Постановление № 215 от 11.04.1996

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА об утверждении Положения о порядке применения к хозяйствующим субъектам финансовых санкций за нарушение правил осуществления денежных расчетов по взаимным обязательствам, превышение ими уста- новленных лимитов остатков денежной наличности в кассах и норм расходования наличных денежных средств на неотложные нужды Nr. 215 от 11.04.96 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 25/194 от 25.04.1996 * * * Утратил силу: 02.10.1997 Постановление Правительства N 841 от 05.09.1997 Правительство Республики Молдова и Национальный банк Молдовы ПОСТАНОВЛЯЮТ: Утвердить Положение о порядке применения к хозяйствующим субъек- там финансовых санкций за нарушение правил осуществления денежных рас- четов по взаимным обязательствам, превышение ими установленных лими- тов остатков денежной наличности в касса х и норм расходования налич- ных денежных средств на неотложные нужды (прилагается). ПРЕМЬЕР-МИНИСТР РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА Андpей САНГЕЛИ ПРЕЗИДЕНТ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА МОЛДОВЫ Леонид ТАЛМАЧ г.Кишинэу, 11 апреля 1996 г. N 215. Согласованно Утверждено Председатель Комиссии Постановлением Правительства Парламента по бюджету Республики Молдова и и финансам Национального банка Молдовы Георге Русу N 215 от 11 апреля 1996 г. 20 марта 1996 г. ПОЛОЖЕНИЕ о порядке применения к хозяйствующим субъектам финансовых санкций за нарушение правил осущес- твления денежных расчетов по взаимным обязатель- ствам, превышение ими установленных лимитов ос- татков денежной наличности в кассах и норм рас- ходова ния наличных денежных средств на неотлож- ные нужды Настоящее положение разработано в соответствии со статьей 38 За- кона о государственном бюджете на 1996 год N 686-XIII от 14 декабря 1995 г., Указом Президента Республики Молдова N 105 от 30 апреля 1992 г. "О безотлагательных мерах по норма лизации налично-денежного обра- щения в Республике Молдова" и основными положениями Постановления Пра- вительства Республики Молдова N 764 от 25 ноября 1992 г. "Об утвержде- нии правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова" с учетом изменений, внесенных в него Постановлением Прави- тельства Республики Молдова N 783 от 22 ноября 1995 г. "О признании утратившими силу и изменении некоторых постановлений Правительства Республики Молдова", а также пунктом 2 Указа Президента Республики Молдова N 202 от 28 ноября 1993 г. "Об ответственности за нарушение порядка введения национальной валюты в Республике Молдова". 1. Частью (1) статьи 38 Закона о государственном бюджете на 1996 год предусмотрено, что к хозяйствующим субъектам, осуществляющим рас- четы по своим денежным обязательствам наличными денежными средствами в нарушение установленного порядка осуществления этих расчетов безна- личным путем, органы Государственной налоговой службы применяют финан- совые санкции в размере 20 процентов от сумм наличных денежных средств, использованных в этих целях. 1.1. Указанные санкции применяются ко всем хозяйствующим субъек- там, независимо от вида собственности и организационно-правовых форм деятельности, за исключением следующих случаев: при расчетах хозяйствующих субъектов различных видов собственности и организационно - правовых форм деятельности с гражданами и крестьянскими (фермерскими) хозяйствами; при расчетах потребительских кооперативов и их объединений с юридическими лицами и гражданами за приобретенные у них в порядке оптовой и розничной торговли товары народного потребления, сырье, топливо, материалы, транспортные средства, обо рудование, запасные части, инструмент, полуфабрикаты и т. п., имеющих право рассчи- тываться за это и наличными деньгами. 1.2. Для определения суммы, подлежащей санкционированию, из об- щей суммы наличных денежных средств, использованных хозяйствующими субъектами для расчетов по своим денежным обязательствам с нарушением установленного порядка этих расчетов без наличным путем, исключаются только суммы, израсходованные на неотложные нужды. 1.3. Финансовая санкция за нарушение установленного порядка рас- четов по взаимным денежным обязательствам безналичным путем применяет- ся вне зависимости от того, были ли использованы на эти цели наличные денежные средства из выручки или эти средства были получены в обслужи- вающем финансовом учреждении. 2. Частью (2) статьи 38 Закона о государственном бюджете на 1996 год предусмотрено, что к хозяйствующим субъектам, допускающим остатки денежных средств в кассе сверх лимитов, установленных в соответствии с положениями Национального банка Молдовы, органы Государственной нало- говой службы применяют финансовые санкции в размере 30 процентов от суммы этих остатков. 