Raport privind executarea bugetului asigurărilor sociale de stat în anul 2008

CASA NAŢIONALĂ DE ASIGURĂRI SOCIALE

R A P O R T

privind executarea bugetului asigurărilor

sociale de stat în anul 2008

 (în vigoare 27.07.2010) 

Monitorul Oficial nr.129-130 art.460 din 27.07.2010

* * *

Prin Legea bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2008 nr.271-XVI din 7 decembrie 2007 au fost stabilite veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat în sumă de 6256700,2 mii lei şi cheltuielile bugetului asigurărilor sociale de stat în sumă de 6276195,3 mii lei.

Modificările şi completările operate prin Legea nr.292-XVI din 19 decembrie 2008 pentru modificarea şi completarea Legii bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2008 nr.271-XVI din 7 decembrie 2007 au prevăzut:

• precizarea veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat;

• precizarea cheltuielilor pentru plata diferitelor prestaţii de asigurări sociale;

• precizarea cheltuielilor pentru plata prestaţiilor sociale finanţate din bugetul de stat.

Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat au fost precizate la nivel de 6416436,0 mii lei şi cheltuielile la nivel de 6374861,1 mii lei.

I. VENITURILE BUGETULUI ASIGURĂRILOR SOCIALE DE STAT

Veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat se formează din:

- contribuţii de asigurări sociale de stat obligatorii (constituite din acumulările pe conturi bancare şi suma indemnizaţiilor plătite la locul de lucru în contul contribuţiilor calculate);

- transferuri de la bugetul de stat;

- dobînzi;

- alte venituri.

Structura veniturilor acumulate în anul 2008, comparativ cu anul 2007, este prezentată în tabelul 1:

Analiza datelor dării de seamă anuale privind executarea bugetului asigurărilor sociale de stat arată că prevederile bugetare privind veniturile în sumă de 6416436,0 mii lei, au fost realizate în sumă de 6362837,8 mii lei, ceea ce reprezintă o realizare a indicelui planificat în proporţie de 99,2%.

Veniturile acumulate au fost cu 1205608,8 mii lei, sau cu 23,4%, mai mari decît cele din anul 2007.

1. Contribuţiile de asigurări sociale de stat obligatorii

Contribuţiile de asigurări sociale de stat formează partea esenţială (circa 85%) în structura veniturilor bugetului asigurărilor sociale de stat.

Conform datelor totalizatoare pe Republica Moldova, formate în baza declaraţiilor privind calcularea şi utilizarea contribuţiilor de asigurări sociale de stat pe anul 2008 (Forma-4BASS), în anul bugetar de gestiune au fost calculate contribuţii de asigurări sociale în sumă de 5591903,4 mii lei, ceea ce reprezintă 102,7 la sută către indicele respectiv precizat (5446606,0 mii lei).

În structura contribuţiilor de asigurări sociale de stat calculate, partea preponderentă o constituie contribuţiile calculate la fondul de retribuire a muncii de către angajatori şi contribuţiile individuale, transferate din salariile angajaţilor.

Concomitent, contribuţiile calculate pentru asigurarea socială de stat obligatorie a persoanelor fizice – proprietari de terenuri agricole, în anul 2008, au crescut comparativ cu anul bugetar precedent cu 37186,4 mii lei. Creşterea a fost cauzată de majorarea taxei fixe anuale de la 576 lei în anul 2007 pînă la 725 lei în anul 2008, precum şi de numărul contribuabililor din rîndul proprietarilor de terenuri agricole, care a crescut cu 6005 persoane faţă de anul 2007.

Conform indicilor reflectaţi de către contribuabili în declaraţiile F-4BASS, în anul 2008 suma totală a contribuţiilor de asigurări sociale de stat obligatorii transferate la bugetul asigurărilor sociale de stat a constituit 5434454,6 mii lei, inclusiv prin transfer a numerarului – 4935125,7 mii lei şi cheltuieli acceptate, efectuate de către angajatori din contul contribuţiilor calculate (indemnizaţii de incapacitate temporară de muncă) – 499328,9 mii lei, ceea ce constituie o creştere a plăţilor contribuţiilor cu 1102253,7 mii lei faţă de anul 2007 (4332200,9 mii lei), sau cu 125,4%.

În anul de referinţă, de la proprietarii de terenuri agricole au fost încasate contribuţii de asigurări sociale în sumă de 54543,7 mii lei, faţă de suma contribuţiilor calculate – 142596,7 mii lei, fiind înregistrat un nivel de încasare de 39,1%.

