Правила от 29.07.94 совершения кассовых операций в учреждениях банков Республики Молдова

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК Правила совершения кассовых операций в учреждениях банков Республики Молдова от 29.07.94 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 31-32/8 от 09.06.1995 * * * Утратил силу: 29.02.2000 Решением НБМ N 47 от 25.02.2000 ГЛАВА I. Правила совершения кассовых операций Раздел 1. ПРИЕМ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ ПРИХОДНЫМИ КАССАМИ 1. Приходными кассами производится прием денежной наличности по следующим документам: а) от экономических агентов и физических лиц - по объявлению с выдачей квитанции (приложение N 1); б) по внутрибанковским операциям (возврат неиспользованных расчетных авансов, невыплаченной заработной платы, изъятие денежной наличности из хранилища и др.) - по приходному ордеру, который выписывается ответственными исполнителями группы бухгалтерского учета; в) другие поступления (платежи в госбюджет отчисления в специальные государственные фонды) - по приходному ордеру с выдачей квитанции установленной формы соответствующими учреждениями. 2. При взносе денег по объявлению бланки заполняются вкладчиком. Ответисполнитель группы бухгалтерского учета проверяет правильность заполнения объявления с квитанцией, тождественность записей в объявлении с квитанцией, соответствие сумм прописью и цифрами. 3. При приеме объявлений с ордером и квитанцией кассир проверяет наличие и соответствие подписей ответисполнителей группы согласно имеющимся образцам, соответствие сумм указанных цифрами и прописью в объявлении с суммой, указанной в квитанции и ордере. Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для их зачисления на разные счета, кассир принимает наличность отдельно по каждому документу. На столе кассира не должны находиться другие деньги, кроме вносимых клиентом. Запрещается передача любых кассовых документов через клиентов. 4. После пересчета денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении, с фактически оказавшейся при пересчете суммой и после чего подписывает, проставляет печать на квитанции и выдает ее вносителю. 5. При приеме денег по приходному ордеру кассир ставит свою подпись на приходный ордер и квитанции, проставляет печать на квитанции и выдает ее вносителю. 6. Работникам банка можно выдавать вместо квитанций копии приходных ордеров, подписанные кассиром и с оттиском печати кассы. 7. В случае установления расхождения между денежной наличностью и суммой, указанной в документе, а также фальшивых и неплатежных банкнот, вносителю предлагается переписать документ, аннулируя первоначальный. Кассир пишет на обороте документа фактически полученную сумму и ставит свою подпись. Объявление, квитанция и ордер передаются ответисполнителем который корректирует в кассовом журнале первоначальную сумму и записывает, оформляет вновь полученные документы и передает их в кассу. 8. Если клиентом деньги в кассу банка не были внесены, приходные документы вместе с квитанцией возвращаются кассиром ответисполнителям для выяснения. После выяснения на квитанции указываются причины, по которым не были внесены за подписью главного бухгалтера учреждения банка или его заместителя. В этих случаях записи в кассовых журналах вычеркиваются, приходные документы уничтожаются. 9. В конце операционного дня на основании принятых документов составляет справку кассир приходной кассы (форма приложения N 3) и сверяет сумму по справке с суммой, записанной ответисполнителями в кассовом журнале. Справка подписывается кассиром и кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира. 10. Принятые в течение операционного дня деньги кассир формирует в установленном порядке и вместе с приходными документами и справкой по приходу сдает заведующему кассой под расписку в книге (форма приложения N 2). Заведующий кассой сверяет сумму принятых денег со справкой касира приходной кассы, подписывает справку и передает ее главному бухгалтеру (его заместителю) для проверки. После последующей проверки справка подписывается и направляется в кассовые документы дня. 11. Поступившие деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз. В этих случаях до передачи денег кассир должен убедиться в том, что фактическое их наличие соответствует общей сумме приходных документов, по которым они приняты. 12. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета по балансу учреждения банка в тот же рабочий день. Раздел 2. ПРИЕМ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ И СУМОК (МЕШКОВ) С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ И ДРУГИМИ ЦЕННОСТЯМИ ПОСЛЕ ОКОНЧАНИЯ ОПЕРАЦИОННОГО ДНЯ 13. Прием денег от экономических агентов после окончания рабочего дня осуществляют вечерние кассы. О времени работы этих касс вывешивается объявление. Принятые деньги должны быть зачислены на соответствующие счета не позднее следующего рабочего дня. Производить какие-либо расходные операции работниками вечерних касс запрещается. Учреждения банков, не имеющие вечерних касс, принимают деньги в случае доставки их после операционного дня экономическими агентами в порядке, установленном для вечерних касс. 14. Прием денег в вечерних кассах производится кассиром под контролем бухгалтера-контролера, имеющего право контрольной подписи от имени учреждения банка по приходным кассовым документам установленных форм, а в опломбированных сумках - по препроводительным ведомостям (форма приложения N 4). Деньги, поступившие в вечернюю кассу, должны быть упакованы в установленном порядке. 