Постановление N 189 от 23.08.2012 об изменении и дополнении Инструкции о финансовой отчетности FINREP на индивидуальном уровне, применяемой к банкам

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК МОЛДОВЫ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

об изменении и дополнении Инструкции о финансовой отчетности

FINREP на индивидуальном уровне, применяемой к банкам

№ 189  от  23.08.2012

 (в силу 01.11.2012) 

Мониторул Офичиал № 185 ст.1097 от 31.08.2012

* * *

На основании ст.5 п.d), ст.11 и ст.44 п.а) Закона о Национальном банке Молдовы № 548-XIII от 21 июля 1995 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 1995 г., № 56-57, ст.624), с последующими изменениями и дополнениями, и ст.25, 33, 37 и 40 Закона о финансовых учреждениях № 550-XIII от 21 июля 1995 г. (повторное опубликование в Официальном мониторе Республики Молдова, 2011 г., № 78-81, ст.199), с последующими изменениями и дополнениями, Административный совет Национального банка Молдовы

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. В Инструкцию о финансовой отчетности FINREP на индивидуальном уровне, применяемой к банкам, утвержденную Постановлением Административного совета Национального банка Молдовы № 292 от 15 декабря 2011 (Официальный монитор Республики Молдова 2011, № 227-232, ст.2104), с последующими изменениями и дополнениями, внести следующие изменения и дополнения:

1) По всему тексту Инструкции:

a) Слова “прибыль и убыток” заменить словами “прибыль или убыток” в соответствующем числе и падеже;

b) Слова “ссуды и авансы” заменить словами “кредиты и авансы”;

c) В русском варианте без изменений;

d) В русском варианте без изменений;

e) Слова “предназначенные для сделок” заменить словами “для сделок”;

f) Слова “предназначенные для продажи” заменить словами “для продажи”;

g) После слов “и платежей по ним” дополнить словами “группы счетов 1820”;

h) синтагму “Центральный банк” заменить синтагмой “Центральные банки”;

i) синтагму “Центральное (публичное) управление” заменить синтагмой “Центральные управления”;

2) После пункта 13 дополнить пунктами 14 и 15 следующего содержания:

“14. В описании инструкции по заполнению отчета, в случаях контрсчетов будет учитываться общая или частичная сумма по данным счетам.

15. После рассмотрения годовых финансовых отчетов на общем собрании акционеров, но не позднее 30 апреля, банки должны повторно представить Национальному банку Молдовы отчеты в электронной форме (по состоянию на 31 декабря), измененные в результате аудита. Наряду с отчетами в электронной форме отправляется подробная письменная объяснительная записка на бумажном носителе по осуществленным корректировкам.”;

3) в приложении № 1 раздел “Инструкция по заполнению отчета”:

a) в подразделах 1.1, 1.2 и 1.3 наименование колонки “Счета Плана счетов” заменить наименованием “Балансовая стоимость”, а нумерация колонок будет следующей:

b) в позиции 020 столбик 1 текст “+ част.1755” и “част.1871 + част.1872 + част.1873” заменить текстом “+ 1755” и текстом “1871 + 1872 + 1873”;

c) в позиции 021 столбик 1 изложить в следующей редакции: част.1153 - част.1156 + част.1157 + 1755 + 1871 + 1872 + 1873”;

d) в позициях 040, 041, 042, 043, 051, 060, 061, 062 столбик 1 дополнить текстом “- соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820”;

e) в позициях 040 и 041 столбик 1 после текста “1168” дополнить текстом “+ 1561 + 1562 + 1563”;

f) в позиции 042 столбик 1 текст “+ част.1164” заменить текстом “+ 1164”;

g) в позициях 050 и 053 столбик 1, после текста “+ 1297” дополнить текстом “+ 1311 + 1312 + 1313 - 1314 - 1315” а после текста “+ част.1536” дополнить текстом “+ част.1803 + част.1805 + част.1816”;

h) в позиции 051 столбик 1 после текста “- част.1499” дополнить текстом “+ част.1743”;

i) в позиции 060 столбик 1 текст “+ 1186” заменить текстом “+ част.1186”;

j) код позиции “92” заменить цифрой “092”;

k) в позициях 100 и102 столбик 1 текст “+ 1816 - част.1822” и, соответственно, текст “+ 1816 - 1822” исключить”;

l) в позиции 110 текст столбика 1 заменить символом “x”;

m) в позиции 140 столбик 1 будет следующего содержания:

“1661 + 1662 + 1663 - 1664 - 1692 + 1761 + 1763 + 1791 + 1792 + 1793 + 1797 + 1802 + част.1803 + 1804 + част.1805 + 1806 + 1807 + част.1811 + 1812 + част.1814 + част.1816 - соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820 + (1861 - 2861 (в случае, если сальдо дебетовое) - 1881, а также суммы, отраженные по другим активам, которые не были включены в вышеуказанные позиции”;

n) в русском варианте текст без изменений;

o) в позиции 200 столбик 1 текст “част.2571 + част.2745 + част.2871 + част.2872 + част.2873” заменить текстом “2571 + 2573 + 2745 + 2746 + част.2747 + 2871 + 2872 + 2873”;

p) в позиции 201 столбик 1 текст “+ част.2745 + част.2871 + част.2872 + част.2873” заменить текстом “+ част.2573 + 2745 + 2746 + част.2747 + 2871 + 2872 + 2873”;

q) в позициях 202, 203, 204, 205, 211, 212 и 213 столбик 1 дополнить текстом “+ част.2573”;

r) в позиции 210 столбик 1 будет следующего содержания “2572 + част.2573”;

s) позиция 220 столбик 1 будет следующего содержания:

