Постановление N 74 от 31.10.2018 по Отчету аудита финансовой отчетности ком. Стэучень, составленной по состоянию на 31 декабря 2017 года

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита финансовой отчетности ком.Стэучень,

составленной по состоянию на 31 декабря 2017 года

№ 74  от  31.10.2018

 (в силу 29.12.2018) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 526-528 ст. 56 от 29.12.2018

* * *

Счетная палата в присутствии г-на Валентина Сытника, примара ком.Стэучень; г-на Юрия Ликия, заместителя директора Государственной налоговой службы; г-на Василия Ботика, начальника управления секторных бюджетных политик Министерства финансов; г-на Валентина Круду, начальника управления общего образования Министерства образования, культуры и исследований, а также других ответственных лиц, руководствуясь ст.3 (1), ст.5 (1) a) и ст.31 (1) a) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260-XVI от 7.12.2017¹, рассмотрела Отчет аудита финансовой отчетности ком.Стэучень, составленной по состоянию на 31 декабря 2017 года.

Аудиторская миссия была проведена в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год² с целью предоставления убедительного подтверждения тому, что финансовая отчетность ком.Стэучень составлена и представлена по состоянию на 31.12.2017 в соответствии с применяемой базой по составлению финансовой отчетности, предоставляет надежное и достоверное отражение ситуации и не содержит существенных искажений, связанных с мошенничеством или ошибками.

Внешний публичный аудит был проведен в соответствии с Международными стандартами аудита Высших органов аудита: ISSAI 100 “Основополагающие принципы аудита публичного сектора”, ISSAI 200 “Основополагающие принципы финансового аудита” и Руководящими направлениями аудита³.

_____________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

² Постановление Счетной палаты № 75 от 29.12.2017 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год” (с последующими изменениями).

³ Постановление Счетной палаты № 60 от 11.12.2013 “О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3-го уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”; Постановление Счетной палаты № 7 от 10.03.2014 “О применении Руководящих направлений аудита (ISSAI 1000-9999)” в рамках публичного аудита”.

Рассмотрев Отчет аудита, а также объяснения ответственных лиц, присутствующих на публичном заседании, Счетная палата

установила:

Примэрия ком.Стэучень не внедрила систему финансового менеджмента и контроля и не составила декларацию о надлежащем управлении на 2017 год. Некоторые недостатки и несоответствия, установленные в рамках аудита и изложенные в Отчете аудита, являются следствием невнедрения системы финансового менеджмента и контроля.

Деятельность, проведенная с целью сбора достаточных и адекватных доказательств, а также констатации, изложенные в Отчете аудита, обусловили аудиторскую группу составить отрицательное мнение по финансовой отчетности ком.Стэучень, составленной по состоянию на 31 декабря 2017 года. Отрицательное мнение было основано на влиянии искажений, отмеченных по состоянию на 31.12.2017, касающихся: основных средств – в сумме 10,10 млн.леев; земельных участков – 186,12 млн.леев; обязательств – 9,72 млн.леев; фактических расходов – 1,08 млн.леев и фактических доходов – в сумме 0,61 млн.леев.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2) и ст.15 d) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита финансовой отчетности ком.Стэучень, составленной по состоянию на 31 декабря 2017 года, с отрицательным мнением аудита, приложенный к настоящему Постановлению.

2. Настоящее Постановление и Отчет аудита направить:

2.1) Совету и примару ком.Стэучень для:

2.1.1) принятия соответствующих мер с целью корректировки финансовой отчетности в соответствии с приложениями № 2 и № 3 к Отчету аудита;

2.1.2) утверждения на среднесрочный период плана по регистрации в Регистре недвижимого имущества прав на объекты недвижимого имущества (в том числе земельные участки), с ежегодным выделением из местного бюджета необходимых для этой цели средств;

2.1.3) надлежащего проведения инвентаризации, оценки и бухгалтерского учета дорог, улиц, рынков, технико-инженерной инфраструктуры публичных систем водоснабжения и канализации, газопроводов, переданных для обслуживания ООО “Chişinău-Gaz”, а также имущества созданных субъектов;

2.1.4) обеспечения начисления и поступления платежей за пользование имуществом местной публичной собственности (недвижимостью, земельными участками), в том числе от созданных субъектов и бюджетных учреждений, финансируемых из других бюджетов;

2.1.5) обоснования, утверждения и/или надлежащей регистрации (в Государственной канцелярии и в Министерстве финансов) штатного расписания, в том числе созданных субъектов, с исключением практики оплаты труда государственных служащих на основании трудовых соглашений;

