Постановление N 12/9 от 22.03.2012 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "HIJDIENI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “HÎJDIENI”

№ 12/9  от  22.03.2012

 (в силу 13.04.2012) 

Мониторул Офичиал № 72-75 ст.420 от 13.04.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 51/4-O от 11.11.2011¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 141 от 11.11.2011 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “HÎJDIENI” (р-н Глодень, с.Хыждиень) за период деятельности 01.01.2009 – 30.09.2011.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 203-205, ст.1801

ССА ”HÎJDIENI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003602025214, владеет государственным регистрационным сертификатом серии MD № 0086199 от 07.02.2002 и имеет лицензию категории А серии CNPF № 000260, выданную 24.04.2009.

Согласно данным специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала следующие нормативные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что по состоянию на 31.03.2009 и 30.09.2011 администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований п.11 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории А, обязана обеспечить размещение и поддержание минимального размера институционального резерва на срочных банковских депозитных счетах и/или в государственных ценных бумагах.

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, констатирует увеличение всех зарегистрированных показателей. Увеличение стоимости выданных ссуд на 32,1% обусловлено увеличением стоимости полученных банковских кредитов и ссуд на 31,6%.

Не соблюдая положения ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), финансовый отчет ассоциации по состоянию на 31.12.2009 не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как были допущены случаи, когда некоторые его данные не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, послуживших основанием для составления соответствующего отчета. Одновременно, в результате несоблюдения требований п.37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе забалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные по состоянию на 31.03.2011 как “безнадежные”.

____________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Вопреки положениям ст.41 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, в рамках общего собрания членов ассоциации от 13.02.2011 не было установлено на какой срок назначаются члены совета. Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил до настоящего времени адекватное внедрение ссудной политики, нарушив требования ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.19 и 58 Норм финансовой предосторожности. Вопреки положениям п.36 Норм финансовой предосторожности администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований о просроченных ссудах и процентах по ним, так как было установлено два случая, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более 90 дней.

Не соблюдая требования ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации в проверяемом периоде. Вопреки положениям п.29 и 37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵ (далее – Правила ведения кассовых операций), не были соблюдены требования о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал и о порядке оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Главный бухгалтер ассоциации не соблюдал требования к составлению первичных документов ассоциации согласно положениям ст.19 ч.(12) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.12 Правил ведения кассовых операций, так как было установлено отсутствие печати ассоциации на некоторых приходных кассовых ордерах по приему наличных денег.

____________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Общие собрания членов, созванные в проверяемом периоде, были проведены с нарушением требований ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как не была избрана счетная комиссия и составлены соответствующие протоколы. Одновременно к протоколам данных собраний не были приложены документы, предусмотренные в ст.38 ч.(8) п.b) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Вопреки положениям ст.36 ч.(2) п.g), ст.40 ч.(2) п.i) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 совет ассоциации не утвердил и не согласовал исполнение бюджетов на 2009-2011 годы, а также не представил общим собраниям, проведенным в отчетном периоде, годовой отчет о своей деятельности и о деятельности ассоциации, в том числе об исполнении бюджетов за соответствующие отчетные годы.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁶, ст.9 ч.(2), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

⁶ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “HÎJDIENI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “HÎJDIENI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “HÎJDIENI” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- отражение в финансовом отчете за 2011 год величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к размещению и поддержанию институционального резерва на срочных депозитных банковских счетах в размере не менее 5% активов;

- переизбрание в рамках общего собрания членов от 22.01.2012 членов совета ассоциации в соответствии со сроком, предусмотренным в ст.41 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007;

- разработку и утверждение на заседании совета от 03.12.2011 политики предоставления ссуд.

4. ССА “HÎJDIENI” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.