Постановление N 27 от 24.05.2000 о результатах проверки исполнения сметы расходов Исполнительной дирекции Социального фонда на 1999 г.

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Постановление о результатах проверки исполнения сметы расходов Исполнительной дирекции Социального фонда на 1999 г. Nr.27 от 24.05.2000 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 152-153/37 от 07.12.2000 * * * Счетная палата Республики Молдова, рассмотрев результаты проверки исполнения сметы расходов Исполнительной дирекции Социального фонда на 1999 г., в присутствии министра труда, социальной защиты и семьи г-на В.Ревенко, председателя Национальной кассы социального страхования г-на Ф.Зубатого (бывшего исполнительного директора Социального фонда), заместителя исполнительного директора - начальника Управления (департамента) контроля Социального фонда г-жи Л.Свердлик, заместителя главного бухгалтера г-жи С.Конниковой у с т а н о в и л а: Смета расходов, структура, штатное расписание на 1999 год были утверждены бывшим председателем Административного совета Социального фонда г-ном В.Гуриценко без их рассмотрения на заседании совета, что противоречит требованиям ст.22 (g) Закона о бюджете государственного социального страхования N 135-XIII от 24.10.97. Законом о бюджете государственного социального страхования на 1999 год N 231-XIV от 23.12.98 года на содержание Исполнительной дирекции Социального фонда (Исполнительная дирекция) были одобрены средства в сумме 3700,0 тыс.леев, при этом кассовые расходы составили 3017,2 тыс.леев, а фактические - 3140,4 тыс. леев. Руководство Исполнительной дирекции (г-н Ф.Зубатый, г-жа Л.Свердлик) в проверяемый период не обеспечило строгого соблюдения бюджетной и финансовой дисциплины, допустив нарушения при использовании публичных средств. На основании договора от 17.06.99, заключенного с молдавским филиалом ООО "Klimaticeskie sistemî" (Россия), руководство Социального фонда (г-н Ф.Зубатый) приобрело два кондиционера производства МITSUBISHI (Япония) в сумме 31,0 тыс.леев, хотя в расчетах необходимых расходов приобретение кондиционеров не предусматривалось, таким образом были отвлечены средства, предусмотренные по ст.242 "Приобретение оборудования и предметов длительного пользования, относящихся к основным фондам", для приобретения компьютеров и другого инвентаря. Следует отметить, что один кондиционер был установлен в кабинете исполнительного директора г-на Ф.Зубатого, а другой - в кабинете бывшего председателя Административного совета Социального фонда (бывший министр труда, социальной защиты и семьи) г-на В.Гуриценко. На основании абонентского договора (N 4776 от 05.09.97), заключенного с молдо-американским совместным предприятием SUN TV, со счета Социального фонда были оплачены услуги по приему 13 телевизионных программ в сумме 2,0 тыс.леев (в 1998 г. - 1,2 тыс.леев, в 1999 г. - 0,8 тыс.леев), хотя подобные расходы не были предусмотрены утвержденной сметой. Бухгалтерия Социального фонда (г-жа С.Конникова), нарушив ст.15 и 16 Закона о бухгалтерском учете N 426-XIII от 04.04.95 и п.60 Инструкции по бухгалтерскому учету в учреждениях, состоящих на бюджете, одобренной приказом Министерства финансов N 85 от 09.10.96 г., необоснованно уменьшила по состоянию на 01.01.2000 дебиторскую задолженность АО "Accent Electronic" на 97,4 тыс.леев поставкой 7 компьютеров на эту сумму, которая была осуществлена 25.01.2000. Также была уменьшена на 23,5 тыс.леев кредиторская задолженность, в том числе хозяйственного управления Министерства труда, социальной защиты и семьи - на 14,7 тыс.леев, Республиканского экспериментального центра протезирования, ортопедии и реабилитации - на 7,6 тыс.леев и АО "Moldtelecom" - на 1,2 тыс.леев, что исказило данные по балансу исполнения сметы расходов (форма N 1). Следует отметить, что те 7 компьютеров (без принтеров) были приобретены у АО "Accent Electronic" (которое в данном случае не является импортером, а лишь посредником) по цене 13,9 тыс.леев, хотя рыночная стоимость и цена, предусмотренная в расчетах к смете расходов, составляла 8,2 тыс.леев, потеряв на этом (в результате разницы в цене) более 40,0 тыс.леев. На изготовление формуляров в 1999 г. было израсходовано 116,4 тыс.леев, не обеспечив при этом должный их учет. Внезапная проверка установила наличие 69,0 тыс. формуляров стоимостью 9,1 тыс.леев, которые фактически были списаны 9 месяцев назад на основании списков распределения формуляров ответственным лицам на местах, одобренных заместителем исполнительного директора г-жой Л.Свердлик. Также было установлено существование других 338 тыс. формуляров стоимостью 25,8 тыс.леев, которые не фигурировали в регистрах бухгалтерского учета. Из 407 формуляров, установленных как неучтенные, 55 тыс. формуляров для отчетов - форма 4-FSP в сумме 8,4 тыс.