный субъект разрабатывает и передает правильную, понятную, полезную и полную информацию, необходимую для достижения задач? | |||
| НСВК 15 «Коммуникация» | ||||
| 67. | Существуют ли в публичном субъекте эффективные и результативные системы внутренней коммуникации? | |||
| 68. | Существуют ли в публичном субъекте эффективные и результативные системы внешней коммуникации? | |||
| 69. | Публичный субъект обеспечивает быстрое, полное и своевременное распространение информации? | |||
| 70. | Существует ли в публичном субъекте эффективная горизонтальная коммуникация? | |||
| 71. | Существует ли в публичном субъекте эффективная вертикальная коммуникация? | |||
| 72. | Сообщают ли менеджеры публичного субъекта задачи и контрольные ответственности сотрудникам? | |||
| 73. | Существуют ли средства коммуникации и установленные процедуры для отчетности нарушений, мошенничества или подозреваемых коррупционных действий? | |||
| V. МОНИТОРИНГ | ||||
| № | НСВК 16 «Непрерывный мониторинг» | Ответ | Приме- чание |
|
| Да | Нет | |||
| 74. | Публичный субъект исследует внутреннюю и внешнюю среду в целях выявления некоторых изменений? | |||
| 75. | Публичный субъект осуществляет постоянный мониторинг, оценку и совершенствование системы финансового менеджмента и контроля? | |||
| 76. | Публичный субъект осуществляет мониторинг контрольных мероприятий? | |||
| 77. | Используются ли жалобы граждан как средства для идентификации и исправления недостатков по контролю? | |||
| 78. | Внедряются ли полностью рекомендации внешних (внутренних) аудиторов? | |||
| № | VI. СЧЕТА, ТРАНЗАКЦИИ И ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ | Ответ | Приме- чание |
|
| Да | Нет | |||
| Наличные средства | ||||
| 79. | Является ли функция подписи расходных кассовых ордеров отдельной от учета наличных средств и составления расходных кассовых ордеров? | |||
| 80. | Лица, которые подписывают расходные / приходные кассовые ордера, уполномочены менеджером публичного субъекта? | |||
| 81. | Приходные кассовые ордера и расходные кассовые ордера регистрируется в отдельном регистре? | |||
| 82. | Доступ кассира к записям выписки банковских / казначейских счетов ограничен? | |||
| 83. | Ежемесячная сверка банковских / казначейских счетов осуществляется лицом, независимым от функций, связанных с наличными средствами? | |||
| Основные средства | ||||
| 84. | Выполняются ли детальные записи основных средств, а также включают ли они описание актива, идентификационный номер, стоимость, дату покупки, износ, срок полезной эксплуатации, место, кто владеет, нынешнее состояние? | |||
| 85. | Все ли основные средства подлежат периодическому физическому анализу (по крайне мере ежегодно) и сравнению с детальными записями? | |||
| 86. | Соблюдаются ли инструкции по инвентаризации основных средств, а также проверяется ли соответствие с ними? | |||
| 87. | Передача / списание / продажа / аренда основных средств документируется и утверждается ли менеджером публичного субъекта? | |||
| 88. | Обеспечивает ли публичный субъект бухгалтерский учет прихода и расхода основных средств? | |||
| Государственные закупки | ||||
| 89. | В процессе закупки, публичный субъект определяет описание артикля, количества, цену, условия и сроки поставки? | |||
| 90. | Публичный субъект оценивает ли способность поставщика успешно выполнить свое обязательство до заключения контракта? | |||
| 91. | Публичный субъект соблюдает ли положения для каждого типа закупки, в том числе и технические аспекты каждой закупки? | |||
| 92. | Сохраняет ли публичный субъект документацию каждой закупки, в том числе касающейся критериев решения и результатов выбора? | |||
| Задолженность | ||||
| 93. | Имеет ли публичный субъект регистр для регистрации всех получаемых товаров / услуг? | |||
| 94. | Делегируется ли операционным менеджерам ответственность проверки / подписи / принятие накладных / договоров к оплате в том случае, когда сами операционные менеджеры запросили товары/услуги? | |||
| 95. | Существует ли независимое лицо, которое в момент принятия товаров / услуг и до регистрации задолженности, занимается проверкой закупочных условий по описанию, количеству, состоянию, цене? | |||
| 96. | Осуществляется ли проверка по цене, количеству, транспортным расходам, сроку оплаты из накладных поставщиков с данными из договоров закупки? | |||
| 97. | До регистрации накладной, осуществляется ли проверка совпадения информации из накладной поставщика / отчета получения с информацией из договора закупки? | |||
| 98. | Обеспечивает ли публичный субъект регистрацию накладной до осуществления оплаты, чтобы избежать двойной оплаты? | |||
| 99. | Зарегистрированная задолженность периодически пересматривается и сверяется с выписками поставщиков? | |||
| Заработная плата | ||||
| 100. | Существует ли сегрегация между функциями регистрации данных с личным характером и функции учета данных по заработной плате для каждого сотрудника? | |||
