Постановление N 50 от 30.11.2023 по Отчету аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми средствами публичным учреждением "Агентство государственных услуг" в 2022 году

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита соответствия управления публичным имуществом

и финансовыми средствами публичным учреждением

"Агентство государственных услуг" в 2022 году

№ 50  от  30.11.2023

 (в силу 20.12.2023) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 484-487 ст. 35 от 20.12.2023

* * *

Счетная палата в присутствии господина Игоря Пшеничного, заместителя генерального секретаря Правительства; госпожи Виктории Кужбэ, начальницы Управления публичного администрирования Государственной канцелярии; госпожи Татьяны Фондос, начальницы Управления мониторинга и контроля Государственной канцелярии; госпожи Людмилы Кужбэ, начальницы Управления финансов и имущества Государственной канцелярии; господина Андрея Петика, заместителя начальника Управления финансов и имущества Государственной канцелярии; госпожи Светланы Плэчинтэ, главного консультанта Управления мониторинга и контроля Государственной канцелярии; господина Романа Кожухарь, генерального директора Агентства публичной собственности; господина Виктора Кочуг, начальника Управления администрирования недвижимого имущества и земельных отношений Агентства публичной собственности; господина Серджиу Маник, заместителя директора Агентства государственных услуг; госпожи Людмилы Ницэ, начальницы Главного финансово-экономического управления Агентства государственных услуг; госпожи Лилии Захарку, главного бухгалтера Агентства государственных услуг; госпожи Анжелы Матковой, начальницы Департамента кадастру Агентства государственных услуг, координатора Проекта по земельной регистрации и оценке; госпожи Стелы Падука, начальницы Управления мониторинга активов государства Министерства финансов; госпожи Натальи Тону, начальницы Управления бухгалтерских политик и аудита в корпоративном секторе Министерства финансов; госпожи Ины Дарий, начальницы Управления методологии Главного управления Государственного казначейства Министерства финансов; госпожи Ины Горя, начальницы Управления финансов публичных органов Министерства финансов, а также других ответственных лиц в рамках видеозаседания, руководствуясь ст.3 (1) и ст.5 (1) а) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова¹, рассмотрела Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми средствами публичным учреждением "Агентство государственных услуг" в 2022 году.

______________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

Аудиторская миссия была проведена на основании ст.31 (3) и (6), ст.32 Закона № 260 от 7.12.2017 и в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2023 год², а также с Международными стандартами Высших органов аудита, применяемыми Счетной палатой (ISSAI 100, ISSAI 400 и ISSAI 4000³.

______________________

² Постановление Счетной палаты № 65 от 22.12.2022 "Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2023 год.

³ Постановление Счетной палаты № 2 от 24.01.2020 "О Рамках профессиональных деклараций ИНТОСАИ".

Целью аудита было оценить соответствие управления публичным имуществом и финансовыми средствами публичным учреждением "Агентство государственных услуг" в 2022 году.

Рассмотрев результаты проведенной аудиторской миссии, а также объяснения ответственных лиц, присутствующих на публичном заседании, Счетная палата

УСТАНОВИЛА:

Публичное учреждение "Агентство государственных услуг" является субъектом, созданным с целью координирования и организации деятельности, ориентированной для обеспечения внедрения публичных политик в областях: i) информационные технологии, государственный учет и государственные информационные ресурсы, включая создание, функционирование и регистрацию государственных информационных ресурсов, государственных информационных систем, государственного учета населения, транспортных средств и водителей автотранспортных средств, а также производство бланков строгого учета и государственных знаков; ii) государственная регистрация документов гражданского состояния и владение национальным архивным фондом; iii) создание и ведение кадастра недвижимости, других информационных систем и реестров областей, выполнение кадастровых работ и работ по оценке недвижимости, ведение центрального банка данных кадастра недвижимости, осуществление государственной регистрации недвижимости и прав на нее; iv) регулирование путем лицензирования предпринимательской деятельности в соответствии с законодательством; v) государственная регистрация юридических лиц, их дочерних предприятий и представительств, индивидуальных физических лиц-предпринимателей, а также vi) другие области, отнесенные нормативными актами к компетенции Агентства.

