Постановление N 44/6 от 09.10.2017 о результатах проверки в рамках ССА "DUSMANI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах проверки в рамках ССА “DUŞMANI”

№ 44/6  от  09.10.2017

 (в силу 09.10.2017) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 364-370 ст. 1877 от 20.10.2017

* * *

На основании решений НКФР (Распоряжение № 33/13-O от 28.07.2017¹ и Приказ № 43 от 28.07.2017), была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “DUŞMANI” (р-н Глодень, с. Душмань, IDNO 1003602019026) за период деятельности 1.10.2015 – 30.06.2017, которая имеет лицензию категории B серии CNPF № 000526, выданную 11.09.2015, в рамках которой было установлено следующее.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2017, № 289-300, ст.1523

Согласно специализированным отчетам ССА “DUŞMANI” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

По данным таблицы отмечается качественное увеличение всех основных показателей, характерных для ссудо-сберегательных ассоциаций. Таким образом, ссуды, которые увеличились на протяжении одного года на 2,2%, были выданы за счет сберегательных вкладов, которые увеличились на 39,9%, с одновременным уменьшением полученных кредитов на 19,9%. Увеличение чистой прибыли в 1,4 раза обусловлено увеличением доходов от процентов по выданным ссудам и от других операционных доходов, а также уменьшением общих и административных расходов.

Вопреки ст.28 ч.(1) и ст.29 ч.(3) Закона о ссудо-сберегательных ассоциациях № 139-XVI от 21.06.2007² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), в периодах 30.09.2016-31.10.2016 и 31.12.2016-28.02.2017 ассоциация не соблюдала требований о деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, имеющих лицензии категории B, относящиеся к общей минимальной стоимости ее активов.

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

Инвестиции ассоциации в Фонд ликвидности в периодах 31.12.2015-29.02.2016, 31.07.2016-31.08.2016 и 31.10.2016-30.11.2016 составили менее 10% общей суммы сберегательных вкладов, чем были нарушены требования ст.9 ч.(2) п.c), ст.35 ч.(1) и ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.7 Положения о фонде ликвидности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 16/3 от 27.03.2015³, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать инвестиции в Фонде сберегательных вкладов в минимальном размере, начисленные согласно п.13 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁴ (далее – Нормы финансовой предосторожности).

____________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2015, № 105-109, ст.699

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Не соблюдая положений п.7 Норм финансовой предосторожности (в редакции до внесения изменений Постановлением НКФР о внесении изменений и дополнений в № 48/11 от 23.09.2016 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций⁵) (далее – Постановление НКФР № 48/11 от 23.09.2016), в периоде 31.08.2016-30.09.2016 общая стоимость паевых взносов членов ассоциации превысила 20% от институционального резерва.

____________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2016, № 361-367, ст.1728

Вопреки требованиям ст.9 ч.(2) п.b) и ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.18, ст.23 ч.(1) и ч.(6), ст.29 ч.(6) Закона о бухгалтерском учете № 113-XVI от 27.04.2007⁶ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), годовой финансовый отчет ассоциации по состоянию на 31.12.2016 и специфические отчеты по состоянию на 31.03.2017 и 30.06.2017 не дают реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как были допущены случаи, когда содержащиеся в них данные об обязательствах по процентам и о резервах для покрытия ссуд и процентов не соответствуют значениям, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, послуживших основанием для составления соответствующих отчетов.

____________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Одновременно, в результате несоблюдения требований п.27 и п.28 Норм финансовой предосторожности о включении ссуд и процентов по ним в категорию “стандартные” – “сомнительные”, по состоянию на 31.03.2016, 30.06.2016 и 30.09.2016 ассоциация неправильно создала резервы для покрытия убытков по ссудам в общей сумме 10,8 тыс.леев и, таким образом, финансовый результат ассоциации за данные периоды был необоснованно увеличен.

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдения требований п.36 Норм финансовой предосторожности, так как было установлено 8 случаев, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с возвращением ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 180 дней, в сумме приблизительно 97,9 тыс.леев.

В отклонении от принципа минимизации рисков, предусмотренного в ст.4 ч.(2) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, общая стоимость предоставленной одному члену ассоциации негарантированной ссуды по состоянию на 29.06.2017 превысила 20% институционального резерва, что противоречит п.22 Норм финансовой предосторожности.

Вопреки п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 п.3 пп.b) устава, которые предусматривают, что принятие решений о совершении сделок с аффилированными лицами является полномочием совета, решения о предоставлении ссуд исполнительному директору, члену совета и двум аффилированным лицам члена совета были приняты кредитным комитетом.

Не соблюдая положений Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 о результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год⁷ (утратил силу Постановлением НКФР № 48/11 от 23.09.2016), в период 1.07.2016-31.08.2016 ассоциация приняла от своих членов сберегательные вклады в сумме 220,1 тыс.леев в условиях, когда удельный вес ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составил более 5,0%, а сберегательные вклады превысили двойную величину институционального резерва.

____________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

Вопреки ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1), ст.29 ч.(9) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁸, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведения инвентаризации имущества ассоциации на протяжении всего проверяемого периода, а внезапные ревизии кассы ассоциации не проводились по меньшей мере раз в квартал.

____________________

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Не соблюдая требований ст.8 ч.(2) Закона о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма № 190-XVI от 26.07.2007⁹ и п.53¹ Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке, утвержденного Постановлением НКФР № 49/14 от 21.10.2011¹⁰, данные о двух сделках, связанных с приемом и возвращением сберегательных вкладов, осуществленных с наличностью 23.03.2017 посредством одной операции на сумму более 100,0 тыс.леев, не были переданы Службе по предупреждению и борьбе с отмыванием денег.

____________________

⁹ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 141-145, ст.597

¹⁰ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 206-215, ст.1820

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, ст.3, ст.4, ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d) и п.j), ст.22 ч.(3) Закона о Национальной комиссии по финансовому рынку № 192-XIV от 12.11.1998¹¹, ст.9 ч.(2) п.b) и п.е), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона о ссудо-сберегательных ассоциациях № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

¹¹ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “DUŞMANI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предупредить администраторов ССА “DUŞMANI” о необходимости неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов и предписать им принять необходимые меры для устранения установленных вследствие проверки нарушений в течение трех месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления.

3. ССА “DUŞMANI” ежемесячно представлять Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, принятых во исполнение пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

4. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня принятия, публикуется на официальной веб-странице Национальной комиссии по финансовому рынку (www.cnpf.md) и в Официальном мониторе Республики Молдова.