Инструкция N 10018-19/1 от 30.08.95 по репатриации экспортной выручки и осуществления контроля за ее поступлением

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК Инструкция по репатриации экспортной выручки и осуществления контроля за ее поступлением N 10018-19/1 oт 30.08.95 (в силу 02.11.1995) Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 61/16 от 02.11.1995 * * * Утратил силу: 01.01.1999 Постановлением НБМ N 136 от 22.05.1998 Утверждено решением Административного совета Национального банка Молдовы N 24 от 30 августа 1995 г. Во исполнение положений законов Республики Молдова "О Национальном банке Молдовы" от 21 июля 1995 г., "О финансовых учреждениях" от 21 июля 1995 г." , Указа Президента Республики Молдова N 6 от 13.01.94 г. "О некоторых мерах по обеспечению валютного регулирования на территории Республики Молдова", а также Постановления Правительства Республики Молдова "О совершенствовании механизма регулирования внешних экономических связей" N 371 от 06.06.95 г. и в целях усиления контроля за поступлением валютных средств на счета предприятий, организаций-резидентов Республики Молдова, осуществляющих экспорт товаров, Национальный банк Молдовы утверждает следующее Положение. I. Основные положения 1. Определения В настоящей инструкции предусмотрены следующие определения: Экспорт - вывоз товаров для реализации за пределами республики; Экспортер - экономический агент-резидент Республики Молдова (юридическое либо физическое лицо), независимо от форм собственности, от имени которого заключен контракт (договор, соглашение) на экспорт товаров (далее - Контракт); Банк - уполномоченный банк либо его филиал, где открыт счет, на который должна поступить экспортная выручка по данному контракту; Декларация о репатриации - основной документ валютного контроля, оформляемый экспортером - ответственным лицом за поступление экспортной выручки на банковский счет (финансовый ответчик) и содержащий сведения из конкретно заключенного контракта, изложенные в стандартизированной форме. Грузовая таможенная декларация - документ, оформляемый экспортером на таможенно-пропускных пунктах и содержащий часть сведений из декларации о репатриации; Реестр - сводный документ, формируемый Департаментом таможенного контроля, содержащий сведения по конкретным декларациям о репатриации и грузовым таможенным декларациям; Ответственные лица банка - сотрудники банка, уполномоченные подписывать декларации о репатриации и совершать иные действия по валютному контролю от имени банка. [Пкт.1. изменен Реш.НБМ N14/10 от 25.04.96] II. Заполнение декларации о репатриации 2.1. По каждому заключенному экспортером контракту (независимо от характера сделки) оформляется одна либо несколько (исходя из количества партий или видов экспортируемого груза по данному контракту) деклараций о репатриации. Каждая декларация о репатриации визируется уполномоченным банком, в который поступила или должна поступить экспортная выручка по данному контракту. Экономические агенты, осуществляющие экспорт товаров и имеющие, по разрешению Национального банка Молдовы, открытый валютный счет за пределами республики, также оформляют декларацию о репатриации в уполномоченном банке, где имеется его валютный либо расчетный счет (в зависимости от декларируемой валюты платежа). Форма, а также инструкция по заполнению и использованию декларации о репатриации приводятся в приложении N 1 к настоящей инструкции. Декларация оформляется в трех экземплярах. Первый экземпляр декларации о репатриации остается в уполномоченном банке, второй и третий экземпляры передаются экономическому агенту. Экспортер одновременно с заполненными и подписанными от его имени декларациями о репатриации представляет в банк оригинал контракта, на базе которого была оформлена декларация. 2.2. Банк рассматривает представленные ему документы и проверяет соответствие данных декларации о репатриации условиям контракта, соответствие подписей на декларации о репатриации образцу подписей в карточке образцов подписей, а также соответствие номера декларации фискальному коду экспортера и визирует представленные экспортером экземпляры деклараций о репатриации. 