Hotărîre nr.18 din 24.03.99 privind rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare a Întreprinderii de Stat pentru Comerţ Exterior "Moldova Exim" în perioada 01.01.97-01.10.98

CURTEA DE CONTURI Hotărîre privind rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare a Întreprinderii de Stat pentru Comerţ Exterior "Moldova Exim" în perioada 01.01.97-01.10.98 Nr.18 din 24.03.99 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.45-47/14 din 06.05.1999 * * * Curtea de Conturi a Republicii Moldova, în prezenţa directorului general al Întreprinderii de Stat pentru Comerţ Exterior "Moldova Exim" (ÎSCE "Moldova Exim") dl A. Morari, contabilului-şef dna N.Mereuţă, viceministrului de stat dl N. Morgun, şefului-adjunct al Inspectoratului Fiscal Principal de Stat dl Gh.Cojocari, şefului Inspectoratului Fiscal de Stat pe mun. Chişinău - şeful administrării fiscale a sect.Centru dl V.Diaur, şefului-adjunct al administrării fiscale a sect. Centru dna L.Peev şi inspectorului principal dna L.Cojocari, examinînd rezultatele controlului asupra activităţii economico-financiare pe perioada anului 1997 şi 9 luni ale anului 1998, A C O N S T A T A T : Întreprinderea de Stat pentru Comerţ Exterior "Moldova Exim" (în continuare ÎSCE "Moldova Exim") este o întreprindere de stat abilitată cu dreptul de proprietar al patrimoniului de stat ce gestionează în domeniul activităţii economice externe. Întreprinderea a fost fondată în baza Hotărîrii Guvernului nr.405 din 31.07.91 (unicul fondator fiind Guvernul Republicii Moldova), capitalul statutar depus de către fondator în bunuri materiale a constituit 2722,4 mii lei şi în mijloace financiare - 3718,8 mii lei. Întreprinderea dispune de două magazine de comerţ cu amănuntul şi o farmacie. Conducerea întreprinderii n-a adus în concordanţă cu legislaţia fondarea întreprinderii (filialei) din or.Vaslui (România). Investirea mijloacelor în această întreprindere a fost efectuată fără hotărîrea consiliului administrativ şi ulterior n-a fost coordonată cu fondatorul (Guvernul), după cum prevede pct.4 art.3 din Legea cu privire la întreprinderea de stat nr.146-XIII din 16.06.94. Fiind creată la 18.11.93 cu fondul statutar în valoare de 200,0 mii dolari americani, real s-au transferat doar 129,8 mii dolari (540,8 mii lei), sumă care nu este reflectată în documentele de constituire a întreprinderii, ce contravine Legii cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi nr.845-XII din 03.01.92. De asemenea, în dările de seamă ale întreprinderii nu este reflectată activitatea filialei. Prin urmare, conducerea întreprinderii n-a asigurat îndeplinirea pct.6.2 al statutului privind examinarea şi aprobarea repartizării venitului filialei conform rezultatelor anului financiar, neînregistrînd informaţiile necesare despre aceasta. Cancelaria de Stat a Republicii Moldova şi Ministerul Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat (actualmente Departamentul privatizării) pînă în prezent n-au întreprins măsuri suficiente pentru revizuirea documentelor de constituire şi actelor normative ale întreprinderii "Moldova Exim" în conformitate cu cerinţele pct.2 alin.