2.1. Указанные санкции применяются в случае превышения установ- ленных лимитов остатков денежных средств в кассах в течение более 5 дней подряд, включая выходные и праздничные дни. ПРИМЕР Дни и числа месяца Превышение установленного лимита в леях на начало дня Понедельник 4 - Вторник 5 300 Среда 6 300 Четверг 7 300 Пятница 8 300 Суббота 9 200 Воскресенье 10 100 Понедельник 11 200 Вторник 12 - Среда 13 - Четверг 14 300 Пятница 15 - Суббота 16 400 Воскресенье 17 400 Понедельник 18 300 Вторник 19 300 Среда 20 300 Четверг 21 - Пятница 22 100 В данном примере финансовая санкция за превышение установленно- го лимита остатка денежных средств в кассе применяется только за 5, 6, 7, 8, 9, 10 и 11 числа в сумме 510 лей (300+300+300+300+200+100+200 = 1700 Х 30%), когда лимит был превыше н на общую сумму 1700 лей в тече- ние более 5 дней подряд. 2.2. Из общей суммы фактических остатков наличных денежных средств в кассе для определения суммы превышения установленного лими- та остатков, подлежащих санкционированию, исключаются: суммы наличных денежных средств, полученные из финансового уч- реждения для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий и других подобных выплат, которые могут храниться в кассе не более трех рабочих дней, включая день получения денег в финансовом учреждении. При хранении более указанного срока суммы включаются в ос- татки денежных средств для определения суммы превышения лимита, подле- жащей санкционированию; суммы наличной денежной выручки, полученные в день оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий и других подоб- ных выплат, а также в последующие два рабочих дня, которые могут рас- ходоваться на эти цели минуя финансовое учреждение и храниться в кас- се для этих целей не более трех рабочих дней, включая первый день, назначенный для этих выплат; суммы наличных денежных средств, полученные из финансового уч- реждения на закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и ве- щей у граждан и крестьянских (фермерских) хозяйств, которые могут хра- ниться в кассе в течение срока, установленного финансовым учрежде- нием. При хранении более установленного срока они включаются в остат- ки денежных средств для определения суммы превышения лимита, подлежа- щей санкционированию; суммы наличной денежной выручки, полученные в день их использо- вания на закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у граждан и крестьянских (фермерских) хозяйств. 2.3. Наличные денежные средства, выданные в подотчет, которые не были использованы по назначению полностью или частично и не были воз- вращены в кассу в установленный для их возврата срок, включаются со дня, следующего за установленным сроком их возврата, в фактические остатки наличных денежных средств для определения суммы превышения ли- мита, подлежащей санкционированию. 2.4. Наличные денежные средства, выданные в подотчет без отраже- ния в кассовых документах цели их выдачи и срока использования, вклю- чаются в фактические остатки денежных средств в кассе для определения суммы превышения лимита остатка в кассе, подлежащей санкционированию, со дня выдачи. 3. Частью (3) пункта 2 Указа Президента Республики Молдова N 202 от 28 ноября 1993 г. "Об ответственности за нарушение порядка введе- ния национальной валюты в Республике Молдова" предусмотрено, что за превышение норм расходования наличных денежных средств из месячной выручки на неотложные нужды взыскивается штраф в размере 30 процентов от суммы, превышающей установленную норму. 3.1. Настоящим положением устанавливается, что в понятие "расхо- ды на неотложные нужды" входят расходы на приобретение хозяйственных товаров, малоценных предметов для хозяйственных потребностей, почто- во-телеграфные расходы, расходы по доставке и выгрузке товаров, дру- гие аналогичные расходы, прямо не связанные с производственной дея- тельностью хозяйствующих субъектов. 4. При повторном превышении в течение года лимита остатков на- личных денежных средств в кассе и норм расходования наличных денежных средств из месячной выручки на неотложные нужды суммы установленных финансовых санкций удваиваются. 4.1. Указанный срок исчисляется со дня, следующего за днем при- нятия решения о применении этих санкций за такие же нарушения. 5. Лимиты остатков в кассе и нормы расходования наличных денеж- ных средств из месячной выручки на неотложные нужды устанавливаются финансовыми учреждениями по согласованию с руководителями хозяйствую- щих субъектов. 5.1. При уклонении или отказе хозяйствующих субъектов от согла- сования указанных ограничений остатков и расходов они устанавливаются финансовыми учреждениями самостоятельно. 6. Настоящее положение применяется в соответствии с требования- ми Закона о государственном бюджете на 1996 год N 686-XIII от 14 де- кабря 1995 г.