“2032 + 2033 + 2034 + 2035 + 2061 + 2062 + 2075 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 + 2096 + 2097 + 2098 - 2099 + 2101 + 2102 + 2103 + 2104 - 2105 + 2111 + 2112 + 2113 + 2114 - 2116 + 2121 + 2122 + 2123 + 2124 - 2125 + 2151 + 2152 + 2181 + 2183 + 2185 - 2186 + 2211 + 2212 + 2213 + 2214 + 2215 + 2216 + 2224 + 2225 + 2226 + 2231 + 2232 + 2233 + 2234 + 2235 + 2236 + 2251 + 2252 + 2254 + 2255 + 2256 + 2257 + 2258 + 2259 + 2261 + 2262 + 2263 + 2264 + 2265 + 2266 + 2267 + 2268 + 2269 + 2271 + 2272 + 2273 + 2291 + 2311 + 2312 + 2313 + 2314 + 2315 + 2331 + 2332 + 2341 + 2342 + 2343 + 2344 + 2346 + 2347 + 2348 + 2349 + 2361 + 2362 + 2363 + 2364 + 2365 + 2366 + 2367 + 2368 + 2369 + 2371 + 2372 + 2373 + 2374 + 2375 + 2376 + 2381 + 2382 + 2383 + 2384 + 2385 + 2386 + 2411 + 2412 + 2413 + 2414 + 2415 + 2416 + 2421 + 2422 + 2423 + 2424 + 2425 + 2426 + 2431 + 2432 + 2433 + 2434 + 2435 + 2436 + 2531 + 2532 - 2533 - 2534 + 2541 + 2542 + 2544 + 2545 + 2561 + 2562 + 2563 + част.2803 + част.2805 + част.2816 + соответствующая часть начисленных процентов, которая должна быть выплачена по соответствующим счетам группы 2700 + 2821 + 2822 - част.2881”;

t) в позиции 221 столбик 1 после текста “+ 2035” дополнить текстом “+ 2075”, а в конце дополнить текстом “- част.2881”;

u) в позиции 222 столбик 1 текст “част.2181” заменить текстом “2181”, а в конце дополнить текстом “- част.2881”;

v) в позиции 223 столбик 1 текст “+ 2821 + 2822” заменить текстом “ + част.2803 + част.2805 + част.2816 + 2821 + 2822”, а в конце дополнить текстом “- част.2881”;

w) в позиции 260 столбик 1 текст “+ 2802” исключить;

x) в позиции 280 столбик 1 будет следующего содержания:

“част.2744 + 2761 + 2762 + 2763 + 2791 + 2792 + 2793 + 2794 + 2795 + 2796 + 2797 + 2798 + 2802 + част.2803 + 2804 + част.2805 + 2806 + 2807 + 2808 + част.2809 + 2811 + 2815 + част.2816 + 2817 + 2831 + 2832 - част.2881 + (2861 - 1861 (в случае, если сальдо кредитовое), а также суммы, отраженные по другим обязательствам, которые не были включены в вышеуказанные позиции;

y) в позициях 420 и 422 столбик 1 после текста “223” дополнить текстом “и 280”;

z) в позициях 440 и 442 столбик 1 в конце дополнить словами “плюс сумма, отраженная в позиции 270 FIN2”;

aa) в подразделе “Контроль FIN 1” текст “+ 450 + 460 + 470” заменить текстом “- 450 + 460 - 470”.

4) В приложении № 1 раздел “Формат отчета”:

a) код позиции “92” заменить цифрой “092”;

b) в позиции 110 столбик 1 дополнить символом “x”;

c) в русском варианте текст без изменений.

d) подраздел 1.2 столбик с цифрой “2” заменить цифрой “1”;

e) подраздел 1.3 изложить в следующей редакции:

5) В приложении № 2:

a) В главе 2 в пункте 22 текст “включают прибыли/убытки от операций с долгосрочными активами и выбывающими группами в соответствии с МСФО 5” заменить текстом “включает потери от обесценения, вытекающие вследствие применения правил МСБУ 39”;

b) В разделах “Инструкция по заполнению отчета” и “Формат отчета”:

в позициях 181 и 211 слова “Материальные активы” заменить словами “Основные средства”;

в позиции 251 текст “(-) Расходы и (+) доходы” заменить словами “Расходы или доходы”;

текст из столбика “Счета из Плана счетов” заменить текстом “Текущий период”.

c) В разделе “Инструкция по заполнению отчета”:

после первого ряда таблицы дополнить рядом следующего содержания:

позиция 010 столбик 1 текст “част.4151 + част.4153 + част.4155” заменить текстом “4151 + 4153 + 4155”, после текста “+ 4293” дополнить текстом “+ 4311 + 4312 + 4313” а текст “+ част.4951” заменить текстом “+ част.4655 + 4851 + част.4911 + част.4912 + част.4951”;

в позиции 011 столбик 1 после текста “+ част.4201” дополнить текстом “+ част.4655”;

в позиции 014 столбик 1 после текста “+ 4293” дополнить текстом “+ 4311 + 4312 + 4313”, а после текста “4532” дополнить текстом “+ част.4851 + част.4911 + част.4912”;

в позиции 017 столбик 1 после текста “+ част.4201” дополнить текстом “+ част.4851”;

в позиции 020 столбик 1 будет следующего содержания:

