Постановление N 46/4 от 15.10.2010 о результатах проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "CIUCIULEA"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах проверки соблюдения законодательства в области

ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CIUCIULEA”

N 46/4  от  15.10.2010

 (в силу 22.10.2010) 

Мониторул Офичиал N 206-209 ст.724 от 22.10.2010

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 26/9-O от 01.07.2010¹ и Приказа председателя НКФР № 57 от 01.07.2010, была проведена проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CIUCIULEA” за период деятельности 01.01.2009 – 31.05.2010.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 119-120, ст.427

ССА “CIUCIULEA” (с.Чучуля, р-н Глодень) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003602019266, сертификат государственной регистрации серии MD № 0086169 от 10.07.2002 и имеет лицензию категории B серии C.N.P.F. № 000037, выданную 12.02.2009.

Согласно данным финансовых отчетов за проверяемый период ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленным в нижеприведенной таблице:

Из отраженных результатов исходит, что в период 31.03.2009 – 31.05.2009 ассоциация допустила нарушение положений п.12 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), так как не обеспечила размещение и поддержание институционального резерва в размере не менее 4% от активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. Не соблюдая положения п.13 Норм финансовой предосторожности по состоянию на 28.02.2009 и за период 30.04.2009 – 31.07.2009 ассоциация не обеспечила создание и поддержание ликвидных активов в размере не менее 10% от общей величины сберегательных вкладов на любой день.

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует увеличение принятых сберегательных вкладов приблизительно на 58,5% с одновременным уменьшением величины полученных внешних кредитов, что определяет высокий уровень финансовой независимости ассоциации от привлеченных внешних источников.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007) финансовый отчет ассоциации по состоянию на 31.05.2010 не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации относящихся к принятым сберегательным вкладам и резервам для покрытия убытков по ссудам. В результате несоблюдения требований к классификации ссуд и процентов по ним, а также к созданию и использованию резервов, установленных в п.27 и п.28 Норм финансовой предосторожности, финансовый результат ассоциации должен был быть уменьшен на приблизительно 251,6 тыс.леев. Вопреки положениям ст.19 ч.(1) и ст.22 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 сальдо сберегательных вкладов, отраженное в бухгалтерском балансе по состоянию на 31.05.2009, не соответствует величине, зарегистрированной согласно первичным документам, а неправильный учет сальдо вкладов для гарантирования ссуд обусловил увеличение отраженной величины сберегательных вкладов на приблизительно 58,2 тыс.леев.

____________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

В период 30.09.2009 – 31.01.2010, вопреки положениям п.18 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не обеспечила соответствие сроков кредиторской задолженности к выплате со сроками дебиторской задолженности, достаточных для оплаты указанных обязательств, вследствие чего увеличился риск возврата в срок принятых сберегательных вкладов.

В рамках общих собраний членов, проведенных в проверяемом периоде, руководящие органы ассоциации не представили отчет об исполнении бюджета на 2008 и 2009 годы, чем были нарушены положения ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Администраторами ассоциации не было обеспечено соблюдение во всех случаях требований к просроченным ссудам и процентов по ним согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более чем на 90 дней.

Совет общества не разработал, не утвердил и не обеспечил соответствующее внедрение политики управления активами и обязательствами и инвестиционной политики в течение трех месяцев со дня получения лицензии, чем были нарушены требования ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и п.15, п.43 и п.58 Норм финансовой предосторожности.

Не соблюдая положения п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵, исполнительный директор не обеспечил соблюдения требований о проведении внезапной ревизии кассы не реже одного раза в квартал.

____________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁶, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п. c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008, Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

⁶ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “CIUCIULEA”, г-н Савва Мартенюк, согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “CIUCIULEA” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению утверждение на заседании совета ССА “CIUCIULEA” от 06.08.2010 политики управления активами и обязательствами и инвестиционной политики.

4. О мерах, предпринятых в целях исполнения п.2, ССА “CIUCIULEA” проинформировать Национальную комиссию по финансовому рынку в течение одного месяца со дня вступления в силу настоящего постановления с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на Генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.