Постановление N 4 от 28.01.2000 о результатах проверки отдельных вопросов финансово-экономической деятельности АО "Uzina de tractoare "Tracom" в период 1997-1998 годов

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Постановление о результатах проверки отдельных вопросов финансово-экономической деятельности АО "Uzina de tractoare "Tracom" в период 1997-1998 годов Nr.4 от 28.01.2000 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 78-80/8 от 08.07.2000 * * * Счетная палата Республики Молдова, рассмотрев результаты проверки отдельных вопросов финансово-экономической деятельности АО "Uzina de tractoare "Tracom" в период 1997-1998 гг., в присутствии генерального директора акционерного общества "Uzina de tractoare "Tracom" г-на В.Гэлэшану, бывшего генерального директора г-на А.Олейника, главного бухгалтера г-жи Л.Негруцы, бывшего главного бухгалтера г-жи Л.Додон, у с т а н о в и л а: Акционерное общество "Uzina de tractoare "Tracom" (далее АО "Tracom") было создано путем реорганизации государственного предприятия производственное объединение "Uzina de tractoare din Chişinău", являясь его правопреемником, и зарегистрировано в Государственной регистрационной палате 23 ноября 1995 года. Уставный фонд АО "Tracom" составляет 58970482 лея, в размере которого были выпущены 2563934 обыкновенных акций (номинальная стоимость одной акции - 23 лея), из которых 90,48% (2319835 акций) принадлежат государству, представленному Министерством приватизации и управления государственным имуществом, а 9,37% (240277 акций) - физическим лицам и 0,14% (3822 акции) - инвестиционному фонду "Europa-Trast". Несмотря на то, что АО "Tracom" 12.09.97 г. в соответствии с Постановлением Правительства N675 от 4.12.96 г. вступило в состав компании "Agromecanica-Holding S.A." со всей долей государства в уставном капитале, оно сохраняет юридическую, финансовую и экономическую самостоятельность. Совет государственных кредиторов заключил с АО "Tracom" 1.04.96 г. соглашение-меморандум, в соответствии с которым в 1997 году погашение основной задолженности АО "Tracom" в сумме 20,0 млн. леев было продлено сроком на 5 лет, то есть до 1.07.2002г., а штрафы и пени за непогашение обществом задолженности перед государственным и местным бюджетами в размере 15 млн.леев были заморожены и впоследствии аннулированы на основании Закона о списании пени и штрафов, начисленных за неуплату налогов в бюджеты всех уровней N1312-XIII от 25.07.97 г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия в период 1997-1998 гг. свидетельствует о том, что руководство АО "Tracom" (генеральный директор г-н А.Олейник) не соблюдало в полной мере требований соглашения-меморандума. Таким образом, в 1997 году было выпущено продукции на 53309,9 тыс.леев, что составляет 84,7% от предусмотренного объема. Не произведена продукция на 9616 тыс.леев. В 1998 году было выпущено продукции на 53476,1 тыс.леев, или на 76,1% от предусмотренного объема. Не произведена продукция на 16,82 млн. леев. Несмотря на то, что согласно плану реструктуризации АО "Tracom" предусмотрено производство в 1997 году 1000 тракторов, фактически произведено лишь 938, или на 62 трактора меньше. В 1998 году предусмотрено производство 1150 тракторов, фактически произведено 706 тракторов, что составляет лишь 61,4% от предусмотренного количества. В проверяемый период не предпринято эффективных мер и по обеспечению роста объема реализованной продукции. Таким образом, в 1997 году отгружены 813 тракторов, а в 1998 году - 808. Продолжают расти остатки готовой продукции. По состоянию на 1.01.97 г. на складе хранились тракторы стоимостью 16023,4 тыс. леев, на 1.01.98 г. остатки составляли 21143,8 тыс.леев, а на 1.01.99 г. - 21750,3 тыс.леев. В то же время, не выполнены требования п.4.4 указанного соглашения-меморандума, согласно которому АО "Tracom" было обязано уменьшить объем бартерных сделок в период действия соглашения-меморандума с 97,2% (на момент его заключения) до 25% (на 1.01.99 г.). Проведенный анализ результатов реализации свидетельствует, что удельный вес объема реализованной продукции путем бартерных операций по отношению к объему реализованной продукции в целом составил в 1997 году 96,7% (39971,9 тыс.