| 101. | Обеспечивает ли публичный субъект оплату заработной платы без пропускания какого-то сотрудника или суммы? | |||
| 102. | Изменения информации о заработной плате утверждаются ли менеджером публичного субъекта? | |||
| 103. | Среднемесячная заработная плата / оклады / должностные оклады утверждаются ли менеджером публичного субъекта и/или установлены коллективным трудовым договором? | |||
| 104. | Премии, надбавки, дополнительные часы утверждаются ли менеджером публичного субъекта? | |||
| 105. | Бухгалтерские записи по заработной плате проверяются периодически со штатным расписанием и тарифным списком? | |||
| 106. | Расчет заработной платы подразумевает проверку Ф.И.О. сотрудников, фактических рабочих часов, среднемесячных окладов / должностных окладов? | |||
| Информационные технологии | ||||
| 107. | В публичном субъекте существует сегрегация задач между программистами и пользователями программ / аппликаций? | |||
| 108. | Запрещается ли персоналу IT инициировать транзакции и сделать изменения в ссылочные файлы? | |||
| 109. | Требуются ли уникальные и конфиденциальные пароли доступа к системам IT, программам / аппликациям? | |||
| 110. | Меняются ли периодически и аннулируются пароли для сотрудников, которые больше не работают в публичном субъекте? | |||
| 111. | Сотрудники имеют доступ только к необходимым для выполнения задач программам / аппликациям? | |||
| 112. | Делаются ли периодически резервные копии файлов с данными в местоположениях разных от оригинала? | |||
[Приложение N 1 в редакции Приказа Мин.Фин. N 73 от 06.06.2014, в силу 18.07.2014]
|
Приложение № 2 к Регламенту оценки, отчетности системы финансового менеджмента и контроля и выдачи декларации о надлежащем управлении КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ системы финансового менеджмента и контроля |
||||
| Компонент/ Национальный стандарт внутреннего контроля |
Средняя оценка | |||
| A | B | C | D | |
| I. Контрольная среда | ||||
| НСВК 1. Этика и целостность | Стандарты этического поведения и Правила о предотвращении мошенничества и коррупции доведены до сведения всех сотрудников. Менеджеры и сотрудники публичного субъекта соблюдают стандарты этического поведения и Правила о предотвращении мошенничества и коррупции (нет случаев их несоблюдения) |
Стандарты этического поведения и Правила о предотвращении мошенничества и коррупции доведены до сведения всех сотрудников. Менеджеры и сотрудники публичного субъекта соблюдают Правила о предотвращении мошенничества и коррупции (нет случаев их несоблюдения) |
Стандарты этического поведения и Правила о предотвращении мошенничества и коррупции доведены до сведения всех сотрудников. Менеджеры и сотрудники публичного субъекта соблюдают Правила о предотвращении мошенничества и коррупции (нет случаев их несоблюдения) |
Стандарты этического поведения и Правила о предотвращении мошенничества и коррупции не доведены до сведения всех сотрудников. Менеджеры и сотрудники публичного субъекта не соблюдают стандарты этического поведения и Правила о предотвращении мошенничества и коррупции (есть случаи их несоблюдения) |
| НСВК 2. Функции, полномочия и обязанности | Публичный субъект имеет Регламент об организации и деятельности, который включает миссию, функции, полномочия и задачи публичного субъекта, а также и должностные инструкции, которые включают основные задачи, полномочия и ответственность каждого сотрудника. Регламент об организации и деятельности, как и должностные инструкции, доведены до сведения всех сотрудников |
Публичный субъект имеет Регламент об организации и деятельности, который включает миссию, функции, полномочия и задачи публичного субъекта, а также и должностные инструкции, которые включают основные задачи, полномочия и ответственность каждого сотрудника | Публичный субъект имеет Регламент об организации и деятельности, который включает миссию, функции, полномочия и задачи публичного субъекта | Публичный субъект не имеет Регламента об организации и деятельности, а также, должностных инструкций |
| НСВК 3. Приверженность к компетенции | Публичный субъект определил профессиональные знания и компетентности для каждой должности. Публичный субъект имеет программу первоначальной и непрерывной подготовки сотрудников. Публичный субъект оценивает потребности в подготовке и профессиональном развитии сотрудников, соответственно проводит, осуществляет мониторинг и документирует подготовку сотрудников. Публичный субъект имеет механизм оценки результативности сотрудников и периодически оценивает и пересматривает их индивидуальную результативность |
Публичный субъект определил профессиональные знания и компетентности для каждой должности. Публичный субъект оценивает потребности в подготовке и профессиональном развитии сотрудников, соответственно проводит, осуществляет мониторинг и документирует подготовку сотрудников. Публичный субъект оценивает индивидуальную результативность сотрудников |
