Постановление N 18 от 24.03.99 о результатах проверки финансово- хозяйственной деятельности государственного предприятия по внешней торговле "Moldova Exim" за период 01.01.97-01.10.98 гг.

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Постановление о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности государственного предприятия по внешней торговле "Moldova Exim" за период 01.01.97-01.10.98 гг. Nr.18 от 24.03.99 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 45-47/14 от 06.05.1999 * * * Счетная палата Республики Молдова, в присутствии генерального директора государственного предприятия по внешней торговле "Moldova Exim" (ГПВТ "Moldova Exim") г-на А.Мораря, главного бухгалтера г-жи Н.Мереуцэ, заместителя государственного министра г-на Н.Моргуна, заместителя начальника Главной государственной налоговой инспекции г-на Г.Кожокаря, начальника Государственной налоговой инспекции по мун.Кишинэу - начальника налогового администрирования сект.Чентру г-на В.Дяура, заместителя начальника налогового администрирования сект.Чентру г-жи Л.Пеевой и главного инспектора г-жи Л.Кожокарь, рассмотрев результаты проверки финансово-хозяйственной деятельности за период 1997 года и 9 месяцев 1998 года, у с т а н о в и л а: Государственное предприятие по внешней торговле "Moldova Exim" (далее - ГПВТ "Moldova Exim") является государственным предприятием с правом собственника государственного имущества, которое управляет в отрасли внешнеэкономической деятельностью. Предприятие было создано на основании Постановления Правительства N405 от 31.07.91г. (единственным учредителем являясь Правительство Республики Молдова), уставный капитал, вложенный учредителем в виде материальных ценностей, составил 2722,4 тыс. леев и в финансовых средствах - 3718,8 тыс. леев. Предприятие имеет два магазина розничной торговли и аптеку. Руководство предприятия не привело в соответствие с законодательством создание предприятия (филиала) в г.Васлуй (Румыния). Инвестирование средств в это предприятие было осуществлено без решения административного совета и позже не было скоординировано с учредителем (Правительство), как это предусматривает п.4 ст.3 Закона о государственном предприятии N146-XIII от 16.06.94г. Будучи созданной 18.11.93г. с уставным капиталом 200,0 тыс. долл. США, в действительности были перечислены лишь 129,8 тыс. долл. (540,8 тыс. леев) - сумма, которая не отражена в учредительных документах, что противоречит Закону о предпринимательстве и предприятиях N845-XII от 03.01.92 г. В отчетах предприятия также не отражена деятельность филиала. Значит, руководство предприятия не обеспечило выполнения п.6.2 устава по рассмотрению и утверждению распределения дохода филиала в соответствии с результатами финансового года, не зарегистировав нужную информацию об этом. Государственная канцелярия Республики Молдова и Министерство приватизации и управления государственным имуществом (в настоящее время Департамент приватизации) до настоящего времени не предприняли достаточных мер по пересмотрению учредительных документов и нормативных актов предприятия "Moldova Exim" в соответствии с требованиями ч.(1) п.2 Постановления Правительства N770 от 20.10.94г. "Об утверждении нормативных актов, обеспечивающих функционирование Закона о государственном предприятии". Генеральный директор г-н А.Морарь, будучи названным в должности Правительством, управлял деятельностью предприятия в отсутствие договора о регулировании отношений между учредителем и менеджером предприятия, как предусматривалось ст.6 Закона о государственном предприятии N146-XIII от 16.06.94г. и уставом. Главными задачами предприятия являются повышение эффективности внешнеэкономической деятельности и обеспечение выполнения государственного заказа и обязательств по экспорту-импорту. Основными сферами деятельности предприятия являются экспорт-импорт, розничная и оптовая торговля товаров широкого потребления, в том числе продажа алкогольных напитков, табачных изделий, лекарств и медицинской техники. Однако в период, подвергнутый проверке, ГПВТ "Moldova Exim" не осуществило ни одной операции по экспорту в отсутствие государственных заказов, не обеспечивая тем самым выполнения задачи, предусмотренной уставом, по повышению эффективности внешнеэкономической деятельности республики. В течение 1997 года объем торговых операций составил 4948,7 тыс. леев, с балансовой прибылью 199,1 тыс. леев, полученной от доходов, не связанных с реализацией, в сумме 329,8 тыс. леев и убытов от реализации продукции (работ, услуг) в 130,7 тыс. леев. Объем продажи в период январь-сентябрь 1998г. составил в целом 7395,1 тыс. леев. Затраты ГПВТ "Moldova Exim" от операционной деятельности составили 268,5 тыс. леев (финансовая деятельность), а прибыль от деятельности с ценными бумагами составила 296,1 тыс. леев. Полученный окончательный результат составил чистую прибыль в сумме 18,3 тыс. леев. Управление налогового администрирования сект.