Постановление N 56 от 25.12.97 об итогах проверки деятельности Государственного страхового надзора

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА об итогах проверки деятельности Государственного страхового надзора Nr.56 от 25.12.97 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 28-29/10 от 02.04.1998 * * * Счетная палата Республики Молдова, рассмотрев итоги проверки деятельности Государственного страхового надзора (в дальнейшем - Госстрахнадзор) в 1996-1997 гг., при участии начальника Госстрахнадзора Иона Барбулата, главного бухгалтера Клавдии Райлян, заместителя министра финансов Н. Бивола, у с т а н о в и л а: Руководство Государственного страхового надзора (И. Барбулат) в проверяемый период не выполнило в полной мере свои основные функции по регламентации, координации и осуществлению надзора страховой деятельности страховщиков, а также по обеспечению защиты прав и законных интересов страхователей. Из 119 существующих страховых организаций (согласно Государственному реестру) сотрудники Госстрахнадзора в 1996 году и за 10 месяцев 1997 г. провели проверку страховой деятельности всего 20 страховщиков, что составляет 17 процентов общего числа страховых организаций. Более того, не во всех актах проверки отражены корректность и достоверность данных по формированию уставного фонда страховых организаций, доли инвесторов, в том числе иностранных инвесторов и государства, оценка недвижимости, внесенной в уставный фонд. На нынешнем этапе Госстрахнадзор так и не располагает полной информацией о страховой деятельности соответствующих обществ, так как отчет за 9 месяцев 1997 года представили только 48 организаций, что составляет 40 процентов от общего числа зарегистрированных. Руководство Госстрахнадзора не предприняло необходимых мер по обеспечению соответствия учредительных документов страховых обществ действующим нормативным актам. Из общего числа страховых организаций около 90 процентов расположены в муниципии Кишинэу, имея на территории республики более 110 филиалов. Хотя согласно законодательству гарантируются применение таких мер, как предупреждение, ограничение и пресечение монопольной деятельности и недобросовестной конкуренции, наибольшая доля в сфере страхования приходится на 4 страховщиков ("Asito", "Asito-Trafic", "Oraтеh", "Moldova-Astrovaz"), которым приходятся 80 процентов от общего объема поступивших взносов, в том числе на долю "Asito" - 52,8 процента. В ходе внесения компаниями изменений в уставные фонды и внесения изменений, касающихся исключения и включения новых учредителей, не всегда учитываются положения действующего антимонопольного законодательства. В этом плане Госстрахнадзором не были предприняты меры по соблюдению статьи 57 Закона о страховании в плане предупреждения, ограничения и пресечения монопольной деятельности и нелояльной конкуренции в области страхования. Страховые организации, преобразовавшиеся в акционерные общества, не руководствуются в своей деятельности положениями законодательства об акционерных обществах. Так, ни одно из акционерных обществ не зарегистрировало в Государственной комиссии по рынку ценных бумаг акции, размещенные при их создании, а также дополнительные эмиссии акций, проведенные после изменения уставного фонда. Также, при передаче ценных бумаг обществом не соблюдаются условия Положения о проведении операций с ценными бумагами N 19/1 от 10.08.95 г. Таким образом, "AS PETROL" S.A., не располагая лицензией профессионального участника рынка ценных бумаг, распоряжением о передаче от 15.07.97 г. без номера, необоснованно передал 138710 акций компании "Saimex-oil". Не были выполнены также условия Положения о государственной регистрации страховых организаций, утвержденного Постановлением Правительства N 610 от 01.11.96 г., о направлении копии постановления о регистрации органам местного публичного управления, налоговым органам, статистическим органам, органам социального обеспечения, а для организаций, располагающих в уставном фонде долевыми частями государства, - и соответствующему органу управления государственным имуществом. Госстрахнадзор не представляет налоговым и статистическим органам список реорганизованных или ликвидированных организаций с указанием объема уставного фонда и их юридическо-организационной формы. Руководство Госстрахнадзора (И. Барбулат) допустило