Публичный субъект определил профессиональные знания и компетентности для каждой должности. Публичный субъект оценивает потребности в подготовке и профессиональном развитии сотрудников, соответственно проводит, осуществляет мониторинг и документирует подготовку сотрудников |
Публичный субъект не определил профессиональные знания и компетентности для каждой должности. Публичный субъект не имеет программу первоначальной и непрерывной подготовки сотрудников. Публичный субъект не оценивает потребности в подготовке и профессиональном развитии сотрудников, не проводит подготовку сотрудников |
| НСВК 4. Подход и операционный стиль руководства | Руководство публичного субъекта способствует и содействует развитию системы финансового менеджмента и контроля, а также исправлению его недостатков. В публичном субъекте существует продвижение и понимание важности контрольной среды |
Руководство публичного субъекта способствует и содействует развитию системы финансового менеджмента и контроля, а также исправлению его недостатков. В публичном субъекте существует понимание важности контрольной среды |
Руководство публичного субъекта способствует и содействует развитию системы финансового менеджмента и контроля, а также исправлению его недостатков | Руководство публичного субъекта не способствует и не содействует развитию системы финансового менеджмента и контроля, а также исправлению его недостатков. В публичном субъекте не существует продвижения и понимания важности контрольной среды |
| НСВК 5. Организационная структура | Публичный субъект определил и обновил организационную структуру в соответствии с текущими ресурсами и ответственностью, а также компетентности, права, ответственность, обязанности, задачи и отчетность каждого структурного подразделения. Организационная структура, а также и компетентности, права, ответственность, обязанности, задачи и отчетность каждого структурного подразделения доведены до сведения сотрудников |
Публичный субъект определил и обновил организационную структуру, а также компетентности, права, ответственность, обязанности, задачи и отчетность каждого структурного подразделения. Организационная структура, а также и компетентности, права, ответственность, обязанности, задачи и отчетность каждого структурного подразделения доведены до сведения сотрудников |
Публичный субъект определил организационную структуру, а также компетентности, права, ответственность, обязанности, задачи и отчетность каждого структурного подразделения | Публичный субъект не определил организационную структуру, а также компетентности, права, ответственность, обязанности, задачи и отчетность каждого структурного подразделения |
| НСВК 6. Делегированные полномочия | Менеджеры публичного субъекта делегируют полномочия, берут ответственность за делегированные полномочия, установили уровни подчинения для реализации делегированных задач, а также обеспечивают делегирование полномочий только сотрудникам с надлежащей компетенцией. Публичный субъект сохраняет письменно и под подписи делегированные полномочия |
Менеджеры публичного субъекта делегируют полномочия, берут ответственность за делегированные полномочия, установили уровни подчинения для реализации делегированных задач, а также обеспечивают делегирование полномочий только сотрудникам с надлежащей компетенцией | Менеджеры публичного субъекта делегируют полномочия, берут ответственность за делегированные полномочия | Менеджеры публичного субъекта не делегируют полномочия |
|
II. Менеджмент качественных характеристик и рисков |
||||
| НСВК 7. Установление задач | Публичный субъект имеет стратегические задачи и операционные задачи (последовательные стратегическим задачам), конкретные, измеримые, достижимые, релевантные и определенные во времени. Миссия, стратегические задачи и операционные задачи публичного субъекта доведены до сведения всех сотрудников |
Публичный субъект имеет стратегические задачи и операционные задачи. Миссия, стратегические задачи и операционные задачи публичного субъекта доведены до сведения всех сотрудников |
Публичный субъект имеет стратегические задачи и операционные задачи | Публичный субъект не имеет стратегических задач и операционных задач |
| НСВК 8. Планирование, мониторинг и отчетность в отношении качественных характеристик | Публичный субъект имеет стратегические и годовые планы действий, которые включают задачи, ассоциированные к задачам риски и показатели качественных характеристик. Планы действий включают оценку финансовых затрат. Публичный субъект систематически пересматривает и актуализирует планы действий. Публичный субъект оценивает, осуществляет мониторинг и отчитывает степень достижения задач/ показателей качественных характеристик |
Публичный субъект имеет стратегические и годовые планы действий, которые включают задачи и показатели качественных характеристик. Планы действий включают оценку финансовых затрат. Публичный субъект систематически пересматривает и актуализирует планы действий. Публичный субъект оценивает, осуществляет мониторинг и отчитывает степень достижения задач/ показателей качественных характеристик |