Чентру (г-н В.Дяур) не обеспечило исполнения решения Государственной налоговой инспекции по мун.Кишинэу N78 от 12.06.97г. по взиманию от ГПВТ "Moldova Exim" налога на уменьшенную прибыль и санкций в общей сумме 586,0 тыс.леев, а ответственные лица ГПВТ "Moldova Exim"(г-н А.Морарь, г-жа Н.Мереуцэ) не перечислили эту сумму в установленный срок, а совместно с Министерством здравоохранения ходатайствовали перед Министерством финансов для осуществления взаимозачета между ГПВТ "Moldova Exim" и Министерством зравоохранения. При этом ответственные лица налогового администрирования сект.Чентру (г-жа Л.Пеева и г-жа Л.Кожокарь), игнорируя п.2.7 Положения о порядке осуществления взаимозачетов между учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, и экономическими агентами, разработанного на основании Закона о государственном бюджете на 1997 год и утвержденного приказом Министерства финансов N48 от 02.04.97г., в целях осуществления указанного взаимозачета, представили Министерству финансов недостоверные данные о происхождении суммы в 586 тыс. леев, указывая ее как "налог на прибыль" вместо "финансовая санкция" - 293 тыс. леев и "налог на прибыль" - 293 тыс. леев. В соответствии с данным положением взаимозачеты для уплаты финансовых санкций и штрафа не допускаются, однако уплата была произведена полностью на сумму 586 тыс. леев (в том числе 293 тыс. леев - финансовые санкции). Более того, Министерство финансов зарегистрировало и провело взаимозачет в 586 тыс. леев за счет финансовых санкций и штрафа, искажая тем самым реальное состояние бюджета по этой позиции. В то же время бухгалтерия ГПВТ "Moldova Exim" (г-жа Н.Мереуцэ), не соблюдая Закон о бухгалтерском учете N426-XIII от 04.04.95г., провела через бухгалтерский учет сумму взаимозачетов в 586 тыс. леев, несмотря на то, что задолженность перед бюджетом не существовала. В результате осуществления данных взаимозачетов (принятые бывшим министром финансов г-ном В.Кицаном) Государственная налоговая инспекция на основании Постановления Парламента Республики Молдова N 1046-XIII от 18 декабря 1996г. использовала из государственного бюджета 119,4 тыс. леев (вместо 60,8 тыс.леев) для поощрения работников контрольных налоговых органов, или на 58,6 тыс. леев больше. Сверка данных, касающихся реальности дебиторской задолженности S.R.L."Compostela" на сумму 150 тыс. леев и S.R.L. "Lipofago" на сумму 170,0 тыс. леев, образованной в июне 1998г., установила нарушение указанными фирмами требований Постановления Правительства N294 от 17.03.98г. "О выполнении Указа Президента Республики Молдова N406-II от 23 декабря 1997 года". Выдача товара ГПВТ "Moldova Exim" была произведена в отсутствие документов строгой отчетности, который потом был возвращен фирмам без предоставления доверенностей строгой отчетности и без какой-либо причины, документально обоснованной. Не учитывался ни тот факт, что указанные суммы были перечислены предварительно, которые фактически до настоящего времени считаются задолженностью. Более того, банковские копии S.R.L. "Compostela" (поступившие от банка, обслуживающего данную фирму) свидетельствуют о том, что остаток денежных средств "ноль", а банковский счет закрыт. При этом встречная проверка, проведенная в управлении налогового администрирования сект.Ботаника, свидетельствует, что S.R.L. "Compostela" не представляла отчетов, а информация об открытии банковского счета отсутствует. S.R.L. "Lipofago" также не представило управлению налогового администрирования сект.Чентру отчеты, вследствие чего ее банковский счет был приостановлен. ГПВТ "Moldova Exim" на основании заключенных с налоговыми инспекциями договоров продает и конфискованный от налоговых органов товар. Однако, нарушая Положение о порядке учета, оценки и реализации конфискованного, бесхозяйного имущества, имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов, утвержденного Постановлением Правительства N267 от 17.05.93г., и Инструкцию, утвержденную приказами Министерства финансов N5-08 и Министерства юстиции N03 от 21.10.93г., конфискованное имущество не было реализовано через торговую сеть, а непосредственно через работников ГПВТ "Moldova Exim". Таким образом, была нарушена и Инструкция Министерства