“5032 + 5033 + 5034 + 5035 + 5061 + 5062 + 5075 + 5091 + 5092 + 5093 + 5094 + 5095 + 5096 + 5097 + 5098 + 5101 + 5102 + 5103 + 5104 + 5111 + 5112 + 5113 + 5114 + 5121 + 5122 + 5123 + 5124 + 5151 + 5152 + 5181 + 5183 + 5202 - 4202 + 5211 + 5212 + 5213 + 5214 + 5215 + 5216 + 5251 + 5252 + 5254 + 5255 + 5256 + 5257 + 5258 + 5259 + 5261 + 5262 + 5263 + 5264 + 5265 + 5266 + 5267 + 5268 + 5269 + 5271 + 5272 + 5273 + 5311 + 5312 + 5313 + 5314 + 5315 + 5331 + 5332 + 5341 + 5342 + 5343 + 5344 + 5346 + 5347 + 5348 + 5349 + 5361 + 5362 + 5363 + 5364 + 5365 + 5366 + 5367 + 5368 + 5369 + 5371 + 5372 + 5373 + 5374 + 5375 + 5376 + 5381 + 5382 + 5383 + 5384 + 5385 + 5386 + 5411 + 5412 + 5413 + 5414 + 5415 + 5416 + 5421 + 5422 + 5423 + 5424 + 5425 + 5426 + 5431 + 5432 + 5433 + 5434 + 5435 + 5436 + 5531 + 5532 + 5541 + 5542 + 5544 + 5545 + 5561 + 5562 + 5563 + 5571 + 5572 + 5821 + 5822 + 5831 + 5832 + 5931;

в позиции 021 после текста “+ част.5202” дополнить текстом “+ 5571”;

в позиции 022 после текста “+ част.5202” дополнить текстом “+ 5572”;

в позиции 023 столбик 1 текст “+ 5345”, текст “+ 5391 + 5392 + 5393” и текст “+ 5571 + 5572” исключить, а в конце дополнить текстом “+ част.5931”;

в позиции 025 столбик 1 дополнить текстом “+ част.5931”;

в позиции 050 столбик 1 после текста “+ 4295” дополнить текстом “+ 4315”;

в позиции 060 столбик 1 после текста “+ 5125” дополнить текстом “+ 5345”;

в позиции 090 столбик 1 после текста “част. + 4655” дополнить текстом “+ 4666”;

в позиции 150 столбик 1 после текста “4901” дополнить текстом “+ част.4911 + част.4912”;

в позиции 160 столбик 1 текст “5692 + 5731 + 5732 + 5733 + 5735” и текст “+ 5918” исключить, а текст “+ 5781 + 5782 + 5783 + 5787 + 5788” заменить текстом “+ 5891 + 5892”;

в позиции 170 столбик 1 текст “+ част.5715 + 5716” заменить текстом “+ 5692 + 5715 + 5716 + 5781 + 5782 + 5783 + 5787 + 5788”, а в конце дополнить текстом “+ 5918”;

в позиции 174 столбик 1 текст “+ част.5715” заменить текстом “+ 5692 + 5781 + 5782 + 5783 + 5787 + 5788”, а в конце дополнить текстом “+ 5918”;

в позиции 200 текст “+ част.5881” заменить текстом “+ 5881”;

d) в разделе “Контроль FIN2” после текста “- 060” дополнить текстом “- 160”, а текст “±251” заменить текстом “- 251”;

e) в разделе “Формат отчета” после первого ряда таблицы дополнить рядом следующего содержания:

6) В приложении № 3:

a) В разделе “Инструкция по заполнению отчета”

в позициях 010, 020, 210, 220, 600, 610, 620 и 630 столбик 1 будет следующего содержания: “част.1153 - част.1156 + част.1157 + 1755 + 1871 + 1872 + 1873”;

в позициях 010, 020, 210, 220, 600, 610, 620 и 630 столбик 2 будет следующего содержания: “2573 + част.2571 + 2745 + 2746 + част.2747 + 2871 + 2872 + 2873”;

позиции 620 и 630 столбик “С” дополнить текстом “финансовые небанковские институты” и, соответственно, текстом “прочие институты”.

b) В разделе “Форма отчета” позиция 600 столбик 4 дополнить символом “x”;

7) В приложении № 4:

a) В главе 1:

пункт 3 слова “ производные финансовые инструменты,” исключить;

пункт 5 дополнить текстом “(сальдо счетов по скидкам на потери от обесценения на отчетный период)”;

пункт 6 подпункт 4) дополнить текстом “кредиты, выданные международным организациям, таким как Европейское сообщество, Международный валютный фонд, Банк международных расчетов.”;

дополнить пунктом следующего содержания:

“6¹. В колонке “Необесцененные активы” отчета FIN 5 E отражается всего (брутто) сумма необесцененных активов.”.

b) В разделе “Инструкция по заполнению отчета” ”, FIN5.A – КЛАССИФИКАЦИЯ ДЕПОЗИТОВ ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ И ДЕНЕЖНЫХ ЭКВИВАЛЕНТОВ, столбик 1:

позиции 020, 021, 022, 023, 024, 025, 032, 034 и 035 дополнить текстом “- соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820”;

позиция 021 текст “+ част.1182” заменить текстом “+ част.1181 + част.1182” а текст “+ 1713” заменить текстом “+ част.1713”;

в позициях 022 и 023 текст “+ 1713” заменить текстом “+ част.1713” а текст “част.1181 + ” исключить;

в позициях 024 и 025текст “+ 1713 + част.1493” заменить текстом “+ част.1713”;

позиция 030 будет следующего содержания:

“1031 + 1032 + 1034 + 1035 + 1036 + 1061 + 1062 + 1063 + 1091 + част.1092 + 1093 + част.1094 + 1095 + част.1096 + част.1097 + част.1099 + част.1151 + част.1153 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1161 + част.1163 + част.1165 - част.1166 - част.1167 + част.1168 + част.1181 + част.1182 + част.1186 + част.1191 - част.1192 - част.1193 + част.1221 + 1331 + 1332 + част.1341 - част.1343 - част.1344 + част.1351 + част.1354 - част.1358 - част.1359 + част.1495 - част.1497 - част.1499 + част.1531 - част.1535 - част.1536 + част.1814 + 1815 + соответствующая часть начисленных процентов и другие доходы по соответствующим счетам группы счетов 1700 - соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820”;