в своей деятельности нарушения в ведении Единого государственного реестра страховщиков и в выдаче лицензий на страховую деятельность. Были выявлены случаи, когда в одном реестре фиксировались и регистрация, и выдача лицензий. Реестр ведется небрежно, с помарками и незаверенными изменениями. В делах некоторых страховых компаний отсутствуют необходимые документы, послужившие основанием для выдачи лицензий. В большинстве дел отсутствуют документы, подтверждающие внесение госпошлины, платы за выдачу лицензий, во многих случаях отсутствуют учредительные документы, юридический адрес, налоговый код, банковские реквизиты, что не позволяет установить, были ли выданы лицензии в соответствии с законом ("Zuir Polonia", "Magla şi Caporschi", "Demetra" S.R.L. и др.). Выдача лицензий не отражена в отдельном реестре, в результате чего были допущены случаи выдачи лицензий различным страховым компаниям под одним и тем же номером. Так, под номером 623 от 14.06.96 г. в качестве юридического лица зарегистрирован агент брокер "Magla şi Caporschi", тогда как в деле под этим же номером есть две копии свидетельств о регистрации: одна - для компании "Magla şi Caporschi", а другая - для страховой компании "MiC". Под номерами 180, 182, 183, 184 зарегистрированы лицензии на страховую деятельность компании "Voist-Sind" и тоже под номером 182 зарегистрирована страховая компания "Petrol-Polis". Страховой компании "Garanţie" была выдана лицензия под номером 81 от 02.02.96 г., под этим же номером зарегистрирована и лицензия страховой компании "Alianţa-Moldcoop". Выдача лицензий на страховую деятельность проводилась с отклонениями от положений действующего законодательства. Чтобы получить лицензию на соответствующую страховую деятельность, страховщики, вопреки статье 5 Положения о порядке выдачи лицензий на проведение страховой деятельности в Республике Молдова, не представляли экономическое обоснование деятельности на последнее отчетное число, включающее соблюдение действующих норм платежеспособности, оценку прибыли и убытков, операционных и отчетных расходов, программу обеспечения перестрахования и другие гарантии выполнения страховых обязательств, а также информацию о деловых качествах руководителей и их заместителей. Хотя в 1991 - 1995 гг. у 22 страховых компаний были аннулированы 133 лицензии, а в 1996 г. - 27, они остались в распоряжении обществ, а руководство Госстрахнадзора не предприняло никаких мер для их изъятия. В деятельности Госстрахнадзора не соблюдались требования Закона о страховании N 1508-XIII от 15.06.93 г. и Постановления Правительства N 533 от 10.06.97 г., предусматривающие, что у обществ, которые до 1 августа 1997 года не увеличат уставный капитал до 300 тысяч лей, будут приостановлены лицензии на деятельность. Однако после 1 августа 1997 года 9 страховым организациям были выданы свидетельства о регистрации нового типа. Вопреки тем же положениям, на 20.08.97 года Госстрахнадзор принял Постановление N 94, в котором с 1 августа 1997 года приостановлены лицензии по видам деятельности 28 страховых обществ. В соответствии со своими полномочиями Госстрахнадзор разрабатывает нормативные акты, регламентирующие некоторые аспекты страховой деятельности, выполнение которой он не проверяет. Таким образом, компании "Asito", "Afes-M", "Moldova-Astrovaz", "Întrepriz-Polis", "Auto", "Mobias", "Garanţie", "Vis", "Medasco" не соблюдали нормативное соотношение размещения страховых резервов, предусмотренных Положением о размещении страховых резервов, а также их своевременном возвращении, что отрицательно сказалось на финансовой ситуации и платежеспособности компаний. В 1996 году 5 страховыми организациями не соблюдалось нормативное соотношение долгосрочного страхования. В течение двух лет после утверждения нормативов и направлений инвестирования страховых резервов некоторые компании не выполняли предписания Госстрахнадзора. Так, компания "Moldova-Astrovaz" инвестирует, без согласования с руководством Госстрахнадзора, в одном направлении 95,4 процента суммы резервов (займов страхователей). Компании "Mobias", "Garanţie", "Print" проводят нерентабельную инвестиционную деятельность. Согласно представленной информации доход от инвестиционной деятельности - нулевой. Каждая третья компания не соблюдает принцип разнообразия инвестирования резервов. Некоторые