леев), а в 1998 г. - 90,3% (55355,7 тыс.леев). Значительная часть объема бартерных сделок принадлежит отгрузке сельскохозяйственной техники лизинговой компании "Tehagroleasing" S.R.L., Chişinău, которой в 1997 году отгружено продукции на сумму 12800 тыс.леев, или 24% от всей отгруженной продукции, а в 1998 году - на сумму 8800 тыс.леев, или 14%. Проверка некоторых лизинговых сделок свидетельствует о том, что в результате отгрузки 11.03.97 г. 6 тракторов по цене 47893 лея по цене ниже их себестоимости (в соответствии с расчетами цена одного трактора в данный период составляла 54167 леев) АО "Tracom" понесло потери в размере 37,6 тыс.леев. В результате отсутствия контроля со стороны ответственных лиц АО "Tracom" за соблюдением требований действующего законодательства, а также за выполнением условий договоров по бартерным сделкам, заключенных с экономическими агентами из республики и за ее пределами, не соблюдены требования п.4.4 соглашения-меморандума, что привело к нерепатриации валюты, формированию дебиторской задолженности сроком более 90 дней, иммобилизации на длительный период времени оборотных средств, необходимых для производственного процесса. Из суммы задолженности в 10,493 млн. леев (на 1.01.99г.) около 15% (1565,7 млн. леев) составляет задолженность с просроченным сроком возмещения (от 3 месяцев до года и больше) экономических агентов, находящихся за пределами Республики Молдова, из которых: тракторный завод "Харьков" - 740160 леев; фирма "Агросоюз", Николаев - 312406 леев; фирма "Дол", Краснодар - 199180 леев; фирма "Агроинтеx", Николаев - 85860 леев; фирма "Агротехинвест", Николаев - 29205 леев; фирмы из Кыргызстана, Бишкек - 132,8 тыс.леев, Кыргызстана, Беловодск - 43,9 тыс.леев. Около 24% (2553,43 тыс.леев) задолженности АО "Tracom" составляeт задолженность с просроченным сроком возмещения (от 3 месяцев до года и больше) экономических агентов из республики, из которых: АО "Monolit", Сорока - 130 тыс.леев; примэрия Етулия, р-н Вулкэнешть - 256 тыс.леев; коммерческая фирма "Sliud", мун.Кишинэу - 125945 леев; коммерческая фирма "Ărnst Şaufus", Chişinău - 112416 леев; АО "Hidroimpex", Сорока - 41878 леев; ПКФ "Stimul", Кишинэу - 226671 лей, колхоз "Gruşevo" - 339520 леев; "Euroagrobiznes" - 25700 леев. В проверяемый период руководство АО "Tracom" не предприняло эффективных мер по возмещению дебиторской задолженности, образовавшейся по вине главного инженера АО "Tracom" г-на В.Павленко, который 17.07.95 г. в ущерб предприятию заключил с фирмой "Ărnst Şaufus" (г.Кишинев) договор N91 по уплате за 4 трактора "Т-70" (отгруженные последней) через 10 дней после их получения. До момента проведения проверки задолженность по этим 4 тракторам, отгруженным по накладным N89948, 89949, 89950 от 17.03.95 г., не была погашена, а уголовное дело, возбужденное комиссариатом полиции сектора Буюкань было прекращено 18.05.96 г., так как директор фирмы "Ărnst Şaufus" находится в розыске, АО "Tracom" терпит убытки в размере 112416 леев. АО "Tracom" участвует в качестве соучредителя компании "Tehagroleasing" S.R.L. с долей участия в размере 1026,0 тыс.леев, которая составляет 10% от стоимости сельскохозяйственной техники, поставляемой данной компании по лизинговым операциям в соответствии с Законом об уточнении государственного бюджета на 1997 год N1406-XIII от 17.12.97 г. (ч.(5)ст.31 п. а). Изменение было зарегистрировано Государственной регистрационной палатой 3.11.98 г. под N 105062392. В результате данной инвестиции в течение 1997-1998 годов АО "Tracom" не получило дивиденды. В соответствии с кредитным договором N123 от 3.04.97 г. филиал "Remiz" АКБ "Moldindconbank" S.A. выделил АО "Tracom" краткосрочный валютный кредит на сумму 40010,74 долл.