леев (произведенные в марте 1999 фирмой OOO "Poliart") и 150 тыс.платежных уведомлений в сумме 12,0 тыс.леев не годны для использования, а расходы в сумме 20,4 тыс.леев оказались нерациональными. В нарушение требований ст.20 и 23 Закона о бухгалтерском учете, материально ответственное лицо г-жа В.Чебан на протяжении 9 месяцев не представляла отчеты о распределении формуляров, хотя, согласно данным бухгалтерского учета, в ее распоряжении насчитываются 495 тыс.формуляров F4-BASS в сумме 43,9 тыс.леев, в том числе 170 тыс. формуляров, полученных в Главной государственной налоговой инспекции (бесплатно). Проверкой установлено, что материально ответственное лицо г-жа В.Чебан не располагала документами, подтверждающими распределение 186 тыс. формуляров F4-BASS в сумме 23,7 тыс.леев, в том числе 68 тыс. формуляров в сумме 5,4 тыс.леев, полученных в Главной государственной налоговой инспекции. Начальник Управления контроля фонда мун.Кишинэу г-н В.Барага в июле 1999 года получил в Социальном фонде 90 тыс. формуляров F4-BASS в сумме 11,7 тыс. леев, но на момент проведения проверки не располагал подтверждающими документами о их распределении. В то же время в одном из кабинетов названного управления (арендованного фондом в здании Республиканского экспериментального центра протезирования, ортопедии и реабилитации) без уплаты арендуемого помещения OOO "Tipar-garant", OOO "Contabil-Service" и OOO "Victa" продавали полиграфическую продукцию (в том числе формуляры F4-BASS) и не выдавали платежные чеки, нарушая тем самым Закон об аренде N 861-XII от 14.01.92 г. и ст.8 Закона о защите прав потребителей N 1453-XII от 25.05.93 г. Несмотря на то, что ежегодно Социальный фонд заказывает изготовление необходимого количества формуляров за счет бюджета, экономические агенты мун. Кишинэу, будучи не обеспеченными ими, были вынуждены приобретать их по цене 0,35 лея за бланк у вышеназванных фирм, а OOO "Victa" предоставило для проверки сертификат (N 73/10 от 22.07.97 г., не зарегистрированный в Социальном фонде, который незаконно был выдан начальником Управления контроля фонда мун.Кишинэу г-ном В.Барага), на основании которого общество на протяжении двух с половиной лет продавало необходимые формуляры экономическим агентам для предоставления отчетов Социальному фонду. В 1999 году расходы по содержанию транспорта составили 75,9 тыс.леев, превысив на 28,7 тыс.леев расходы предыдущего года, являясь результатом игнорирования руководством Социального фонда требований Постановления Правительства N 835 от 20.12.95 г. "Об упорядочении использования служебных легковых автомобилей в организациях публичного управления", а также отсутствия контроля над использованием транспорта. На протяжении года руководство Социального фонда (г-н Ф.Зубатый и г-жа Л.Свердлик) проделало на служебных автомобилях ВАЗ-21093 (N CEZ-365) и ВАЗ-21063 (N CAG-063) соответственно 52,2 тыс.км и 36,3 тыс.км, превысив лимит, установленный Постановлением Правительства N 835 от 20.12.95 г. (32,5 тыс.км) соответственно на 20,2 тыс.км и 12,3 тыс.км превысив расходы на приобретение горючего в сумме 15,0 тыс.леев. Следует отметить, что согласно маршрутным листам исполнительный директор Социального фонда г-н Ф.Зубатый проделал на обоих автомобилях 53,9 тыс.км, а заместитель директора г-жа Л.Свердлик на автомобиле ВАЗ-21063 проделала 34,5 тыс.км, израсходовав при этом соответственно 4,5 тыс. литров и 3,2 тыс.литров бензина. При отсутствии контроля над эксплуатацией автомобилей водители предоставляли в бухгалтерию маршрутные листы, в которых не было указано количество полученного горючего, остаток на начало и на конец рабочего дня, количество пройденных километров и которые не имели подписи пользователя транспорта. В результате проверки правильности списания на расходы горючего установлено отсутствие 160 литров бензина в сумме 813 леев у водителя И.Гросу и излишек 15 литров бензина в сумме 83 леев у водителя С.Друцэ, а водители А.Флоряк и О.Бланару были освобождены (приказы N 127 P от 13.05.99 и N 315 P от 01.09.99), задолжав Социальному фонду соответственно 265 литров бензина в сумме 1006,6 лея и 68 литров в сумме 334,9 леев. Также в кассе Социального фонда установлено отсутствие 133 литров бензина в сумме 257 леев. Руководство Социального фонда (г-н Ф.Зубатый) допустило 18%-ный рост по отношению к предыдущему году расходов за телефонные услуги. Также при отсутствии контроля (г-жа С.Конникова) сотрудники Фонда допустили междугородные и международные телефонные переговоры в сумме 15,9 тыс.леев в личных целях без их оплаты. В Социальном фонде были допущены нарушения ст.39 и 40 Закона о бухгалтерском учете по вопросу инвентаризации имущества, а также и Инструкции Министерства финансов N 85 от 09.10.96 г.