Total acumulat 5434,5 mln.lei

În perioada indicată, cel mai înalt nivel de acumulare, comparativ cu aceeaşi perioadă a anului precedent, s-a înregistrat în: Şoldăneşti – 54,9%, Ceadîr-Lunga – 53,9%, Cantemir – 52,6%, Sîngerei – 49,1%, Făleşti – 47,7%, mun.Bălţi – 48,1%, s.Ciocana, mun.Chişinău – 40,4%.

Totodată, în aceeaşi perioadă, soldul restanţelor (cu sancţiuni financiare) la situaţia de 01.01.2009 a constituit – 647,9 mln.lei, care s-a majorat faţă de 01.01.2008 cu 214,3 mln.lei. Majoritatea datoriilor revine contribuabililor din agricultură, ce constituie 97,6% din suma totală a datoriilor acumulate, din care 80 la sută constituie restanţa persoanelor fizice, proprietari de terenuri agricole.

Factorii care au influenţat negativ asupra executării planului de încasări la bugetul asigurărilor sociale de stat în anul 2008 au fost condiţiile climaterice nefavorabile, care au afectat sectorul agrar. Totodată, lipsa pieţei de desfacere şi reducerea preţurilor la producţia agricolă au influenţat negativ asupra capacităţii de plată a contribuabililor.

În vederea ameliorării situaţiei, în perioada de gestiune au fost luate măsurile respective de către organele de răspundere implicate în procesul de acumulare a mijloacelor financiare în bugetul asigurărilor sociale de stat.

Concomitent, au fost organizate comisii mixte de lucru în raioanele republicii cu participarea conducerii administraţiei publice locale. S-au organizat ieşiri comune ale specialiştilor din IFS şi CTAS în 242 primării pentru informarea populaţiei, în special a proprietarilor de terenuri agricole, asupra obligaţiunilor şi a condiţiilor de asigurare socială, precum şi, organizării lucrului cu privire la încasarea contribuţiilor de către funcţionarii primăriilor. În urma acţiunilor întreprinse au fost stinse restanţe a 2465 agenţi economici în sumă de 130,4 mln.lei (98,5% din suma restanţelor de 132,4 mln.lei ale acestor contribuabili), inclusiv 16,6 mln.lei ale proprietarilor de terenuri agricole.

Au fost efectuate 2777 controale ale agenţilor economici privind corectitudinea calculării contribuţiilor de asigurare, evidenţei şi cheltuirii mijloacelor, în urma cărora s-au calculat adăugător contribuţii de asigurare sociale de stat în sumă de 5938,0 mii lei. N-au fost primite spre acceptare plăţi nejustificate, efectuate la locul de lucru şi au fost restituite bugetului asigurărilor sociale de stat 928,3 mii lei, fiind aplicate amenzi în sumă de 836,8 mii lei şi calculate penalităţi de 4657,4 mii lei. Au fost întocmite 350 procese-verbale privind contravenţiile administrative către conducătorii întreprinderilor şi persoanelor fizice ce se eschivează de la achitarea la timp, suma constituind 94,2 mii lei.

Conform art.23 la Legea BASS anuală, au fost examinate 14 cereri ale contribuabililor ce solicitau aprobarea tarifului redus, din care au fost aprobate şi încheiate contracte cu 6 agenţi economici producători. În rezultatul atribuirii tarifului redus la bugetul asigurărilor sociale de stat au fost transferate contribuţii în sumă de 12,3 mln.lei.

2. Transferuri de la bugetul de stat

O parte importantă în veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat revine transferurilor de la bugetul de stat, care, pentru anul 2008, au fost precizate în sumă de 941628,4 mii lei.

În suma transferurilor de la bugetul de stat au fost incluse transferuri pentru finanţarea unor tipuri de prestaţii sociale în sumă de 913954,3 mii lei, mijloace pentru compensarea diferenţei de tarife de asigurări sociale de stat obligatorii în sectorul agrar în sumă de 27129,1 mii lei şi mijloace pentru crearea softului "Ajutorul Social" în sumă de 545,0 mii lei.

Reieşind din necesarul de mijloace financiare şi conform planurilor de finanţare, din bugetul de stat s-au transferat 902182,2 mii lei, ceea ce constituie 95,8% faţă de indicele planificat.

3. Dobînzi

Pe parcursul anului bugetar 2008 a continuat promovarea politicii investiţionale a Casei Naţionale de Asigurări Sociale.

La compartimentul "Dobînzi aferente soldurilor mijloacelor băneşti la conturile bancare curente" au fost planificate dobînzi în sumă de 4480,0 mii lei, executarea constituind 3899,9 mii lei, sau 87,1% faţă de suma prevăzută.

Mijloacele temporar libere din contul excedentului bugetar au fost purtătoare de dobînzi şi au completat veniturile bugetului asigurărilor sociale de stat în anul de gestiune cu 21947,6 mii lei, ceea ce reprezintă 99,9% faţă de suma prevăzută.

