Hotărîre nr.19/7 din 19.04.2012 cu privire la rezultatele controlului documentar tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "DĂNCENI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului documentar tematic privind

respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii

şi împrumut de către A.E.Î. "DĂNCENI"

nr. 19/7  din  19.04.2012

 (în vigoare 04.05.2012) 

Monitorul Oficial nr.85-87 art.536 din 04.05.2012

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.37/2-O din 19.08.2011¹ şi Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.107 din 19.08.2011, a fost efectuat controlul documentar tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "DĂNCENI" (r-nul Ialoveni, s.Dănceni) pentru perioada de activitate 01.01.2007 – 31.07.2011, în scopul verificării aspectelor expuse în sesizările Direcţiei investigare a fraudelor a Ministerului Afacerilor Interne al Republicii Moldova şi Procuraturii Generale a Republicii Moldova.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.148-151, art.1195

A.E.Î. "DĂNCENI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003600118589, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0086249 din 14.04.1999 şi deţine licenţa de categoria A, seria C.N.P.F. nr.000476, eliberată la data de 19.02.2010.

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat ţinerea contabilităţii în conformitate cu prevederile art.7 alin.(2), art.13 alin.(2) lit.a) şi lit.d), lit.f) şi lit.h), art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007² (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) şi alin.(4) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007), astfel încît datele din rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale activităţii acesteia. Nerespectînd cerinţele art.18, art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, au fost admise cazuri în care datele din rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei din perioada 31.12.2008 – 30.06.2011 nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză, care se prezintă în tabelul ce urmează:

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

Contrar serviciilor oferite conform licenţei de categoria A, prevăzute la art.7 alin.(4), art.10 lit.c) şi art.29 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, directorul executiv şi contabilul-şef pe parcursul anilor 2008-2011 au încasat de la membri mijloace băneşti sub formă de depuneri de economii, inclusiv în valută străină. Potrivit contractelor de depuneri de economii, se atestă încasarea de către aceştia în perioada 2007-2011 a mijloacelor băneşti în mărime de 4168.795 lei, 1000 USD şi 29675 Euro, din care doar suma de 240000 lei a fost reflectată în documentele primare şi centralizatoare şi în rapoartele financiare şi specializate prezentate C.N.P.F., fiind astfel încălcate prevederile art.13 alin.(2) lit.d), lit.f) – lit.h), art.18, art.19, art.23 alin.(1), art.29 alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.22 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁴ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă). În acelaşi context a fost acordat un împrumut în mărime de 480,0 mii lei, care nu a fost reflectat în evidenţa asociaţiei. În perioada menţionată, conform dispoziţiilor de plată, au fost constatate rambursări ale depunerilor de economii în valoare de 420169 lei şi 500 USD din care suma de 180169 lei nu a fost reflectată în documentele centralizatoare, registrele contabile, rapoartele financiare şi specializate. Astfel, angajamentele contractuale ale persoanelor cu funcţii de răspundere din asociaţie faţă de deponenţi la data de 31.07.2011 se cifrează la 3748626 lei, 500 USD şi 29 675 Euro.

____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

În perioada anilor 2007-2011 directorul executiv şi contabilul-şef au acordat împrumuturi membrilor asociaţiei în sumă de 6962771 lei preponderent din creditele bancare primite ce se cifrează la 5830900 lei. În acest context, se constată că, contrar prevederilor art.3, art.7 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, nu a fost determinat scopul utilizării depunerilor de economii atrase, majoritatea acestora nefiind acordate ca împrumuturi membrilor asociaţiei sau investite în altă formă.

