Постановление N 34/2 от 27.06.2014 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "ECOCRED-DINGENI

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “ECOCRED-DÎNGENI”

№ 34/2  от  27.06.2014

 (в силу 11.07.2014) 

Мониторул Офичиал № 178-184 ст.931 от 11.07.2014

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 26/9-O от 08.05.2014¹ и Приказа председателя НКФР № 70 от 08.05.2014 была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “ECOCRED-DÎNGENI” (село Дынджень, район Окница, IDNO 1003604014715) за период деятельности 01.07.2011 – 30.04.2014, которая имеет лицензию категории B серии CNPF № 000146, выданную 03.04.2009, в рамках которой было установлено следующее.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2014, № 115-119, ст.629

Согласно специализированным отчетам ССА “ECOCRED-DÎNGENI” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в следующей таблице:

Согласно данным таблицы отмечается увеличение большинства зарегистрированных показателей, за исключением уменьшения резервов для покрытия убытков по ссудам. Увеличение чистого убытка приблизительно в 23,3 раза обусловлено увеличением стоимости ссуд и процентов по ним, переведенных в состав забалансовых счетов, на 142,4 тыс.леев.

В периоде 31.07.2011 – 31.07.2012 были нарушены требования ст.9 ч.(2) п.c), ст.35 Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.8 Положения о фонде ликвидности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 13/11 от 01.04.2010³, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана поддерживать инвестиции в Фонд сберегательных вкладов в минимальном размере, начисленные согласно п.13 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁴ (далее – Нормы финансовой предосторожности), а в периоде 30.06.2013 – 31.07.2013 инвестиции в указанный фонд составили менее 10% общей стоимости сберегательных вкладов.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 110-113, ст.391

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵, специализированный отчет ассоциации по состоянию на 30.04.2014 не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований п.27, 28 и 37 Норм финансовой предосторожности о классификации ссуд и процентов по ним к категориям “под наблюдением” – “безнадежные”, а также о просроченных ссудах ассоциация неправильно сформировала резервы для покрытия убытков по ссудам и не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе забалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, таким образом, финансовый результат ассоциации в соответствующем периоде был необоснованно увеличен на 195,7 тыс.леев.

________________

⁵ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, № 27-34, ст.61

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдения требований к просроченным ссудам и процентам по ним согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как был установлен случай, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с возвращением ссуды и процентов по ней, просроченных более чем на 90 дней, в сумме приблизительно 10,0 тыс.леев.

Вопреки требованиям Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁶, в апреле 2014 года были получены от членов ассоциации сберегательные вклады в общем размере приблизительно 23,7 тыс.леев в условиях, когда по состоянию на 31.03.2014 доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составляла больше 5,0%, а сберегательные вклады превысили двойную величину институционального резерва.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

В качестве отчетной единицы ассоциация не разработала, не утвердила и не представила НКФР собственную программу о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма в срок, предусмотренный в п.2 и 3 Постановления НКФР № 49/14 от 21.10.2011 “Об утверждении Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке”⁷.

________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 206-215, ст.1820

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, ст.3, ст.4, ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d) и j) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.46 ч.(1), ч.(2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “ECOCRED-DÎNGENI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “ECOCRED-DÎNGENI” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “ECOCRED-DÎNGENI” нарушения, относящегося к уплате одним членом ассоциации 28.05.2014 просроченной ссуды.

4. ССА “ECOCRED-DÎNGENI” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представить Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, принятых во исполнение п.2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.