Ordin nr.511-O din 13.12.2023 privind aprobarea Normelor tehnice de examinare a cererilor pentru utilizarea regimurilor speciale

SERVICIUL VAMAL

O R D I N

privind aprobarea Normelor tehnice de examinare a

cererilor pentru utilizarea regimurilor speciale

nr. 511-O  din  13.12.2023

 (în vigoare 01.01.2024) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 506-509 art.1285 din 29.12.2023

* * *

În temeiul art.6 alin.(9) lit.g) din Legea cu privire la Serviciul Vamal nr.302/2017 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2018, nr.68-76, art.143), cu modificările ulterioare, precum şi pct.353-383 din Regulamentul de punere în aplicare a Codului vamal, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.92/2023 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2023, nr.93-96, art.193),

ORDON:

1. Se aprobă Normele tehnice de examinare a cererilor pentru utilizarea regimurilor speciale (se anexează).

2. Responsabilitatea pentru executarea prezentului ordin se pune în sarcina şefilor birourilor vamale.

3. Controlul asupra executării prezentului ordin se pune în sarcina Departamentului venituri şi control vamal.

4. Prezentul Ordin se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi intră în vigoare la data de 01.01.2024.

Aprobat

prin Ordinul directorului Serviciului Vamal

nr.511-O/2023

NORME TEHNICE

de examinare a cererilor pentru utilizarea regimurilor speciale

Capitolul I

DISPOZIŢII GENERALE

1. Prezentele Norme tehnice de examinare a cererilor pentru utilizarea regimurilor speciale (în continuare - Norme) stabilesc procedura de examinare a cererilor pentru utilizarea regimurilor speciale şi deciziile care pot fi luate de către persoanele competente din cadrul Serviciului Vamal.

Capitolul  II

TIPURI DE CERERE

2. Un regim special poate fi autorizat prin intermediul:

1) unei declaraţii standard, declaraţii verbale, carnetului ATA sau CPD;

2) unei Cereri de autorizaţie pentru utilizarea unui regim special (în continuare - Cerere de autorizaţie) întocmite conform modelului stabilit în anexa nr.27 la Regulamentul de punere în aplicare a Codului vamal nr.95/2021, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.92/2023 (în continuare - Regulament);

3) unui document justificativ pentru o declaraţie vamală verbală conform modelului stabilit în anexa nr.28 la Regulament.

3. O declaraţie vamală este considerată o Cerere de autorizaţie cu condiţia ca la aceasta să fie anexat un document, care să cuprindă următoarele informaţii:

1) În cazul regimului de admitere temporară:

a) proprietarul mărfii;

b) locul utilizării mărfurilor;

c) biroul vamal de încheiere a regimului;

d) biroul vamal de supraveghere;

e) perioada încheierii regimului;

f) detaliile privind activităţile planificate.

2) În cazul regimului de perfecţionare activă, perfecţionare pasivă, destinaţie finală:

a) locul prelucrării/transformării mărfurilor;

b) biroul vamal de încheiere a regimului;

c) biroul vamal de supraveghere;

d) perioada încheierii regimului;

e) termenul prezentării decontului de încheiere;

f) rata de randament;

g) codul NC, descrierea, greutatea, cantitatea, valoarea, mijloacele de identificare a produselor prelucrate/transformate;

h) condiţiile economice;

i) detaliile privind activităţile planificate.

4. Cererea de autorizaţie prevăzută la pct.2 subpct.2) este un document electronic integrat în Sistemul Informaţional "Decizii Vamale" (în continuare - SIDV), care se completează, se semnează, se înregistrează, şi se depune împreună cu documentele necesare pentru obţinerea Autorizaţiei pentru utilizarea regimului special (în continuare - Autorizaţiе).

5. Întocmirea Cererii de autorizaţie în conformitate cu pct.2 subpct.2) este obligatorie atunci când:

1) declararea mărfurilor se face printr-o declaraţie simplificată sau prin înscriere în evidenţele declarantului;

2) este necesară o examinare a condiţiilor economice, în conformitate cu art.279 alin.(7) din Codul vamal nr.95/2021;

3) se solicită o autorizaţie cu efect retroactiv în conformitate cu art.280 alin.(1) din Codul vamal nr.95/2021;

4) se solicită Autorizaţie pentru exploatarea spaţiilor de depozitare în scopul antrepozitării vamale a mărfurilor ;

5) este solicitată utilizarea mărfurilor echivalente în conformitate cu art.290 din Codul vamal nr.95/2021;

6) se consideră necesară asigurarea supravegherii vamale a mărfurilor prevăzute la pct.534 subpct. 2) din Regulament.