Dobînzi de la procurarea valorilor mobiliare de stat au fost prevăzute în sumă de 979,0 mii lei, executarea constituind 1163,6 mii lei sau 118,8%.

Structura dobînzilor obţinute în urma acestor măsuri investiţionale în anii 2003-2008 se prezintă în următoarea diagramă:

Amenzi şi sancţiuni administrative au fost precizate pentru anul 2008 în sumă de 550,0 mii lei, executarea constituind 774,9 mii lei, sau 140,9% din suma prevăzută.

4. Alte venituri

În anul bugetar de gestiune au fost planificate şi alte venituri în sumă de 228,0 mii lei, care, conform datelor evidenţei contabile, au fost acumulate în sumă de 287,8 mii lei, executarea constituind 126,2 la sută.

În articolul "Alte venituri" au fost incluse sumele comisionului bancar, restituite de către sanatoriile din Ucraina pentru transferurile efectuate în valută de către CNAS, conform contractelor încheiate, şi alte venituri.

II. CHELTUIELILE BUGETULUI ASIGURĂRILOR SOCIALE DE STAT

Cheltuielile efective ale bugetului asigurărilor sociale de stat în anul 2008 au constituit 6308352,4 mii lei, cu o executare în proporţie de 99% a sumei planificate de 6374861,1 mii lei.

Comparativ cu anul 2007 suma cheltuielilor în anul de gestiune a crescut cu 1080067,3 mii lei, sau cu 20,7%.

1. Cheltuieli efectuate din mijloacele bugetului asigurărilor sociale de stat

Cheltuielile efectuate de la bugetul asigurărilor sociale de stat sînt repartizate în următoarele fonduri:

- fondul de pensii;

- fondul de protecţie a familiilor cu copii;

- fondul de asigurare împotriva accidentelor de muncă şi bolilor profesionale;

- fondul de indemnizaţii;

- fondul de şomaj;

- fondul de recuperare a sănătăţii;

- cheltuieli de organizare şi funcţionare a sistemului public de asigurări sociale.

Structura cheltuielilor finanţate din bugetul asigurărilor sociale de stat în anii 2007 şi 2008 este prezentată în tabelul 2:

Ponderea cea mai mare a cheltuielilor finanţate din bugetul asigurărilor sociale de stat îi revine fondului de pensii – 83,4%.

Pentru "Fondul de pensii" s-au preconizat cheltuieli în sumă de 4524869,3 mii lei. Cheltuielile efective au constituit 4535952,4 mii lei, ceea ce reprezintă 100,2% din suma planificată.

Mijloacele prevăzute în fondul de pensii au permis de a achita în mărime deplină toate tipurile de pensii de asigurări sociale pentru 617452 beneficiari şi de a efectua indexarea pensiilor de asigurări sociale de stat începînd cu 1 aprilie 2008 cu 17,0%.

Cea mai mare parte a cheltuielilor destinate pentru plata pensiilor de asigurări sociale revine pensiilor pentru limită de vîrstă – 77,4%, urmate de pensiile de invaliditate – 17,9%, de urmaş – 2,4% şi pentru vechime în muncă – 0,7%.

Indexările anuale şi majorarea pensiilor de asigurări sociale de stat efectuate pe parcursul anilor 2001-2008 au condiţionat creşterea cheltuielilor efective pentru plata pensiilor:

În "Fondul de protecţie a familiilor cu copii" s-au preconizat cheltuieli în sumă de 105343,1 mii lei. Au fost efectuate cheltuieli în sumă de 106011,7 mii lei, sau 100,6% faţă de nivelul planificat.

Structura cheltuielilor adresate familiilor cu copii este prezentată în tabelul 3:

În anul 2008 indemnizaţia unică la naşterea copilului a fost majorată cu 200 lei – la naşterea I copil şi cu 500 lei – la naşterea fiecărui copil următor şi a constituit 1200 lei şi, respectiv, 1500 lei. De indemnizaţie unică la naşterea copilului au beneficiat 10390 beneficiari, cheltuielile anuale constituind 14243,2 mii lei.

Cheltuielile planificate în sumă de 13754,7 mii lei au fost destinate pentru plata indemnizaţiei unice la naşterea copilului, persoanelor asigurate la 10444 beneficiari (inclusiv I copil – 6371 beneficiari, al II-lea copil – 4073 beneficiari). Numărul real înregistrat al beneficiarilor a constituit 10390 persoane (inclusiv I copil – 5458 persoane, al II-lea copil – 4932 persoane). Faptul că în anul 2008 cuantumul indemnizaţiei unice la naşterea copilului a fost diferenţiat a influenţat depăşirea cheltuielilor efective faţă de cele planificate cu 488,5 mii lei, sau 3,6%.

