Постановление N 19/7 от 19.04.2012 о результатах документальной тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "DANCENI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах документальной тематической проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “DĂNCENI”

№ 19/7  от  19.04.2012

 (в силу 04.05.2012) 

Мониторул Офичиал № 85-87 ст.536 от 04.05.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 37/2-O от 19.08.2011¹ и Приказа председателя НКФР № 107 от 19.08.2011 была проведена документальная тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “DĂNCENI” (р-н Яловень, с.Дэнчень) за период деятельности 01.01.2007 – 31.07.2011 в целях проверки аспектов, изложенных в сообщениях Управления по расследованию правонарушений Министерства внутренних дел Республики Молдова и Генеральной прокуратуры Республики Молдова.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 148-151, ст.1195.

ССА “DĂNCENI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003600118589, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0086249 от 14.04.1999 и имеет лицензию категории А серии CNPF № 000476, выданную 19.02.2010.

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили ведение бухгалтерского учета в соответствии с положениями ст.7 ч.(2), ст.13 ч.(2) п.a), d), f), h) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”² (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) и (4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), так как данные финансовых и специализированных отчетов ассоциации не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. Вопреки требованиям ст.18, ст.23 ч.(1) и (6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 были допущены случаи, когда некоторые данные финансовых и специализированных отчетов ассоциации от 31.12.2008 – 30.06.2011 не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, послуживших основанием для составления соответствующих отчетов, которые представлены в нижеследующей таблице:

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

Вопреки перечню услуг, предоставляемых согласно лицензии категории А, предусмотренных в ст.7 ч.(4), ст.10 п.с) и ст.29 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, исполнительный директор и главный бухгалтер на протяжении 2008-2011 гг. принимали денежные средства от членов ассоциации в виде сберегательных вкладов, в том числе и в иностранной валюте. Согласно контрактам по сберегательным вкладам установлено, что ими за период 2007-2011 гг. были приняты денежные средства в размере 4168795 леев, 1000 долларов США и 29 675 Евро, из которых только 240000 леев были отражены в первичных и сводных документах, а также в финансовых и специализированных отчетах, предоставляемых НКФР, что является нарушением требований ст.13 ч.(2) п.d), п.f) – h), ст.18, ст.19, ст.23 ч.(1), ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.22 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства Республики Молдова № 764 от 25.11.1992⁴ (далее – Правила ведения кассовых операций). В этом же контексте была выдана ссуда в размере 480,0 тыс.леев, которая не была отражена в бухгалтерском учете ассоциации. В указанном периоде, согласно платежным поручениям, были возвращены денежные вклады в сумме 420169 леев и 500 долларов США, из которых 180169 леев не были отражены в сводных документах, бухгалтерских регистрах, финансовых и специализированных отчетах. Таким образом, контрактные обязательства должностных лиц ассоциации перед депонентами на 31.07.2011 составляют 3748626 леев, 500 долларов США и 29675 Евро.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351.

В период 2007-2011 гг. исполнительный директор и главный бухгалтер выдали ссуды членам ассоциации на 6962771 лей в основном из полученных банковских кредитов, которые составляют 5830900 леев. В этом контексте установлено, что вопреки требованиям ст.3, ст.7 ч.(1) и ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 не было выявлено целевое назначение привлеченных вкладов, большая часть которых не была использована для выдачи ссуд членам ассоциации или инвестирована в другие формы.

Вопреки положениям ст.18 п.a), ст.19 ч.(1) и (2), ст.23 ч.(1) и (6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 в бухгалтерском учете ассоциации по состоянию на 30.09.2010 были отражены экономические факты, связанные с погашением невыплаченных в срок ранее списанных задолженностей в размере 558454 леев, а также выдача наличных денег в сумме 1391 лея, осуществленные 22.06.2007, 19.12.2007 и 25.09.2009 в отсутствии первичных документов, подтверждающих осуществление данных экономических операций. Не соблюдая требования ст.19 ч.(2) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, п.22 и 24 Правил ведения кассовых операций, некоторые записи в кассовом реестре были осуществлены с отклонениями относительно сальдо денежных средств, который был переписан по итогам предыдущих дней. Также в результате сопоставления данных кассового реестра с данными, зарегистрированными на банковском счете ассоциации, было установлено отсутствие денежных средств на 02.09.2009 в сумме 10000 леев и, соответственно, 300 леев на 29.10.2010.

Вопреки требованиям п.55 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁵ (далее – Нормы финансовой предосторожности), в период 23.07.2008 – 08.09.2009 ассоциация приняла вклады для гарантирования ссуд в размере 13843 леев. Выборочная проверка ссудных договоров установила начисление и получение процентов с нарушением договорных условий, с изменением процентной ставки по ссудам в соответствии с решением совета ассоциации от 19.01.2009 без письменного уведомления заемщиков, что является несоблюдением положений ст.668 ч.(3) Гражданского кодекса Республики Молдова⁶.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381.

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661.

Не соблюдая требований ст.4 ч.(2) п.d) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, которые предусматривают равный доступ членов ассоциации к услугам по выдаче ссуд, исполнительный директор ассоциации применил разные величины комиссионных при выдаче ссуд членам ассоциации. Вопреки требованиям ст.36 ч.(5) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 исполнительный директор ассоциации применил комиссионные в размере, не соответствующем размеру, утвержденному в рамках общего собрания членов от 13.04.2008, а в некоторых случаях совет ассоциации принял решения о выдаче ссуд членам ассоциации в размере, отличающемся от размера, утвержденного указанным общим собранием членов.

Вопреки требованиям ст.10 п.a), ст.17 ч.(2), ст.40 ч.(2) п.b) и g), ст.42 ч.(2) и (4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 исполнительный директор допустил выдачу ссуд без соблюдения процедуры получения членства в ассоциации.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b), с), f) и t), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.21 ч.(2) п.c), ч.(3) и ч.(6) Закона № 451-XV от 30.07.2001 “О регулировании предпринимательской деятельности путем лицензирования”⁸, ст.9 ч.(2), ст.32 ч.(1), (4) и (5), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.48 ч.(1) и ч.(2) п.а), ст.49 ч.(1) п.е) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2005, № 26-28, ст.95.

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Аннулировать лицензию категории А для осуществления деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “DĂNCENI” серии C.N.P.F. № 000476, выданную 19.02.2010.

2. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора и главного бухгалтера ССА “DĂNCENI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

3. Предписать исполнительному директору ССА “DĂNCENI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, в том числе:

- возвратить сберегательные вклады в сумме 3748626 леев, 500 долларов США и 29675 Евро;

- обеспечить погашение задолженностей по заключенным ссудным договорам;

- провести общую инвентаризацию элементов актива и пассива, с отражением результатов в бухгалтерском учете;

- созвать общее собрание членов в целях инициирования процедуры ликвидации ассоциации в соответствии с законодательством.

4. ССА “DĂNCENI” еженедельно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 3, с приложением копий доказательных документов.

5. Принять к сведению, что материалы проверки ССА “DĂNCENI” были направлены в Управление по расследованию правонарушений Министерства внутренних дел Республики Молдова и Генеральную прокуратуру Республики Молдова для рассмотрения и принятия мер согласно законодательству.

6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на Генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

7. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.