6. Cererea de autorizaţie pentru utilizarea destinaţiei finale trebuie să fie însoţită de o declaraţie angajament a titularului prin care acesta se angajează să îndeplinească obligaţiile prevăzute la pct.547 din Regulament.

Capitolul  III

DEPUNEREA ŞI ACCEPTAREA/NEACCEPTAREA

CERERII DE AUTORIZAŢIE PRIN SIDV

7. Cererea de autorizaţie pentru exploatarea spaţiilor de depozitare în scopul antrepozitării vamale a mărfurilor, completată în mod corespunzător, însoţită de actele necesare care confirmă datele indicate, se depune prin SIDV la Aparatul Central al Serviciului Vamal, prin urmare se repartizează de către şeful Secţiei Destinaţii Vamale (în continuare - SDV) din cadrul Direcţiei Organizarea Controlului Vamal şi Facilitarea Comerţului (în continuare - DOCVFC) sau şeful DOCVFC, unui funcţionar vamal din cadrul SDV, care este desemnat pentru examinare.

8. Cererile de autorizaţie pentru utilizarea regimurilor speciale: perfecţionare activă, perfecţionare pasivă, admitere temporară, destinaţie finală, completate în modul corespunzător, însoţite de actele necesare care confirmă datele indicate, se depune prin SIDV la biroul vamal din raza sa de activitate, se repartizează de către şefii Secţiilor proceduri vamale (în continuare - SPV) sau persoana care îl înlocuieşte din cadrul birourilor vamale unui funcţionar vamal din cadrul acestor secţii, care va fi desemnat pentru examinare.

9. Funcţionarul vamal desemnat din cadrul SDV/SPV, în termen de cel mult 20 de zile de la data primirii cererii prin SIDV verifică întrunirea tuturor condiţiilor pentru acceptarea cererii prevăzute la art.16 din Codul vamal nr.95/2021.

10. În cazul în care Cererea de autorizaţie şi documentele depuse în vederea autorizării sunt conforme, funcţionarul vamal desemnat din cadrul SDV/SPV în SIDV acceptă Cererea de autorizare pentru examinare. Dacă solicitantului nu i se comunică despre acceptarea cererii, cererea se consideră acceptată.

11. În cazul în care în urma verificării se stabileşte lipsa unor informaţii şi/sau documente sau acestea nu sunt conforme sau nu sunt valabile, funcţionarul vamal desemnat, prin intermediul SIDV, solicită operatorului economic să furnizeze informaţiile şi/sau documentele relevante într-un termen care nu depăşeşte 20 de zile de la data primirii notificării prin SIDV. Termenul de acceptare a cererii se prelungeşte cu termenul-limită acordat pentru furnizarea acestor informaţii şi/sau documente.

12. În cazul în care informaţiile şi/sau documentele solicitate nu sunt furnizate în termenul prescris, sau cererea de autorizaţie nu îndeplineşte cel puţin o condiţie stabilită în art.16 din Cod vamal nr.95/2021, cererea nu se acceptă iar solicitantul se notifică prin intermediul SIDV despre acest fapt.

Capitolul  IV

LUAREA DECIZIEI PRIN SIDV

13. Funcţionarul vamal desemnat din cadrul SDV/SPV după acceptarea cererii de autorizaţie evaluează îndeplinirea condiţiilor necesare pentru emiterea unei Autorizaţii, după cum urmează:

1) Dacă solicitantul este stabilit pe teritoriul vamal, se verifică certificatul de înregistrare a operatorului economic;

2) Dacă solicitantul oferă asigurarea necesară bunei derulări a operaţiunilor, potrivit art.279 alin.(5) lit.b) din Codul vamal nr.95/2021, se verifică dacă solicitantul ţine o evidenţă corespunzătoare conform art.285 din Codul vamal nr.95/2021 sub o formă aprobată de subdiviziunea competentă a Serviciul Vamal. Sistemul de evidente trebuie să conţină informaţiile prevăzute la pct.377 din Regulament;

3) Dacă este aplicabil, potrivit art.279 alin.(5) lit.c) din Codul vamal nr.95/2021 constituirea unei garanţii conform art.98 din Codul vamal nr.95/2021 în cazul în care pentru mărfurile plasate sub un regim special poate apărea o datorie vamală, verificarea constă în interogarea bazei de date a SIDV cu scopul de a determina existenţa unei Cereri de autorizaţie pentru utilizarea garanţiei globale pentru acoperirea operaţiunilor în cauză. În situaţia în care s-a emis deja o Autorizaţie de utilizare a unei garanţii globale care acoperă aceste operaţiuni, condiţia se consideră a fi îndeplinită. Dacă nu s-a emis o Autorizaţie de utilizare a unei garanţii globale, se poate continua procesul de examinare a Cererii de autorizaţie, însă cu menţiuni cu privire la imposibilitatea de a lua o decizie până când Autorizaţia de utilizare a unei garanţii globale va deveni activă;