Публичный субъект имеет стратегические и годовые планы действий. Публичный субъект систематически пересматривает и актуализирует планы действий |
Публичный субъект не имеет планы действий |
| НСВК 9. Определение событий, которые могут порождать риски и возможности | Публичный субъект определяет риски, связанные с основными направлениями деятельности. Публичный субъект имеет в виду внешние и внутренние источники риска |
Публичный субъект имеет в виду внешние и внутренние источники риска | Публичный субъект имеет в виду источники риска | Публичный субъект не имеет в виду риски |
| НСВК 10. Риск – менеджмент | Публичный субъект оценивает степень воздействия и вероятность рисков, а также приоритизирует оцененные риски. Публичный субъект определяет степень допустимых рисков. Публичный субъект держит под контроль идентифицируемые и оцененные риски. Публичный субъект установил механизм для идентификации, оценки, регистрации, мониторинга и отчетности рисков. Публичный субъект документирует риск – менеджмент |
Публичный субъект оценивает степень воздействия и вероятность рисков, а также приоритизирует оцененные риски. Публичный субъект установил механизм для идентификации, оценки, регистрации, мониторинга и отчетности рисков. Публичный субъект документирует риск – менеджмент |
Публичный субъект идентифицирует и оценивает риски | Публичный субъект не идентифицирует и не оценивает риски |
|
III. Контрольные мероприятия |
||||
| НСВК 11. Виды контрольных мероприятий | Публичный субъект установил контрольные мероприятия на всех уровнях и во всех процессах. Публичный субъект имеет и соблюдает письменные политики и процедуры для каждого основного операционного процесса. Публичный субъект установил процедуры авторизации/ утверждения, наблюдения подчиненных, отчетности исключений, контроля доступа к данным и ценностям |
Публичный субъект установил контрольные мероприятия на всех уровнях и во всех процессах. Публичный субъект установил процедуры авторизации/ утверждения, наблюдения подчиненных, отчетности исключений, контроля доступа к данным и ценностям |
Публичный субъект установил процедуры авторизации/ утверждения, наблюдения подчиненных, отчетности исключений, контроля доступа к данным и ценностям | Публичный субъект не установил контрольные мероприятия |
| НСВК 12. Документация операционных процессов | Публичный субъект идентифицировал все операционные процессы и имеет описательное/ графическое описание основных операционных процессов. Публичный субъект пересматривает операционные процессы для определения самого эффективного и экономного пути управления рисками |
Публичный субъект идентифицировал все операционные процессы и имеет описательное/ графическое описание основных операционных процессов | Публичный субъект идентифицировал некоторые основные операционные процессы | Публичный субъект не идентифицировал ни один процесс |
| НСВК 13. Разделение обязанностей и ответственности | Публичный субъект разделил, по мере возможности, функции инициирования финансовой транзакции и функции проверки ее действительности. Лица, которые занимают должности, подверженные к рискам, периодически оцениваются или проверяются и подписывают соглашения о конфиденциальности/ материальной ответственности. Публичный субъект оценивает, осуществляет мониторинг, пересматривает и отчитывает степень достижения задач/ показателей качественных характеристик, а также финансовую результативность. Публичный субъект имеет процедуры проверки правильности транзакций/ данных и их сверки |
Публичный субъект разделил, по мере возможности, функции инициирования финансовой транзакции и функции проверки ее действительности. Лица, которые занимают должности, подверженные к рискам, периодически оцениваются или проверяются. Публичный субъект имеет процедуры проверки правильности транзакций/ данных и их сверки |
Публичный субъект разделил, по мере возможности, функции инициирования финансовой транзакции и функции проверки ее действительности. Публичный субъект имеет процедуры проверки правильности транзакций/ данных и их сверки |
Публичный субъект не разделил функции инициирования финансовой транзакции и функции проверки ее действительности. Лица, которые занимают должности, подверженные к рискам, не оцениваются, проверяются и не подписывают соглашения о конфиденциальности/ материальной ответственности. Публичный субъект не оценивает, не осуществляет мониторинг, не пересматривает и не отчитывает степень достижения задач/ показателей качественных характеристик, а также финансовую результативность. Публичный субъект не имеет процедуры проверки правильности транзакций/ данных и их сверки |
|
IV. Информация и коммуникация |
||||