2.3. В случае, когда валюта контракта и валюта платежа по контракту различные, в п.7 декларации экспортер указывает курс пересчета или метод его определения. Сумма экспортной выручки не может поступать в меньшем объеме из-за оплаты (зачета) стоимости транспортировки и страхования груза не вошедших в цену товара, которые должны оплачиваться плательщиком только со своего счета на основании соответствующих документов. III. Ответственность и требования к экспортерам 3.1. Кроме требований, указанных в разделе II настоящей инструкции, с подписанием декларации о репатриации экспортер принимает на себя ответственность за: - полное соответствие данных, заполненных в декларации, условиям контракта, на базе которого составлена данная декларация о репатриации; - зачисление в полном объеме и в установленные сроки экспортной выручки по данному контракту на свой счет в банке, в который экспортер представляет декларацию о репатриации для визирования. IV. Таможенное оформление товаров на экспорт 4.1. До предъявления товаров к таможенному оформлению декларант (он же экспортер) заполняет грузовую таможенную декларацию на базе второго экземпляра декларации о репатриации, заверенного ответственными лицами банка и скрепленного печатью банка. Заполненная таможенная декларация должна содержать п. 48 (сведения об оплате) дату оплаты (п. 5 декларации о репатриации), но не более 180 дней от даты грузовой таможенной декларации. [Пкт.4.1 изменен Реш.НБМ N14/10 от 25.04.96] 4.2. Таможенные органы принимают экспортные товары к оформлению только при наличии декларации о репатриации. 4.3. Должностное лицо таможенного органа, осуществляющее таможенное оформление товаров, сверяет соответствие данных, содержащихся в декларации о репатриации, данным, заявленным в грузовой таможенной декларации, и в других имеющихся в их распоряжении документах, а также соответствие оттиска печати банка образцам оттисков печати банков, полученных от Национального банка Молдовы. 4.4. При расхождении суммы к поступлению указанной в декларации о репатриации (п. 6.1) с общей фактурной стоимостью товара в таможенной декларации (п. 22), возникшем в результате изменения количества экспортируемого товара, суммой подлежащей репатриации, является сумма экспортированного товара, указанная в грузовой таможенной декларации. 4.5. Должностное лицо таможенного органа подписывает декларацию о репатриации и грузовую таможенную декларацию и ставит на указанных документах печать таможенного пункта только при отсутствии расхождений между данными, заполненными в документах, указанных в п. 4.3. 4.6. В случае невыполнения положений настоящей инструкции таможенные органы имеют право на основании распоряжения Департамента таможенного контроля по данным, представленным Национальным банком, не производить выпуск товаров конкретных экспортеров. V. Передача в Национальный банк Молдовы сведений об отгрузках экспортных товаров 5.1. На основании данных грузовых таможенных деклараций Департамент таможенного контроля составляет реестры, которые ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, представляются в Национальный банк Молдовы. Реестры должны содержать номер декларации о репатриации, ее регистрационный номер в уполномоченном банке и дату заполнения. VI. Порядок работы уполномоченных банков с декларациями о репатриации 6.1. Предъявленные экспортером декларации о репатриации для визирования регистрируются банком в журнале регистрации. На декларации о репатриации через дробную черту от номера декларации (фискальный код) проставляется ее регистрационный номер. При визировании декларации о репатриации, в п. 9 декларации, ответственные лица банка записывают наименование уполномоченного банка, а также проставляют номер счета экспортера, на который в последующем должна поступить экспортная выручка и дату визирования. 6.2. Уполномоченный банк представляет в Национальный банк Молдовы образцы оттисков печати банка (филиала), для визирования декларации о репатриации, заверенные руководителем банка, которые в последующем передаются Департаменту таможенного контроля. 