позиция 031 будет следующего содержания:

“1031 + 1036 + 1061 + 1091 + част.1092 + част.1097 + част.1153 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1711 + част.1814 + 1815 + соответствующая часть начисленных процентов и другие доходы по соответствующим счетам группы счетов 1700 - соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820”;

позиция 033 будет следующего содержания:

“1032 + 1034 + 1035 + 1062 + 1063 + 1093 + част.1094 + 1095 + част.1096 + част.1099 + част.1153 + част.1155 - част.1156 + част.1157 + част.1221 + 1331 + 1332 + част.1341 - част.1343 - част.1344 + 1351 + част.1354 - част.1358 - част.1359 + част.1531 - част.1535 - част.1536 + соответствующая часть начисленных процентов и другие доходы по соответствующим счетам группы счетов 1700 - соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820”;

подраздел “Контроль” дополнить текстом следующего содержания:

“020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035”;

в подразделе “Контрольная взаимосвязь между FIN 5А и FIN 1” текст “040 (col.2)” заменить текстом “040 (графа 1)”;

c)  FIN5.B “ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ТОРГОВЛИ”:

в позиции 040 текст “+ част.1755” и текст “+ част.1871 + част.1872 + част.1873” исключить;

подраздел “Контроль” дополнить текстом следующего содержания:

“020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036”;

в подразделе “Корреляция контроля между FIN5B и FIN1” в графе “FIN 1” текст “020” заменить текстом “020 - 021”;

d) в подразделе FIN 5.C – ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, УЧИТЫВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТОК подраздел “Контроль” дополнить текстом следующего содержания:

“020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036 + 037 + 038”;

e) в FIN 5.D – ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ИМЕЮЩИЕСЯ В НАЛИЧИИ ДЛЯ ПРОДАЖИ, столбик 3:

позиции 010, 020, 030 и 040 дополнить текстом “- соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820”;

в позиции 010 и 040 после текста “1168” дополнить текстом “+ 1561 + 1562 + 1563”;

в позиции 020 столбик 3 текст “+ част.1164” заменить текстом “+ 1164”;

подраздел “Контроль” дополнить текстом следующего содержания:

“020 = 021 + 022 + 023 + 024 + 025

030 = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036”;

f) FIN5.E – ССУДЫ И ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ИНВЕСТИЦИИ, УДЕРЖИВАЕМЫЕ ДО ПОГАШЕНИЯ, столбик 6:

позиции 010, 011, 012, 013, 014, 015, 022, 023, 024, 025, 026, 027 и 028 дополнить текстом “- соответствующая часть начисленных процентов и другие доходы по соответствующим счетам группы счетов 1700 - соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820”;

позиции 010, 011, 012, 013, 014, 015 после текста “част.1499 + ” дополнить текстом “част.1743 +”;

в позициях 011, 012, 013, 014, 015 текст “+ 1493” заменить текстом “+ част.1493”;

в позиции 016 столбцы 2, 3, 4 и 5 дополнить символом “x”;

в позиции 020 после текста “1297” дополнить текстом “+ 1311 + 1312 + 1313 - 1314 - 1315” а после текста “+ 1536” дополнить текстом “+ част.1803 + част.1805 + част.1816”;

в позиции 023 после текста “+ 1536” дополнить текстом “+ част.1803 + част.1805 + част.1816”;

в позиции 025 после текста “1269” дополнить текстом “+ част.1311 + част.1312 + част.1313 - част.1314 - част.1315”, а текст “1451 + 1452 + 1453 - 1456 - 1457 + ” и “+ част.1493” исключить;

в позиции 026 после текста “1269” дополнить текстом “+ част.1311 + част.1312 + част.1313 - част.1314 - част.1315”, а текст “+ част.1493” исключить;

в позиции 027 перед текстом “1461” дополнить текстом “част.1311 + част.1312 + част.1313 - част.1314 - част.1315 +”;

позиция 031 будет следующего содержания: “част.1181 + част.1185 + част.1186 + част.1191 - част.1192 - част.1193 + част.1713 + част.1814 - соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820”;

позиция 032 будет следующего содержания: “част.1182 + част.1183 + част.1184 + част.1185 + част.1186 + част.1191 - част.1192 - част.1193 + част.1713 + част.1814 - соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820”;

позиции 033, 034, 035 и 036 будут следующего содержания: “част.1185 + част.1186 + част.1191 - част.1192 - част.1193 + част.1713 + част.1814 - соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820”;

в позиции 040 текст “+ 1186” и “+ 1713” заменить текстом “+ част.1186” и “+ част.1713”, а в конце дополнить текстом “- соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820”;

подраздел “Контроль FIN 5. E - Ссуды и дебиторская задолженность и инвестиции, удерживаемые до погашения” дополнить текстом “026 = 026.1 + 026.2”. а в конце дополнить подразделом следующего содержания : “Горизонтальный контроль: гр.6 = гр.1 + гр.2 - (гр.3 + гр.4 + гр.5)”.