Indemnizaţia lunară pentru creşterea copilului pînă la vîrsta de 3 ani, persoanelor asigurate a constituit 20%, cuantumul minim al indemnizaţiei fiind majorat cu 100 lei sau pînă la 200 lei. De indemnizaţie lunară pentru creşterea copilului pînă la vîrsta de 3 ani persoanelor asigurate au beneficiat în anul 2008 25953 beneficiari, cu 1703 persoane mai mult decît în anul 2007.

Majorarea cuantumului indemnizaţiilor, precum şi creşterea numărului beneficiarilor faţă de anii precedenţi au influenţat asupra creşterii în anul 2008 a cheltuielilor destinate protecţiei familiilor cu copii.

În anul 2008 în "Fondul de asigurare împotriva accidentelor de muncă şi a bolilor profesionale" au fost prevăzute cheltuieli în sumă de 2570,1 mii lei, care au fost utilizate la nivel de 101,6% (cheltuielile efective constituie 2610,6 mii lei).

La poziţia indemnizaţiile de invaliditate cheltuielile efective au depăşit cheltuielile planificate cu 47,4 mii lei, fapt condiţionat de creşterea numărului beneficiarilor faţă de cel planificat şi a mărimii medii a indemnizaţiei.

Supra executarea de 121,7% la poziţia indemnizaţie de deces este condiţionată de înregistrarea unui număr mai mare de beneficiari.

Numărul beneficiarilor de indemnizaţii pentru incapacitatea temporară de muncă survenită din cauza unui accident de muncă sau unei boli profesionale, indemnizaţii de invaliditate şi de indemnizaţii de deces pe parcursul anului 2008 a crescut, respectiv cheltuielile efective ale fondului de asigurare împotriva accidentelor de muncă şi a bolilor profesionale au crescut faţă de anul 2007 cu 943,8 mii lei, dintre care: pentru indemnizaţii pentru incapacitatea temporară de muncă cu 323,4 mii lei, indemnizaţii de invaliditate cu 567,7 mii lei, indemnizaţie de deces cu 31 mii lei. Majorarea cheltuielilor faţă de anul precedent este condiţionată de creşterea cheltuielilor pentru plata indemnizaţiilor de invaliditate în urma indexării anuale ale acestora, precum şi a creşterii numărului de beneficiari.

În anul 2008 pentru "Fondul de indemnizaţii" au fost planificate mijloace financiare în sumă de 522615,3 mii lei. Pe parcursul anului 2008 au fost utilizate mijloace în sumă de 527835,3 mii lei, executarea planului constituind 101,0%.

Depăşirea cheltuielilor efective asupra celor planificate este determinată de executarea la nivel de 102,3 la sută a cheltuielilor pentru plata indemnizaţiilor pentru incapacitate temporară de muncă.

Cheltuielile pentru plata indemnizaţiilor pentru incapacitate temporară de muncă sînt în creştere, fapt cauzat de creşterea numărului beneficiarilor şi a mărimii medii a indemnizaţiei, ca consecinţă a majorării salariilor.

Dinamica numărului de beneficiari şi a cheltuielilor destinate plăţii indemnizaţiilor pentru incapacitate de muncă este prezentată în tabelul 8:

  Structura cheltuielilor efective în cadrul fondului este prezentată în diagrama următoare:

În conformitate cu Legea nr.102-XV din 13.03.2003 "Privind ocuparea forţei de muncă şi protecţia socială a persoanelor aflate în căutarea unui loc de muncă", în anul de gestiune mijloacele "Fondului de şomaj" s-au utilizat pentru măsurile de protecţie socială a şomerilor şi persoanelor aflate în căutarea unui loc de muncă.

Pentru anul 2008 cheltuielile Fondului de şomaj au fost aprobate în sumă de 42223,1 mii lei, cheltuielile efective ale fondului au constituit 34 300,3 mii lei.

Mijloacele financiare îndreptate spre plata ajutorului de şomaj au fost aprobate pentru anul 2008 în sumă de 20720,7 mii lei, cheltuielile efective fiind de 15813,8 mii lei, ceea constituie cu 915,9 mii lei mai puţin faţă de anul 2007. Această micşorare este condiţionată de descreşterea numărului beneficiarilor de ajutor de şomaj cu 122 persoane faţă de anul 2007. Mărimea medie a ajutorului de şomaj a constituit 661,58 lei, sau cu 97,8 lei (20,3%) mai mare faţă de anul 2007.

Cheltuieli pentru formarea profesională a şomerilor au fost planificate 14093,4 mii lei, iar calculate 12393,5 mii lei, sau 87,9%. Diminuarea numărului şomerilor înregistraţi de către agenţiile teritoriale a dus la micşorarea numărului persoanelor îndreptate la cursuri, ceea ce nu a permis utilizarea surselor financiare planificate.