2.1.6) обеспечения взыскания в бюджет обязательств с истекшим сроком оплаты;

2.1.7) восстановления в бюджет ком.Стэучень финансовых средств, оплаченных бенефициарами в бюджет мун.Кишинэу, для приватизации квартир, являющихся местной публичной собственностью ком.Стэучень;

2.1.8) соблюдения ведения синтетического и аналитического учета остатков, начислений и оплаты налогов, сборов и других платежей, управляемых Службой по сбору местных налогов и сборов, метода начислений и существующей законодательной базы;

2.1.9) внедрения жизненной системы внутреннего контроля, обеспечивая идентификацию основных операционных процессов и их описание;

2.1.10) декларирования технико-инженерной инфраструктуры публичных систем водоснабжения и канализации из территории коммуны как объектов публичной собственности из публичной сферы, с их последующей передачей, согласно договору о делегировании предоставления услуг, в управление предприятиям, оказывающим услуги по водоснабжению и канализации;

2.2) Генеральному примару мун.Кишинэу и начальнику главного управления экономики, реформ и имущественных отношений мун.Кишинэу для обеспечения соблюдения положений ст.14 Закона о приватизации жилищного фонда № 1324-XII от 10.03.1993 касательно информирования местных публичных органов I уровня из состава мун.Кишинэу о приватизированных на их территории квартирах и обеспечения перечисления и/или восстановления в бюджеты органов I уровня финансовых средств, выплаченных бенефициарами для приватизации этих квартир;

2.3) Государственной налоговой службе для:

2.3.1) соблюдения ведения синтетического и аналитического учета остатков, начислений и оплаты налогов, сборов и других платежей методом начислений;

2.3.2) корректировки информационной системы Государственной налоговой службы с целью генерирования отчетов, связанных с синтетическим и аналитическим учетом остатков, начислений и оплаты для каждого бюджета отдельно, а также корректировки ИС “Налоговый кадастр” для устранения ошибок при расчете налога на недвижимое имущество и дополнения Отчета “CF3” информацией о доле собственности, ставке налога, сумме предоставленных льгот, необходимых для проверки полноты и правильности начисления налога на соответствующие объекты;

2.3.3) изменения Приказа Государственной налоговой службы № 219 от 27.04.2018 “Об утверждении Типового плана о совместной деятельности подразделений Государственной налоговой службы с органами местного публичного управления” для обеспечения предоставления им синтетической и/или аналитической информации по учету остатков, начислений и оплаты налогов, сборов и других платежей, которые взыскиваются в бюджеты административно-территориальных единиц, необходимой для интегрирования их в финансовую отчетность;

2.4) Агентству государственных закупок для ежегодного обеспечения местных публичных органов данными касательно зарегистрированных объектов недвижимости, прав на них из соответствующих населенных пунктов, необходимых для обеспечения соответствия ведения земельного кадастра и налогообложения объектов недвижимого имущества;

2.5) Министерству образования, культуры и исследований для:

2.5.1) исполнения положений ст.143 (2) Кодекса об образовании относительно ежегодного внесения предложений по формуле выделения трансфертов специального назначения из государственного бюджета в местные бюджеты для дошкольного и/или преддошкольного образования, а также обеспечения единообразия положений Кодекса об образовании касательно финансирования преддошкольного образования;

2.5.2) указания видов расходов, которые покрываются трансфертами/финансированием (в том числе на основании формулы расчета) из государственного бюджета в местные бюджеты для дошкольного, начального, общего среднего, специального и дополнительного образования (внешкольного);

2.6) Министерству финансов для:

2.6.1) обеспечения приведения в соответствие положений из годового закона о бюджете и Закона о местных публичных финансах с требованиями из Кодекса об образовании касательно финансирования преддошкольного образования;

2.6.2) точного указания в нормативных актах размера трансфертов специального назначения, утвержденных местным публичным органам, на уровне функциональной подгруппы и деятельности;

2.6.3) применения нормативной базы касательно неиспользования в 2017 году ком.Стэучень трансфертов специального назначения в сумме 428,7 тыс.леев и использования 887,4 тыс.леев из трансфертов, предназначенных для дошкольного образования, на преддошкольное образование;

2.7) Правительству для ознакомления и занятия позиции;

2.8) Парламенту для информирования.

3. Настоящее Постановление вступает в силу с даты опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

4. О предпринятых действиях по выполнению подпунктов 2.1–2.6 настоящего Постановления информировать Счетную палату ежеквартально, в течение 12 месяцев с даты опубликования Постановления.

5. Отчет аудита публикуется на официальном сайте Счетной палаты (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).