8) В приложении 5:

a) главу 1 пункт 1 после подпункта 2) дополнить пунктом следующего содержания:

“2¹) Просроченные, но не обесцененные финансовые активы отражаются в колонках 1-4 по чистой балансовой стоимости.”;

b) глава 1 пункт 2 подпункт 2) дополнить текстом “(физические и юридические лица)”;

c) в разделе “Инструкция по заполнению отчета” и “Формат отчета”:

название столбика 6 будет следующего содержания: “Специфические корректировки по финансовым активам, оцененным на индивидуальном уровне”;

название столбика 10 будет следующего содержания: “Совокупная стоимость списанных финансовых инструментов, отраженных непосредственно через прибыль или убыток”;

d) в разделе “Инструкция по заполнению отчета”:

позиция 010 столбик 5 дополнить текстом: “- соответствующая часть Снижения по убыткам от обесценивания дебиторской задолженности и других активов и выплат по ним из группы счетов 1820”;

позиции 010, 011, 012, 013, 014 столбик 10 текст “+ част.7701” заменить текстом “+ 7703”;

в позиции 020 столбики 1, 2, 3, 4 и 5 текст “и рд.010” заменить текстом “и рд.010 и част.рд.040”;

в позиции 030 столбики 1, 2, 3, 4 и 5 текст “и рд.020” заменить текстом “и рд.020 и част.рд.040”;

в позициях 030, 031, 032, 033, 034, 035, 036, 036.1, 036.2, 037, 038 столбик 9 дополнить текстом “+ част.7103”;

в позиции 030 столбик 10 будет следующего содержания: “7201 + 7202 + част.7203 + 7204 + 7205 + част.7701”;

в позициях 031, 032, 033, 034, 035, 036, 036.1, 036.2, 037, 038 столбик 10 дополнить текстом “+ част.7204 + част.7205”;

Подраздел “Контроль FIN 7” после третьего абзаца дополнить новым абзацем следующего содержания: “036 = 036.1 + 036.2”.

9) В приложении № 6:

a) в разделе “Инструкция по заполнению отчета” и “Формат отчета”:

в позиции 021 слова “Материальные активы” заменить словами “Основные средства”;

a) в разделе “Инструкция по заполнению отчета”:

колонку “Ссылки” пронумеровать буквой “С”

в позиции 026 столбик 4 текст “(1664)” заменить текстом “(1664 + част.1822)”;

позиция 040 столбик 3 будет следующего содержания:

b) “част.4032 + част.4034 + част.4035 + част.4075 + част.4093 + част.4094 + част.4095 + част.4096 + част.4102 + част.4103 + част.4105 + част.4106 + част.4111 + част.4163 + част.4165 + част.4185 + част.4186 + част.4221 + част.4231 + част.4232 + част.4233 + част.4241 + част.4242 + част.4243 + част.4261 + част.4262 + част.4263 + част.4266 + част.4267 + част.4291 + част.4292 + част.4293 + част.4311 + част.4312 + част.4313 + част.4321 + част.4322 + част.4323 + част.4341 + част.4351 + част.4352 + част.4353 + част.4354 + част.4355 + част.4356 + част.4361 + част.4362 + част.4363 + част.4371 + част.4372 + част.4373 + част.4374 + част.4375 + част.4376 + част.4391 + част.4392 + част.4393 + част.4394 + част.4395 + част.4396 + част.4411 + част.4412 + част.4413 + част.4421 + част.4422 + част.4423 + част.4431 + част.4432 + част.4433 + част.4441 + част.4442 + част.4443 + част.4451 + част.4452 + част.4453 + част.4461 + част.4462 + част.4463 + част.4471 + част.4472 + част.4473 + част.4491 + част.4492 + част.4493 + част.4494 + част.4495 + част.4496 + част.4511 + част.4512 + част.4513 + част.4514 + част.4531 + част.4532 + част.4655 + част.4551 + част.4552 + част.4561 + част.4562 + част.4563 + част.4851 + част.4911 + част.4912 + част.4951 - част.5201”;

c) подраздел “Контроль FIN 9” текст “+ 025 026” заменить текстом “+ 025 + 026”;

d) в разделе “Формат отчета” первые две колонки пронумеровать буквами “A” и “B”.

10) В приложении № 7:

a) глава 1 пункт 1 подпункт 6) дополнить текстом “Депозиты, открытые для международных организаций, таких как Европейское сообщество, Международный валютный фонд, Банк международных расчетов будут отражены в позиции “учреждения небанковского финансового сектора.”;

b) раздел “Инструкция по заполнению отчета” и “Форма отчета”, таблицы FIN 10 A, позицию 362.3 “- Соглашения РЕПО” пронумеровать кодом “362.4”;

c) раздел “Инструкция по заполнению отчета”:

колонку “Ссылки” пронумеровать буквой “С”

в позиции 100 столбик 1 текст “част.2571 + част.2745 + част.2871 + част.2872 + част.2873” заменить текстом “част.2571 + 2573 + 2745 + 2746 + част.2747 + 2871 + 2872 + 2873”;

в позиции 300 столбик 3 после текста “+ 2035” дополнить текстом “+ 2075” а в конце дополнить текстом “- част.2881”;

в позиции 310 столбик 3 дополнить текстом “+ част.2151 + част.2152 + част.2226 - част.2881”;

в позиции 311 столбик 3 дополнить текстом “+ част.2226 - част.2881”;

в позициях 311.1, 311.2, 312, 313, 314, 321, 321.1, 321.2, 322, 323, 324, 331, 331.1, 331.2, 332, 333, 334, 341, 341.1, 341.2, 342, 343, 344, 351, 351.1, 351.2, 352, 353, 354, 361.1, 361.11, 361.12, 361.2, 361.3, 361.4, 362.3, 362.4, 371, 371.1, 371.2, 372, 373, 374, 381, 381.1, 381.2, 382, 383, 384, 500 столбик 3 дополнить текстом “- част.2881”;

в позициях 330, 331, 331.1, 331.2 столбик 3 после текста “2035” дополнить текстом “+ 2075”;

