Постановление N 11 от 10.02.99 о результатах проверки финансово- экономической деятельности Фонда поддержки предпринимательства и развития малого бизнеса

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Постановление о результатах проверки финансово-экономической деятельности Фонда поддержки предпринимательства и развития малого бизнеса Nr.11 от 10.02.99 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 29/6 от 26.03.1999 * * * Счетная палата Республики Молдова, в присутствии председателя Совета правления Фонда, заместителя министра экономики и реформ И.Мунтян, исполнительного директора А.Истрати, главного бухгалтера И.Федорова, главного консультанта Управления экономики Государственной канцелярии Г.Фрекэуцан, заместителя начальника Управления мониторинга рынка и капитала Министерства финансов Н.Склярова, рассмотрев материалы проверки финансово-экономической деятельности Фонда поддержки предпринимательства и развития малого бизнеса за период 1994-1998гг., у с т а н о в и л а: В нарушение Постановления Парламента РМ N 113-XIII от 20.05.94 г., нормативные акты Фонда поддержки предпринимательства и развития малого бизнеса (далее - Фонд) не приведены в соответствие с Законом о поддержке и защите малого бизнеса N112-XIII от 20.05.94 г. Таким образом, не было переутверждено Положение о Фонде. Фонд руководствовался соответствующим Положением, утвержденным 21.10.93 г., до принятия вышеназванного закона. До настоящего времени Правительство не утвердило Положение об условиях и порядке предоставления льготных кредитов и субсидий из средств Фонда. Необоснованно оно было утверждено правлением Фонда. С апреля по декабрь 1998 года Правительство не утвердило состав Совета правления Фонда, и в это время Фонд не имел своего административного органа. В проверяемый период, в нарушение ст.4 Закона N 112-XIII от 20.05.94 г. о поддержке и защите малого бизнеса, Фонд не обеспечил выполнение своих основных задач по осуществлению государственной политики и координации деятельности в области поддержки и защиты малого бизнеса. Согласно ст.3 названного закона пользуются государственной поддерской посредством Фонда субъекты малого бизнеса, осуществляющие предпринимательскую деятельность в приоритетных отраслях экономики, утверждаемых Парламентом. Кредиты должны были предоставляться на конкурсной основе. Фактически большинство кредитов предоставлялось ряду организаций, которые использовали их в коммерческих или других целях. В некоторых случаях Фонд принимал в виде приложений к договору о предоставлении льготных кредитов фальшивые документы. По причине неосуществления Фондом проверок за использованием кредитов, которые в результате возвращены несвоевременно, не было возможно кредитование новых организаций, использующих собственные деньги или другие нельготные ссуды на развитие приоритетных отраслей экономики, то есть не пользовались государственной поддержкой. Установлены случаи предоставления кредитов не на конкурсной основе, а по усмотрению исполнительной дирекции Фонда. Таким образом, при предоставлении кредитов Фонд допустил многочисленные и серьезные нарушения, что привело к отвлечению денег, выделенных из государственного бюджета, и их нецелевому использованию. В большинстве случаев кредиты предоставлялись без представления залоговых документов, заверенных нотариусом. Всего было перечислено Фонду 2279,6 тыс. леев (в ноябре 1995г. - 2000,0 тыс. леев из госбюджета; в декабре 1994г. - 128,5 тыс. леев из Резервного фонда Правительства; в июне 1994г. - 136,1 тыс. леев от Национального банка и т.д.). В 1994 году из суммы в размере 105,1 тыс. леев, предусмотренной для предоставления кредитов, не было выделено ни одного лея. При этом, с первых месяцев деятельности Фонда финансовые средства, выделенные для предоставления льготных кредитов субъектам малого бизнеса, были внесены на депозитные счета в банках. Так, в 1994г. были сданы на хранение 120 тыс. леев с процентной ставкой 63%, в результате чего полученный доход составил 18,6 тыс. леев. Та же сумма еще раз была сдана на хранение под процентную ставку 131% с получением дохода в размере 24 тыс. леев. В 1995 году были сданы на хранение 500 тыс. леев с процентной ставкой 21%, и был получен доход в размере 12,1 тыс. леев. В отсутствие контроля со стороны Совета правления - органа управления Фонда, который не обеспечил проверку документов, представленных