4) Dacă este aplicabil, funcţionarul vamal din cadrul SDV/SPV solicită un aviz/raport din partea subdiviziunii competente a biroului vamal în a cărei rază se vor desfăşura operaţiunile de prelucrare, utilizare, depozitare sau de export temporar. În aviz/raport se menţionează dacă poate fi asigurată supravegherea vamală fără să fie necesară introducerea unor măsuri administrative disproporţionate conform prevederilor art.279 alin.(6) lit.a) din Codul vamal nr.95/2021. Avizul/raportul urmează să conţină rezultatele verificării efectuate şi comunicatul SDV/SPV în termen de maximum 10 zile lucrătoare de la data primirii solicitării.

14. Suplimentar faţă de cele prevăzute la pct.13, în cazul regimului de perfecţionare activă se procedează la verificarea îndeplinirii următoarelor condiţii de autorizare:

1) Îndeplinirea condiţiilor economice, prevăzute în art.279 alin.(6) lit.b) din Codul vamal nr.95/2021.

2) Dacă produsele prelucrate rezultă din transformarea mărfurilor plasate sub un regim de perfecţionare şi nu pot fi readuse la forma sau starea în care se aflau înainte de plasarea lor sub regim. În acest sens, se verifică declaraţia angajament depusă de către solicitant în care se descrie procesul tehnologic prin care se obţin produsele prelucrate;

3) Dacă solicitantul utilizează mărfurile în condiţiile regimului vamal solicitat potrivit art.279 alin.(5) lit.d) din Codul vamal nr.95/2021. În acest sens, se verifică documentele din care să reiasă că solicitantul desfăşoară operaţiunile de prelucrare a mărfurilor sau asigură realizarea acestora (contractul, acordul, comanda etc.); documentele comerciale ce conţin informaţia despre specificarea şi costul mărfurilor care urmează a fi prelucrate (facturi comerciale, proformele, alte documente folosite în comerţul exterior etc.), actele ce confirmă rata de randament (declaraţia angajament în formă liberă, raportul de expertiză eliberat de Camera de Comerţ şi Industrie etc.);

4) Că utilizarea regimului nu poate duce la eludarea regulilor de origine şi a restricţiilor cantitative aplicabile mărfurilor importate, conform art.325¹ alin.(3) lit.b) din Codul vamal nr.95/2021. Astfel, poate fi solicitat în scris un aviz din partea Secţiei originea mărfurilor în legătură cu îndeplinirea acestei condiţii. Răspunsul Secţiei originea mărfurilor conţinând informaţiile cerute se comunică în termen de maximum 5 zile lucrătoare de la primirea solicitării;

5) Dacă sunt îndeplinite condiţiile de utilizare a mărfurilor echivalente în conformitate cu articolul 290 din Codul vamal nr.95/2021. Se verifică dacă menţiunile făcute de solicitant în Cererea de autorizaţie la rubrica codul NC şi descrierea mărfurilor sunt aceleaşi la mărfuri echivalente şi mărfuri care urmează a fi prelucrate.

15. Suplimentar faţă de cele prevăzute la pct.13, în cazul regimului de perfecţionare pasivă se procedează la verificarea îndeplinirii următoarelor condiţii de autorizare:

1) Îndeplinirea condiţiilor economice, conform art.279 alin.(6) lit.b) din Codul vamal nr.95/2021. În acest sens, se verifică existenţa unui contract, acord, comandă etc. între solicitant şi partenerul său din afara Republicii Moldova cu privire la necesitatea economică de a utiliza acest regim;

2) Dacă produsele prelucrate rezultă din transformarea mărfurilor plasate sub un regim de perfecţionare şi nu pot fi readuse la forma sau starea în care se aflau înainte de plasarea lor sub regim. În acest sens, se verifică declaraţie angajament depusă de către solicitant în care se descrie procesul tehnologic prin care se obţin produsele prelucrate;

3) Dacă sunt îndeplinite condiţiile de utilizare a mărfurilor echivalente în conformitate cu articolul 290 din Codul vamal nr.95/2021 sau sistemul de schimb standard în conformitate cu articolul 331 din Codul vamal nr.95/2021, se verifică dacă menţiunile făcute de solicitant în Cererea de autorizaţie la rubrica codul NC şi descrierea mărfurilor sunt aceleaşi la mărfuri echivalente şi mărfuri care urmează a fi prelucrate.

