Постановление N 44/4 от 13.09.2013 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "VIISOARA-DOMNEASCA"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций

ССА “VIIŞOARA-DOMNEASCĂ”

№ 44/4  от  13.09.2013

 (в силу 24.09.2013) 

Мониторул Офичиал № 212 ст.1445 от 24.09.2013

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 30/6-O от 28.06.2013¹ и Приказа зам.председателя НКФР № 86 от 01.07.2013 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “VIIŞOARA-DOMNEASCĂ” (с.Виишоара, р-н Глодень) за период деятельности 01.01.2011 – 30.06.2013.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2013, № 141-144, ст.1021

ССА “VIIŞOARA-DOMNEASCĂ” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1004602001646, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0088204 от 12.01.2009 и владела лицензией категории A серии CNPF № 000161, выданной 16.04.2009, до 2.08.2013.

Согласно специализированному отчету по состоянию на 30.06.2013 ассоциация зарегистрировала излишки по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице:

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует увеличение всех зарегистрированных показателей, а увеличение резервов для покрытия убытков по ссудам на 60,4% обусловлено увеличением размера выданных ссуд членам ассоциации приблизительно на 19,3%.

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации за 2011 отчетный год, а также проведение внезапной ревизии кассы ассоциации во II квартале 2012 года, чем были нарушены требования ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”² (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992³ (далее – Правила ведения кассовых операций).

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

³ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Вопреки положениям ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”⁴ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), ст.13 ч.(2) п.b) и ст.16 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор не обеспечил разработку и соблюдение учетной политики ассоциации.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

Главный бухгалтер ассоциации организовал ведение бухгалтерского учета с нарушением положений п.23 Правил ведения кассовых операций, так как были выявлены исправления в кассовой книге, не заверенные его подписью. Также некоторые кассовые книги периода 2011-2013 не были подписаны исполнительным директором или главным бухгалтером.

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Исполнительный директор и председатель совета не созвали очередное общее собрание членов за 2011 году не позднее трех месяцев по окончании финансового года, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Также не было обеспечено проведение правомочных общих собраний членов от 3.04.2011 и 25.03.2012 в соответствии с положениями ст.38 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 (в редакции до внесения изменений Законом № 95 от 03.05.2012⁵). Не соблюдая требования ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не представил общему собранию членов от 3.04.2011 годовой отчет об исполнении бюджета за 2010 год.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 149-154, ст.486

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1, ст.8 п.b) и f) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁶, ст.9 ч.(2) п.е), ст.46 ч.(1) и (2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и Норм финансовой предосторожности, Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁶ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Предупредить исполнительного директора ССА “VIIŞOARA-DOMNEASCĂ” о необходимости неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

2. Принять к сведению устранение ССА “VIIŞOARA-DOMNEASCĂ” нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- утверждение учетной политики ассоциации в соответствии с приказом исполнительного директора № 77 от 09.07.2013;

- приведение кассовых книг ассоциации в соответствие с требованиями п.23 Правил ведения кассовых операций.

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.