| НСВК 14. Информация | Публичный субъект обеспечивает менеджеров и сотрудников нужной информацией для выполнения задач экономно, эффективно и результативно. Публичный субъект установил количество, качество и периодичность, а также источники и получатели информации. Публичный субъект разрабатывает и передает правильную, понятную, полезную и полную информацию |
Публичный субъект обеспечивает менеджеров и сотрудников нужной информацией для выполнения задач экономно, эффективно и результативно. Публичный субъект установил количество, качество и периодичность, а также источники и получатели информации. Публичный субъект разрабатывает и передает необходимую информацию |
Публичный субъект обеспечивает менеджеров и сотрудников нужной информацией для выполнения задач экономно, эффективно и результативно. Публичный субъект разрабатывает и передает необходимую информацию |
Публичный субъект не обеспечивает менеджеров и сотрудников нужной информацией для выполнения задач. Публичный субъект не установил количество, качество и периодичность, а также источники и получатели информации. Публичный субъект не разрабатывает и не передает правильную, понятную, полезную и полную информацию |
| НСВК 15. Коммуникация | Публичный субъект установил эффективные и результативные системы внутренней и внешней коммуникации, которые обеспечивают быстрое, полное и своевременное распространение информации. В публичном субъекте существует как горизонтальная, так и вертикальная коммуникация. Менеджеры публичного субъекта сообщают контрольные обязанности и ответственности своим сотрудникам. Публичный субъект имеет процедуры и средства коммуникации нарушений, мошенничества или коррупционных действий |
Публичный субъект установил эффективные и результативные системы внутренней и внешней коммуникации, которые обеспечивают быстрое, полное и своевременное распространение информации. В публичном субъекте существует как горизонтальная, так и вертикальная коммуникация, согласно письменным политикам и процедурам |
Публичный субъект установил эффективные и результативные системы внутренней и внешней коммуникации, которые обеспечивают быстрое, полное и своевременное распространение информации. В публичном субъекте существует как горизонтальная, так и вертикальная коммуникация |
Публичный субъект не обладает системами внутренней и внешней коммуникации. В публичном субъекте не существует ни горизонтальная, ни вертикальная коммуникация |
|
V. Мониторинг |
||||
| НСВК 16. Постоянный мониторинг | Публичный субъект исследует внутреннюю и внешнюю среду в целях выявления некоторых изменений. Публичный субъект осуществляет постоянный мониторинг, оценку и совершенствование системы финансового менеджмента и контроля. Публичный субъект осуществляет мониторинг контрольных мероприятий. Жалобы граждан используются как средства для идентификации и исправления контрольных недостатков. Рекомендации внешних (внутренних) аудиторов полностью внедрены |
Публичный субъект исследует внутреннюю и внешнюю среду в целях выявления некоторых изменений. Публичный субъект осуществляет постоянный мониторинг, оценку и совершенствование системы финансового менеджмента и контроля. Публичный субъект осуществляет мониторинг контрольных мероприятий. Жалобы граждан используются как средства для идентификации и исправления контрольных недостатков |
Публичный субъект исследует внутреннюю и внешнюю среду в целях выявления некоторых изменений. Публичный субъект осуществляет мониторинг контрольных мероприятий |
Публичный субъект не исследует внутреннюю и внешнюю среду. Публичный субъект не осуществляет мониторинг контрольных мероприятий. Жалобы граждан не используются как средства для идентификации и исправления контрольных недостатков. Рекомендации внешних (внутренних) аудиторов не внедряются |
|
VI. Счета, транзакции и информационные технологии |
||||
| Наличные средства | Лица, которые подписывают расходные кассовые ордера, уполномочены менеджером публичного субъекта, а функция подписи отделена от функции учета наличных средств и составления расходных кассовых ордеров. Приходные кассовые ордера и расходные кассовые ордера регистрируется в отдельном регистре. Доступ кассира к записям выписки банковских/ казначейских счетов ограничен. Банковские/ казначейские счета ежемесячно сверяются лицом, независимым от функций, связанных с наличными средствами |
Лица, которые подписывают расходные кассовые ордера, уполномочены менеджером публичного субъекта, а функция подписи отделена от функции учета наличных средств и составления расходных кассовых ордеров. Приходные кассовые ордера и расходные кассовые ордера регистрируется в отдельном регистре |
Лица, которые подписывают расходные кассовые ордера, уполномочены менеджером публичного субъекта. Приходные кассовые ордера и расходные кассовые ордера регистрируется в отдельном регистре |
