Постановление N 24/5 от 24.06.2011 о результатах плановой проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "PITUSCA"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах плановой проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “PITUŞCA”

№ 24/5  от  24.06.2011

 (в силу 08.07.2011) 

Мониторул Офичиал № 110-112 ст.810 от 08.07.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 54/5-O от 02.12.2010¹ и Приказа председателя НКФР № 115 от 03.12.2010 была проведена проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “PITUŞCA” (с.Питушка, р-н Кэлэрашь) за период деятельности 01.01.2009 – 30.11.2010.

__________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 241-246, ст.959

ССА “PITUŞCA” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003609150281, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0085374  от 26.07.2000, и имеет лицензию категории B, серии CNPF № 000111, выданную 20.02.2009.

Согласно данным специализированных отчетов за проверяемый период ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеприведенной таблице:

Из отраженных результатов исходит, что в определенные периоды администраторы ассоциации не обеспечили создание и поддержание ликвидных активов на любой день – минимум 10% от общей стоимости сберегательных вкладов, нарушив таким образом положения п.13 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности).

__________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует увеличение размера выданных ссуд на 71,7% за счет увеличения сберегательных вкладов на 47,5%, что привело к увеличению резервов для покрытия убытков по ссудам приблизительно в 1,6 раза.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007⁴ “О бухгалтерском учете” (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) специализированные и финансовые отчеты ассоциации не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета деятельности ассоциации. В результате несоблюдения требований к просроченным ссудам, установленных в п.37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 54,2 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации по состоянию на 31.11.2010 был необоснованно увеличен на данную сумму.

__________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил адекватное внедрение политики управления активами и обязательствами, инвестиционной политики и ссудной политики в течение трех месяцев со дня получения лицензии, нарушив таким образом требования ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.15, п.19, п.43 и п.58 Норм финансовой предосторожности.

Вопреки положениям ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) и ст.29 ч.(9) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 исполнительный директор ассоциации на протяжении проверяемого периода не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации. Не соблюдая положения п.29 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵, исполнительный директор не обеспечил соблюдение требований о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал, а также требований к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег.

__________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В результате проверки порядка приема сберегательных вкладов были установлены случаи, когда исполнительный директор не обеспечил исполнение решений совета, так как были допущены расхождения по отношению к величине процентов по принятым вкладам в 2009 и 2010 годах, чем были нарушены положения ст.4 ч.(2) п.d) и ст.42 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры проведения общих собраний членов. Исполнительный орган и председатель совета не обеспечили на протяжении 2009 года проведение годового общего собрания членов в течение трех месяцев по окончании финансового года, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Повторные общие собрания членов от 20.04.2009 и 05.04.2010 были проведены с нарушением требований ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как не была избрана счетная комиссия и не были составлены соответствующие протоколы. Одновременно, вопреки положениям ст.37 ч.(5) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, при созыве вышеназванных собраний не был соблюден установленный законодательством срок для информирования членов.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁶, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

__________________

⁶ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “PITUŞCA” г-на Валериу ХАКИ, согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “PITUŞCA” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “PITUŞCA” нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- утверждение на заседании совета от 21.12.2010 политики управления активами и обязательствами, инвестиционной политики и ссудной политики;

- регистрацию в специализированном отчете за февраль 2011 года величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к поддержанию ликвидных активов на любой день – минимум 10% от общей стоимости сберегательных вкладов.

4. ССА “PITUŞCA” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, принятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.