Постановление N 28/1 от 28.06.2012 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "BOTNA"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “BOTNA”

№ 28/1  от  28.06.2012

 (в силу 06.07.2012) 

Мониторул Офичиал № 135-141 ст.833 от 06.07.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 12/14-O от 22 марта 2012¹ и Приказа зам.председателя НКФР № 43 от 27 марта 2012 была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “BOTNA” (с.Костешть, р-н Яловень) за период деятельности 01.04.2009 – 29.02.2012.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 21-24, ст.92.

ССА “BOTNA” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1002601002594, сертификат государственной регистрации серии MD № 0074474 от 04.08.1997 и обладает лицензией категории В серии CNPF № 000014, выданной 20.11.2008.

Согласно специализированному отчету по состоянию на 29.02.2012 ассоциация зарегистрировала излишки по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице:

Одновременно вопреки требованиям п.13 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности) по состоянию на 30.04.2009, 31.05.2009 и в период 01.02.2010 – 31.05.2010 ассоциация не обеспечила создание и поддержание ликвидных активов в размере не менее 10% от общей стоимости сберегательных вкладов.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует увеличение всех зарегистрированных показателей, а увеличение резервов для покрытия убытков по ссудам на 30,7% обусловлено увеличением размера выданных ссуд на 39,7%.

Вопреки требованиям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴, специализированные и финансовые отчеты ассоциации не дают реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации. Таким образом, активы, полученные в управление в сумме 180,0 тыс.леев в счет возмещения выданных ссуд, не были отражены в отчетах ассоциации в период 01.02.2011 – 29.02.2012 в разделе “Отчет о суммах и обязательствах, подлежащих учету в составе забалансовых статей”. Одновременно в результате несоблюдения требований п.27 и 28 Норм финансовой предосторожности о классификации одной ссуды и процентов по ней в категорию “сомнительный” ассоциация неправильно создала резервы для покрытия убытков по ссудам в размере около 7,9 тыс.леев, таким образом финансовый результат ассоциации по состоянию на 29.02.2012 был необоснованно увеличен приблизительно на 4,8 тыс.леев.

________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506.

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399.

Вопреки требованиям п.36 Норм финансовой предосторожности администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований о просроченных ссудах и процентов по ним, так как было установлено два случая, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с возвращением ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 90 дней.

Не соблюдая требования ст.40 ч.(2) п.g), ст.42 ч.(2) и ч.(4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, исполнительный директор 12.01.2011 выдал три ссуды стоимостью 150,0 тыс.леев, которые были утверждены советом после совершения операций по выдаче полагающихся по ссудам наличных денег.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и f), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁵, ст.9 ч.(2), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS.

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Предупредить исполнительного директора ССА “BOTNA” о необходимости неукоснительно соблюдать законодательные и нормативные акты.

2. Принять к сведению устранение ССА “BOTNA” нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- отражение в специализированных отчетах ССА “BOTNA” по состоянию на 31.03.2012 и, соответственно, 30.04.2012 величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к классификации ссуд и процентов по ним, в целях формирования и использования резервов для покрытия убытков по ссудам и активов, полученных в счет возмещения выданных ссуд;

- возвращение в полном объеме двумя членами 12.04.2012 и 03.05.2012 выданных ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 90 дней.

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.