16. Suplimentar faţă de cele prevăzute la pct.13, potrivit art.279 alin.(5) lit.d) din Codul vamal nr.95/2021 în cazul regimului de admitere temporară se verifică dacă solicitantul a demonstrat că mărfurile vor fi utilizate în condiţiile acestui regim. În acest sens, se verifică documentele (contractul, acordul, comanda etc.) furnizate de solicitant, din care să reiasă că solicitantul va desfăşura astfel de operaţiuni sau va asigura realizarea lor, precum şi actele ce confirmă identificarea, costul mărfurilor pentru care se solicită regimul de admitere temporară.

17. Dacă se constată că sunt îndeplinite toate condiţiile necesare pentru luarea unei decizii favorabile, proiectul Autorizaţiei pentru utilizarea regimului vamal solicitat întocmit de funcţionarul vamal se coordonează cu şeful ierarhic superior, se aprobă de conducere. Prin intermediul SIDV solicitantului i se comunică despre decizia aprobată.

18. În timpul examinării cererii, funcţionarul vamal desemnat pentru examinare, prin intermediul SIDV, poate solicita informaţii şi/sau documente suplimentare. În acest caz, perioada de examinare a cererii se suspendă până când solicitantul furnizează informaţiile şi/sau documente solicitate sau, în cazul în care solicitantul nu furnizează aceste informaţii, până la expirarea perioadei stabilite pentru furnizarea informaţiilor.

19. În cazul dacă în urma verificării se stabileşte că nu este îndeplinită cel puţin o condiţie pentru luarea unei decizii favorabile, funcţionarul vamal SDV/SPV, în cel mult 20 de zile de la data acceptării cererii, prin intermediul SIDV notifică solicitantul cu privire la intenţia luării unei decizii nefavorabile pentru solicitant şi motivele acesteia. Termenul de examinare a Cererii se prelungeşte cu termenul-limită acordat pentru realizarea dreptului la replică, furnizarea acestor informaţii şi/sau documente. Informaţiile se solicită şi se furnizează prin intermediul SIDV.

20. Solicitantul, după ce a primit notificarea specificată la pct.19, îşi poate realiza dreptul la replică într-un termen de cel mult 30 de zile de la data primirii notificării. După evaluarea motivelor invocate de solicitant sau după expirarea termenului specificat, se ia decizia nefavorabilă care s-a intenţionat a fi luată sau motivele se recunosc ca întemeiate şi se emite Autorizaţia pentru utilizarea regimului vamal solicitat. În ambele cazuri, solicitantul se notifică prin SIDV cu privire la decizia adoptată.

21. Toate documentele care se referă la Cererile de autorizaţie şi Autorizaţiile se păstrează în SIDV.

Capitolul V

SUSPENDAREA AUTORIZAŢIEI PRIN SIDV

22. Valabilitatea unei Autorizaţii poate fi suspendată la iniţiativa subdiviziunii competente a Serviciului Vamal sau a titularului Autorizaţiei, atunci când:

1) există motive pentru anularea, revocarea sau modificarea Autorizaţiei, dar nu se dispune încă de toate informaţiile necesare pentru a decide cu privire la anularea, revocarea sau modificarea acesteia;

2) titularul Autorizaţiei nu îndeplineşte condiţiile în baza cărora a fost eliberată Autorizaţia sau nu se conformează obligaţiilor care îi revin prin Autorizaţia respectivă;

3) titularul Autorizaţiei solicită respectiva suspendare, deoarece se află temporar în imposibilitatea de a îndeplini condiţiile prevăzute în Autorizaţie sau de a se conforma obligaţiilor care îi revin prin această Autorizaţie.

23. În cazul menţionat la pct.22 subpct. 1), titularul Autorizaţiei se adresează prin SIDV subdiviziunii competente a Serviciului Vamal, solicitând suspendarea valabilităţii Autorizaţiei precizând măsurile pe care le va întreprinde pentru a asigura îndeplinirea condiţiilor sau respectarea obligaţiilor, precum şi cu privire la perioada necesară pentru a lua respectivele măsuri.

24. Înainte de a lua o decizie de suspendare a valabilităţii Autorizaţiei din proprie iniţiativă, subdiviziunea competentă a Serviciului Vamal informează titularul Autorizaţiei prin SIDV despre intenţia luării unei decizii de suspendare, indicând motivele acestei decizii şi termenul în care titularul permisului îşi poate exprima opinia.

