Постановление N 4/6 от 01.02.2013 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "BALAURESTI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “BĂLĂUREŞTI”

№ 4/6  от  01.02.2013

 (в силу 08.02.2013) 

Мониторул Офичиал № 27-30 ст.125 от 08.02.2013

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку № 39/6-O от 05.10.2012¹ и Приказа зам.председателя НКФР № 116 от 05.10.2012 была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “BĂLĂUREŞTI” (с.Бэлэурешть, р-н Ниспорень) за период деятельности 01.07.2011 – 30.09.2012.

__________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 212-215, ст.1194

ССА “BĂLĂUREŞTI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003609008050, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0085341 от 29.04.1999 и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000035, выданную 12.02.2009.

Администраторы ассоциации не предприняли необходимых мер для исполнения в полном объеме предписаний пункта 3 Постановления НКФР № 58/1 от 23.12.2011 “О результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “BĂLĂUREŞTI”².

__________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 237, ст.2129

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций. Так, на протяжении всего проверяемого периода администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁴ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10%, начиная с шестого года деятельности. В контексте отрицательной величины институционального резерва, в соответствующем периоде общая стоимость паевых взносов ассоциации превысила 20% институционального резерва, что противоречит положениям п.7 Норм финансовой предосторожности.

__________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, которые представлены в таблице 1, констатирует уменьшение списанных неудовлетворенных требований на 18,2%, что позволило возвратить сберегательные вклады, которые уменьшились на 32,4%, и зарегистрировать чистую прибыль в сумме 27,4 тыс.леев.

Согласно данным, отраженным в кассовой книге, в период 01.07.2011 – 30.09.2012 были погашены задолженности по заключенным ссудным договорам, проценты и пеня по ним в сумме около 598,5 тыс.леев (из общей приблизительной стоимости 2647,7 тыс.леев) и возвращены сберегательные вклады в сумме около 302,0 тыс.леев (из общей приблизительной стоимости 913,6 тыс.леев).

Не соблюдая требования ст.8 ч.(3) и ст.40 ч.(2) п.g) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.13 ч.(2) п.d) и ст.19 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, ст.199, ст.210 ч.(1) и (2), ст.712 ч.(3) Гражданского кодекса Республики Молдова⁵, администраторы ассоциации отразили в учете экономические факты, связанные с выдачей ссуд, в размере 178,0 тыс.леев без документирования данных операций соответствующими договорами.

__________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

Вопреки положениям п.36 Норм финансовой предосторожности администраторы ассоциации допустили нарушение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, так как было установлено 46 случаев, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами и процентами по ним, просроченными более 90 дней, в размере приблизительно 2047,0 тыс.леев, которые составляют весь ссудный портфель ассоциации.

Вопреки требованиям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁶ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) финансовые и специализированные отчеты ассоциации по состоянию на 31.12.2011 и 30.09.2012 не дают реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как были установлены случаи, когда данные, относящиеся к денежным поступлениям по ранее списанным просроченным неоплаченным обязательствам и к вкладам для гарантирования ссуд и списанных неудовлетворенных требований, не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, которые послужили основанием для составления соответствующих отчетов (таблица 2).

__________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Не соблюдая требования ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, на протяжении всего проверяемого периода не было обеспечено проведение инвентаризации имущества ассоциации. Вопреки положениям п.29 и 37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁷, не было обеспечено соблюдение требований к оборудованию кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, а также о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал.

__________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Исполнительный орган и председатель совета не созвали общие собрания членов ассоциации за 2011-2012 годы, чем были нарушены требования ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

В качестве отчетной единицы, ассоциация не разработала и не утвердила собственную программу о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также не назначила ответственное лицо, наделенное правом исполнять положения законодательства и обеспечивать политику и процедуры отчетной единицы в соответствии с требованиями и нормами в области борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма, что противоречит требованиям ст.9 ч.(2) и (3) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 “О предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма”⁸ и п.2 Постановления НКФР № 49/14 от 21.10.2011 “Об утверждении Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке”⁹.

__________________

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 141-145, ст.597

⁹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 206-215, ст.1820

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b), c), f) и t), ст.9 ч.(1) п.d), j) и r), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”¹⁰, ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.31, ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) и d) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

__________________

¹⁰ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 11

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Приостановить на 6 месяцев действие лицензии ССА “BĂLĂUREŞTI” серия CNPF № 000035, выданной 12.02.2009.

2. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “BĂLĂUREŞTI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

3. Предписать администраторам ССА “BĂLĂUREŞTI” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и обеспечить неукоснительное соблюдение положений законодательных и нормативных актов, в том числе:

- возвратить полученные сберегательные вклады и проценты по ним с соблюдением условий договоров;

- обеспечить погашение обязательств по заключенным ссудным договорам, в том числе путем обращения в судебную инстанцию по ссудам и процентам по ним, просроченным более 90 дней;

- принять меры с целью возвращения членам ассоциации вкладов для гарантирования ссуд и/или их включения в счет возвращения просроченных обязательств членов ассоциации;

- провести общую инвентаризацию элементов актива и пассива с отражением результатов в бухгалтерском учете.

4. Принять к сведению устранение ССА “BĂLĂUREŞTI” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- обращение в судебную инстанцию в период 22.11.2012 – 12.12.2012 для возвращения 4 членами ассоциации выданных ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 90 дней, в размере приблизительно 174,0 тыс.леев;

- возвращение в период 31.10.2012 – 31.12.2012 сберегательных вкладов и процентов по ним в размере приблизительно 31,9 тыс.леев 12 членами ассоциации и вкладов для гарантирования ссуд в размере 7,0 тыс.леев 8 членами ассоциации.

5. ССА “BĂLĂUREŞTI” представить на протяжении 6 месяцев месячные отчеты о мерах, принятых во исполнение п.3, с приложением копий доказательных документов.

6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

7. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.