(1) al Hotărîrii Guvernului nr.770 din 20.10.94 "Pentru aprobarea unor acte normative vizînd funcţionarea Legii cu privire la întreprinderea de stat". Directorul general dl A. Morari, fiind numit în funcţie de către Guvern, gestiona activitatea întreprinderii în lipsa contractului de reglementare a relaţiilor dintre fondator şi managerul întreprinderii, după cum este prevăzut în art.6 din Legea cu privire la întreprinderea de stat nr.146-XIII din 16.06.94 şi statutului. Sarcinile principale ale întreprinderii sînt sporirea eficienţei activităţii economice externe şi asigurarea realizării comenzii de stat şi a angajamentelor de export-import. Sferele de bază ale activităţii întreprinderii sînt exportul-importul, comerţul cu amănuntul şi cu ridicata al mărfurilor de larg consum, inclusiv comercializarea băuturilor alcoolice, produselor de tutungerie, medicamentelor şi tehnicii medicale. Însă în perioada supusă controlului ÎSCE "Moldova Exim" n-a efectuat nici o operaţiune de export în lipsa comenzilor de stat, neasigurînd astfel îndeplinirea sarcinii prevăzute de statut privind sporirea eficienţei în activitatea economică externă a republicii. Pe parcursul anului 1997 volumul operaţiilor comerciale a constituit 4948,7 mii lei, cu un beneficiu de bilanţ de 199,1 mii lei, obţinut de la veniturile care nu ţin de realizare, în sumă de 329,8 mii lei şi pierderilor de la realizarea producţiei (lucrărilor, serviciilor) de 130,7 mii lei. Volumul vînzării în perioada ianuarie-septembrie 1998 a alcătuit în ansamblu 7395,1 mii lei. De la activitatea operaţională ÎSCE "Moldova Exim" s-a ales cu pierderi în mărime de 268,5 mii lei (activitatea financiară), iar de la activitatea cu hîrtii de valoare - cu un profit de 296,1 mii lei. Rezultatul final obţinut a constituit un profit net în sumă de 18,3 mii lei. Direcţia administrării fiscale a sect. Centru (dl V.Diaur), n-a asigurat executarea deciziei Inspectoratului Fiscal de Stat pe mun. Chişinău nr.78 din 12.06.97 privind încasarea de la ÎSCE "Moldova Exim" a impozitului pe beneficiul diminuat şi sancţiunilor în sumă totală de 586,0 mii lei, iar factorii de decizie ai ÎSCE "Moldova Exim" (dl A.Morari, dna N.Mereuţă) n-au transferat această sumă, în termenul stabilit, dar în comun cu Ministerul Sănătăţii au intervenit către Ministerul Finanţelor pentru a efectua achitarea reciprocă dintre ÎSCE "Moldova Exim" şi Ministerul Sănătăţii. Totodată, factorii de decizie ai administrării fiscale a sect. Centru (dna L.Peev şi dna L.Cojocari), ignorînd pct.2.7 din Regulamentul privind modul de efectuare a achitărilor reciproce între instituţiile finanţate din bugetul de stat şi agenţii economici, elaborat în baza Legii bugetului de stat pe anul 1997 şi aprobat prin ordinul Ministerului Finanţelor nr.48 din 02.04.97, pentru a efectua achitarea reciprocă indicată, au prezentat Ministerului Finanţelor date neautentice privind provenienţa sumei de 586 mii lei, indicînd-o ca "impozit pe beneficiu" în loc de: "sancţiuni financiare - 293 mii lei" şi "impozit pe beneficiu - 293 mii lei". Conform Regulamentului nominalizat, achitări reciproce pentru plata sancţiunilor financiare şi amenzilor nu se admit, însă achitarea a fost efectuată integral în sumă de 586 mii lei (inclusiv 293 mii lei - sancţiuni financiare). Mai mult decît atît, Ministerul Finanţelor a înregistrat şi evidenţiat achitarea reciprocă de 586 mii lei din contul sancţiunilor financiare şi amenzilor, denaturînd astfel situaţia reală a bugetului la această poziţie. În acelaşi timp contabilitatea ÎSCE "Moldova Exim" (dna N.Mereuţă), nerespectînd Legea contabilităţii nr. 426-XIII din 04.04.95, a trecut prin evidenţa contabilă suma achitărilor reciproce de 586 mii lei, cu toate că datorii faţă de buget nu existau. În rezultatul efectuării acestor achitări reciproce (acceptate de ex-ministrul finanţelor dl V.Chiţan), Inspectoratul Fiscal de Stat, în baza Hotărîrii Parlamentului Republicii Moldova nr.1046-XIII din 18 decembrie 1996, a