в виде приложений к договорам о предоставлении кредитов, были допущены многочисленные нарушения при кредитовании на льготных условиях субъектов малого бизнеса. На заседании Совета правления Фонда от 13 декабря 1995г. принималось решение одобрить финансовую поддержку 60 фермерских хозяйств на сумму 300 тыс. леев с процентной ставкой 10% на 5 лет, и финансирование инвестиционных проектов 21 субъекта малого бизнеса на сумму 1700 тыс. леев с процентной ставкой 18% (9 проектов - на сумму 966 тыс. леев со сроком выплаты 36 месяцев; 5 проектов на сумму 394 тыс. леев на 30 месяцев; 4 проекта - на сумму 280 тыс. леев на 24 месяца и 3 проекта - на сумму 60 тыс. леев на 16 месяцев). В нарушение ст.8 Закона о поддержке и защите малого бизнеса, необоснованно отказали в финансировании 6 крестьянским хозяйствам - победителям конкурса, при этом финансировались на сумму 40 тыс. леев другие 8 крестьянских хозяйств, которые даже не участвовали в конкурсе и не подлежали финансированию. При предоставлении кредитов на льготных условиях крестьянским хозяйствам были допущены и другие нарушения. Так, в нарушение п.6 Особых условий проведения конкурсов и предоставления льготных кредитов крестьянским (фермерским) хозяйствам, Фонд не требует представления документов, выданных районными дирекциями агропромышленного комплекса, относительно целесообразности выделения льготных кредитов, перспектив развития крестьянских (фермерских) хозяйств и, более того, реальности реализации проектов, а значит, и возврата кредитов. Кроме того, хозяйства, которым были предоставлены кредиты на приобретение техники, не указали даже наименование техники, ее цену, назначение и т.д. В нарушение ст.22 Положения о Фонде поддержки предпринимательства и развития малого бизнеса, утвержденного Постановлением Правительства N659 от 21.10.93 г., исполнительная дирекция Фонда не обеспечила контроль за целевым использованием средств Фонда, что стало причиной несвоевременного возврата большинства предоставленных кредитов и их нецелевого использования. Из суммы в размере 1963 тыс. леев, выделенной на финансирование 24 инвестиционных проектов, на 01.10.98 г. подлежали возврату согласно заключенным договорам 1614,0 тыс. леев, или 82,2% из суммы предоставленных кредитов. Фактически возвращено лишь 267,3 тыс. леев, или 16,5% из суммы, подлежащей возврату. Финансовая дисциплина настолько нарушена, что даже процентная ставка своевременно не оплачена. На ту же дату согласно договорам организации, которым были предоставлены эти кредиты, должны были вернуть Фонду 798,9 тыс. леев - процентную ставку, а уплатили лишь 318,1 тыс. леев, или 39,8% из суммы, подлежащей возврату. Всего на 01.10.98 г. должны были вернуть Фонду 2761,9 тыс. леев (возвращены только 585,4 тыс. леев), которые из-за полного отсутствия контроля со стороны Фонда не уплачены. Более того, по этой причине не предоставлялись кредиты другим субъектам малого бизнеса, которые нуждались в них. Исполнительная дирекция, не соблюдая требования ст.19 (п.2) Закона о поддержке и защите малого бизнеса, не требовала от своих агентов выполнения условий, предусмотренных в договорах о предоставлении кредитов (п.3.4.7). Исходя из этого, в проверяемый период Фонду не были представлены полные данные об использовании кредитов, которые должны быть представлены не позднее 25 числа последнего месяца каждого квартала и, при этом, не наложены соответствующие штрафы за невыполнение данных условий. Негативное влияние на использование кредитов имело непроведение проверок на месте, из-за чего не была обеспечена достоверность документов, приложенных к договорам, а также степень готовности предприятий к практической реализации инвестиционных проектов. Таким образом, возврат предоставленных кредитов не гарантируется. Исполнительная дирекция, не выполнив своих обязанностей, предусмотренных Положением о Фонде, содействовала допущению множества нарушений, потому что согласно п.28 данного Положения решение исполнительной дирекции относительно выделения средств, имеющихся на счету Фонда, победителям конкурса, утвержденное Советом правления Фонда, является документом, на основании которого между победителями конкурса и Фондом заключается договор о предоставлении кредита. Так, при финансировании инвестиционного проекта Производственно-коммерческой компании "Capriana", который, согласно заключению экспертизы, проведенной доктором сельскохозяйственных наук И.