страховые компании ("Asito", "Protex-impex", "Sargif") практикуют поступление страховых премий в товарном виде, взимание страховых взносов по страхованию жизни, что противоречит пункту 3 Постановления Государственного страхового надзора N 75 от 30 июля 1997 года. На 1 октября 1997 года объем страховых премий в товарном виде составлял 6846,7 тысячи лей, или 7,0 процентов от общего объема страховых премий, а объем страховых резервов на это же число в товарном виде составлял 3199,0 тысяч лей, то есть 2,5 процента от общего размера резервов. Согласно отчетам о размещении страховых резервов 1 января - 1 октября 1997 года резервы увеличились в 1,6 раза по сравнению с тем же периодом 1996 года и составляли 128,2 миллиона лей, тогда как объем инвестирования резервов увеличился всего на 18,2 миллиона лей, а доход от инвестирования резервов сократился на 1,7 миллиона лей. Вопреки существенному увеличению остатка страховых резервов, их использование - неэффективно. В результате, объем доходов от инвестиций страховых резервов составил в 1996 году всего 9,4 миллиона лей по сравнению с 12,7 миллиона лей в 1995 году и 13,3 миллиона лей в 1994 году. 26 организаций, которые в конце 1996 отчетного года располагали страховыми резервами в размере 14,5 миллиона лей, в течение года не получили прибыли от их инвестиции, что привело к сокращению эффективности их страховой деятельности. Согласно отчетам на 1996 год потери в страховой деятельности составили 8,5 миллиона лей (29 организаций завершили 1996 рабочий год с прибылью в размере 4,5 миллиона лей, а 26 организаций - с убытками в размере 13,0 миллионов лей). В результате деятельности на страховом рынке Республики Молдова согласно финансовым результатам за 9 месяцев текущего года прибыль составляет 4,4 миллиона лей. Из 48 страховых организаций прибыль получили только 34, а 14 завершили отчетный период с убытками. Из-за отсутствия контроля со стороны Госстрахнадзора в создании и деятельности страховой компании "Saimex-oil" был допущен ряд нарушений, которых можно было бы избежать. На момент регистрации из объявленного уставного капитала в размере 36,0 тысяч лей было перечислено денежных средств всего на 7,2 тысячи лей, или 20 процентов от объявленного уставного фонда, хотя согласно пункту 4.2 (Глава IV) Учредительного договора на день регистрации компании должны были быть перечислены не менее 40 процентов размера уставного капитала. Более того, физическому лицу Игорю Алейнову, без представления декларации о происхождении доходов, необоснованно был увеличен размер долевой части в уставном фонде. Иностранный инвестор в лице фирмы "Galileo International" LTD, который не был зарегистрирован в Министерстве экономики, не внес свою долю в уставный фонд в соответствии с положениями закона. Страховой компании "Saimex-oil" из 7 лицензий, которыми она обладала, 6 были выданы на срок больше 3 лет, что противоречит пункту 10 Положения о выдаче лицензий, утвержденного министром финансов 14.10.95 г. В 1995 - 1996 годы данная компания осуществляла только один вид страховой деятельности - добровольное страхование перевозимых грузов. Согласно своему положению Госстрахнадзор должен был принять меры по приостановлению страховой деятельности или отзыву лицензий на остальные 6 видов страховой деятельности, однако Госстрахнадзор этого не сделал. В течение 1995 года компания "Saimex-oil", заключив договоры N 010102В, 010103М, 010104М, выдавала страховые полисы без взимания страховых взносов, нарушая тем самым положения статьи 19 (пункт 5) Закона о страховании. Хотя сроки указанных договоров истекли еще в 1996 году, в бухгалтерских реестрах (счет 77 - расчеты по прямому страхованию) и в статистическом отчете (форма N 1) на 1995 год отражен доход в размере 939,7 тысячи лей, который в действительности не был инкассирован. Более того, "Saimex-oil" S.R.L. в своей деятельности идет на сомнительные экономические сделки. Так, страховые взносы на сумму 1,76 миллиона лей, полученные 22.07.97 г., были вложены на банковский депозит, который служит гарантией кредита, предоставленного страхователю "AS PETROL" S.A.. Так, все эти сделки (выдача кредита, внесение страховых взносов и их помещение на банковский депозит) были осуществлены в тот же день. Хотя страховые компании "Seabeco-Asind", "Actual-Asigur", "Artas", "Garanţie" располагали