Постановление N 11/1 от 14.03.2012 об утверждении Регламента о классификации выданных займов и начисленных процентов микрофинансовыми организациями

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

об утверждении Регламента о классификации выданных займов и

начисленных процентов микрофинансовыми организациями

№ 11/1  от  14.03.2012

 (в силу 30.03.2012) 

Мониторул Офичиал № 60-62 ст.330 от 30.03.2012

* * *

Утратил силу: 17.02.2020

Постановление НКФР N 62/20 от 30.12.2019

На основании ст.8 п.b), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку” (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS), ст.7 ч.(4) и ст.9 ч.(1) Закона № 280-XV от 22.07.2004 “О микрофинансовых организациях”, ст.31 ч.(4) Налогового кодекса Республики Молдова (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, специальный выпуск, стр.4) Национальная комиссия по финансовому рынку

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Регламент о классификации выданных займов и начисленных процентов микрофинансовыми организациями согласно приложению.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.

Приложение

к Постановлению НКФР

№ 11/1 от 14.03.2012

РЕГЛАМЕНТ

о классификации выданных займов и начисленных

процентов микрофинансовыми организациями

I. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ

1. Регламент о классификации выданных займов и начисленных процентов микрофинансовыми организациями (далее – Регламент) применяется микрофинансовыми организациями при классификации займов для установления разрешенного размера вычета в налоговых целях резервов на покрытие возможных убытков по займам и процентов по ним.

2. В настоящем Регламенте используются следующие понятия:

a) просроченный заем – заем, по которому оплата в целях возврата не была получена в срок более 30 дней с даты платежа, установленной в договоре. В случае, если заем становится просроченным, его сальдо также считается просроченным;

b) ренегоциированный заем – невозвращенный заем (первоначальный заем), по которому позже, в рамках дополнительного соглашения, были изменены договорные положения по осуществлению просроченных платежей;

c) пролонгированный заем – заем, срок оплаты которого, установленный в соответствии с договором, продлевается на основе дополнительного соглашения. Для квалификации займа как пролонгированного соглашение должно быть подписано до квалификации займа как просроченного в соответствии со сроком оплаты, предусмотренным в первоначальном договоре. Определение состояния займа как просроченного осуществляется на основе первоначального договора и в соответствии с понятием “просроченный заем”;

d) плата – процент или первоначальная сумма займа и процент, или часть займа и процент, или часть займа, оплаченная в соответствии с условиями и порядком возвращения займа, предусмотренных в договоре;

e) резервы для покрытия убытков по займам и процентов по ним – резервы для покрытия оценочных потерь вследствие с оценкой займов и процентов по ним, подверженных кредитному риску.

II. ТРЕБОВАНИЯ К КЛАССИФИКАЦИИ ЗАЙМОВ И ПРОЦЕНТОВ ПО НИМ.

СОЗДАНИЕ РЕЗЕРВОВ ДЛЯ ПОКРЫТИЯ УБЫТКОВ ПО ЗАЙМАМ

И ПРОЦЕНТОВ ПО НИМ

3. Микрофинансовая организация должна создавать резервы для покрытия убытков по займам и процентов по ним, разрешенные для вычета в налоговых целях в размере, не превышающем положения пункта 11.

4. Микрофинансовая организация классифицирует займы и проценты по ним не реже одного раза в квартал на последний день отчетного периода, в соответствии с настоящим Регламентом и собственными регламентами.

5. Новые займы классифицируются с момента их взятия на учет в виде активов в балансе микрофинансовой организации.

6. Регулирование величины резервов для покрытия убытков по займам до необходимого уровня осуществляется полностью за счет расходов или доходов и отражается в бухгалтерском балансе и в отчете о финансовых результатах микрофинансовой организации.

7. Резервы используются для покрытия займов и процентов, классифицированных как “безнадежные”. Их списывание с баланса и отражение в составе внебалансового счета осуществляется по решению руководства микрофинансовой организации и не аннулирует задолженность заемщика, а также не означает, что микрофинансовая организация не может и далее реализовывать свое полное законное право для удовлетворения претензий по соответствующей задолженности.

8. Любой выданный заем и проценты по нему включаются в одну из следующих категорий классификации:

а) стандартный – заем, по которому соблюдаются все договорные обязательства, который не имеет просроченных платежей и который не был пролонгирован и/или ренегоциирован;

b) под надзором – заем, по которому поступление платежей осуществляется с опозданием от 31 до 90 дней включительно;

с) субстандартный – заем, по которому поступление платежей осуществляется с опозданием от 91 до 180 дней включительно;

d) сомнительный – заем, по которому поступление платежей осуществляется с опозданием от 181 до 360 дней включительно;

е) безнадежный – заем, по которому платежи просрочены более чем на 361 день.

9. Классификация займов в соответствии с пунктом 8 осуществляется по каждому заемщику с учетом общего остатка по договорам займа. Если один заемщик имеет одновременно несколько займов, тогда все займы классифицируются к самой жесткой категории, регистрируемой заемщиком.

10. Пролонгация и ренегоциирование займа не приводят к его классификации в лучшую категорию, чем категория данного займа в день пролонгации или ренегоциирования.

11. Микрофинансовая организация создает резервы для покрытия убытков по займам, применяя следующие проценты от суммы займа и процентов по ним по каждой категории классификации в соответствии с пунктом 8:

III. ОСОБЕННОСТИ КЛАССИФИКАЦИИ НЕКОТОРЫХ ЗАЙМОВ

12. Займ, который был пролонгирован или ренегоциирован, классифицируется:

1) В случае пролонгирования:

а) в категорию “под надзором” – для займов, которые на дату пролонгирования классифицированы в категорию “стандартные” или “под надзором”, и

b) в категорию займа, установленную на дату пролонгирования – для займов, которые на ту же дату классифицируются в категорию “субстандартные” или “сомнительные”, если платежи на дату пролонгирования были выплачены микрофинансовой организации или подлежат выплате в первые три месяца после даты пролонгирования. В данном случае займ остается классифицированным в одной из этих категорий в течение трех месяцев после пролонгирования, если процент и основная сумма займа были выплачены регулярно (не реже одного раза в месяц). По истечении трех месяцев после пролонгирования, эти займы классифицируются в более благоприятную на один уровень категорию, но не выше категории “под надзором”. В противном случае делается более жесткая классификация.

2) В случае ренегоциирования:

a) в категорию “субстандартный” – для займов, которые на дату ренегоциирования классифицированы в категорию “под надзором”, и

b) в категорию займа, установленную на дату ренегоциирования – для займов, которые на ту же дату классифицируются в категорию “субстандартные” или “сомнительные”, если платежи на дату ренегоциирования были выплачены микрофинансовой организации или подлежат выплате в первые три месяца после даты ренегоциирования. В данном случае займ остается классифицированным в одной из этих категорий в течение трех месяцев после даты ренегоциирования, если процент и основная сумма займа были выплачены регулярно (не реже одного раза в месяц). По истечении трех месяцев после даты ренегоциирования, эти займы классифицируются в более благоприятную на один уровень категорию, но не выше категории “под надзором”. В противном случае делается более жесткая классификация.

13. В случае если дебитор получает займ в иностранной валюте или привязанный к иностранной валюте и не имеет доходы в данной валюте в размере достаточном для обслуживания и возвращения займа в иностранной валюте или привязанных к иностранной валюте в соответствии с договорными условиями, займ классифицируется в более жесткую на один уровень категорию, чем в случаях, когда дебитор имеет доход в иностранной валюте.