beneficiat din bugetul de stat de 119,4 mii lei (în loc de 60,8 mii lei) pentru stimularea lucrătorilor din organele de control fiscale, ori cu 58,6 mii lei mai mult. Verificarea datelor privind realitatea datoriilor debitoare ale S.R.L. "Compostela" în sumă de 150,0 mii lei şiS.R.L. "Lipofago" în sumă de 170,0 mii lei, formate în luna iunie 1998, a constatat încălcarea de către firmele nominalizate a prevederilor Hotărîrii Guvernului nr.294 din 17.03.98 "Cu privire la executarea Decretului Preşedintelui Republicii Moldova nr. 406-II din 23 decembrie 1997". Eliberarea mărfii ÎSCE "Moldova Exim" a fost efectuată în lipsa documentelor de evidenţă strictă, care apoi a fost întoarsă firmelor fără prezentarea procurilor de strictă evidenţă şi fără nici un motiv argumentat documentar. Nu s-a ţinut cont nici de faptul că sumele indicate au fost transferate în prealabil, care, de fapt, pînă în prezent se consideră drept datorii. Mai mult decît atît, extrasele bancare ale S.R.L. "Compostela" (parvenite de la banca ce deserveşte firma respectivă) denotă că soldul mijloacelor băneşti este "zero", iar contul bancar este închis. Totodată, contracontrolul efectuat la Direcţia administrării fiscale a sect. Botanica demonstrează că S.R.L. "Compostela" nu prezenta dările de seamă, iar informaţia despre deschiderea contului bancar lipseşte. Nu a prezentat Direcţiei administrării fiscale a sect. Centru dările de seamă nici S.R.L."Lipofago", pentru ce contul bancar al acesteia este suspendat. ÎSCE "Moldova Exim", în baza contractelor încheiate cu inspectoratele fiscale, comercializează şi mărfurile confiscate de organele fiscale. Însă, încălcînd Regulamentul asupra modului de evidenţă, evaluare şi vînzare a bunurilor confiscate, fără stăpîn, a bunurilor trecute în posesia statului cu drept de succesiune şi a comorilor, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr. 267 din 17.05.93, şi Instrucţiunea, aprobată prin ordinele Ministerului Finanţelor nr.5-08 şi Ministerului Justiţiei nr.03 din 21.10.93, bunurile confiscate nu au fost comercializate prin reţeaua de comerţ, dar nemijlocit prin lucrătorii ÎSCE "Moldova Exim". Astfel s-a încălcat şi Instrucţiunea Ministerului Finanţelor nr.3 din 01.07.93 "Cu privire la modul de punere în aplicare a Legii Republicii Moldova privind impozitul pe veniturile persoanelor fizice" (cap.3, pct.44). Pe parcursul anului 1997 în aşa mod au fost comercializate mărfuri confiscate în sumă de 379,5 mii lei din volumul de realizare de 478,4 mii lei şi în 9 luni ale anului 1998 - de 14,2 mii lei din volumul de realizare de 317,8 mii lei. Controlorul Curţii de Conturi a depistat cazul cînd o persoană fizică (Oleg Vasile Caldare - buletinul de identitate nr.A 00843453, Briceni), conform contractului nr. 19 din 19.02.97, a achitat în numerar în casă şi la contul de decontări al întreprinderii "Moldova Exim" mijloace băneşti în sumă totală de 197,6 mii lei pentru prestarea serviciilor de transport, legate de transportarea cartofilor din Polonia în Republica Moldova. Însă pe parcursul controlului persoana nominalizată nu a fost identificată, pentru a verifica achitarea cu bugetul din veniturile personale. Încălcările şi neajunsurile depistate în activitatea ÎSCE "Moldova Exim" sînt o consecinţă a nerespectării în unele cazuri de către factorii de decizie ai întreprinderii (A.Morari, N.Mereuţă) a legislaţiei şi actelor normative în vigoare. Curtea de Conturi, ţinînd cont de încălcările şi neajunsurile menţionate în activitatea economico-financiară a ÎSCE "Moldova Exim", în baza articolului 25 din Legea privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 08.12.94, H O T Ă R Ă Ş T E : 1. A menţiona existenţa unor încălcări şi neajunsuri în activitatea economico-financiară a ÎSCE "Moldova Exim" (dl A.Morari, dna N.Mereuţă) privind respectarea legislaţiei în vigoare, îndeplinirea atribiţiilor funcţionale şi gestionarea patrimoniului statului. 