15. Бухгалтеру-контролеру вечерней кассы выдаются под отчет квитанционные книжки с проставлением на них штампа "вечерняя касса". 16. При сдаче денег вноситель заполняет объявление на взнос наличных денег (прилож. N 1) и передает документ бухгалтеру-контролеру, который после проверки передает его вместе с выписанными в необходимых случаях квитанциями в кассу. 17. Приняв деньги, кассир подписывает объявление и ордер ф. N 1 в приеме денег, кассир выдает квитанцию, ф. N 1. Расписки выдаются за двумя подписями (бухгалтера-контролера и кассира), заверенными печатью вечерней кассы, закрепленной за кассиром. По окончании приема денег кассир и бухгалтер-контролер производят сверку денежной наличности с данными кассового журнала и приходных документов и подписывают кассовый журнал. 18. Поступившие деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в денежном хранилище (сейфе). Денежное хранилище (сейф) закрывается на два ключа - кассира и бухгалтера-контролера, опечатывается их печатями и сдается под охрану в установленном порядке. 19. Утром следующего рабочего дня работники вечерней кассы принимают денежное хранилище (сейф) от охраны и сдают деньги, приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале вечерней кассы. Журнал и квитанционные книжки после этого передаются бухгалтером-контролером главному бухгалтеру. Заведующий кассой передает приходные документы главному бухгалтеру, который подсчитывает по документам общую сумму поступлений и сличает ее с общей суммой прихода по кассовому журналу. Кроме того, главный бухгалтер сверяет количество и номера использованных квитанций с количеством приходных документов, по которым эти квитанции выданы, подписывает кассовый журнал и передает его для записи в бухгалтерском учете. Приходные документы главным бухгалтером возвращаются заведующему кассой, а ордера прилож. N 1 передаются операционным работникам для записи в лицевые счета экономических агентов. 20. При совершении в вечерних кассах операций без бухгалтера-контролера кассир принимает деньги с использованием контрольного аппарата. Имеющаяся в кассе печать изымается. 21. Перед установкой корпус контрольного аппарата пломбируется заведующим кассой. Ключ от суммирующего счетчика выдается кассиру, ключ для гашения суммирующего счетчика - заведующему кассой. 22. У вечерней кассы помещается объявление о том, что выдаваемые носителем денег квитанции снабжаются проставленным на контрольном аппарате оттиском штампа с указанием суммы взноса. В объявлении должно быть указано, что квитанции без подписи кассира и оттиска штампа контрольного аппарата, а также с исправленными или проставленными в оттиске штампа суммами и датами от руки являются недействительными. Образец оттиска помещается в объявлении. 23. После проверки представленных клиентом документов и приема денег кассир подписывает документы и снабжает квитанцию вместе с объявлением или сопроводительной ведомостью на оборотной стороне оттиском штампа контрольного аппарата. Квитанцию кассир выдает вносителю денег, а взносное объявление или сопроводительную ведомость оставляют у себя. Квитанцию, на которой ошибочно проставлен оттиск штампа контрольного аппарата с неправильной суммой или датой, кассир перечеркивает и проставляет на ней, а также на объявлении или сопроводительной ведомости номер новой квитанции, выданной вносителю денег. Оттиск штампа контрольного аппарата с неправильно набранной суммой на приходном документе кассир зачеркивает и за своей подписью на нем делает надпись: "не считать", приходные документы и испорченные квитанции кассир оставляет у себя. 24. По окончании приема денег кассир извлекает из контрольного аппарата ленту, вычеркивает из нее все неправильно учтенные суммирующим счетчиком суммы. По данным оставшихся у него испорченных документов подсчитывает общую сумму и сверяет ее с фактическим наличием денег. Общую сумму принятых денег кассир записывает цифрами и прописью в контрольной ленте, ставит дату и удостоверяет своей подписью все произведенные в контрольной ленте записи и исправления. 25. Утром следующего рабочего дня кассир вечерней кассы отчитывается перед заведующим кассой в порядке, изложенном в п. 19, под распику в контрольной ленте. 26. Заведующий кассой до принятия ценностей и документов обязан: - предварительно удостовериться, не производилось ли гашение суммирующего счетчика контрольного аппарата. При установлении факта гашения суммирующего счетчика должностные лица, ответственные за сохранность ценностей *, немедленно устанавливают причины, составляют и подписывают акт, и руководитель учреждения банка принимает необходимые меры; - проверить соответствие порядковых номеров от первой до последней операции в контрольной ленте с приходными документами и гашения суммирующих счетчиков. __________________________ * Здесь и в дальнейшем под должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, имеются в виду руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой учреждения банка. После приема ценностей и документов заведующий кассой передает документы, ленту главному бухгалтеру (его заместителю). В тех учреждениях, где совершение операций на контрольном аппарате производится заведующим кассой, его обязанности, предусмотренные настоящим пунктом и п. 21, возлагаются на руководителя учреждения банка или главного бухгалтера. 