Унтила, нанес бы экономический ущерб агропромышленному комплексу республики, на заседании Совета правления Фонда от 13 декабря 1995г. исполнительный директор А.Истрати представил пояснительную записку на выделение данной компании кредита в сумме 506,7 тыс. леев (на предыдущем заседании было установлено выделение кредита в размере 52,2 тыс. леев), из которых выделено 150 тыс. леев. В гарантийном письме АКБ "Întreprizbancă" от 23.02.96 г. обусловлено, что гарантия действительна лишь в случае, если предоставленный кредит будет перечислен на расчетный счет ПКК "Capriana" в АКБ "Întreprizbancă". Из документов, представленных на проверку, следует, что банк, получив деньги в сумме 150 тыс. леев, не перечислил их на счет ПКК "Capriana" . Исполнительная дирекция еще 07.02.96 г. была проинформирована директором ПКК "Capriana" о том, что АКБ "Întreprizbancă" терпит банкротство, потому что копия письма, направленная в адрес дирекции, адресована и Комиссии по ликвидации АКБ "Întreprizbancă". Кроме того, ПКК "Capriana" в I квартале 1997 года должна была уплатить 16650 леев из суммы предоставленного кредита и процентную ставку в сумме 28500 леев, из которых не был уплачен ни один лей. Несмотря на это, исполнительная дирекция не принимала никаких мер по возврату кредита; до 01.01.99 г. документы не были направлены в Экономический суд Республики Молдова. Этого не было сделано даже и после того, как Государственная регистрационная палата проинформировала (29.09.98 г.) Фонд о том, что ПКК "Capriana" не получила свидетельства нового типа, а значит, не перерегистрирована. Из письма ПКК "Capriana" (N47 от 12.08.96 г.), адресованного Фонду, выходит, что тот же руководитель Ю.Павалука одновременно работал и в должности менеджера-директора в совместном молдо-румынском предприятии "Euroceres", созданной в целях продления и реализации финансируемого проекта ПКК "Capriana". Также с нарушениями был предоставлен льготный кредит и ООО "Ziditorul". В то время, когда отказали в финансировании приоритетных инвестиционных проектов, ООО "Ziditorul" было выделено на 50 тыс. леев больше суммы, установленной экспертизой. С еще большими нарушениями, в том числе и приложением к договору фальшивых документов, был предоставлен кредит на льготных условиях (доходная ставка - 18% годовых) в сумме 100 тыс. леев Индивидуальному предприятию "Vanu-Jereghi", г.Кишинэу. Не могло остаться незамеченным несоответствие представленных писем, потому что г-жа Г.Жереги жила по адресу - г.Кишинэу, ул.М.Спэтару, 5, кв.1 (сектор Чокана), а разрешение на распределение земельного участка от 23.02.95 г. было выдано сектором Чентру. Кроме того, распределение земельных участков входит исключительно в компетенцию примэрии г.Кишинэу. Вторым фальшивым документом является гарантийное письмо, выданное ООО "ASSIND" (страховая компания профсоюзов), которая, являясь обществом с ограниченной ответственностью, могла нести ответственность только в пределах величины уставного фонда, но не в сумме 350 тыс. леев. Более того, данное общество не подтвердило письмом N01/14/35 от 10.10.98 г. первое гарантийное письмо, которое даже не зарегистрировано в книге исходящей корреспонденции. Из-за отсутствия контроля со стороны Cовета правления Фонда, главным образом исполнительной дирекции, из-за полной безответственности ответственных лиц Фонда (Е.Беку и В.Бланарь) на ИП "Vanu-Jereghi" был составлен поверхностный акт проверки, в котором указана "невозможность показа места строительства и строительных материалов" и тот факт, что г-жа Г.Жереги отказалась явиться на участок, якобы откладывая это на две-три недели. В акте указывается еще, что в проекте строительства имеются большие изменения, главным образом относительно увеличения цены по сравнению с первоначальной, но проект не прилагается к акту. Фактически проект отсутствует (не существует), потому что согласно информации, полученной из примэрии сектора Чентру, данный земельный участок не был распределен. Даже после составления данного акта, по вине руководства исполнительной дирекции, материалы не были представлены в судебные органы, а деньги, выделенные из госбюджета, не возвращены до момента составления проекта постановления. Также на основании фальшивых документов был предоставлен кредит в сумме 100 тыс. леев (платежное поручение N72 от 28.12.95 г.) обществу с ограниченной ответственностью "Adri", учредителями которого являются Илие Беку, Адриан Истрати и Аурел Намолован. Кредит предоставлен на основании фальшивого гарантийного письма (составленного и с помощью испольнительного директора г-на А.