Лица, которые подписывают расходные кассовые ордера, не уполномочены менеджером публичного субъекта, а функция подписи не отделена от функции учета наличных средств и составления расходных кассовых ордеров. Приходные кассовые ордера и расходные кассовые ордера не регистрируется в отдельном регистре. Доступ кассира к записям выписки банковских/ казначейских счетов не ограничен. Банковские/ казначейские счета не сверяются |
| Основные средства | Основные средства детально регистрируются, а их передача/ списание/ продажа/ аренда документируются и утверждаются менеджером публичного субъекта. Основные средства подлежат периодическому физическому анализу (по крайне мере ежегодно), с соблюдением инструкций, обеспечивая, что нынешнее состояние основных средств регистрируется. Публичный субъект обеспечивает бухгалтерский учет прихода и расхода основных средств |
Основные средства детально регистрируются, а их передача/ списание/ продажа/ аренда документируются. Основные средства подлежат периодическому физическому анализу (по крайне мере ежегодно), с соблюдением инструкций, обеспечивая, что нынешнее состояние основных средств регистрируется. Публичный субъект обеспечивает бухгалтерский учет прихода и расхода основных средств |
Основные средства детально регистрируются, а их передача/ списание/ продажа/ аренда документируются. Основные средства подлежат периодическому физическому анализу |
Основные средства не регистрируются детально. Основные средства не подлежат периодическому физическому анализу. Публичный субъект не обеспечивает бухгалтерский учет прихода и расхода основных средств |
| Государственные закупки | В процессе закупки определяются описание артикля, количество, цена, условия и сроки поставки. Публичный субъект оценивает способность поставщика выполнить договор. Публичный субъект соблюдает положения для каждого типа закупки, в том числе и технические аспекты каждой закупки. Публичный субъект сохраняет документацию каждой закупки, в том числе касающейся критериев решения и результатов выбора |
В процессе закупки определяются описание артикля, количество, цена, условия и сроки поставки. Публичный субъект оценивает способность поставщика выполнить договор. Публичный субъект соблюдает положения для каждого типа закупки, в том числе и технические аспекты каждой закупки |
В процессе закупки определяются описание артикля, количество, цена, условия и сроки поставки. Публичный субъект соблюдает положения для каждого типа закупки, в том числе и технические аспекты каждой закупки |
В процессе закупки не определяются описание артикля, количество, цена, условия и сроки поставки. Публичный субъект не оценивает способность поставщика выполнить договор. Публичный субъект не соблюдает положения для каждого типа закупки, в том числе и технические аспекты каждой закупки. Публичный субъект не сохраняет документацию, касающейся каждой закупки |
| Задолженность | Принятие товаров/ услуг проверяется независимым лицом в отношении их описания, количества, состояния, цены, прежде чем регистрировать в отдельный регистр. Операционным менеджерам делегируется ответственность проверки/ подписи/ принятие накладных/ договоров к оплате в том случае, когда сами операционные менеджеры запросили товары/ услуги. Накладные поставщика/ отчет получения проверяются с закупочным договором в отношении цены, количества, качества, транспортных расходов, срока оплаты и оплачиваются только после регистрации. Зарегистрированная задолженность периодически пересматривается и сверяется с выписками поставщиков |
Принятие товаров/ услуг проверяется в отношении их описания, количества, состояния, цены, прежде чем регистрировать в отдельный регистр. Операционным менеджерам делегируется ответственность проверки/ подписи/ принятие накладных/ договоров к оплате в том случае, когда сами операционные менеджеры запросили товары/ услуги. Накладные поставщика/ отчет получения проверяются с закупочным договором в отношении цены, количества, качества, транспортных расходов, срока оплаты и оплачиваются только после регистрации. Зарегистрированная задолженность периодически пересматривается и сверяется с выписками поставщиков |
Принятие товаров/ услуг проверяется в отношении их описания, количества, состояния, цены. Операционным менеджерам делегируется ответственность проверки/ подписи/ принятие накладных/ договоров к оплате в том случае, когда сами операционные менеджеры запросили товары/ услуги. Накладные поставщика/ отчет получения проверяются с закупочным договором в отношении цены, количества, качества, транспортных расходов, срока оплаты |
Принятие товаров/ услуг не проверяется в отношении их описания, количества, состояния, цены. Накладные поставщика/ отчет получения не проверяются с закупочным договором. Зарегистрированная задолженность не пересматривается и не сверяется с выписками поставщиков |