На конец 2022 года публичное учреждение "Агентство государственных услуг" зарегистрировало всего доходов в сумме 1.529.598,3 тыс. леев, в том числе: i) доходы от продаж в сумме 1.455.353,9 тыс. леев, ii) прочие доходы от операционной деятельности в сумме 45.819,5 тыс. леев и iii) финансовые доходы в сумме 28.424,9 тыс. леев. Вместе с тем общие расходы отчетного периода составили 1.246.329,3 тыс. леев, в том числе: i) себестоимость продаж в сумме 954.327,5 тыс. леев, ii) административные расходы в сумме 240.761,2 тыс. леев, iii) прочие расходы от операционной деятельности в сумме 42.875,8 тыс. леев, iv) финансовые расходы в сумме 7.669,7 тыс. леев и v) расходы с основными активами и чрезвычайными средствами в сумме 695,2 тыс. леев.

В аспекте наличия и материального состава имущество, находящееся в управлении публичного учреждения "Агентство государственных услуг", на конец 2022 года составило около 1.349.967,3 тыс. леев.

Оценив соответствие управления публичным имуществом и финансовыми средствами публичным учреждением "Агентство государственных услуг" в 2022 году, делается вывод, что некоторые виды деятельности, процессы и процедуры, а также операции, в том числе имеющие финансовое влияние, не соответствовали в целом критериям соответствия, на основании которых управляет этот субъект.

Так,

√ нерегламентирование основополагающих принципов по организации и функционированию публичных учреждений на самоуправлении, а также ненадлежащее внедрение нормативной базы по созданию АГУ, обусловили управление публичными финансовыми потоками в размере около 2.114.566,8 тыс. леев посредством текущих счетов, открытых в коммерческих банках;

√ неопределение и неустановление ответственных лиц за проведение финансового мониторинга публичных учреждений на самоуправлении завершились нереализацией, согласно нормативной базе, связанной с публичными финансами и налогово-бюджетной ответственностью, периодических анализов их финансовых показателей с целью предоставления соответствующей информации для принятия решений по консолидации публичной бюджетной отчетности;

√ ненадлежащая реализация всех действий, специфичных процессу по разработке и мониторингу годового бюджета по доходам, генерировала невключение в утвержденный и уточненный бюджет отчетного 2022 года доходов от процентов по депозитам до востребования на общую сумму 20.651,1 тыс. леев, а также доходов, поступивших от долгов с истекшим сроком исковой давности, в сумме 4.187,6 тыс. леев;

√ несоответствующее применение действующих бухгалтерских положений обусловило: i) несоздание резервов для сомнительных обязательств и потенциальных судебных расходов в общей сумме 49.778,3 тыс. леев, ii) некапитализацию работ по ремонту основных средств в общей сумме около 14.248,5 тыс. леев и iii) невключение в стоимость одной информационной системы размера НДС на импорт в сумме 1.402,9 тыс. леев;

√ нереализация в полной мере мероприятий по сдаче внаем неиспользуемых помещений, а также неразработка ряда политик и связанных процедур определили неувеличение доходов, которые возможно накопить от этой деятельности, на сумму примерно 1.134,7 тыс. леев;

√ нерегламентированное и несвоевременное проведение инвентаризации недвижимого имущества публичной собственности государства, затягивание процесса по созыву Комиссии по разграничению и запоздалое согласование материалов по разграничению недвижимого имущества, а также ненадлежащее и несвоевременное внедрение планов действий Проекта по земельной регистрации и оценке привели к нереализации установленных целей, скромному освоению финансовых средств на уровне лишь 3.531,2 тыс. евро и реструктуризации деятельности и контрактованного кредита в сумме 30.100,0 тыс. евро;

√ нереализация ряда мер по управлению средствами Гарантийного фонда, согласно нормативной базе, обусловила снижение полномочий по компенсации потенциального ущерба правообладателям примерно на 866,9 тыс. леев и ненакопление возможных финансовых средств на сумму около 1.124,0 тыс. леев;

√ несоблюдение действующих положений по государственным закупкам небольшой стоимости завершилось раздроблением ряда закупок на общую сумму 566,9 тыс. леев;

√ несоответствующее применение положений по оплате труда обусловило нерегламентированное увеличение расходов по заработной плате примерно на 380,5 тыс. леев;