лицензиями на обязательное страхование гражданской ответственности при создании Национального агентства страховщиков гражданской ответственности владельцев транспортных средств и городского электрического транспорта (AN "ARCA"), они не были включены в качестве основателей и не перечислили суммы в размере 2 процентов от чистых взносов, чем нарушили положения Постановления Правительства N 956 от 28.12.94 г. (пункт 2). Хотя в нормативных актах о страховании не предусмотрено создание при Государственном страховом надзоре консультативного органа, Приказом Министерства финансов N 67 от 7 августа 1996 года был создан Консультативный совет, уполномоченный рассматривать и согласовывать некоторые проблемы страхового рынка, рассматривать итоги проверок, проведенных сотрудниками Госстрахнадзора, и утверждать решения о применении санкций об отмене или приостановлении лицензий, рассматривать обращения и тяжбы страховых компаний, а также страхователей, выдвигать предложения Госстрахнадзору, Министерству финансов, Правительству, Парламенту относительно улучшения страховой деятельности. Консультативный совет практически не работает. В 1996 году он провел заседания всего 2 раза. На них рассматривалось оспаривание лицензий страховой компании "Tudor & C", а в 1997 году - не состоялось ни одного заседания. Нарушения и недостатки, выявленные в деятельности Государственного страхового надзора, являются следствием безответственности бывшего и нынешнего руководства (Д. Присэкаря и И. Барбулата) в соблюдении положений действующих нормативных актов, которые проявились в неполном и неправильном выполнении возложенных на них обязанностей. Счетная палата, учитывая выявленные в деятельности Государственного страхового надзора нарушения и недостатки, на основании статьи 25 Закона о Счетной палате N 312-XIII от 08.12.94 г., П О С Т А Н О В Л Я Е Т: 1. Отметить тот факт, что руководство Государственного страхового надзора в проверяемый период не выполнило в полной мере возложенные не него законом обязанности и предложить коллегии Министерства финансов рассмотреть степень ответственности Иона Барбулата, с последующим информированием Счетной палаты и Правительства Республики Молдова о принятых мерах. 2. Руководству Государственного страхового надзора принять меры по: - разработке плана мер по ликвидации нарушений и недостатков, выявленных в результате проведенной Счетной палатой проверки; - строгому соблюдению положений Постановления Правительства N 533 от 10.06.97 г. "О некоторых мерах по урегулированию страховой деятельности"; - повышению требований при представлении компаниями документов для выдачи свидетельств о регистрации и лицензий; - активизации урегулирования и надзора за страховой деятельностью и повышению эффективности проверок, проводимых сотрудниками Госстрахнадзора в страховых компаниях; - правильному, в соответствии с действующим законодательством, ведению Единого государственного реестра страховщиков и Реестра выдачи лицензий; - ускорению разработки и представлению Министерству финансов и Правительству проектов нормативных актов, необходимых для урегулирования деятельности страховых компаний; - внесению предложений в соответствующие органы по узаконению деятельности Консультативного совета с привлечением представителей соответствующих министерств; - разработке положений о механизме изъятия и приостановления лицензий на деятельность в области страхования; - своевременному решению вопросов, связанных с обнародованием сведений о страховых компаниях, у которых были приостановлены или аннулированы лицензии. О решении пункта 2 проинформировать Счетную палату в месячный срок. 3. Главной государственной налоговой инспекции активизировать проведение проверок соблюдения налогового законодательства в "AS PETROL" S.A. и страховой компании "Saimex-оil", а также в страховых компаниях, у которых были изъяты лицензии, и проинформировать об этом Счетную палату до 1 марта 1998 года. 4. Настоящее постановление может быть обжаловано в кассационном порядке в Высшую судебную палату в 10-дневный срок со дня его принятия. 5. Настоящее постановление будет опубликовано в "Monitorul Oficial al Republicii Moldova" в 10-дневный срок со дня его вступления в силу. ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Василе КОЗМА Кишинэу, 25 декабря 1997 г. N 56.