Постановление N 51/1 от 11.11.2011 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "BRINZENII VECHI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “BRÎNZENII VECHI”

№ 51/1  от  11.11.2011

 (в силу 25.11.2011) 

Мониторул Офичиал № 203-205 ст.1791 от 25.11.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 22/16-O от 02.06.2011¹ и Приказа Председателя НКФР № 67 от 13.06.2011 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “BRÎNZENII VECHI” (с. Брынзений Векь, р-н Теленешть) за период деятельности 01.01.2009 – 31.05.2011.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 99-101, ст.663

ССА “BRÎNZENII VECHI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003606011109, сертификат государственной регистрации серии MD № 0080460 от 29.03.2000 и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000124, выданную 26.02.2009.

Согласно данным специализированного отчета по состоянию на 31.05.2011, ассоциация зарегистрировала следующие нормативные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что на протяжении указанного периода ассоциация зарегистрировала излишки по всем основным установленным нормативным показателям.

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение всех зарегистрированных показателей. Уменьшение активов на 51,0% было обусловлено отсутствием банковских кредитов и уменьшением сберегательных вкладов на 61,8%, а также значительным увеличением величины резервов для покрытия убытков по ссудам.

Некоторые члены совета, избранные на общем собрании членов от 15.03.2008, исполняют свои функции с нарушением требований ст.36 ч.(2) п.c) и ст.41 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), так как их полномочия истекли с 2010 и, соответственно, 2011 года.

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

Не соблюдая положения ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.23 ч.(6) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”³ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 31.05.2011 не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации.

____________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

В результате несоблюдения требований о создании и использовании резервов для покрытия убытков по ссудам, а также о просроченных ссудах, установленных в п.27, п.28 и п.37 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁴ (далее – Нормы финансовой предосторожности), ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 839,6 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации в данном периоде был необоснованно увеличен приблизительно на 251,2 тыс.леев.

____________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Вопреки требованиям ст.40 ч.(2) п.g), ст.42 ч.(2) и ч.(4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, исполнительный директор 15.04.2009 выдал ссуду в размере 20,0 тыс.леев в отсутствие решения совета. Не соблюдая положения п.36 Норм финансовой предосторожности, администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи со ссудами, просроченными более чем на 90 дней. Ссудная политика ассоциации не соответствует всем требованиям, определенным в п.28 Норм финансовой предосторожности.

Вопреки положениям ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации на протяжении проверяемого периода. Вопреки требованиям п.30 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵ (далее – Правила ведения кассовых операций), несгораемый металлический шкаф, в котором хранятся все наличные деньги, не был опечатан сургучной печатью кассира по окончании рабочего дня. Вопреки п.14 Правил ведения кассовых операций было установлено отсутствие подписи получателей на некоторых расходных кассовых ордерах.

____________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Вопреки требованиям ст.37 ч.(2) и ч.(5), ст.40 ч.(2) п.а) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 общие собрания членов от 24.03.2009, 31.01.2010 и 27.02.2011 были созваны и проведены в отсутствие решения совета ассоциации. Исполнительный орган не обеспечил проведение полномочного общего собрания членов от 24.03.2009 в соответствии с положениями ст.38 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Общие собрания членов от 03.03.2009 и 27.02.2011 были проведены с нарушением требований ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как не была избрана счетная комиссия и составлены соответствующие протоколы. Не соблюдая требования ст.36 ч.(2) п.g) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не представил общему собранию членов от 31.01.2010 годовой отчет об исполнении бюджета. К протоколам собраний, проведенных в проверяемом периоде, не были приложены документы, предусмотренные в ст.38 ч.(8) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁶, ст.9 ч.(2), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

⁶ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “BRÎNZENII VECHI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “BRÎNZENII VECHI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “BRÎNZENII VECHI” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- обращение в судебную инстанцию в связи с возвратом 17 членами просроченных более чем на 90 дней ссуд и процентов по ним;

- инициирование проведения инвентаризации имущества ассоциации согласно приказу исполнительного директора № 01 от 30.09.2011.

4. ССА “BRÎNZENII VECHI” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.