| Заработная плата | Функция регистрации данных с личным характером достаточно разделена с функцией учета данных по заработной плате. Публичный субъект обеспечивает заработную плату без пропускания какого-то сотрудника или суммы. Среднемесячная заработная плата/ оклады/ должностные оклады, премии, надбавки, дополнительные часы, а также изменения в информации о заработной плате пересматриваются и утверждаются менеджером публичного субъекта. Бухгалтерские записи по заработной плате периодически проверяются со штатным расписанием и тарифным списком. При расчете заработной платы проверяется Ф.И.О. сотрудников, фактические рабочие часы, среднемесячные оклады, должностные оклады |
Функция регистрации данных с личным характером разделена с функцией учета данных по заработной плате. Заработные платы сотрудников оплачиваются без пропускания. Среднемесячная заработная плата/ оклады/ должностные оклады, премии, надбавки, дополнительные часы, а также изменения в информации о заработной плате пересматриваются и утверждаются менеджером публичного субъекта. Бухгалтерские записи по заработной плате периодически проверяются со штатным расписанием и тарифным списком. При расчете заработной платы проверяется Ф.И.О. сотрудников, фактические рабочие часы, среднемесячные оклады, должностные оклады |
Заработные платы сотрудников оплачиваются без пропускания какого-то сотрудника или суммы. Среднемесячная заработная плата/ оклады/ должностные оклады, премии, надбавки, дополнительные часы, а также изменения в информации о заработной плате пересматриваются и утверждаются менеджером публичного субъекта. При расчете заработной платы проверяется Ф.И.О. сотрудников, фактические рабочие часы, среднемесячные оклады, должностные оклады |
Функция регистрации данных с личным характером не разделена с функцией учета данных по заработной плате. Заработные платы сотрудников оплачиваются с пропусканием сотрудников или суммы. Среднемесячная заработная плата/ оклады/ должностные оклады, премии, надбавки, дополнительные часы, а также изменения в информации о заработной плате не пересматриваются и не утверждаются менеджером публичного субъекта. Бухгалтерские записи по заработной плате не проверяются со штатным расписанием и тарифным списком. При расчете заработной платы не проверяется Ф.И.О. сотрудников, фактические рабочие часы, среднемесячные оклады, должностные оклады |
| Информационные технологии | В публичном субъекте существует сегрегация задач между программистами и пользователями программ/ аппликаций. Персоналу IT запрещается инициировать операции/ транзакции и делать изменения в ссылочные файлы. Доступ к программам/ аппликациям ограничивается уникальными паролями (периодически изменяемыми), предоставляется только к необходимым для выполнения задач программам/ аппликациям и запрещается для сотрудников, которые больше не работают в публичном субъекте. Периодически делаются резервные копии файлов с данными в местоположениях, разных от оригинала |
В публичном субъекте существует сегрегация задач между программистами и пользователями программ/ аппликаций. Персоналу IT запрещается инициировать операции/ транзакции. Доступ к программам/ аппликациям ограничивается уникальными паролями (периодически изменяемые), предоставляется только к необходимым для выполнения задач программам/ аппликациям и запрещается для сотрудников, которые больше не работают в публичном субъекте. Периодически делаются резервные копии файлов с данными в местоположениях, разных от оригинала |
В публичном субъекте существует сегрегация задач между программистами и пользователями программ/ аппликаций. Персоналу IT запрещается инициировать операции/ транзакции. Периодически делаются резервные копии файлов с данными в местоположениях, разных от оригинала |
В публичном субъекте не существует сегрегации задач между программистами и пользователями программ/ аппликаций. Персонал IT может инициировать операции/ транзакции и делать изменения в ссылочные файлы. Доступ к программам/ аппликациям не ограничивается. Резервные копии файлов с данными не делаются |
[Приложение N 2 в редакции Приказа Мин.Фин. N 73 от 06.06.2014, в силу 18.07.2014]
|
Приложение № 3 к Регламенту оценки, отчетности системы финансового менеджмента и контроля и выдачи декларации о надлежащем управлении УТВЕРЖДЕНО _________________________________ (Ф.И.О. менеджера публичного субъекта) “____” ____________ 20____ ОТЧЕТ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ФУНКЦИОНАЛЬНОСТИ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА И КОНТРОЛЯ Публичный субъект _____________________________________ |
|||
| Компонент / Национальный стандарт внутреннего контроля | Оценка | Примечание | |
| I. Контрольная среда | НСВК 1. Этика и целостность | ||
| НСВК 2. Функции, полномочия и обязанности | |||
| НСВК 3. Приверженность к компетенции | |||
| НСВК 4. Подход и операционный стиль руководства | |||
| НСВК 5. Организационная структура | |||
| НСВК 6. Делегированные полномочия | |||
| II. Менеджмент качественных характеристик и рисков | НСВК 7. Установление задач | ||
| НСВК 8. Планирование, мониторинг и отчетность в отношении качественных характеристик | |||
| НСВК 9. Определение событий, которые могут порождать риски и возможности | |||