Cheltuielile pentru stimularea antrenării la lucrări publice remunerate au fost preconizate în sumă de 5380,2 mii lei pentru acordarea indemnizaţiei la circa 2800 şomeri. S-a calculat această indemnizaţie la 3121 şomeri în sumă de 5069,4 mii lei, sau 94,2% faţă de plan.

Cheltuieli pentru medierea muncii au fost planificate mijloace financiare în sumă de 327,3 mii lei, sau circa 2% din totalul cheltuielilor îndreptate spre realizarea măsurilor active, care au fost utilizate la 99,2% faţă de plan.

Planul cheltuielilor pentru informarea şi consilierea profesională a constituit 32,0 mii lei, sursele financiare au fost utilizate la 100% faţă de plan.

Cheltuielile pentru promovarea unor activităţi şi cercetări de marketing pe piaţa muncii au fost prevăzute mijloacele financiare pentru acest capitol în sumă de 150,0 mii lei, s-au realizat 99,3%.

Pentru stimularea mobilităţii forţei de muncă, din mijloacele bugetului asigurărilor sociale de stat au fost prevăzute 277,6 mii lei. Cheltuielile efective au constituit 144,0 mii lei, sau 51,9% faţă de cele planificate, din motivul înregistrării numărului mai mic de beneficiari faţă de cel planificat. Pe parcursul perioadei analizate au fost calculate indemnizaţii de stimulare a mobilităţii forţei de muncă la 79 şomeri, din care 38 şomeri au beneficiat de indemnizaţie unică de încadrare, iar 41 şomeri de indemnizaţie unică de instalare.

În "Fondul de recuperare a sănătăţii" pentru anul 2008 au fost planificate mijloace în sumă de 92262,4 mii lei. Au fost utilizate mijloace în sumă de 85945,6 mii lei, sau 93,2% din suma preconizată.

Potrivit punctului 6.8. al Regulamentului cu privire la modul de evidenţă, distribuire şi utilizare a biletelor de tratament sanatorial pentru veterani, aprobat prin Decizia Consiliului de Administraţie al Casei Naţionale de Asigurări Sociale nr.3/2 din 21.04.06, biletele se trec la cheltuieli numai după prezentarea de către veterani a bonului retur (cuponului detaşabil) al biletului.

Biletele cu termenul trecător din luna decembrie a anului 2008 în luna ianuarie 2009 vor fi trecute la cheltuieli în I trimestru al anului 2009 în sumă de 3128,6 mii lei costul a 676 bilete sanatoriale.

Şi în cazul persoanelor asigurate, conform punctelor 35 şi 38 ale Regulamentului cu privire la prestaţiile în sistemul public de asigurări sociale pentru prevenirea îmbolnăvirilor şi recuperarea capacităţii de muncă a asiguraţilor prin tratament balneoclimateric, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.982 din 22.07.2002, biletele se trec la cheltuieli numai după prezentarea de către asiguraţi a bonului retur (cuponului detaşabil) al biletului.

Biletele cu termenul trecător din luna decembrie a anului 2008 în luna ianuarie 2009 vor fi trecute la cheltuieli în I trimestru al anului 2009 în sumă de 1932,5 mii lei, costul a 515 bilete sanatoriale.

În anul 2008 Casa Naţională de Asigurări Sociale n-a acceptat suma de 2008,9 mii lei costul a 543 bilete sanatoriale eliberate prin abateri de la prevederile Regulamentului cu privire la prestaţiile în sistemul public de asigurări sociale pentru prevenirea îmbolnăvirilor şi recuperarea capacităţii de muncă a asiguraţilor prin tratament balneoclimateric, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.982 din 22.07.2002.

Pentru organizarea restabilirii sănătăţii prin tratament balneoclimateric a persoanelor asigurate şi organizarea reabilitării medicale a veteranilor în anul 2008 din mijloacele alocate au fost procurate circa 21,2 mii bilete, din care 13,6 mii bilete au fost transmise Confederaţiei Naţionale a Sindicatelor pentru a le repartiza asiguraţilor prin intermediul agenţilor economici, în funcţie de suma contribuţiilor transferate la bugetul asigurărilor sociale de stat.

Pentru reabilitarea medicală a veteranilor în anul 2008 au fost procurate 7632 de bilete, care au fost transmise Caselor teritoriale de asigurări sociale pentru a fi distribuite persoanelor îndreptăţite prin Legea cu privire la veterani nr.190-XV din 08.05.2003.