Истрати), выданного страховой компанией "Moldova-Asco" Co LTD, на бланке которого указывается номер телефона и факс Фонда (соответственно 24-69-80 и 24-71-36). Названная компания была создана в мае 1993 г. и приостановила свою деятельность в апреле 1994 г., а на расчетном счету, временно открытом в КБ "Capitalbank", не зарегистрирована ни одна экономическая операция. Деньги были выделены на устоновку оборудования для переработки томатов, а фактически на эти деньги ООО "Adri" покупает и продает лекарства. Этот факт доказывает предоставление кредита в нарушение Закона о поддержке и защите малого бизнеса и его использование не по назначению. В конце проверки ООО"Adri", имея задолженности перед Фондом в сумме 67,6 тыс. леев, также как и другие организации, не представило Фонду отчеты об использовании кредитов. Несмотря на то, что были приняты решения о финансировании 12 единиц малого бизнеса, исполнительная дирекция, игнорируя Постановление Совета правления Фонда от 13.12.95 г. и не соблюдая Закон о поддержке и защите малого бизнеса, финансировала по ее усмотрению другие 4 субъекта малого бизнеса на сумму 250 тыс. леев, в том числе ООО "Basaleasing" - 170 тыс. леев, которая вообще не участвовала в конкурсе. Учредителями ООО "Basaleasing" снова стали работники Фонда или их родственники: Анатолие Истрати - Фонд (450 леев), Адриан Истрати - ООО "Adri" (450 леев), Адриан Истрати - физическое лицо (450 леев) и Б.Садков - фирма "Elis" (450 леев). Исполнительная дирекция заключила с ООО "Basaleаsing" договор о предоставлении кредита на льготных условиях в сумме 250 тыс. леев на строительство цеха по переработке овощей и фруктов в селе Баймаклия Кантемирского р-на, несмотря на то, что общество зарегистрировано в г.Кишинэу. В действительности кредит был предоставлен необоснованно, это значит, что не мог быть использован по назначению. В делах Фонда также отсутствуют и отчеты данного общества. Остаток суммы - 80 тыс. леев (250-170) необоснованно был использован на финансирование ИП "Cristina-Radu" - 50 тыс. леев, ИП "I.P.Untila" - 15 тыс. леев, КХ "AIN-Afteni" - 15 тыс. леев. Без согласия Совета правления Фонда, нарушив п.5 Положения об условиях и порядке предоставления льготных кредитов и субсидий из средств Фонда, исполнительная дирекция Фонда увеличивает начальную сумму договора, заключенного с ИП "F.Cojocari" из села Киперчень Орхейского р-на, выделяя дополнительный кредит на сумму 30,0 тыс. леев (первоначально было выделено 50 тыс. леев). Не обеспечивая выполнение требований ст.15 Закона о бухгалтерском учете N426-XIII от 04.04.95 г., исполнительная дирекция Фонда (А.Истрати, В.Берегой) не отразила в бухгалтерском учете 289,8 тыс. леев, выделенных крестьянским хозяйствам Министерством сельского хозяйства и продовольствия до 1995 года и переданных Фонду согласно Постановлению Правительства N392 от 12.06.95 г. "О внесении изменений в Постановление Правительства N969 от 30.12.94 г.". Ответственные лица исполнительной дирекции Фонда (А.Истрати и В.Берегой) в нарушение того же закона не отразили в бухгалтерском учете легковой автомобиль, полученный от Госканцелярии РМ в марте 1995г., на сумму 2811 леев, двигатель которого капитально отремонтирован и установлен в сентябре 1994г. Другой автомобиль на сумму 40324 лея зарегистрирован не как транспортная единица, а как составные части его. Из 2 имеющихся автомобилей в бухгалтерском учете ни один не отражен. А.Истрати и В.Берегой не выполнили указания Министерства финансов от 22.05.96 г. относительно приведения бухгалтерского учета в соответствие с его методологией. Несмотря на то, что в проверяемый период Фонд не выполнил свои обязанности (большинство кредитов были предоставлены в декабре 1995г. - марте 1996г.), а в дальнейшем практически бездействовал (не принимались меры по возврату кредитов, не требовали хотя бы отчеты субъектов малого бизнеса, не были составлены акты проверок, не были представлены в Экономический суд документы о принудительном возврате кредитов, не предоставлялись другие кредиты), он истратил государственные деньги, выделенные из бюджета на поддержание малого бизнеса (кредитный фонд), на свое содержание. Согласно ст.2 (приложение N1, п.20) Закона о госбюджете на 1995 год для предоставления льготных кредитов субъектам малого бизнеса были предусмотрены 7 миллионов леев, из которых в ноябре 1995 года Министерство финансов перечислило 2 млн. леев. Из этой суммы на 01.01.98 г. Фонд истратил 50%, или 1 млн. леев, в том числе на приобретение квартиры для исполнительного директора А.