| НСВК 10. Риск-менеджмент | |||
| III. Контрольные мероприятия | НСВК 11. Виды контрольных мероприятий | ||
| НСВК 12. Документация операционных процессов | |||
| НСВК 13. Разделение обязанностей и ответственности | |||
| IV. Информация и коммуникация | НСВК 14. Информация | ||
| НСВК 15. Коммуникация | |||
| V. Мониторинг | НСВК 16. Постоянный мониторинг | ||
| VI. Счета, транзакции и информационные технологии | Наличные средства | ||
| Основные средства | |||
| Государственные закупки | |||
| Задолженность | |||
| Заработная плата | |||
| Информационные технологии | |||
|
Фамилия и имя / Функция / Подпись __________________________________________ |
|||
[Приложение N 3 изменено Приказом Мин.Фин. N 73 от 06.06.2014, в силу 18.07.2014]
|
Приложение № 4 к Регламенту оценки, отчетности системы финансового менеджмента и контроля и выдачи декларации о надлежащем управлении УТВЕРЖДЕНО _________________________________ (Ф.И.О. менеджера публичного субъекта) “____” ____________ 20____ РЕЗЮМЕ ОТЧЕТА ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ФУНКЦИОНАЛЬНОСТИ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА И КОНТРОЛЯ Публичный субъект _____________________________________ |
|||
| Компонент / Национальный стандарт внутреннего контроля | Оценка год N-2 |
Оценка год N-1 |
Оценка год N |
| I. Контрольная среда | |||
| НСВК 1. Этика и целостность | |||
| НСВК 2. Функции, полномочия и обязанности | |||
| НСВК 3. Приверженность к компетенции | |||
| НСВК 4. Подход и операционный стиль руководства | |||
| НСВК 5. Организационная структура | |||
| НСВК 6. Делегированные полномочия | |||
| II. Менеджмент качественных характеристик и рисков | |||
| НСВК 7. Установление задач | |||
| НСВК 8. Планирование, мониторинг и отчетность в отношении качественных характеристик | |||
| НСВК 9. Определение событий, которые могут порождать риски и возможности | |||
| НСВК 10. Риск-менеджмент | |||
| III. Контрольные мероприятия | |||
| НСВК 11. Виды контрольных мероприятий | |||
| НСВК 12. Документация операционных процессов | |||
| НСВК 13. Разделение обязанностей и ответственности | |||
| IV. Информация и коммуникация | |||
| НСВК 14. Информация | |||
| НСВК 15. Коммуникация | |||
| V. Мониторинг | |||
| НСВК 16. Постоянный мониторинг | |||
| VI. Счета, транзакции и информационные технологии | |||
| Наличные средства | |||
| Основные средства | |||
| Государственные закупки | |||
| Задолженность | |||
| Заработная плата | |||
| Информационные технологии | |||
|
Фамилия и имя / Функция / Подпись __________________________________________ |
|||
|
Приложение № 5 к Регламенту оценки, отчетности системы финансового менеджмента и контроля и выдачи декларации о надлежащем управлении ДЕКЛАРАЦИЯ О НАДЛЕЖАЩЕМ УПРАВЛЕНИИ В соответствии с положениями ст.16 п.(1) Закона № 229 от 23.09.2010 о государственном внутреннем финансовом контроле, нижеподписавшийся ___________________________________________________________ , (Ф.И.О.) в должности ______________________________________________________________________________________ , (имя функции) удостоверяю, что __________________________________________________________________________________ , (наименование публичного субъекта) обладает системой финансового менеджмента и контроля, чья организация и функционирование ______________ __________________________________________________________________________________________________ (позволяет полностью / позволяет / позволяет частично / не позволяет) предоставить разумные гарантии, что государственные средства, выделяемые на достижение стратегических и оперативных задач, были использованы в условиях прозрачности, экономичности, эффективности, законности, этики и целостности. Система финансового менеджмента и контроля ____________________________________________________ (включает полностью / включает / включает частично / не включает) механизмы самоконтроля и меры по повышению его эффективности _______________________ на оценку рисков. (основаны / не основаны) На основе результатов самооценки я оцениваю по состоянию на 31 декабря _______________, что система (год) финансового менеджмента и контроля _________________________________________________________________ (наименование публичного субъекта) является __________________________________________________________________________________________ (в полном соответствии / в соответствии / в частичном соответствии / в несоответствии) с национальными стандартами внутреннего контроля в публичном секторе. Это утверждение основано на реальной, правильной и полной оценке системы финансового менеджмента и контроля субъекта и выдается осознавая управленческую ответственность и имеет в качестве основания данные, информацию и констатации, записанные в документах самооценки, а также в отчеты внутреннего и внешнего аудита. Дата ______________________ _________________________ Подпись ______________________ |