Diagrama demonstrează o sporire a cheltuielilor aferente promovării măsurilor de restabilire a sănătăţii, efectuate în anul 2008, în comparaţie cu anul 2007, şi anume:

- pentru restabilirea sănătăţii prin tratament balneosanatorial şi reabilitare, persoanelor asigurate cheltuielile au crescut cu 5538,5 mii lei, sau 12,2%;

- pentru procurarea biletelor de tratament sanatorial, veteranilor cheltuielile au crescut cu 4964,6 mii lei, sau 16,5%.

Cheltuielile de organizare şi funcţionare

a sistemului public de asigurări sociale

Cheltuielile pentru organizarea şi funcţionarea sistemului public de asigurări sociale au fost planificate în sumă de 157287,4 mii lei, din care cheltuielile efective au constituit 143228,1 mii lei, sau 91,1 la sută din suma planificată. Ponderea cheltuielilor de organizare şi funcţionare a sistemului public de asigurări sociale în cheltuielile anuale totale constituie 2,6%, limita legală admisibilă fiind de pînă la 5%.

Tarifele pentru serviciile de distribuire a pensiilor, alocaţiilor, indemnizaţiilor şi compensaţiilor, prestate de ÎS "Poşta Moldovei" în anul 2008 au fost stabilite în proporţie de 0,8% din suma distribuită, iar de către instituţiile financiare în proporţie de 0,6% din suma distribuită.

Cheltuielile pentru distribuirea pensiilor, alocaţiilor, indemnizaţiilor şi compensaţiilor plătite de la bugetul asigurărilor sociale de stat, inclusiv prin mandate poştale, au fost planificate în sumă de 37278,2 mii lei. Au fost calculate 36741,4 mii lei, sau 98,6%. Ponderea cheltuielilor efective ale acestui indicator în totalul cheltuielilor de organizare şi funcţionare a sistemului public de asigurări sociale constituie 25,7%.

În cadrul cheltuielilor de organizare şi funcţionare a sistemului public de asigurări sociale au fost prevăzute mijloace pentru implementarea şi dezvoltarea Registrului de stat al evidenţei individuale în sistemul public de asigurări sociale în sumă de 6488,8 mii lei, cheltuielile efective constituind 3421,9 mii lei sau 52,7%.

Cheltuielile pentru întreţinerea CNAS au fost planificate în sumă de 104200,8 mii lei şi calculate în sumă de 97123,8 mii lei, ceea ce constituie 93,2%. Ponderea cheltuielilor efective ale acestui indicator în totalul cheltuielilor de organizare şi funcţionare a sistemului public de asigurări sociale constituie 67,8%.

Din analiza datelor prezentate în tabelul 13 rezultă că executarea devizului de cheltuieli de întreţinere a CNAS pe anul 2008 este îndeplinit la un nivel de 98,5% la cheltuielile de casă, sau 93,2% conform cheltuielilor efective.

La articolul 242 "Procurarea mijloacelor fixe" pentru anul 2008 au fost planificate 9583,6 mii lei, din care au fost executate 9583,1 mii lei şi calculate 3028,5 mii lei. Din sursele planificate s-a achitat avans în sumă de 7470,0 mii lei pentru procurarea imobilului CTAS Botanica.

La articolul 243 "Reparaţia capitală" este o executare de 98,7% conform cheltuielilor de casă şi 107,1% conform cheltuielilor efective. Cheltuielile efective sînt mai mari cu 1479,5 mii lei decît cele planificate din motiv că mijloacele financiare preconizate pentru reparaţia capitală a sediilor CTAS Orhei, Şoldăneşti, Făleşti, Leova (sediile au fost achiziţionate pe parcursul anului 2007) au fost transferate spre finele anului 2007 în sumă de 30% din suma preconizată, iar serviciile de reparaţie au fost finalizate în 2008.

2. Cheltuieli efectuate din mijloacele bugetului de stat

Structura cheltuielilor pentru prestaţii sociale efectuate în anul 2008 din mijloacele bugetului de stat, prin intermediul Casei Naţionale de Asigurări Sociale este reflectată în diagrama următoare:

Cheltuielile bugetului de stat pentru prestaţiile sociale, achitate prin intermediul bugetului asigurărilor sociale de stat, au fost planificate în sumă de 913954,3 mii lei. Cheltuielile efective au constituit 872468,4 mii lei, sau 95,5 la sută faţă de suma planificată.

Pentru plata pensiilor finanţate din mijloacele bugetului de stat în anul 2008 au fost prevăzute mijloace băneşti în sumă de 122491,2 mii lei, cheltuielile efective constituind 124214,1 mii lei, sau 101,4 la sută faţă de suma planificată. Acest compartiment a fost finanţat de către Ministerul Finanţelor în sumă de 122491,2 mii lei.

