Постановление N 37/2 от 13.09.2012 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "COLICAUTI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “COLICĂUŢI”

№ 37/2  от  13.09.2012

 (в силу 28.09.2012) 

Мониторул Офичиал № 205-207 ст.1140 от 28.09.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 20/5-O от 04.05.2012¹ и Приказа вице-председателя НКФР № 62 от 07.05.2012 была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “COLICĂUŢI” (с.Коликэуць, р-н Бричень) за период деятельности 01.07.2009 – 31.03.2012.

________________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 93-98, ст.592.

ССА “COLICĂUŢI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003604151320, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0079229 от 01.03.2001, и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000011, выданную 20.11.2008.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций. Так, в периоды 01.07.2009 – 30.09.2009 и 01.06.2011 – 31.03.2012 администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10%, начиная с шестого года деятельности. Вопреки положениям  п.7 Норм финансовой предосторожности, по состоянию на 30.09.2009 и в период 01.06.2011 – 31.03.2012 общая стоимость паевых взносов превысила 20% институционального резерва. По состоянию на 31.01.2011 не были соблюдены требования п.12 Норм финансовой предосторожности, согласно которым ассоциация, которая имеет лицензию категории В, обязана размещать и поддерживать институциональный резерв в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах.

________________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение всех зарегистрированных показателей. Уменьшение активов на 74,6% было обусловлено уменьшением ссуд, выданных членам ассоциации на 84,6%, а уменьшение чистого убытка на 52,0% обусловлено уменьшением резервов для покрытия убытков по ссудам.

Согласно данным, отраженным в кассовой книге, в период 01.12.2010 – 31.03.2012 были погашены задолженности по заключенным ссудным договорам, проценты и пеня по ним в сумме около 819,7 тыс.леев (из общей приблизительной стоимости 5608,9 тыс.леев) и возвращены сберегательные вклады в сумме около 526,3 тыс.леев (из общей приблизительной стоимости 1897,0 тыс.леев).

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 31.03.2012 не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как было установлено, что данные, касающиеся долгосрочных материальных и нематериальных активов, других активов и величин, отраженных в составе забалансовых счетов, не соответствуют данным, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, которые послужили основанием для составления соответствующего отчета, с отклонением в приблизительно 239,0 тыс.леев. Также в результате несоблюдения требований о создании и использовании резервов для покрытия убытков по ссудам, а также о просроченных ссудах, установленных в п.27, 28 и 37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила на следующую отчетную дату в составе забалансовых счетов ссуды и проценты по ним, подлежащие классификации как “безнадежные”, в размере 452,8 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации по состоянию на 31.03.2012 был необоснованно увеличен приблизительно на 404,1 тыс.леев.

________________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

Вопреки принципу минимизации рисков, предусмотренному в ст.4 ч.(2) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, общая стоимость негарантированных ссуд, предоставленных группе совместно действующих членов, по состоянию на 30.09.2009 составила 1621,0 тыс.леев, превысив лимит в 75% и, соответственно, 40% институционального резерва, что является несоблюдением требований п.21 пп.c) и п.22 Норм финансовой предосторожности. Вопреки требованиям ст.8 ч.(4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, органы управления и контроля ассоциации не проинформировали НКФР о нарушениях норм финансовой предосторожности.

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как было установлено 37 случаев, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи со ссудами, просроченными более чем на 90 дней.

Не соблюдая требования ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации за проверяемый период.

Вопреки требованиям Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010⁵ “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁶, в периодах июнь-июль 2010 года и сентябрь-октябрь 2010 года ассоциация приняла от своих членов сберегательные вклады в размере 156,4 тыс.леев и, соответственно, 10,6 тыс.леев, в условиях когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составляла более 5,0%, а сберегательные вклады превысили двойную величину институционального резерва.

________________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314.

Администраторы ассоциации не предприняли необходимых мер для исполнения в полном объеме предписаний пункта 2 Постановления НКФР № 50/2 от 06.11.2009 ”О результатах проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА ”COLICĂUŢI”⁷, так как было установлено дальнейшее нарушение положений законодательных и нормативных актов, касающихся наличия и поддержания институционального резерва в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10%, начиная с шестого года деятельности, классификации ссуд и создания резервов, а также обращения в судебную инстанцию в связи со ссудами, просроченными более чем на 90 дней.

________________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2009, № 171-172, ст.783.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.46 ч.(1), ч.(2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с), ч.(2) п.a) и b) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “COLICĂUŢI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Запретить ССА “COLICĂUŢI” принимать сберегательные вклады и выдавать ссуды до полного приведения своей деятельности в соответствие с требованиями законодательства.

3. Предписать администраторам ССА “COLICĂUŢI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов, в том числе:

- возвратить членам принятые сберегательные вклады и проценты по ним с соблюдением условий договоров;

- обеспечить погашение задолженностей по заключенным ссудным договорам.

4. Принять к сведению устранение ССА “COLICĂUŢI” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- обращение 25.07.2012 в судебную инстанцию в связи с возмещением 22 членами-должниками ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 90 дней;

- инициирование проведения инвентаризации имущества ассоциации за 2012 год согласно приказу исполнительного директора № 15 от 18.07.2012;

- возвращение в период 01.04.2012 – 31.07.2012 сберегательных вкладов в размере приблизительно 26,0 тыс.леев;

- возмещение в период 01.04.2012 – 31.07.2012 просроченных ссуд и процентов по ним в размере приблизительно 30,8 тыс.леев.

5. ССА “COLICĂUŢI” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 3, с приложением копий доказательных документов.

6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

7. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.