Постановление N 33/5 от 16.07.2013 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "SOFMICROCREDIT"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в

области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “SOFMICROCREDIT”

№ 33/5  от  16.07.2013

 (в силу 26.07.2013) 

Мониторул Офичиал № 161-166 ст.1126 от 26.07.2013

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 20/4-O от 26 апреля 2013 г.¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 62 от 29 апреля 2013 г. была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “SOFMICROCREDIT” (с.София, р-н Дрокия) за период деятельности 01.08.2010 – 30.04.2013.

___________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2013, № 104-108, ст.595

ССА “SOFMICROCREDIT” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1005607000870, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0079899 от 31.01.2000, и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000036, выданную 12.02.2009.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленных в нижеследующей таблице:

Из отраженных данных исходит, что в периоды 30.09.2010 – 28.02.2011, 31.01.2013 и 31.03.2013 – 30.04.2013 не были соблюдены требования ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории В, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности. Одновременно вопреки положениям п.2 Постановления НКФР № 6/1 от 18.02.2011 “О результатах проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “SOFMICROCREDIT”⁴, администраторы ассоциации не предприняли необходимых мер для соответствия требованиям п.7 Норм финансовой предосторожности. Так, на протяжении всего проверяемого периода и до настоящего времени общая стоимость паевых взносов ассоциации превысила 20% институционального резерва.

___________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 34-36, ст.186

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует увеличение большинства зарегистрированных показателей, за исключением чистой прибыли, которая уменьшилась приблизительно в 2,8 раза вследствие увеличения резервов для покрытия убытков по ссудам.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 30.04.2013 не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета деятельности ассоциации. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, установленных в п.27, 28 и 37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе забалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 40,2 тыс.леев; таким образом, финансовый результат ассоциации был необоснованно увеличен.

___________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Не соблюдая положения п.36 Норм финансовой предосторожности, администраторы ассоциации допустили нарушение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, так как были установлены 3 случая, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами и процентами по ним, просроченными более чем на 90 дней, в размере приблизительно 17,8 тыс.леев.

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил в проверяемом периоде проведение инвентаризации имущества ассоциации, а также внезапной ревизии кассы в IV квартале отчетного 2011 года, чем были нарушены требования ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶.

___________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Не соблюдая требования Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁷, в периоды 01.08.2010 – 30.09.2010, 01.11.2010 – 30.11.2010, 01.01.2011 – 30.11.2011, 01.05.2012 – 30.09.2012 и 01.02.2013 – 30.04.2013 ассоциация приняла от своих членов сберегательные вклады в общем размере приблизительно 3016,6 тыс.леев в условиях, когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд была больше 5,0%, а сберегательные вклады превысили двойную величину институционального резерва. Администраторы ассоциации не обеспечили ведение регистра идентифицированных физических и юридических лиц, чем были нарушены требования ст.7 ч.(1) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 “О предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма”⁸ и п.46 ч.(1) Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке, утвержденного Постановлением НКФР № 49/14 от 21.10.2011⁹.

___________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 141-145, ст.597

⁹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 206-215, ст.1820

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”¹⁰, ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.46 ч.(1), (2) и (5) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

___________________

¹⁰ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “SOFMICROCREDIT” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Запретить ССА “SOFMICROCREDIT” принимать сберегательные вклады в условиях, когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд больше 5,0%, а сберегательные вклады превышают двойную величину институционального резерва.

3. Предписать администраторам ССА “SOFMICROCREDIT” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

4. ССА “SOFMICROCREDIT” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представлять НКФР отчеты о мерах, принятых во исполнение пункта 3, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.