Aceste mijloace au fost utilizate pentru plata:

- pensiilor militarilor în termen, majorate în urma recalculării efectuate conform Legii pentru modificarea şi completarea unor acte legislative nr.94-XVI din 08.05.2008, începînd cu 01.01.2003;

- pensiilor participanţilor la lichidarea consecinţelor avariei de la C.A.E. Cernobîl, indexate la 1 aprilie 2008 cu 17%;

- pensiilor unor categorii de beneficiari (deputaţi, membri de Guvern, funcţionari publici, colaboratori vamali, aleşi locali), în partea finanţată din bugetul de stat;

- pensiilor procurorilor şi judecătorilor.

Pentru plata alocaţiilor s-au planificat mijloace băneşti în sumă de 222955,6 mii lei. În perioada de gestiune cheltuielile efective au constituit 221386,7 mii lei, sau 99,3 la sută din suma planificată. Finanţarea de către Ministerul Finanţelor s-a efectuat în sumă de 222176,4 mii lei.

Aceste mijloace au permis a achita toate tipurile de alocaţii în mărime deplină, a efectua la 01.04.2008 indexarea cu 12,3 la sută a alocaţiilor sociale şi a majora alocaţiile lunare pentru îngrijirea invalizilor conform prevederilor Legii pentru modificarea şi completarea unor acte legislative nr.154-XVI din 4 iulie 2008, de la 250 lei la 300 lei.

Pentru compartimentul "Indemnizaţii" au fost prevăzute mijloace financiare în sumă de 150303,5 mii lei. Cheltuielile efective au constituit 148362,4 mii lei, ceea ce reprezintă 98,7% faţă de suma precizată. Nevalorificarea pe deplin a mijloacelor financiare planificate este condiţionată de numărul beneficiarilor real înregistraţi mai mic faţă de cel planificat.

Cheltuielile în sumă de 148362,4 mii lei în anul 2008 au fost destinate plăţii:

- indemnizaţiilor unice la naşterea copilului, persoanelor neasigurate – pentru 25519 beneficiari;

- indemnizaţiilor pentru îngrijirea copilului pînă la vîrsta de la 1,5 ani, persoanelor neasigurate – pentru 38247 beneficiari;

- indemnizaţiilor lunare pentru întreţinerea copilului cu vîrstă între 1,5/3 ani şi 16 ani – pentru 79078 beneficiari;

- indemnizaţiilor viagere sportivilor de performanţă – pentru 24 beneficiari.

În anul 2008 indemnizaţia unică la naşterea copilului a fost diferenţiată şi concomitent majorată cu 200 lei şi a constituit 1200 lei – la naşterea I copil şi 1500 lei – la naşterea fiecărui copil următor.

Cheltuielile efective destinate protecţiei familiilor cu copii, finanţate din bugetul de stat, în anul 2008 au fost cu 147855,6 mii lei, sau cu 25,8% mai mari comparativ cu cheltuielile efectuate în anul 2007.

La compartimentul "Compensaţii" s-au planificat mijloace în sumă de 401974,6 mii lei. Cheltuielile efective au constituit suma de 364417,5 mii lei, ceea ce constituie o realizare a planului de 90,7%.

Mijloacele financiare prevăzute la acest compartiment au fost utilizate pentru:

- plata compensaţiilor nominative unor categorii de beneficiari – 334945,2 mii lei;

- plata compensaţiilor şi ajutoarelor materiale participanţilor la lichidarea consecinţelor avariei de la C.A.E. Cernobîl – 28560,0 mii lei;

- plăţile periodice capitalizate – 255,6 mii lei;

- procurarea biletelor de tratament sanatorial, veteranilor – 656,7 mii lei.

Mijloacele financiare prevăzute au permis a achita toate tipurile de compensaţii stabilite beneficiarilor, inclusiv în mărimi majorate. Începînd cu 1 august 2008 s-a majorat cuantumul compensaţiei nominative pentru plata energiei electrice cu circa 8% şi pentru gazele naturale utilizate pentru aragaz şi pentru încălzire cu circa 30%.

În conformitate cu prevederile Legii nr.47-XVI din 7 martie 2008, participanţii la lichidarea consecinţelor avariei de la C.A.E Cernobîl, începînd cu luna noiembrie, au beneficiat de compensaţie bănească lunară pentru produse şi suplimente alimentare în cuantum de 300 lei.

În luna decembrie 2008 a început realizarea prevederilor Legii cu privire la ajutor social nr.133-XVI din 13 iunie 2008. De ajutor social au beneficiat 152 de familii în sumă de circa 48 mii lei.

La compartimentul "Ajutoare băneşti" mijloacele financiare planificate în sumă de 7644,6 mii lei au fost utilizate la nivel de 88,3% (6748,0 mii lei) pentru:

- acordarea ajutorului de deces pentru persoanele neasigurate – 2144,0 mii lei;

- realizarea măsurilor de protecţie socială a şomerilor neasiguraţi – 4550,5 mii lei;

- stimularea angajatorilor pentru încadrarea în muncă a absolvenţilor – 53,5 mii lei.