Истрати (72,2 тыс.леев); на приобретение нового автомобиля (40,2 тыс. леев), хотя Фонд не нуждался в этом; на погашение необоснованных сумм за аренду помещений (на одного сотрудника приходилось более одного кабинета) - свыше 200 тыс.леев; на командировки за рубеж - 47,2 тыс. леев; на приобретение оборудования - 90 тыс. леев; на оплату труда с начислениями - 276 тыс. леев; на услуги связи - 63,5 тыс. леев; на канцелярские товары - 21 тыс. леев и др. Фонд арендовал в здании Департамента издательств, полиграфии и книжной торговли помещения для офиса с необоснованно увеличенной площадью. Так, в 1995, 1996, 1997, 1998 годах в штаты Фонда были зачислены соответственно 8, 9, 10 и 7 единиц, а арендованы 9 кабинетов с общей площадью 209,2м2, или на одну штатную единицу приходилось в среднем более 23м2. Явные нарушения и недостатки, допущенные в финансово-экономической и юридической деятельности Фонда поддержки предпринимательства и развития малого бизнеса, являются следствием несоблюдения нормативных и законодательных актов; полного отсутствия контроля со стороны Совета правления Фонда (бывший первый заместитель премьер-министра И.Гуцу); отсутствия контроля со стороны Министерства финансов за использованием кредитных средств; безответственности ответственных лиц Фонда (А.Истрати, В.Берегой, В.Беку и др.), руководства субъектов малого бизнеса и других ответственных лиц, которые способствовали составлению фальшивых документов и затем отвлечению денег, выделенных из госбюджета, и их нецелевому использованию; отсутствия контроля со стороны Госканцелярии Правительства за использованием госсобственности; непринятия должных мер со стороны вышестоящих органов по предупреждению нарушений и недостатков, в том числе при подборе и продвижении кадров; пренебрежения ответственными лицами Фонда принципов экономичности и рациональности, допустившими растрату государственных денежных средств. Счетная палата Республики Молдова, учитывая нарушения и недостатки, установленные в финансово-экономической и юридической деятельности Фонда поддержки предпринимательства и развития малого бизнеса, и на основании ст.25 Закона о Счетной палате N 312-XIII от 08.12.94 г. П О С Т А Н О В Л Я Е Т: 1. Предложить Правительству Республики Молдова привести нормативные акты Фонда в соответствие с действующим законодательством. 2. Потребовать от Совета правления Фонда (И.Мунтян): - рассмотрения вопроса об освобождении А.Истрати от должности исполнительного директора; - принятия срочных мер по возврату кредитов с истекшим сроком и целевому использованию льготных кредитов. 3. Потребовать от исполнительной дирекции Фонда: - проведения у субъектов малого бизнеса срочных проверок в целях непринудительного возврата кредитов; - представления в месячный срок в судебные органы необходимых документов для привлечения к ответственности лиц, виновных в несвоевременном возврате льготных кредитов. 4. Потребовать от Министерства финансов обеспечения контроля за возвратом в кредитный фонд суммы в размере 2 млн. леев плюс доходная ставка. 5. Принять к сведению, что во время составления проекта постановления на счет Фонда поступило 181,2 тыс. леев; материалы по 13 субъектам малого бизнеса были переданы Фондом в Экономический суд; вышеуказанный автомобиль был взят на учет. 6. Счетная палата во II квартале 1999 года проведет еще один контроль в целях проверки возврата и использования кредитных средств, а в случае невозврата этих кредитов Счетная палата передаст материалы в судебные инстанции для возмещения ущерба, причиненного государству. 7. О выполнении п.2, 3 и 4 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение месяца. 8. Настоящее постановление передается для информации Президенту РМ, Парламенту и Правительству. 9. Настоящее постановление может быть кассационно обжаловано в Высшую судебную палату в течение 10 дней со дня его получения. Председатель Счетной Палаты Василе КОЗМА Кишинэу, 10 февраля 1999 г. N 11.