США на закупку сельскохозяйственной техники. На основании договоров N1 НС/00101/97, N НС/00102/97 и N1 НС/00103/07 от 3.04.97 г., заключенных с тракторным заводом из Анкары (Турция), АО "Tracom" 16.04.97 г. получает от данного завода трактор модели "Fiat 80-66" (85НР) по цене 22400 долл.США (105638 леев), трактор модели 54 С (55НР) по цене 13440 долларов США и плуг по цене 3268 долл.США, за которые была выплачена валюта в общей сумме 39108 долл.США. До момента проведения проверки, т.е. 2,5 года спустя после приобретения, трактор модели 54С и плуг находятся на складе предприятия, а трактор модели "Fiat" отпущен 23.10.98 г. по накладной N 022504 (по цене 112118 леев) в счет погашения задолженности перед АО "Avtoselihozmaş-Holding", Кишинэу. В результате этой нерациональной сделки предприятие отвлекло оборотные средства в сумме свыше 40,0 тыс.долларов США на срок около 2,5 лет и при этом понесло потери в размере выплаченного банковского процента, равного около 20,0 тыс.леев. Анализ результатов финансово-экономической деятельности АО "Tracom" свидетельствует о том, что в 1997 году оно получило доход в размере 1227,9 тыс.леев, а в 1998 году понесло потери на сумму 2630,0 тыс.леев. Следует отметить, что результатом операционной деятельности являются потери в размере 2872,9 тыс.леев из-за необеспечения сохранности материальных ценностей, несвоевременного и неэффективного решения отдельных социальных проблем, а также из-за нерационального и неэффективного управления материальными и финансовыми средствами общества. Таким образом, потери от необеспечения сохранности материальных ценностей (потери от порчи ценностей, хищений материальных ценностей) составляют 1297,8 тыс.леев, или 49% из всех потерь от операционной деятельности. Значительную часть потерь от операционной деятельности в 1998 году составляют расходы по содержанию домов и общежитий, находящихся на балансе АО "Tracom", размер которых составляет 1039,3 тыс.леев, или около 40% от всех потерь, и которые могли быть намного меньше, если бы вовремя решались некоторые вопросы. Таким образом, примэрия мун.Кишинэу, игнорируя требования п.12 Постановления Правительства Республики Молдова N477 от 26.05.97 г. "О неотложных мерах по реструктуризации и финансовому оздоровлению промышленных предприятий", до момента проведения проверки не приняла в муниципальную собственность жилой фонд АО "Tracom", а предприятие для его содержания было вынуждено отвлечь значительные финансовые средства. Более того, Департамент приватизации и управления государственным имуществом (г-н В.Филат) не предпринял соответствующих мер по исполнению требований вышеуказанного постановления. В то же время руководство АО "Tracom" (генеральный директор г-н А.Олейник) не предприняло всех мер по выплате жильцами общежитий (которым в соответствии с решением примэрии N 21/15 от 24.07.97 г. предоставлен статус жилых домов) оплаты за аренду жилой площади и за коммунальные услуги. Значительную часть потерь (294,2 тыс.леев, или 11%), понесенных в 1998 году, составляют штрафы и пени, наложенные АО "Tracom" в результате несоблюдения финансовых обязательств. В течение 1997-1998 годов ответственные лица АО "Tracom" при осуществлении некоторых сделок не применили принципы экономичности, рациональности и эффективности, реализуя тракторы по цене ниже розничной, в результате чего предприятие понесло потери в сумме 712,4 тыс.леев, в том числе в 1997 году - на 638,6 тыс.леев и в 1998 г. - на 73,7 тыс.леев. Таким образом, потери от реализации техники по ценам ниже розничных установлены как при осуществлении бартерных сделок с поставщиками деталей и агрегатов, реализации продукции различным экономическим агентам, так и при проведении взаимозачетов. В результате проведения взаимозачетов с АО "Moldenergo" за полученную электроэнергию 16.01.97 г. АО "Tracom" поставило 6 тракторов по цене 38625 леев за единицу, тогда как их цена согласно расчету была 45547 леев, были нанесены убытки в сумме 41538 леев. В соответствии с условиями договора N205/99 от 24.03.97 г., заключенного с Социальным фондом Республики Молдова и с его доверенным лицом ПКФ "Mioriţa" из Сороки, в 1997 г. АО "Tracom" поставило данной структуре в счет взаимозачетов с Социальным фондом 5 тракторов по цене ниже розничной, тем самым нанеся предприятию ущерб в размере 22,9 тыс.