Cheltuielile efective a ajutorului de deces au constituit 2144,0 mii lei, ceea ce reprezintă 92,6% faţă de suma precizată. Nevalorificarea pe deplin a mijloacelor financiare planificate este condiţionată de numărul beneficiarilor real înregistraţi mai mic faţă de cel planificat.

Pentru măsurile de protecţie socială a şomerilor s-au planificat 5234,0 mii lei. În perioada de gestiune cheltuielile efective au constituit 4550,5 mii lei, sau 86,9 la sută faţă de suma planificată. Realizarea cheltuielilor planificate la articolul dat este strict dependentă de numărul persoanelor care vor fi înregistrate pe parcursul anului la agenţiile teritoriale în calitate de şomeri şi vor întruni toate condiţiile prevăzute de legislaţie.

Cheltuielile efective de stimulare a angajatorilor pentru încadrarea în muncă a absolvenţilor au constituit 53,5 mii lei, sau 56,2 la sută faţă de suma planificată de 95,2 mii lei. Acest fapt este determinat de imperfecţiunea legislaţiei şi mecanismului de finanţare (dificultăţi la deschiderea conturilor speciale de către instituţiile publice).

Pentru anul 2008 tariful la serviciile de distribuire a pensiilor, alocaţiilor, indemnizaţiilor şi compensaţiilor, prestate de ÎS "Poşta Moldovei" a fost stabilit în proporţie de 0,8% din suma distribuită şi prestate de instituţiile financiare în proporţie de 0,6% din suma distribuită. Suma cheltuielilor efective din bugetul de stat a constituit 5680,6 mii lei.

Taxa de comision pentru sumele eliberate în numerar de către instituţiile financiare a fost stabilită în proporţie de 0,2% din sumele eliberate. Cheltuielile efective, efectuate proporţional plăţilor finanţate din bugetul de stat pentru deservirea bancară au constituit 1120,1 mii lei.

Cheltuielile efective totale ale bugetului asigurărilor sociale de stat au constituit 872468,4 mii lei, ceea ce a permis achitarea în termen şi volum deplin a tuturor tipurilor de plăţi sociale.

III. SITUAŢIA DECONTĂRILOR, REALITATEA DATORIILOR

În urma efectuării analizei stării decontărilor s-a constatat că, potrivit situaţiei de la 01.01.2009, datoria debitoare înregistrată în bilanţ constituie 12004,6 mii lei, iar datoria creditoare 35869,0 mii lei.

Datoriile debitoare sînt determinate de achitarea în avans conform contractului de procurare a imobilului 11170,0 mii lei pentru CTAS Botanica şi 1834,6 mii lei pentru plata mărfurilor şi serviciilor.

Datoriile creditoare pentru întreţinerea CNAS în sumă de 4526,7 mii lei sînt formate din: datoriile curente la salariu 3001,7 mii lei, contribuţii de asigurări sociale de stat – 826,9 mii lei, plata mărfurilor şi serviciilor – 573,9 mii lei, primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală – 107,9 mii lei.

Datoria creditorială faţă de beneficiarii de drepturi sociale şi cheltuieli pentru distribuirea drepturilor sociale şi deservirea bancară constituie suma de 31325,4 mii lei .

Datoria creditorială faţă de beneficiarii de drepturi sociale plătite de la bugetul asigurărilor sociale de stat constituie suma de 17080,6 mii lei, drepturi plătite de la bugetul de stat datoria creditorială constituie suma de 13739,7 mii lei.

Formarea datoriei creditoriale se explică prin faptul că la situaţia din 01.01.2009 nu toţi beneficiarii s-au adresat după pensii, indemnizaţii, compensaţii, alocaţii şi urmează a fi achitate în anul de gestiune următor.

Datoria creditorială la servicii bancare şi poştale în sumă de 126,4 mii lei pentru drepturile sociale achitate de la BASS şi 378,7 mii lei achitate de la BS sînt determinate de faptul că utilizarea cheltuielilor bancare este strict dependentă de plata drepturilor sociale.

IV. REZULTATUL EXECUTĂRII BUGETULUI

ASIGURĂRILOR SOCIALE DE STAT

Anul bugetar 2008 a fost finalizat cu excedent bugetar în sumă de 47688,0 mii lei.

Soldul bugetar total la 1 ianuarie 2009 a constituit 602342,7 mii lei, din care 467342,7 mii lei reprezintă mijloacele băneşti rămase la conturile bancare curente ale Casei Naţionale de Asigurări Sociale şi 135000,0 mii lei – mijloacele fondului de rezervă.