6.3. При поступлении выручки на счет экспортера в декларациях о репатриации в подп. 6.1 должна быть заполнена дата и сумма поступивших на счет средств от экспорта товаров через дробную черту от суммы к поступлению указанной экспортером. Так же через дробную черту указывается код валюты фактически поступивших средств. В случае предварительной оплаты по данному контракту при заполнении декларации о репатриации наряду с пунктом 6.1. экспортер заполняет подп. 6.1. с указанием суммы поступивших средств и даты поступления, а также кода валюты. Уполномоченный банк сразу при визировании декларации о репатриации подтверждает поступление указанной экспортером суммы, записывая фактически поступившую сумму, дату зачисления, а также код валюты через дробную черту от суммы указанной экспортером и отправляет ее в Национальный банк Молдовы в сроки, оговоренные в п. 6.4. [Пкт.6.3 изменен Реш.НБМ N14/10 от 25.04.96] 6.4. Уполномоченный банк еженедельно (каждый понедельник) представляет в Национальный банк Молдовы первые экземпляры деклараций о репатриации по всем экономическим агентам-клиентам банка, на счета которых поступила экспортная выручка в полном объеме. Представленные декларации о репатриации сопровождаются письмом, в котором указываются номера деклараций о репатриации и соответствующие экономические агенты. При этом в журнале регистрации деклараций банком делается отметка о дате отправки декларации о репатриации в Национальный банк Молдовы. В случае частичного поступления экспортной выручки и стечения срока репатриации уполномоченный банк представляет Национальному банку Молдовы оригинал декларации о репатриации. [Пкт.6.4 изменен Реш.НБМ N14/10 от 25.04.96] 6.5. За 30 дней до наступления срока репатриации (дата оплаты , но не более 180 дней от даты грузовой таможенной декларации) Национальный банк Молдовы информирует уполномоченные банки о применении штрафных санкций к экономическим агентам, по которым в Национальный банк не поступили декларации о репатриации с отметкой об оплате. Уполномоченные банки обязаны письменно известить экспортеров- клиентов банка, по которым возникли вопросы о непоступлении выручки в установленные сроки и о применении к ним мер согласно положений настоящей инструкции. [Пкт.6.5 изменен Реш.НБМ N14/10 от 25.04.96] VII. Контроль Национального банка Молдовы за поступлением выручки от экспорта товаров 7.1. При непоступлении экспортной выручки в установленный срок Национальный банк Молдовы взимает штраф с экономического агента-экспортера в бесспорном порядке в размере 100% непоступившей экспортной выручки путем выставления инкассового распоряжения в течение 15 дней с момента наступления срока платежа с учетом выданных разрешений на продление срока репатриации к валютному счету, указанному экспортером в декларации о репатриации. 7.2. Не позднее следующего банковского дня с момента получения инкассового распоряжения уполномоченный банк обязан его исполнить путем списания суммы с указанного в распоряжении счета и перечисления в государственный бюджет ее эквивалента по курсу покупки коммерческого банка на день взыскания, но не менее чем курс покупки Национального банка. Курс покупки Национального банка Молдовы при взыскании штрафов в государственный бюджет за нерепатриацию определяется как официальный курс минус 1%. При поступлении экспортной выручки до момента выставления инкассового распоряжения (взыскания санкций) последнее возвращается уполномоченным банком с указанием даты и суммы поступления выручки. В случае отсутствия средств на валютном счете уполномоченный банк возвращает инкассовое распоряжение со ссылкой на отсутствие средств на валютном счете и с указанием в сопроводительном письме номера расчетного счета экспортера в соответствующем коммерческом банке (филиале). Национальный банк Молдовы, в свою очередь, выставляет инкассовое распоряжение в котором указывается сумма в иностранной валюте, официальный курс молдавского лея по отношению к иностранной валюте на день выставления инкассового распоряжения и сумма в леях. Штрафные санкции взимаются в обязательном порядке и перечисляются соответствующим коммерческим банком в доход государственного бюджета. В случае отсутствия