Постановление N 38/4 от 31.07.2014 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "SOROCA"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “SOROCA”

№ 38/4  от  31.07.2014

 (в силу 08.08.2014) 

Мониторул Офичиал № 223-230 ст.1108 от 08.08.2014

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 32/8-O от 16.06.2014¹ и Приказа председателя НКФР № 88 от 16.06.2014 была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “SOROCA” (г.Сорока, ул.М.Маламуд, 12, IDNO 1004607000792), которая имеет лицензию категории B серии CNPF № 000182, выданную 05.03.2009, за период деятельности 01.06.2011-31.05.2014, в рамках которой было установлено следующее.

_____________________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2014, № 160-166, ст.877

Согласно специализированным отчетам ССА “SOROCA” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Согласно данным таблицы отмечается увеличение всех зарегистрированных показателей, за исключением чистой прибыли, которая уменьшилась на 32,8% из-за увеличения общих и административных расходов. Увеличение резервов для покрытия убытков по ссудам приблизительно на 4,2% обусловлено увеличением стоимости выданных ссуд членам ассоциации.

Согласно данным специализированных отчетов ассоциации в периоды 31.07.2013 и 30.09.2013-31.10.2013 не были соблюдены требования п.12 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности) о размещении и поддержании институционального резерва в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. В периоды 30.04.2012-31.03.2013 и 31.05.2013-30.11.2013 инвестиции ассоциации в Фонд сберегательных вкладов составили менее 10% общей стоимости сберегательных вкладов, что противоречит требованиям ст.9 ч.(2) п.c) и ст.35 Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.8 Положения о фонде ликвидности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 13/11 от 01.04.2010⁴, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана владеть и поддерживать инвестиции в Фонд сберегательных вкладов в минимальном размере, начисленные согласно п.13 Норм финансовой предосторожности.

_____________________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 110-113, ст.391

Вопреки требованиям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵, специализированный отчет ассоциации по состоянию на 31.05.2014 не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований п.27 и 28 Норм финансовой предосторожности о классификации ссуд и процентов по ним к категориям “субстандартные” – “безнадежные”, ассоциация неправильно сформировала резервы для покрытия убытков по ссудам в размере приблизительно 12,6 тыс.леев, таким образом финансовый результат ассоциации в соответствующем периоде был необоснованно увеличен.

_____________________________

⁵ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, № 27-34, ст.61

Вопреки положениям п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶, в рамках внезапной ревизии кассы от 30.08.2011 сумма недостачи в размере приблизительно 4,0 тыс.леев, а также обстоятельства ее возникновения не были указаны в акте инвентаризации.

_____________________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В качестве отчетной единицы, ассоциация разработала, утвердила и представила НКФР собственную программу о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма с нарушением срока, предусмотренного в п.2 и 3 Постановления НКФР № 49/14 от 21.10.2011 “Об утверждении Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке”⁷. Вопреки положениям ст.8 ч.(2) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 “О предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма”⁸, данные по одной сделке, связанной с принятием сберегательных вкладов, осуществленной с наличностью 11.12.2012 на сумму более 100,0 тыс.леев, не были переданы Службе по предупреждению и борьбе с отмыванием денег.

_____________________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 206-215, ст.1820

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 141-145, ст.597

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, 3, 4, ст.8 п.b) и f) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁹, ст.9 ч.(2) п.e), ст.46 ч.(1) и (2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

_____________________________

⁹ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Предупредить исполнительного директора ССА “SOROCA” о необходимости неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

2. Принять к сведению устранение ССА “SOROCA” нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- направление 10.07.2014 Службе по предупреждению и борьбе с отмыванием денег данных по одной сделке, по которой не был представлен отчет в соответствии с законодательством о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма;

- отражение в специализированном отчете ассоциации по состоянию на 30.06.2014 величин, приведенных в соответствие с Нормами финансовой предосторожности о классификации ссуд и полагающихся процентов, с целью формирования и использования резервов для покрытия убытков по ссудам.

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.