леев. В результате проверки установлено, что в 1997-1998 годах необоснованно отнесены на себестоимость расходы на содержание и обслуживание склада N40, использованного Управлением государственных резервов, которые в 1997 году составили 39,3 тыс. леев и в 1998 году - 34,1 тыс. леев. В нарушение требований ст.16,27,28 и 34 Закона о бухгалтерском учете N426-XIII от 4.04.95 г. в период, подвергнутый проверке, бухгалтерия АО "Tracom" вела бухгалтерский учет с большими нарушениями. Таким образом, главный бухгалтер (г-жа Л.Додон) в отсутствие контроля со стороны руководства АО "Tracom" (генеральный директор г-н А.Олейник) не обеспечил отражение и взыскание в соответствии с договором об аренде нежилых помещений задолженности по аренде в размере 14,8 тыс.леев, в том числе от фирмы "Oland" - 7,0 тыс.леев (договор б/н от 15.01.97 г.), индивидуального предприятия "Borodaciov" - 3,7 тыс.леев (договор б/н от 15.01.97 г.), кооператива "Cant" - 4,1 тыс.леев (договор б/н от 15.01.97 г.). В результате АО "Tracom" понесло потери в размере оплаты, не зарегистрированной за аренду помещений, - 14,8 тыс. леев. При этом по состоянию на 1.01.99 г. не была взыскана задолженность по аренде в размере 11,8 тыс.леев с АО "Olivita" и в размере 5,2 тыс.леев - с кооператива "Stroma", что привело к уменьшению на 16,9 тыс.леев дохода предприятия в 1998 году. Увеличение в этом периоде производственных расходов привело к увеличению себестоимости одного трактора c 51,9 тыс.леев (в течение 1997 года) до 60,7 тыс леев (по состоянию на 1.10.98 г.) и 90,0 тыс.леев (на 1.01.99г.). Сотрудничество юридической службы предприятия с правоохранительными органами находится на низком уровне, предприятие не располагает информацией по расследованию случаев краж и хищений материальных ценностей, а в результате потери не могут быть возмещены долгое время. В нарушение требований п.4.4 соглашения-меморандума руководство АО "Tracom" (генеральный директор г-н А.Олейник) не обеспечило распределение 60% из оставшейся в распоряжении предприятия прибыли (в период действия соглашения) на развитие производства и пополнение оборотных средств. В 1997 году на образование фонда развития производства распределены 524,1 тыс. леев, или 56,6% от остающейся в распоряжении предприятия прибыли. Руководство АО "Tracom" (генеральный директор г-н А.Олейник) в 1997 году не исполнило условия соглашения-меморандума по воздержанию от оказания материальной помощи, материального стимулирования различными способами, необоснованно используя и в этих целях денежные средства в сумме 342,9 тыс.леев. Сделки и операции, проведенные руководством завода с рядом частных фирм, находящихся на территории Молдовы и Украины, позволили последним приобрести пакет акций АКБ "Moldindconbank" стоимостью 196 тыс.долларов США посредством АО "Uzina de tractoare "Tracom". Данные сделки и операции произведены без их координирования с руководящими органами и специалистами общества, без их отражения в бухгалтерском учете. Таким образом, деньги за эту сделку перечислены 19.11.96 г. украинской фирмой "Financial-Service LTD" со ссылкой на договор N17, который в обществе отсутствует. Через 2 дня, 21.11.96 г., АО "Tracom" произвелo расчет полученной суммы АКБ "Moldindconbank" в виде подписки на акции. В бухгалтерском учете общества не были взяты на учет 45000 акций (в денежном выражении - 900000 тыс.леев), по которым не были получены дивиденды. Позже, 9.06.97 г., на основании письма кишиневской компании "ELAN Co" (бульвар Траян, 1/1) пакет акций был уступлен документом, подписанным руководством АО "Tracom", фирме "COLBOST" S.R.L. (мун.Кишинэу, ул.