средств на расчетном счете инкассовое распоряжение помещается уполномоченным банком в картотеку. Уполномоченный банк один раз в месяц письменно уведомляет Национальный банк Молдовы об исполнении инкассовых распоряжений. Уполномоченный банк не имеет права закрыть счет (валютный, расчетный) экономического агента, имеющего задолженность по репатриации экспортной выручки без разрешения Национального банка. При предъявлении вышеуказанного разрешения уполномоченный банк передает декларации о репатриации банку, в котором обслуживается экономический агент, о чем уведомляется Национальный банк. Последующий контроль данных деклараций о репатриации осуществляется банком, в котором обслуживается экспортер. 7.3. Сумма взысканного штрафа может быть возвращена экспортеру по решению и в порядке, установленном Министерством финансов Республики Молдова. Возврат производится в молдавских леях исходя из суммы, поступившей в государственный бюджет по данному инкассовому распоряжению. 7.4. Национальный банк рассматривает вопросы по продлению срока поступления экспортной выручки на счета экономических агентов в случаях, подтверждаемых соответствующими документами до решения вопросов: - о банкротстве иностранного партнера (по решению суда, арбитража и т. д.); - при рассмотрении вопроса об оплате экспортированного товара, банкротстве должника в судебных органах. 7.5. Оплата контрактов наличными средствами в молдавских леях или другой валюте может быть засчитана уполномоченным банком как репатриация экспортной выручки в случаях, когда данные средства поступили на банковский счет в течение 10 дней от даты таможенной декларации. В банковском приходном ордере (квитанции) о поступлении на счет средств, экономический агент указывает номер контракта, декларации о репатриации, дату и номер таможенной декларации. В декларации о репатриации (п.6.1.) уполномоченный банк указывает, что средства были получены наличными. [Раздел 7 изменен Реш.НБМ N14/10 от 25.04.96] VIII. Контроль поступления средств от экспорта товаров экономических агентов, имеющим счета за границей 8.1. Предприятия, осуществляющие экспорт товаров и имеющие, по разрешению Национального банка Молдовы, открытый валютный счет за пределами республики, зачисляют экспортную выручку на свой счет в иностранном банке в случае, когда режим счета позволяет такое зачисление. 8.2. При осуществлении экспорта вышеуказанные предприятия выполняют положения п. 2.1.-4.1 настоящей инструкции. 8.3. Учет поступлений валютной выручки по каждой декларации о репатриации ведется уполномоченными работниками Национального банка на основании представленных указанными предприятиями ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным , выписок счетов иностранных банков, отчетов о движении средств на счетах в иностранных банках и данных о репатриации по каждой декларации. 8.4. В случае непоступления валютной выручки по истечении срока, указанного в контракте (п. 5 декларации о репатриации "Дата оплаты"), но не более 180 от даты грузовой таможенной декларации на счет клиента в иностранном банке, Национальный банк Молдовы взимает в бесспорном порядке штраф с предприятия, имеющего счет за границей, в молдавских леях по официальному курсу Национального банка Молдовы в размере 100% непоступившей экспортной выручки путем выписки инкассового распоряжения, которое направляется в банк, где ведется счет предприятия в молдавских леях. [Пкт.8.4 изменен Реш.НБМ N14/10 от 25.04.96] IX. Ответственность уполномоченных банков за невыполнение требований данной инструкции 9.1-9.2. В случае невыполнения требований данной инструкции и представления уполномоченными банками недостоверных данных, Национальный банк Молдовы имеет право принять следующие меры: - объявить письменное предупреждение; - наложить и взыскать в бесспорном порядке штраф до трехкратного размера полученного дохода или причиненного ущерба, но в любом случае не ниже размера среднемесячной заработной платы, умноженного на количество дней длящегося нарушения, плюс стоимость расходов Национального банка по расследованию нарушения и связанные с этим выплаты в пользу третьих лиц; - приостановить деятельность частично или полностью; - отозвать лицензию. [Пкт.9.1-9.2 в редакции Реш.