Contrar prevederilor art.18 lit.a), art.19 alin.(1) şi alin.(2), art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, în evidenţa contabilă a asociaţiei la situaţia din 30.09.2010 au fost înregistrate fapte economice aferente stingerii creanţelor neachitate la termen, casate anterior, în mărime de 558454 lei, precum şi eliberări de numerar în sumă totală de 1391 lei, efectuate la 22.06.2007, 19.12.2007 şi 25.09.2009 în lipsa documentelor primare care justifică efectuarea operaţiunilor economice respective. Nerespectînd cerinţele art.19 alin.(2) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.22 şi pct.24 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, unele înscrieri în registrul de casă au fost efectuate cu abateri aferente soldului mijloacelor băneşti transcris de la sfîrşitul zilelor precedente. De asemenea, ca rezultat al confruntării datelor din registrul de casă cu cele înregistrate în contul bancar al asociaţiei se atestă lipsa mijloacelor băneşti la data de 02.09.2009 în sumă de 10000 lei şi, respectiv, 300 lei la data de 29.10.2010.

Contrar cerinţelor pct.55 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008⁵ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), în perioada 23.07.2008 – 08.09.2009 asociaţia a încasat depuneri pentru garantarea împrumuturilor în mărime de 13843 lei. Controlul selectiv al contractelor de împrumut a constatat calcule şi încasări ale dobînzilor cu încălcarea clauzelor contractuale, fiind modificată rata dobînzii la împrumuturi în conformitate cu decizia consiliului asociaţiei din 19.01.2009 fără înştiinţarea în formă scrisă a membrilor beneficiari, nerespectîndu-se astfel prevederile art.668 alin.(3) din Codul civil al Republicii Moldova⁶.

____________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Nerespectînd cerinţele art.4 alin.(2) lit.d) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, care prevăd accesul egal al membrilor asociaţiei la serviciile de acordare a împrumuturilor, directorul executiv al asociaţiei a aplicat mărimi diferite ale comisionului la acordarea împrumuturilor membrilor asociaţiei. Contrar cerinţelor art.36 alin.(5) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, directorul executiv al asociaţiei a aplicat comision diferit de valoarea respectivă aprobată în cadrul adunării generale a membrilor din 13.04.2008, iar în unele cazuri consiliul asociaţiei a adoptat decizii de acordare a împrumuturilor membrilor asociaţiei în mărime diferită faţă de mărimea respectivă aprobată de către adunarea generală a membrilor menţionată.

Contrar cerinţelor art.10 lit.a), art.17 alin.(2), art.40 alin.(2) lit.b) şi lit.g), art.42 alin.(2) şi alin.(4) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, directorul executiv a admis acordarea de împrumuturi nerespectînd procedura de obţinere a calităţii de membru.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b), lit.c), lit.f) şi lit.t), art.9 alin.(1) lit.d), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁷, art.21 alin.(2) lit.c), alin.(3) şi alin.(6) din Legea nr.451-XV din 30.07.2001 "Privind reglementarea prin licenţiere a activităţii de întreprinzător"⁸, art.9 alin.(2), art.32 alin.(1), alin.(4) şi alin.(5), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.48 alin.(1) şi alin.(2) lit.a), art.49 alin.(1) lit.e) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁷ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005, nr.26-28, art.95

HOTĂRĂŞTE:

1. Se retrage licenţa de categoria A pentru desfăşurarea activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "DĂNCENI", seria C.N.P.F. nr.000476, eliberată la data de 19.02.2010.

2. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv şi a contabilului-şef ai A.E.Î. "DĂNCENI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

3. Se prescrie directorului executiv al A.E.Î. "DĂNCENI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control, inclusiv efectuarea următoarelor măsuri executorii:

- rambursarea depunerilor de economii în sumă de 3748626 lei, 500 USD şi 29675 Euro;

- asigurarea stingerii creanţelor privind contractele de împrumut încheiate;

- inventarierea generală a elementelor de activ şi pasiv, cu reflectarea rezultatelor în evidenţa contabilă;

- convocarea adunării generale a membrilor în scopul iniţierii procedurii de lichidare a asociaţiei în conformitate cu legislaţia.

4. A.E.Î. "DĂNCENI" va informa săptămînal Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.3, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Se ia act de remiterea materialelor aferente controlului la A.E.Î. "DĂNCENI" Direcţiei investigare a fraudelor al Ministerului Afacerilor Interne şi Procuraturii Generale a Republicii Moldova pentru examinare şi luare de atitudine conform legislaţiei.

6. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

7. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.