2. A cere de la conducerea ÎSCE "Moldova Exim"(dl A.Morari): - determinarea gradului de responsabilitate a persoanelor responsabile implicate în încălcările depistate de Curtea de Conturi şi tragerea lor la răspundere în conformitate cu legislaţia în vigoare; - lichidarea tuturor încălcărilor şi abaterilor depistate în urma controlului efectuat şi asigurarea respectării întocmai a disciplinei financiare şi legislaţiei în vigoare; - stoparea comercializării bunurilor confiscate prin intermediul persoanelor fizice. A lua act că în urma măsurilor întreprinse de factorii de decizie ai ÎSCE "Moldova Exim" pe marginea controlului efectuat au fost restituite din datoriile debitoare 178,3 mii lei. 3. A atenţiona Ministerul Finanţelor (dl A.Arapu) la efectuarea achitării reciproce în sumă de 586,0 mii lei între ÎSCE "Moldova Exim" şi Ministerul Sănătăţii din contul sancţiunilor financiare şi a cere: - luarea de atitudine faţă de factorii de decizie ai Inspectoratului Fiscal de Stat pe mun. Chişinău, pentru neasigurarea controlului asupra deciziilor luate şi determinarea gradului de responsabilitate a altor persoane din cadrul Direcţiei administrării fiscale a sect. Centru şi Ministerului Finanţelor, implicate în efectuarea achitărilor reciproce în sumă de 586 mii lei din contul sancţiunilor financiare, ce nu se admite conform Regulamentului aprobat în baza Legii bugetului pe anul 1997; - asigurarea încasării în bugetul de stat a 58,6 mii lei din contul fondului special de stimulare a lucrătorilor din sistemul fiscal, primite neîntemeiat în urma efectuării achitărilor reciproce; - efectuarea controalelor asupra activităţii S.R.L. "Lipofago" (cod fiscal 7195019), S.R.L. "Compostela" (cod fiscal 12954011) şi persoanei fizice Oleg Caldare (buletinul de identitate A00843453, Briceni) în vederea determinării veniturilor lor şi achitării cu bugetul. 4. A cere de la Departamentul Privatizării şi Administrării Proprietăţii de Stat să examineze legalitatea existenţei agentului economic (filialei) la Vaslui (România) şi în comun cu ÎSCE "Moldova Exim" să asigure reglementarea activităţii şi efectuarea modificărilor respective în statutul întreprinderii "Moldova Exim" în strictă corespundere cu legislaţia în vigoare. 5. A propune Guvernului Republicii Moldova să reglementeze relaţiile dintre fondator (Guvernul) şi Întreprinderea de Stat pentru Comerţ Exterior "Moldova Exim" în conformitate cu legislaţia în vigoare şi să ia posibila atitudine pe marginea controlului efectuat. 6. A pune în sarcina secţiei control al formării şi utilizării resurselor financiare publice a Curţii de Conturi de a efectua în termen de o lună un control suplimentar la filiala din Vaslui (România), informînd conducerea Curţii de Conturi despre rezultatele controlului. 7. Despre executarea pct.2, 3, 4 ale prezentei hotărîri a informa Curtea de Conturi în termen de o lună. 8. Prezenta hotărîre poate fi atacată cu recurs la Curtea Supremă de Justiţie în termen de 10 zile de la data primirii. 9. Prezenta hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în decurs de 10 zile de la data intrării în vigoare. PREŞEDINTELE CURŢII DE CONTURI Vasile COZMA Chişinău, 24 martie 1999. Nr. 18.