Постановление N 38/3 от 31.07.2014 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "ECONOM FIX"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в

области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “ECONOM FIX”

№ 38/3  от  31.07.2014

 (в силу 08.08.2014) 

Мониторул Офичиал № 223-230 ст.1107 от 08.08.2014

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 32/8-O от 16.06.2014¹ и Приказа председателя НКФР № 87 от 16.06.2014 была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “ECONOM FIX” (село Гура Каменчий, район Флорешть, IDNO 1003607004586), которая имеет лицензию категории B серии CNPF № 000032, выданную 29.01.2009, за период деятельности 01.06.2011 – 31.05.2014, в рамках которой было установлено следующее.

_____________________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2014, № 160-166, ст.877

Согласно специализированным отчетам ССА “ECONOM FIX” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Согласно данным таблицы отмечается несущественное понижение некоторых зарегистрированных показателей, а увеличение резервов для покрытия убытков по ссудам на 59,6%, в условиях, когда стоимость выданных ссуд уменьшилась приблизительно на 94,5 тыс.леев, обусловлено увеличением просроченных ссуд приблизительно на 32,8 тыс.леев.

В соответствии с данными финансовой и специализированной отчетности в период 31.05.2012 – 30.11.2013 были нарушены требования ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории В, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10%, начиная с шестого года деятельности. По состоянию на 30.06.2011, 31.10.2011, 30.04.2013 – 30.09.2013 и 30.04.2014 – 31.05.2014 не были соблюдены положения п.12 Норм финансовой предосторожности о размещении и поддержании институционального резерва в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах.

_____________________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Не соблюдая требования п.13 Норм финансовой предосторожности, по состоянию на 31.07.2011, 31.05.2012 – 31.07.2012, 30.09.2012 и 30.11.2012, ассоциация не создала и не поддерживала на любую дату ликвидные активы в размере не менее 10% от общей суммы сбережений. Также в период 31.12.2012 – 31.03.2013 и по состоянию на 31.05.2013, 31.07.2013 и 31.10.2013 были нарушены требования ст.9 ч.(2) п.c), ст.35 Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.8 Положения о фонде ликвидности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 13/11 от 01.04.2010⁴, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана поддерживать инвестиции в Фонд сберегательных вкладов в минимальном размере, начисленные согласно п.13 Норм финансовой предосторожности.

_____________________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 110-113, ст.391

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 31.05.2014 не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований п.27 и 28 Норм финансовой предосторожности о классификации ссуд и процентов по ним к категориям “субстандартные” – “безнадежные”, ассоциация неправильно сформировала резервы для покрытия убытков по ссудам в размере приблизительно 110,3 тыс.леев, таким образом финансовый результат ассоциации в соответствующем периоде был необоснованно увеличен. Так как чистая прибыль является составной частью институционального резерва, в случае регистрации реальных резервов, институциональный резерв должен был составить 282,1 тыс.леев, таким образом, по состоянию на 31.05.2014 институциональный резерв соотнесенный к стоимости активов, также был ниже установленного законодательством предела.

_____________________________

⁵ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, № 27-34, ст.61

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как было установлено 5 случаев, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с возвращением ссуд, просроченных более чем на 90 дней, в сумме приблизительно 124 тыс.леев.

Не соблюдая требования Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁶, в январе-апреле и июне 2012 года были получены от членов ассоциации сберегательные вклады в общем размере приблизительно 824,4 тыс.леев в условиях когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составляла больше 5,0%, а сберегательные вклады превысили двойную величину институционального резерва.

_____________________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, 3, 4, ст.8 п.b), f) и t), ст.9 ч.(1) п.d) и j) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

_____________________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “ECONOM FIX” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “ECONOM FIX” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “ECONOM FIX” нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- отражение в специализированном отчете ассоциации по состоянию на 30.06.2014 величин, приведенных в соответствие с Нормами финансовой предосторожности о классификации ссуд и полагающихся процентов, с целью формирования и использования резервов для покрытия убытков по ссудам, а также соблюдение требований к наличию и поддержанию минимальной стоимости институционального резерва;

- обращение в судебную инстанцию 30.06.2014 для возмещения одним членом-должником ссуды и начисленных процентов по ней, просроченных более чем на 90 дней, в размере приблизительно 70,0 тыс.леев;

- уплату двумя членами ассоциации просроченных ссуд и начисленных процентов по ним в сумме приблизительно 10,2 тыс.леев.

4. ССА “ECONOM FIX” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представить НКФР отчеты о мерах, принятых во исполнение п.2 с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.