Постановление N 34/2 от 19.08.2010 о результатах проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "CIRCULAR-FIN"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах проверки соблюдения законодательства в области

ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CIRCULAR-FIN”

N 34/2  от  19.08.2010

 (в силу 07.09.2010) 

Мониторул Офичиал N 160-162 ст.594 от 07.09.2010

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 17/4-O от 06.05.2010¹ и Приказа председателя НКФР № 36 от 06.05.2010 была проведена проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CIRCULAR-FIN” (далее – ассоциация) за период деятельности 01.01.2009 – 01.05.2010.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 72-74, ст.283

ССА “CIRCULAR-FIN” (с.Гэлэшень, р-н Рышкань) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003602003768, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0086144 от 09.01.2002, и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000181, выданную 05.03.2009.

В соответствии с данными финансовых отчетов и величинами, фактически зарегистрированными 30.04.2010, ССА “CIRCULAR-FIN” зарегистрировала следующие показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеприведенной таблице:

Исходя из отраженных результатов, на 30.04.2010 ассоциация нарушает положения ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³  (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, обладающая лицензией категории В, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день минимум 10% начиная с шестого года деятельности. Одновременно было допущено нарушение положений п.7 Норм финансовой предосторожности, так как общая величина взносов членов ассоциации превышает 20% от институционального резерва.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Имея обязанность создавать и поддерживать ликвидные активы в размере не менее 10% от общей величины сберегательных вкладов на любой день, вопреки положениям п.13 Норм финансовой предосторожности, 28.02.2010 ассоциация регистрирует дефицит размера обязательных ликвидных активов в сумме 37.356 леев.

Вопреки положениям ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), финансовый отчет ассоциации по состоянию на 30.04.2010 не отражает реальное и точное положение бухгалтерских элементов, относящихся к величине выданных ссуд и процентам по ним, а также резервов для покрытия убытков по ссудам, вследствие несоблюдения п.27, п.28 и п.37 Норм финансовой предосторожности. Таким образом, в состав внебалансовых счетов не были переведены ссуды и проценты по ним в сумме около 1360,5 тыс.леев, вследствие чего финансовый результат по состоянию на 30.04.2010 должен был уменьшиться на 644,4 тыс.леев.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Ассоциация не обеспечила соблюдение в полной мере требования к просроченным ссудам и процентам по ним, согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более чем на 90 дней.

Вопреки положениям ст.37 ч.(5) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, члены ассоциации не были проинформированы о созыве общих собраний членов от 05.01.2009, 06.09.2009 и 04.01.2010 не позднее чем за 15 дней до созыва общих собраний. В рамках общих собраний членов, проведенных 05.01.2009 и 04.01.2010, не была избрана счетная комиссия, чем были нарушены положения ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Совет и ревизионная комиссия ассоциации не представили на годовых общих собраниях членов от 05.01.2009 и 04.01.2010 годовой отчет о работе совета и о деятельности ассоциации, в том числе об исполнении бюджета на 2008 и 2009 годы и, соответственно, отчет об обязательной годовой проверке финансово-экономической деятельности ассоциации за 2008 и 2009 годы, что противоречит положениям ст.41 ч.(7) и ст.43 ч.(11) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Касса ассоциации не соответствует требованиям, предусмотренным в п.29 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В проверяемом периоде исполнительный орган ассоциации организовал ведение бухгалтерского учета и документирование операций с нарушением положений ст.3, ст.18, ст.19 ч.(1) и ч.(2) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, отразив экономические операции ассоциации, не основанных на первичных документах.

Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил адекватное внедрение политики управления активами и обязательствами и инвестиционной политики в течение трех месяцев со дня получения лицензии, нарушив положения ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.15, п.43 и п.58 Норм финансовой предосторожности.

Исходя из изложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1), ст.8 п.b) и п.f), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁶, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁶ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушения исполнительного директора ссудо-сберегательной ассоциации “CIRCULAR-FIN” согласно Кодексу о правонарушениях Республики Молдова.

2. Ссудо-сберегательной ассоциации “CIRCULAR-FIN” принять к сведению устранение нарушения, отраженного в акте проверки, относящегося к разработке советом ассоциации политики управления активами и обязательствами и инвестиционной политики.

3. Предписать руководящим органам ссудо-сберегательной ассоциации “CIRCULAR-FIN” предпринять меры по устранению нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

4. О мерах, предпринятых в целях исполнения п.3 настоящего постановления, ссудо-сберегательная ассоциация “CIRCULAR-FIN” проинформирует Национальную комиссию по финансовому рынку в течение одного месяца со дня вступления в силу настоящего постановления.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на департамент коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.