финансов N3 от 01.07.93г. "О порядке применения Закона Республики Молдова "О подоходном налоге с физических лиц" (ч.3, п.44). В течение 1997 года таким способом был продан конфискованный товар на сумму 379,5 тыс. леев из объема реализации в 478,4 тыс. леев и за 9 месяцев 1998г. - в 14,2 тыс. леев из объема реализации в 317,8 тыс. леев. Контролер Счетной палаты установил случай, когда физическое лицо (Олег Василе Кэлдаре - паспорт NА 00843453, Бричень) в соответствии с договором N19 от 19.02.97г. внес наличными в кассу и на расчетный счет предприятия "Moldova Exim" денежные средства на общую сумму 197,6 тыс. леев на оказание транспортных услуг, связанных с транспортировкой картофеля из Польши в Республику Молдова. Однако в ходе проверки вышеназванное лицо не было установлено, чтобы проверить расчеты с бюджетом из собственных доходов. Установленные в деятельности ГПВТ "Moldova Exim" нарушения и недостатки являются следствием несоблюдения в некоторых случаях ответственными лицами предприятия (А.Морарь, Н.Мереуцэ) действующего законодательства и нормативных актов. Счетная палата, учитывая нарушения и недостатки, установленные в финансово-хозяйственной деятельности ГПВТ "Moldova-Exim", на основании ст.25 Закона о Счетной палате N312-XIII от 08.12.94г. П О С Т А Н О В Л Я Е Т: 1. Отметить существование некоторых нарушений и недостатков в финансово-хозяйственной деятельности ГПВТ "Moldova Exim" (г-н А.Морарь, г-жа Н.Мереуцэ) по соблюдению действующего законодательства, исполнению функциональных обязанностей и управлению государственным имуществом. 2. Потребовать от руководства ГПВТ "Moldova Exim" (г-н А.Морарь): - определить степень ответственности ответственных лиц, виновных в нарушениях, установленных Счетной палатой, и привлечь их к ответственности в соответствии с действующим законодательством; - ликвидировать все нарушения и отклонения, установленные в результате проведенной проверки, и обеспечить строгое соблюдение финансовой дисциплины и действующего законодательства; - прекратить продажу имущества, конфискованного посредством физических лиц. Принять к сведению, что в результате принятых ответственными лицами ГПВТ "Moldova Exim" мер по проведенной проверке из дебиторской задолженности были возвращены 178,3 тыс. леев. 3. Обратить внимание Министерства финансов (г-н А.Арапу) на осуществление взаимозачета на сумму 586 тыс. леев между ГПВТ "Moldova Exim" и Министерством здравоохранения за счет финансовых санкций и потребовать: - принять меры к ответственным лицам Государственной налоговой инспекции по мун.Кишинэу за необеспечение проверки принятых решений и определить уровень ответственности других лиц управления налогового администрирования сект.Чентру и Министерства финансов, виновных в осуществлении взаимозачетов на сумму 586 тыс. леев за счет финансовых санкций, что не допускается согласно положению, утвержденному на основании Закона о государственном бюджете на 1997 год; - обеспечить взимание в государственный бюджет 58,6 тыс. леев за счет специального фонда поощрения работников налоговой системы, полученных необоснованно в результате осуществления взаимозачетов; - провести проверки деятельности S.R.L. "Lipofago" (фискальный код 7195019), S.R.L. "Compostela" (фискальный код 12954011) и физического лица Олега Кэлдаре (паспорт А 00843453, Бричень) по определению их доходов и уплаты в бюджет. 4. Потребовать от Департамента приватизации и управления государственным имуществом рассмотреть законность существования экономического агента (филиалы) в Васлуй (Румыния) и совместно с ГПВТ "Moldova Exim" обеспечить регулирование деятельности и проведение соответствующих изменений в уставе предприятия "Moldova Exim" в строгом соответствии с действующим законодательством. 5. Предложить Правительству Республики Молдова регулировать отношения между учредителем (Правительство) и Государственным предприятием по внешней торговле "Moldova Exim" в соответствии с действующим законодательством и принять возможные меры по проведенной проверке. 6. Поручить отделу формирования и использования публичных финансовых ресурсов Счетной палаты провести в месячный срок дополнительную проверку в филиале Васлуй (Румыния), информируя руководство Счетной палаты о результатах проверки. 7. Об исполнении пп.2, 3, 4 настоящего постановления информировать Счетную палату в месячный срок. 8. Настоящее постановление может быть обжаловано в кассационном порядке в Высшую судебную палату в 10-дневный срок с даты получения. ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Василе КОЗМА Кишинэу, 24 марта 1999г. N 18.