в позициях 320, 330, 340 столбик 3 дополнить текстом “+ част.2151 + част.2152 - част.2881”;

в позициях 350, 361, 370, 380 столбик 3 дополнить текстом “+ част.2151 - част.2881”;

в позиции 361 столбик 3 текст “+ 2315 + 2411 + 2412 + 2413 + 2414 + 2415 + 2416” исключить;

в позиции 361.2 столбик 3 текст “+ част.2315” и “+ част.2411 + част.2412 + част.2413 + част.2414 + част.2415 + част.2416” исключить;

в позиции 362 столбик 3 дополнить текстом “+ част.2151 + 2315 + 2411 + 2412 + 2413 + 2414 + 2415 + 2416 - част.2881”;

в позиции 362.1, 362.11, 362.12 столбик 3 дополнить текстом “+ част.2315 - част.2881”;

в позиции 362.2 столбик 3 дополнить текстом “+ част.2315 + 2411 + 2412 + 2413 + 2414 + 2415 + 2416 - част.2881”;

в позиции 400 столбик 3 текст “част.2181” заменить текстом “2181”;

в позиции 500 столбик 3 после текста “2744” дополнить текстом “+ част.2803 + част.2805 + част.2816”;

в таблице FIN 10 B столбик “Код позиции” пронумеровать буквой “A” а второй столбик пронумеровать буквой “B”;

d) раздел “Формат отчета”, таблица FIN 10 А, столбик “A” наименовать “Код позиции”, а текст из столбика “B” исключить;

11) в приложении № 8:

a) в разделе “Инструкция по заполнению отчета”:

после первого ряда таблицы дополнить рядом следующего содержания:

в позиции 010 слова “Материальные активы” заменить словами “Основные средства”;

в позициях 030, 031, 032 текст “+ 1816 - част.1822” исключить;

b) в разделе “Формат отчета”:

после первого ряда таблицы дополнить рядом следующего содержания:

в позиции 010 слова “Материальные активы” заменить словами “Основные средства”;

12) в приложении № 9 в разделе “Инструкция по заполнению отчета”, подраздел “Корреляция связи между FIN 14 и FIN 1” дополнить строкой следующего содержания:

13) в приложении № 10:

a) в разделе “Инструкция по заполнению отчета”

после первого ряда таблицы дополнить рядом следующего содержания:

в строках “Кредитные обязательства”, “Финансовые гарантии” и “Прочие обязательства”, столбик “Условная стоимость” дополнить символом “x”

подраздел “Контроль” дополнить текстом следующего содержания:

“115 = 115.1 + 115.2

118 = 118.1 + 118.2”

b) в разделе “Формат отчета”:

после первого ряда таблицы дополнить рядом следующего содержания:

в строках “Кредитные обязательства”, “Финансовые гарантии” и “Прочие обязательства”, столбик “Условная стоимость” дополнить символом “x”

14) в приложении № 11 в разделе “Инструкция по заполнению отчета”:

a) после первого ряда таблицы дополнить рядом следующего содержания:

b) в позициях 100, 230 и 233 столбик 1 дополнить текстом “+ 4315”;

c) в позиции 300 столбик 1 дополнить текстом “+ 5345”;

d) в позициях 360 и 363 столбик 1 текст “+ 5781 + 5782 + 5783 + 5787 + 5788” заменить текстом “+ 5345”;

e) подраздел “Контроль” дополнить текстом:

“110 = 111 + 112 + 113

140 = 141 + 142 + 143

180 = 181 + 182 + 183

230 = 231 + 232 + 233

360 = 361 + 362 + 363.”

f) в разделе “Формат отчета” после первого ряда таблицы дополнить рядом следующего содержания:

15) в приложении № 12:

a) раздел “Инструкция по заполнению отчета” FIN 20 A:

в позиции 010 столбик 1 будет следующего содержания “част.4151 + част.4153 + 4655”

в позиции 010 столбик 2 будет следующего содержания “част.5571”;

в позиции 020 столбик 1 будет следующего содержания: “част.4151 + част.4153 + 4155 + 4161 + част.4163 + 4165 + 4181 + 4182 + 4183 + 4184 + 4185 + част.4186 + част.4201 + 4493 + 4495 - част.5201”;

в позиции 021 столбик 1 будет следующего содержания: “част.4153 + част.4155 + част.4161 + част.4163 + част.4165 + 4181 + част.4185 + част.4186 + част.4201 + част.4495 - част.5201”;

в позиции 022 столбик 1 будет следующего содержания: “част.4151 + част.4153 + част.4155 + част.4161 + част.4163 + част.4165 + 4182 + 4183 + 4184 + част.4185 + част.4186 + част.4201 + част.4495 - част.5201”;

в позициях 023, 024, 025 столбик 1 дополнить текстом “+ част.4201 - част.5201”;

в позиции 023 столбик 1 текст “+ част.4493” исключить;

в позиции 030 столбик 1 будет следующего содержания:

“4031 + 4032 + 4034 + 4035 + 4061 + 4062 + 4063 + 4075 + 4091 + 4092 + 4093 + 4094 + 4095 + 4096 + 4097 + 4102 + 4103 + 4105 + 4106 + 4111 + част.4153 + част.4163 + част.4186 + 4221 + 4231 + 4232 + 4233 + 4241 + 4242 + 4243 + 4261 + 4262 + 4263 + 4266 + 4267 + 4291 + 4292 + 4293 + 4311 + 4312 + 4313 + 4321 + 4322 + 4323 + 4331 + 4332 + 4341 + 4351 + 4352 + 4353 + 4354 + 4355 + 4356 + 4361 + 4362 + 4363 + 4371 + 4372 + 4373 + 4374 + 4375 + 4376 + 4381 + 4382 + 4383 + 4391 + 4392 + 4393 + 4394 + 4395 + 4396 + 4411 + 4412 + 4413 + 4421 + 4422 + 4423 + 4431 + 4432 + 4433 + 4441 + 4442 + 4443 + 4451 + 4452 + 4453 + 4461 + 4462 + 4463 + 4471 + 4472 + 4473 + 4491 + 4492 + 4494 + 4496 + 4511 + 4512 + 4513 + 4514 + 4531 + 4532 + 4851 + част.4911 + част.4912 + част.4951”;