Куза Водэ, 14). Согласно представленным документам, АО "Tracom" в качестве посредника должно было получить доход в размере до 3% (5800 долларов США) из суммы сделки, который до настоящего времени не поступил на счет общества. Следовательно, руководство АО "Tracom" (генеральный директор г-н А.Олейник) в период проверки игнорировало некоторые требования действующего законодательства, не соблюдало ряд условий соглашения-меморандума (заключенного 1.04.96 г.) и не применило принципы экономичности, рациональности и эффективности при управлении финансово-экономической деятельностью предприятия. Следует отметить тот факт, что нарушения, допущенные ответственными лицами АО "Tracom" и установленные Счетной палатой, в значительной мере являются следствием отсутствия эффективного контроля со стороны Департамента приватизации и управления государственным имуществом (г-н В.Филат) за управлением государственным капиталом, находящимся во владении АО "Tracom". Счетная палата, учитывая сущность, сложность и последствия нарушений и недостатков, установленные в финансово-экономической деятельности и указанные в констатирующей части, на основании требований ч.2 ст.18, ст.25 и 26 Закона о Счетной палате N312-XIII от 8.12.94 г. п о с т а н о в л я е т: 1. Информировать Правительство Республики Молдова об отсутствии эффективного контроля со стороны Департамента приватизации и управления государственным имуществом за управлением государственным капиталом, находящимся во владении АО "Tracom", в результате чего предприятие понесло потери. 2.Принять к сведению тот факт, что на момент проверки г-н В.Филат не занимал должность директора Департамента приватизации и управления государственным имуществом, а г-н А.Олейник - должность генерального директора АО "Tracom". 3.Потребовать от руководства Департамента приватизации и управления государственным имуществом: а) созвать общее собрание акционеров АО "Tracom" на котором: - довести до сведения акционеров результаты проведенной Счетной палатой проверки; - установить степень ответственности (с привлечением к ответственности согласно требованиям законодательства) руководящих лиц АО "Tracom", которые не обеспечили выполнение требований соглашения-меморандума, а также не применили принципы экономичности, рациональности и эффективности при управлении экономической деятельностью предприятия, в результате чего общество понесло потери в размере 2,6 млн.леев; b) разработать и предпринять меры по обеспечению сохранности и рациональному использованию государственного имущества, находящегося во владении АО "Tracom". 4. Потребовать от руководства АО "Tracom" (генеральный директор г-н В.Гэлэшану) ликвидировать нарушения и недостатки, выявленные в ходе проверки и указанные в настоящем постановлении. 5. Направить в Генеральную прокуратуру Республики Молдова материалы проверки для осуществления надзора за следственными органами, в адрес которых были направлены материалы АО "Tracom", для разрешения дел, связанных с недостачами и хищениями материальных ценностей в АО "Tracom" 6. Потребовать от Главной государственной налоговой инспекции (г-н М.Поп) провести проверку достоверности производственных расходов, учитывая значительный размер непроизводственных расходов. 7. Направить настоящее постановление Счетной палаты Союзу государственных кредиторов (министру финансов) для ознакомления и принятия соответствующих мер по действию соглашения-меморандума, заключенного с АО "Tracom" 1.04.96 г., учитывая несоблюдение руководством предприятия условий договора. 8. Направить настоящее постановление Счетной палаты Парламенту Республики Молдова, исходя из того факта, что контроль в АО "Tracom" проводился по требованию группы депутатов. 9. Информацию о выполнении требований пунктов 3,4,5,6 и 7 настоящего постановления представить Счетной палате в месячный срок. 10. Настоящее постановление может быть кассационно обжаловано в Высшей судебной палате в течение 10 дней со дня принятия. Председатель Счетной палаты Василе Козма Кишинэу, 28 января 2000 г. N 4.