(п.147) по вопросу учета расчетов с подотчетными лицами. В отсутствие необходимых мер по предупреждению расточения государственного имущества 06.05.99 г. из кабинета контрольного управления фонда г.Комрат неустановленными лицами были украдены один компьютер, один принтер, два калькулятора и другие ценности в сумме 20,9 тыс.леев. Бухгалтерия Социального фонда (г-жа С.Конникова), нарушив Закон "Об администрировании подоходного налога и введении в действие разделов I и II Налогового кодекса" N 1164-XIII от 24.04.97 г. и Инструкцию Министерства финансов N 05/1-СF-06/88 от 23.12.97 об удержании подоходного налога у источника выплаты, допустила 95 случаев занижения подоходного налога в сумме 3,6 тыс.леев и в 149 случаях излишне удержала со служащих 8,6 тыс.леев; должный перерасчет был осуществлен только в процессе проверки. В нарушение требований вышеназванных нормативных актов не был удержан подоходный налог из суммы 10,7 тыс.леев, выплаченной сотрудникам на приобретение проездных билетов для городского транспорта. Согласно данным бухгалтерского баланса (F-1) на 01.01.2000 были зарегистрированы просроченные депонентские кредиторские задолженности в сумме 0,5 тыс. леев, которые согласно п.98 "Положения о бухгалтерских отчетах в публичных учреждениях. Инвентаризация имущества", принятого приказом Министерства финансов N 7 от 18.01.99, должны были быть отнесены к дополнительному финансированию Исполнительной дирекции Социального фонда. Руководство Социального фонда (г-н Ф.Зубатый) до сих пор не выполнило п.4.8 Постановления Счетной палаты N 36 от 25.09.98 г. о возмещении ущерба в сумме 12,1 тыс.леев - стоимость проездных билетов для проезда в городском транспорте, незаконно полученные начальником Управления контроля фонда мун.Кишинэу г-ном В.Барага и проведенные по расходу, что не было предусмотрено в принятой смете. Нарушения и недостатки, установленные в ходе проверки, являются следствием несоблюдения ответственными лицами Исполнительной дирекции Социального фонда (Ф.Зубатым, Л.Свердлик. С.Конниковой) действующих нормативных актов и игнорирования требований п.4.8 Постановления Счетной палаты N 36 от 25.09.98 г., в результате чего были отвлечены бюджетные средства в сумме 33 тыс.леев (31,0 тыс.леев - на приобретение двух кондиционеров и 2,0 тыс.леев - расходы по приемке 13 телевизионных программ) и допущен перерасход (с превышением установленного лимита-пробега на служебных автомобилях) в сумме 15,0 тыс.леев, ущерб (недостача 626 литров бензина в сумме 2,4 тыс.леев), телефонные переговоры в личных целях в сумме 15,9 тыс.леев, кража компьютера и других ценностей в сумме 20,9 тыс.леев, нерациональные расходы в сумме 20,4 тыс.леев, а также и невозмещение ущерба в сумме 12,1 тыс.леев, установленного предыдущей проверкой. Счетная палата, учитывая указанные выше нарушения и в соответствии со ст.25 и 26 Закона о Счетной палате N 312-XIII от 08.12.94 г., П О С Т А Н О В Л Я Е Т: 1. Проинформировать Административный совет Социального фонда (г-н В.Ревенко) о нарушении действующих нормативных актов при исполнении сметы расходов Исполнительной дирекцией Социального фонда на 1999 год для принятия соответствующих мер. 2. Потребовать у руководства Социального фонда: 2.1 рассмотреть в соответствии с действующим законодательством степень ответственности должностных лиц в допущении нарушений и недостатков, утановленных проверкой; 2.2 обепечить в течение двух месяцев возмещение ущерба в сумме 2,1 тыс.леев (недостача бензина) и в сумме 12,9 тыс.леев (телефонные переговоры в личных целях); 12,1 тыс.леев (ущерб, установленный предыдущей проверкой); возмещение 15,0 тыс.леев за счет лиц, виновных в перерасходе, допущенном вследствие превышения установленного лимита-пробега на служебных автомобилях. В случае, если причиненный государству ущерб не будет возмещен, Счетная палата передаст это дело в суд. 2.3 выработать и обеспечить программу действий по устранению допущенных нарушений и недостатков. 3. Принять к сведению, что в период проверки были возмещены 3044 лея (личные телефонные переговоры) и 257 леев (отсутствие 133 литров бензина А-95). 4. Передать Экономической полиции МВД для предварительного рассмотрения материалы, касающиеся незаконной коммерческой деятельности в здании Социального фонда и отсутствия формуляров. 5. О выполнении пп.1 и 2 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение одного месяца. 6. Настоящее постановление следует передать для информирования Правительству Республики Молдова. 7. Настоящее постановление может быть обжаловано в Высшей судебной палате в течение 10 дней со дня получения. ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Василе КОЗМА Кишинэу, 24 мая 2000 г. N 27.