25. Titularul Autorizaţiei, la primirea notificării menţionate la pct.24 îşi poate realiza dreptul la replică prin SIDV într-un termen care nu depăşeşte perioada specificată în notificare. Subdiviziunea competentă a Serviciului Vamal, după ce a evaluat motivele expuse de titularul Autorizaţiei, sau după expirare a termenului specificat în notificare, ia decizia de suspendarea valabilităţii Autorizaţiei sau renunţă la intenţie, recunoscând că motivele expuse sunt întemeiate. În ambele cazuri, titularul Autorizaţiei este notificat prin SIDV cu privire la decizia luată.

26. Subdiviziunea competentă a Serviciului Vamal, după luarea deciziei de suspendare a valabilităţii Autorizaţiei dacă aceasta se referă la mai multe birouri vamale le informează despre acest fapt.

27. Suspendarea valabilităţii Autorizaţiei poate fi încetată prin decizia subdiviziunii competente a Serviciului Vamal, dacă titularul Autorizaţiei în termen prestabilit a înlăturat motivele suspendării, şi prin SIDV a depus o cerere de anulare a suspendării Autorizaţiei.

28. Subdiviziunea competentă a Serviciului Vamal, după ce a încetat suspendarea valabilităţii Autorizaţiei sau după expirarea perioadei de suspendare a valabilităţii, cu excepţia cazurilor în care Autorizaţia trebuie modificată parţial, revocată sau anulată, notifică titularul Autorizaţiei prin SIDV şi biroul vamal relevant cu privire la încetarea suspendării.

Capitolul VI

REVOCAREA SAU MODIFICAREA

AUTORIZAŢIEI PRIN SIDV

29. Autorizaţia poate fi revocată la iniţiativa subdiviziunii competente a Serviciului Vamal sau poate fi revocată sau modificată la cererea titularului Autorizaţiei depusă prin SIDV.

30. Înainte de a lua decizia de revocare sau modificare a Autorizaţiei din propria iniţiativă, subdiviziunea competentă a Serviciului Vamal îl notifică titularul Autorizaţiei prin SIDV despre acest fapt, cu indicarea motivelor deciziei şi a termenului în care titularul Autorizaţiei îşi poate realiza dreptul la replică.

31. La primirea notificării din pct.30, titularul Autorizaţiei în termenul prescris îşi poate exprima prin SIDV opinia cu privire la posibila decizie. Subdiviziunea competentă a Serviciului Vamal, după ce a evaluat motivele expuse de titularul Autorizaţiei, sau după expirarea termenului specificat în notificare, ia decizia care intenţiona să o adopte sau renunţă la intenţia sa, acceptând motivele expuse de titularul Autorizaţiei. În ambele cazuri, titularul Autorizaţiei este notificat prin SIDV cu privire la decizia luată.

32. Subdiviziunea competentă a Serviciului Vamal, după luarea deciziei privind revocarea sau modificarea Autorizaţiei dacă aceasta se referă la mai multe birouri vamale le informează despre acest fapt.

Capitolul VII

ANULAREA AUTORIZAŢIEI PRIN SIDV

33. Autorizaţia poate fi anulată la iniţiativa subdiviziunii competente a Serviciului Vamal în cazul în care sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiţii:

1) decizia a fost luată pe baza unor informaţii inexacte sau incomplete;

2) titularul deciziei ştia sau ar fi trebuit să ştie că informaţiile erau inexacte sau incomplete;

3) decizia ar fi fost diferită în cazul în care informaţiile ar fi fost exacte şi complete.

34. Înainte de a lua decizia de anulare a Autorizaţiei, subdiviziunea competentă a Serviciului Vamal îl notifică prin SIDV titularul Autorizaţiei despre acest fapt, cu indicarea motivelor deciziei şi a termenului în care titularul Autorizaţiei îşi poate realiza dreptul la replică.

35. La primirea notificării din pct.34, titularul Autorizaţiei în termenul prescris îşi poate exprima prin SIDV opinia cu privire la posibila decizie. Subdiviziunea competentă a Serviciului Vamal, după ce a evaluat motivele expuse de titularul Autorizaţiei sau după expirarea termenului specificat în notificare, ia decizia care intenţiona să o adopte sau renunţă la intenţia sa, acceptând motivele expuse de titularul Autorizaţiei. În ambele cazuri, titularul Autorizaţiei este notificat prin SIDV cu privire la decizia luată.

36. Subdiviziunea competentă a Serviciului Vamal, după luarea deciziei privind anularea Autorizaţiei dacă aceasta se referă la mai multe birouri vamale le informează despre acest fapt.