НБМ N14/10 от 25.04.96] 9.3. Настоящая инструкция вступает в силу с момента публикации. С введением данной инструкции утрачивает силу Порядок N 10018-19 от 27.01.94 репатриации и обязательной продажи выручки в иностранной валюте. ПРИЛОЖЕНИЕ N 1 ------------------------------------------------------------------------ 1. ДЕКЛАРАЦИЯ О РЕПАТРИЕЦИИ N___________ ------------------------------------------------------------------------ 2. ЭКСПОРТЕР____________________| 3. ПОЛУЧАТЕЛЬ___________________ ________________________________| Страна назначения_______________ Адрес___________________________| Город___________________________ Телефон_________________________| ------------------------------------------------------------------------ 4. СПЕЦИФИКАЦИЯ ТОВАРА Вид товара Количество Цена Код валюты Контрактная стоимость ______________ ____________ _______ ____________ _____________________ ______________ ____________ _______ ____________ _____________________ ------------------------------------------------------------------------ 5. КОНТРАКТ Номер и дата контракта _____________ ______________________________ Дата оплаты согласно контракту _____________________________________ ------------------------------------------------------------------------ 6. ВИД ОПЛАТЫ 6.1. С зачислением средств Сумма к поступлениу _____________________ Код валюты__________ а) Аванс/Предварительная оплата ____________________________ Код валюты__________ 6.2. Без зачисления средств а) Бартер (стоимость экспортируемого товара) __________________ б) Клиринг (стоимость экспортируемого товара) _________________ в) Кооперация (стоимость экспортируемого товара) ______________ ------------------------------------------------------------------------ 7. ДРУГИЕ ДЕТАЛИ: ------------------------------------------------------------------------ 8. ДЕКЛАРАНТ Декларируем под собственную ответственность, что данные заполненные в бланке соответствуют действительности; осуществленная операция не противоречит действующему законодательству ДИРЕКТОР Гл. бухгалтер __________________ _______________________ (Ф.И.О., подпись) (Ф.И.О., подпись) Печать экспортера ------------------------------------------------------------------------ 9. ЗАПОЛНЯЕТСЯ БАНКОМ Наименование банка, в котором будет производится зачисление ________ _________________ N счета ______________ ; Дата визирования_________ Печать банка ------------------------------------------------------------------------ Инструкция по заполнению и использованию бланка 1. Настоящий бланк составляется в трех экземплярах. Номер "Декларации о репатриации" соответствует фискальному коду экономического агента-экспортера. 2. Все три экземпляра бланка с заполненными данными по пунктам 1-8 представляются коммерческому банку, который визирует их и: а) в случае, когда оплата производится с зачислением средств (п. 6.1), п. 9, заполняется коммерческим банком, в котором экономический агент-экспортер имеет счет в валюте платежа. Экземпляры N 2 и 3 возвращаются экспортеру; б) в случае, когда оплата производится без зачисления средств (п. 6.2), п. 9, заполняется коммерческим банком, в котором экономический агент-экспортер имеет расчетный счет. Все экземпляры возвращаются экспортеру. 3. Таможенные органы оформляют экспортную таможенную декларацию только при наличии "Декларации о репатриации": а) в случае, когда оплата производится с зачислением средств (п. 6.1), экземпляр N 2, визированный коммерческим банком, остается в таможенных органах; б) в случае, когда оплата производится без зачисления средств (п. 6.2), экземпляры N 1 и 2 остаются в таможенных органах. 4. Экземпляр N 3 остается у экспортера. 5. В п.7 могут быть указаны данные о размерах комиссионных (в случае когда экономический агент является посредником), другие подробности экспорта. 5.1. В случае, когда на момент заполнения бланка не может быть определена сумма к поступлению в валюте платежа, в подп. 6.1 указывается сумма эквивалента в валюте контракта (п. 4), а в п. 7 указывается курс пересчета или метод его определения.