Постановление N 26/3 от 07.07.2011 о результатах надзора за соблюдением законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "CAJBA"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах надзора за соблюдением законодательства в

области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CAJBA”

№ 26/3  от  07.07.2011

 (в силу 29.07.2011) 

Мониторул Офичиал № 122-127 ст.934 от 29.07.2011

* * *

В целях проверки сведений, изложенных в обращении членов ССА “CAJBA” от 30.03.2011, были рассмотрены отчеты, счета, регистры, а также иные документы и сведения, относящиеся к соблюдению законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CAJBA” (с.Кажба, р-н Глодень), и было установлено следующее.

ССА “CAJBA” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате 04.02.2004 под № 1004602000719, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0088222 и имеет лицензию категории A серии C.N.P.F. № 000185, выданную 30.04.2009.

Вопреки положениям ст.7 ч.(4), ст.10 и ст.29 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”¹ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), на протяжении 2010–2011 годов ассоциация предоставляла финансовые услуги, иные чем определенные имеющейся лицензией или непосредственно вытекающие из лицензии, получив финансовые средства от 16 физических лиц в форме принятых ссуд в размере 278,09 тыс.леев. Не соблюдая положения ст.18, ст.23 ч.(1), ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”² и ст.44 Закона № 139-XVI от 21.06.2007, финансовые и специализированные отчеты ассоциации за период 2010–2011 годов не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как ссуды, полученные от физических лиц, не были отражены в бухгалтерском балансе в качестве сберегательных вкладов.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Исполнительный директор ассоциации на основании ссудного договора № 48 от 27 апреля 2009 года предоставил одному члену ссуду в сумме 25,0 тыс.леев, а соответствующие операции по выдаче и получению данной ссуды не были зарегистрированы в бухгалтерском учете и отражены в финансовых и специализированных отчетах ассоциации, чем были нарушены положения ст.13, ст.18, ст.19, ст.23 ч.(1), ч.(6) и ст.29 Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”.

Вследствие проверки порядка ведения кассовой книги и учета поступлений и выдачи наличных денег на период 01.01.2011 – 31.03.2011 были установлены несоответствия регистрации остатка денежных средств на конец дня и фактически рассчитанного остатка и зарегистрирована недостача денежных средств в кассе ассоциации в размере 1,87 тыс.леев. Таким образом, констатируется нарушение положений п.27 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992³, так как были обнаружены случаи выдачи денежных средств, которые не были документально подтверждены.

________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Владея лицензией категории A, вопреки положениям ст.7 ч.(4), ст.9 ч.(2) и ст.29 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.3 ч.(2) Устава ассоциации, ассоциация осуществляла деятельность за пределами административно-территориальной единицы первого уровня, для которой действительна выданная лицензия, так как совет ассоциации принял решение о предоставлении членства лицам, не имеющим прописку в зоне деятельности, установленной согласно полученной лицензии.

Вследствие анализа специализированного отчета по состоянию на 31.03.2011 было установлено, что ассоциация не разместила и не поддержала минимальный размер институционального резерва на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах, что противоречит положениям п.11 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁴ (далее – Нормы финансовой предосторожности).

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁵, ст.37 ч.(3) п.d), ст.44 ч.(4), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁵ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “CAJBA” г-на Виктора Стати согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “CAJBA” в течение трех месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления принять меры для устранения установленных нарушений, включая:

- возвращение полученных от физических лиц денежных средств в сумме 278,09 тыс.леев;

- общую инвентаризацию элементов актива и пассива с отражением результатов в бухгалтерском учете;

- созыв внеочередного общего собрания членов ССА “CAJBA” в целях рассмотрения и принятия решения об устранении установленных нарушений и привлечении к ответственности администраторов.

3. Принять к сведению устранение ССА “CAJBA” установленных нарушений, а именно:

- регистрацию минимального размера институционального резерва на срочных депозитных банковских счетах, подтвержденную банковским сертификатом № 572 от 14.06.2011;

 - получение денежных средств, недостающих в кассе в размере 1,87 тыс.леев (приходный кассовый ордер № 508 от 14.06.2011).

4. ССА “CAJBA” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, принятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.