√ невнедрение предыдущих рекомендаций Счетной палаты и нереализация в целом положений нормативной базы по проведению инвентаризации завершились: i) непроведением инвентаризации авансов, полученных от физических лиц за предоставленные государственные услуги, в общей сумме 91.256,8 тыс. леев; ii) неполучением соответствующих подтверждений относительно полноты и точности остатков некоторых счетов актива и долгов; iii) непринятием решений: a) по незавершенным нематериальным активам, которые, хотя используются, не были капитализированы или переданы соответствующим образом в эксплуатацию, в общем размере 657,1 тыс. леев, b) по инвестициям и незавершенным материальным активам, не переданным в эксплуатацию и не вовлеченным в операционные процессы по предоставлению государственных услуг на общую сумму 3.403,1 тыс. леев, и c) относительно ненадлежащего отражения в бухгалтерском учете и отчетности имущества, полученного от государства в хозяйственное управление и с правом собственности; iv) неоценкой некоторых основных средств и запасов оборотных материалов, отраженных в бухгалтерском учете только в количественном выражении; v) неотражением в бухгалтерском учете 2 земельных участков общей площадью 1,2 тыс. квадратных метров общей стоимостью около 84,3 тыс. леев и vi) неприведением аналитического учета зданий и помещений в соответствие с информацией из Регистра недвижимого имущества, а также невосстановлением информации, связанной с недвижимым имуществом, соотнесенной с техническими, договорными документами, проектно-сметной документацией, в том числе с технической книгой строений и другими документами, необходимыми для бухгалтерского учета и их деятельности;

√ нереализация мер по надлежащему управлению земельными участками публичной собственности государства обусловила непередачу 74 земельных участков общей стоимостью 22.773,1 тыс. леев Агентству публичной собственности.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2), ст.15 d) и ст.37 (2) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми средствами публичным учреждением "Агентство государственных услуг" в 2022 году, приложенный к настоящему постановлению.

2.Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Парламенту Республики Молдова для информирования и рассмотрения, при необходимости, в рамках Парламентской комиссии по контролю публичных финансов;

2.2. Президенту Республики Молдова для информирования;

2.3. Правительству Республики Молдова для информирования и принятия мер с целью осуществления мониторинга обеспечения внедрения рекомендаций аудита;

2.4. Государственной канцелярии совместно с Министерством финансов для обеспечения разработки и направления для утверждения нормативной базы относительно основополагающих принципов по организации, функционированию, финансированию и управлению публичными финансовыми средствами публичных учреждений на самоуправлении посредством казначейской системы Министерства финансов, а также регламентирования порядка проведения финансового мониторинга этих субъектов;

2.5. Агентству публичной собственности для принятия к сведению и обеспечения внедрения рекомендаций, изложенных в Отчете аудита;

2.6. Совету публичного учреждения "Агентство государственных услуг" для рассмотрения на заседании констатаций аудита и осуществления мониторинга деятельности с целью внедрения рекомендаций, изложенных в Отчете аудита;

2.7. Публичному учреждению "Агентство государственных услуг" для принятия к сведению и обеспечения внедрения рекомендаций, изложенных в Отчете аудита.

3. Настоящим постановлением исключить из режима мониторинга постановление Счетной палаты № 72 от 12.12.2019 "По Отчету аудита финансовой отчетности публичного учреждения "Агентство государственных услуг", составленной на 31 декабря 2018 года", в результате внедрения на высоком уровне рекомендаций, направленных в рамках предыдущей аудиторской миссии, и повторения невнедренных рекомендаций в настоящем Отчете аудита, а также из режима пассивного мониторинга Постановление Счетной палаты № 54 от 16.09.2011 по Отчету тематического аудита по услугам публичного интереса, предоставляемым государственным предприятием "Центр государственных информационных ресурсов "Registru" вследствие его неактуального характера.

4. Настоящее постановление вступает в силу с даты опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова и может быть оспорено предварительным заявлением в эмитирующем органе в течение 30 дней с даты опубликования. В спорном административном порядке, постановление может быть обжаловано в суде Кишинэу, расположенном в секторе Рышкань (МД-2068, мун. Кишинэу, ул. Киев, 3) в течение 30 дней с даты сообщения ответа относительно предварительного заявления или с даты истечения срока, предусмотренного для его решения.

5. О предпринятых действиях по выполнению подпунктов 2.4. – 2.7. настоящего постановления информировать Счетную палату ежеквартально в течение 12 месяцев с даты опубликования постановления в Официальном мониторе Республики Молдова.

6. Постановление и Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом и финансовыми средствами публичным учреждением "Агентство государственных услуг" в 2022 году размещаются на официальном сайте Счетной палаты (https://www.ccrm.md/ro/decisions).