Постановление N 52/5 от 30.10.2014 о результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "CIUCIULENI-CREDIT"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах тематической проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций

ССА “CIUCIULENI-CREDIT”

№ 52/5  от  30.10.2014

 (в силу 07.11.2014) 

Мониторул Офичиал № 333-338 ст.1542 от 07.11.2014

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 43/3-O от 1.09.2014¹ и Приказа председателя НКФР № 118 от 2.09.2014 была проведена тематическая проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “CIUCIULENI-CREDIT” (село Чучулень, район Хынчешть, IDNO 1003605001178), которая имеет лицензию категории B серии CNPF № 000026, выданную 26.12.2008, за период деятельности 1.08.2011-31.08.2014, в рамках которой было установлено следующее.

_____________________

¹Официальный монитор Республики Молдова, 2014, № 261-267, ст.1285

Согласно специализированным отчетам ССА “CIUCIULENI-CREDIT” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Согласно данным таблицы отмечается уменьшение некоторых зарегистрированных показателей, а увеличение сберегательных вкладов приблизительно на 9,6% при одновременном отсутствии полученных банковских кредитов и ссуд позволяет обеспечить за их счет заявления выгодоприобретателей. Уменьшение чистой прибыли приблизительно на 89,3% было обусловлено классификацией просроченных ссуд и процентов по ним начиная с 31.01.2014 в более жесткую категорию и, соответственно, созданием резервов для покрытия связанных с ними убытков.

В период 31.01.2012-30.04.2012 инвестиции ассоциации в Фонд ликвидности составили менее 10% общей стоимости сберегательных вкладов, что противоречит требованиям ст.9 ч.(2) п.c), ст.35 Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее - Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.8 Положения о фонде ликвидности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 13/11 от 1.04.2010³, согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана поддерживать инвестиции в Фонд ликвидности в минимальном размере, начисленные согласно п.13 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁴ (далее – Нормы финансовой предосторожности).

_____________________

²Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 110-113, ст.391

⁴Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

В результате использования банковских депозитов ассоциации в качестве гарантии для полученных от кредитора ссуд, что противоречит положениям п.10 Норм финансовой предосторожности, выявлено нарушение в период 31.05.2013–30.11.2013 требований п.12 Норм финансовой предосторожности о размещении и поддержании институционального резерва в размере не менее 4% от активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. Решение о передаче депозитного депозита в залог было принято единолично исполнительным директором ассоциации, чем были нарушены положения ст.40 ч.(2) п.f) и ст.42 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, согласно которым принятие решения о передаче имущества ассоциации в залог является исключительной компетенцией совета ассоциации.

Вопреки требованиям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵ (далее - Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированные отчеты ассоциации не дают реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований п.37 Норм финансовой предосторожности в период 30.06.2014–31.07.2014 ассоциация не отразила в бухгалтерском учете в составе забалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере приблизительно 229,9 тыс.леев.

_____________________

⁵Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, № 27-34, ст.61

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдения требований к просроченным ссудам и процентам по ним согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как было установлено два случая, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с возвращением ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 90 дней, в сумме приблизительно 113 тыс.леев.

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведения инвентаризации имущества ассоциации за 2011 отчетный год в порядке, предусмотренном Положением о порядке проведения инвентаризации, утвержденным Приказом министра финансов № 27 от 28.04.2004⁶ (в действии до 10.08.2012), чем были нарушены требования ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007.

_____________________

⁶Официальный монитор Республики Молдова, 2004, № 123-124, ст.268

Не соблюдая требования Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁷, в августе 2011 года и октябре 2012 года были получены от членов ассоциации сберегательные вклады в размере приблизительно 101,1 тыс.леев и, соответственно, 9,4 тыс.леев в условиях, когда по состоянию на 31.07.2011 и 30.09.2011 доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составляла больше 5,0%, а сберегательные вклады превысили двойную величину институционального резерва.

_____________________

⁷Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

В качестве отчетной единицы ассоциация разработала, утвердила и представила НКФР собственную программу о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма с нарушением срока, предусмотренного в п.2 и 3 Постановления НКФР № 49/14 от 21.10.2011 “Об утверждении Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке”⁸. Вопреки положениям ст.8 ч.(2) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 “О предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма”⁹ данные по двум сделкам, связанным с принятием сберегательных вкладов, осуществленным с наличностью на сумму более 100,0 тыс.леев, не были переданы Службе по предупреждению и борьбе с отмыванием денег.

_____________________

⁸Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 206-215, ст.1820

⁹Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 141-145, ст.597

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, ст.3, ст.4, ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d) и j) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”¹⁰, ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

_____________________

¹⁰Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “CIUCIULENI-CREDIT” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “CIUCIULENI-CREDIT” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “CIUCIULENI-CREDIT” нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- передача 15.10.2014 Службе по предупреждению и борьбе с отмыванием денег данных по двум сделкам, по которым не были представлены отчеты в соответствии с законодательством о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма;

- отражение в бухгалтерском учете по состоянию на 31.08.2014 в составе забалансовых счетов ссуд и процентов по ним, классифицированных как “безнадежные”.

4. ССА “CIUCIULENI-CREDIT” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представлять НКФР отчеты о мерах, принятых во исполнение п.2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.