в позиции 031 столбик 1 текст “+ част.4341” исключить, а в конце дополнить текстом “+ част.4951”;

в позиции 032 столбик 1 дополнить текстом “+ част.4851 + част.4951”;

позиция 033 столбик 1 будет следующего содержания:

“4032 + част.4034 + 4062 + 4063 + част.4075 + 4093 + 4094 + 4095 + 4096 + 4102 + 4103 + 4105 + 4106 + 4111 + част.4153 + част.4163 + част.4186 + част.4221 + 4331 + 4332 + 4341 + 4351 + 4352 + 4353 + 4354 + 4355 + 4356 + част.4494 + 4531 + част.4851 + част.4911 + част.4912 + част.4951”;

в позиции 034 столбик 1 дополнить текстом “+ част.4851 + част.4911 + част.4912 + част.4951”;

в позициях 035, 036, 036.1 и 037 столбик 1 дополнить текстом “+ част.4311 + част.4312 + част.4313 + част.4851 + част. 4911 + част.4912 + част.4951”;

в позициях 034, 035, 036, 036.1 и 037 столбик 1 текст “+ част.4493” и “+ част.4495” исключить;

позиция 036.2 столбик 1 будет следующего содержания: ““част.4153 + част.4163 + част.4186 + 4451 + 4452 + 4453 + част.4532 + част.4851 + част.4911 + част.4912 + част.4951”;”

в позиции 038 столбик 1 текст: “+ част.4231 + част.4232 + част.4233 + част.4261 + част.4262 + част.4263” исключить, а в конце дополнить текстом “+ част.4851 + част.4911 + част.4912 + част.4951”;

в позиции 040 столбик 2 будет следующего содержания:

“5032 + 5034 + 5035 + 5075 + 5151 + 5152 + 5211 + 5212 + 5213 + 5214 + 5215 + 5216 + 5251 + 5252 + 5254 + 5255 + 5256 + 5257 + 5258 + 5259 + 5261 + 5262 + 5263 + 5264 + 5265 + 5266 + 5267 + 5268 + 5269 + 5271 + 5272 + 5273 + 5311 + 5312 + 5313 + 5314 + 5315 + 5331 + 5332 + 5341 + 5342 + 5343 + 5344 + 5346 + 5347 + 5348 + 5349 + 5361 + 5362 + 5363 + 5364 + 5365 + 5366 + 5367 + 5368 + 5369 + 5371 + 5372 + 5373 + 5374 + 5375 + 5376 + 5381 + 5382 + 5383 + 5384 + 5385 + 5386 + 5411 + 5412 + 5413 + 5414 + 5415 + 5416 + 5421 + 5422 + 5423 + 5424 + 5425 + 5426 + 5431 + 5432 + 5433 + 5434 + 5435 + 5436 + 5541 + 5542 + 5544 + 5545 + 5561 + 5562 + 5563 + част.5571 + част.5572 + 5931”;

в позициях 041 столбик 2 будет следующего содержания:

“част.5032 + част.5034 + част.5035 + част.5151 + част.5152 + част.5331 + част.5332 + част.5341 + част.5342 + част.5343 + част.5344 + част.5346 + част.5347 + част.5348 + част.5349 + част.5571 + част.5572”;

в позиции 042 столбик 2 будет следующего содержания:

“част.5151 + част.5152 + 5211 + 5212 + 5213 + 5214 + 5215 + 5216 + 5263 + 5264 + 5266 + 5267 + 5268 + 5269 + 5271 + 5272 + 5273 + 5361 + 5362 + 5363 + 5364 + 5365 + 5366 + 5367 + 5368 + 5369 + 5541 + 5542 + 5544 + 5545 + 5561 + 5562 + 5563 + част.5571 + част. 5572 + част.5931”;

в позиции 043 столбик 2 будет следующего содержания:

“част.5032 + част.5034 + част.5035 + 5075 + част.5151 + част. 5152 + част.5331 + част.5332 + част.5341 + част.5342 + част.5343 + част.5344 + част.5346 + част.5347 + част.5348 + част.5349 + част. 5571 + част.5572 + част.5931”;

в позиции 044 столбик 2 будет следующего содержания:

“част.5151 + част.5152 + част.5251 + част.5254 + част.5256 + част.5258 + част.5261 + част.5265 + 5314 + част.5371 + част.5372 + част.5373 + част.5381 + част.5382 + част.5383 + 5421 + 5422 + 5423 + 5424 + 5425 + 5426 + част.5571 + част.5572 + част.5931”;

в позиции 045 и046.1 столбик 2 будет следующего содержания:

“част.5151 + част.5251 + част.5254 + част.5256 + част.5258 + част.5261 + част.5265 + част.5312 + част.5371 + част.5372 + част.5373 + част.5381 + част.5382 + част.5383 + част.5571 + част.5572 + част.5931”;

в позиции 046.2 столбик 2 будет следующего содержания:

“част.5151 + част.5251 + част.5254 + част.5256 + част.5258 + част.5261 + част.5265 + 5315 + част.5371 + част.5372 + част.5373 + част.5381 + част.5382 + част.5383 + 5411 + 5412 + 5413 + 5414 + 5415 + 5416 + част.5571 + част.5572 + част.5931”;

в позиции 047 столбик 2 будет следующего содержания:

“част.5151 + част.5251 + част.5254 + част.5256 + част.5258 + част.5261 + част.5265 + 5313 + част.5371 + част.5372 + част.5373 + част.5381 + част.5382 + част.5383 + 5431 + 5432 + 5433 + 5434 + 5435 + 5436 + част.5571 + част.5572 + част.5931”;

в позиции 048 столбик 2 будет следующего содержания:

“част.5151 + 5252 + 5255 + 5257 + 5259 + 5262 + 5311 + 5374 + 5375 + 5376 + 5384 + 5385 + 5386 + част.5571 + част.5572 + част.5931”;

в позиции 050 столбик 2 будет следующего содержания “5181 + 5183 + 5202 - 4202 + част.5571 + част.5572”;

в позиции 060 столбик 2 будет следующего содержания:

“5033 + 5061 + 5062 + 5091 + 5092 + 5093 + 5094 + 5095 + 5096 + 5097 + 5098 + 5101 + 5102 + 5103 + 5104 + 5111 + 5112 + 5113 + 5114 + 5121 + 5122 + 5123 + 5124 + 5531 + 5532 + част.5571 + част.5572 + 5821 + 5822”;

дополнить подразделом “Корреляция контроля между FIN 20.A FIN 2”:

b) подраздел “Контроль FIN 20.A – Процентные доходы и расходы”:

дополнить новой строкой следующего содержания: “046 (графа 2) = 046.1 + 046.2.”;

текст “070 (графа 1) = 020 + 030” заменить текстом “070 (графа 1) = 010(графа 1) + 020(графа 1) + 030(графа 1)”;

текст “070 (графа 2) = 040 + 050 + 060” заменить текстом “070 (графа 2) = 010(графа 2) + 040(графа 2) + 050(графа 2) + 060(графа 2)”.

c) в разделе FIN 20.B в позиции 020 слова “Ссуды и авансы” заменить словами “Кредиты и авансы”;

d) в разделе FIN 20.D в позициях 020 и 030, столбцы 1, 2 и 3 дополнить текстом “+ 4666”;

e) в разделе FIN 20.G в позиции 070, столбец 1 дополнить текстом “+ част.4911 + част.4912”;

16) в приложении № 13 раздел “Инструкция по заполнению отчета” и “Форма отчета”:

a) столбик 10 будет следующего содержания: “Потеря доходов, относящихся к акционерам банка”,

b) в позиции 010, 020, 030, 040, 160, 190, 200 и 210 столбик 10 дополнить символом “x”;

17) в приложении № 14:

a) в разделе “Инструкция по заполнению отчета” и “Форма отчета”:

FIN24.A столбцы 2, 3, 4, 5, 6 и 7 пронумеровать, соответственно, 1, 2, 3, 4, 5 и 6;

b) в разделе “Инструкция по заполнению отчета”:

в таблице FIN 24.B после первой строки таблицы дополнить строкой следующего содержания:

а после позиции 110 дополнить позициями 120 и130 следующего содержания:

таблица FIN 24.C изложить в следующей редакции:

c) в разделе “Форма отчета”:

в таблице FIN24.B после первой строки таблицы дополнить строкой следующего содержания:

таблицу FIN 24.C изложить в следующей редакции:

18) в приложении № 15:

a) раздел “Инструкция по заполнению отчета”, столбик 9:

позиция 041 после текста “1162” дополнить текстом “+ 1561 + 1562 + 1563”;

позиция 042 текст “+ част.1164” заменить текстом “+ 1164”;

позиция 051 после текста “+ част.1495” дополнить текстом “+ част.1743”;

позиция 052 текст “част.1701” заменить текстом “+ част.1707”;

позиция 053 после текста “1293” дополнить текстом “+ част.1311 + част.1312 + част.1313” а после текста “1532” дополнить текстом “+ част.1803 + част.1805 + част.1816”;

позиция 061 будет следующего содержания:

“част.1181 + част.1182 + 1183 + 1184 + 1185 + част.1186 + част.1713 + част.1814”;

позиция 091 текст “+ част.2745” заменить текстом “+ 2745 + 2746 + част.2747”;

позиция 111 после текста “2035” дополнить текстом “+ 2075”;

позиция 112 текст “+ част.2181” заменить текстом “+ 2181”;

позиция 113 после текста “2532” дополнить текстом “+ част.2803 + част.2805 + част.2816”;

перед подразделом “Корреляция контроля между FIN 27 и FIN 1” дополнить подразделом следующего содержания: “Горизонтальный контроль: столбец 9 = ст.1 + ст.2 + ст.3 + ст.4 + ст.5 + ст.6 + ст.7 + ст.8.”

19) в приложении № 16:

a) пункт 1 дополнить предложением следующего содержания: “Финансовые активы и обязательства, чувствительные к процентной ставке (столбцы 1-8), отражаются с учетом процентов, доходов, скидок, амортизации и других связанных с ними платежами.”;

b) пункт 5 будет следующего содержания: “Финансовые активы и обязательства, которые не чувствительны к процентной ставке отражаются отдельно в столбце 9 “Беспроцентные”.”;

c) после пункта 5 дополнить пунктом следующего содержания:

“5¹ Просроченные процентные активы отражаются в интервале времени, определенного согласно внутренней политики банка, как период, в котором процент будет выплачен или изменен (по случаю).”.

2. Данное постановление публикуется в Monitorul Oficial al Republicii Moldova и вступает в силу 1 ноября 2012.