27. Главный бухгалтер (его заместитель) после подсчета по документам общей суммы поступлений сличает ее с итогом, записанным в контрольной ленте, сверяет количество и номера использованных квитанций с количеством приходных документов, по которым эти квитанции были выданы, проверяет обоснованность внесения исправлений в ленту, а также соответствие в ней порядковых номеров от первой до последней операции. Эта проверка оформляется подписью главного бухгалтера (его заместителя) в ленте. Квитанционные книжки возвращаются кассиру вечерней кассы, а лента вместе с документами передается работнику бухгалтерии для составления кассового журнала. После проверки кассовый журнал подписывается составившим его работником и главным бухгалтером (его заместителем). Приходные документы возвращаются заведующему кассой, а ордера передаются операционным работникам. Кассовый журнал вместе с лентой передается для записи в бухгалтерском учете. Ленты подшиваются вместе с приходными кассовыми журналами. 28. Прием денег, поступивших в вечернюю кассу, может производиться в исключительных случаях должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей без явки работников этой кассы утром следующего дня в учреждение банка. Запасные экземпляры ключей от денежного хранилища (сейфа) закрепляются за руководителем и заведующим кассой, которые совместно с главным бухгалтером принимают от охраны денежное хранилище (сейф) вечерней кассы. Запасной ключ от шкафа или ящика стола, где кассир вечерней кассы хранит журнал ф. N 5, закрепляется за заведующим кассой. 29. Прием денег производится должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в установленном порядке под распику в ленте контрольного аппарата или кассовом журнале. При обнаружении несоответствия денег данных приходных документов и сумме, указанной в ленте контрольного аппарата, они составляют акт и выясняют причины этого несоответствия. Контроль за использованием бланков квитанций осуществляется главным бухгалтером. После приема ценностей и проверки документов и журнал (ф. N 5) вкладывается должностными лицами в денежное хранилище (сейф), которое закрывается руководителем и заведующим кассой. 30. Если принятые кассиром вечерней кассы деньги могут быть сформированы и упакованы им до закрытия ценностей учреждения банка, деньги, приходные и другие документы от работников вечерней кассы должны быть в тот же день приняты, проверены и закрыты должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей в денежном хранилище в порядке, установленном настоящей Инструкцией. Деньги и документы вечерней кассы хранятся в этих случаях в денежном хранилище, шкафу или на стеллаже,где находятся деньги оборотной кассы, но отдельно от нее или других ценностей. 31. Прием кассиром вечерней кассы мешков с денежной наличностью от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии всех инкассаторов этой бригады. Водитель автомашины, на которой производился сбор денежной выручки, должен находиться в помещении учреждения банка до окончания приема сумок с ценностями. При сдаче сумок (мешков) с денежной выручкой инкассаторы предъявляют накладные на эти суммы и явочные карточки бухгалтеру-контролеру вечерней кассы, который проверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки (мешки) в журнале (приложение N 6) в двух экземплярах и по мере регистрации передает накладные кассиру, в журнале в графе "примечание" должны указываться обнаруженные при приеме исправления в явочных карточках без соответствующих оговорок, расхождения записей в явочных карточках с накладными и пр. Количество и номера порожних сумок (мешков), подлежащих сдаче в кассу, бухгалтер-контролер устанавливает по данным записей в явочных карточках и по фактическому наличию порожних сумок. После этого бухгалтер-контролер проверяет соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок (мешков) в кассу данным справки (приложение N 7), а затем явочные карточки возвращает инкассаторам. Кассир при приеме сумок (мешков) с денежной наличностью проверяет: а) не имеют ли поступившие сумки (мешки) с деньгами каких-либо внешних повреждений и иных дефектов, заплат, наружных швов, разрыва ткани, неотжатых и поврежденных пломб, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.; б) ясность оттисков пломбиров и соответствие их заверенным банком образцам; в) соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам, указанным в накладных; г) соответствие номеров сумок, принятых от инкассаторов номерам в накладной; д) соответствие количества мешков с монетой, а также общей суммы принимаемой выручки записям в накладной. 32. После приема сумок (мешков) по каждому маршруту (заезду) кассир, бухгалтер-контролер и все инкассаторы бригады подписывают оба экземпляра журнала (приложение N 6) и второй его экземпляр бухгалтер-контролер выдает старшему бригады инкассаторов. Кассир под контролем бухгалтера-контролера производит подсчет количества вкладываемых в денежное хранилище (сейф) сумок (мешков), принятых по маршруту (заезду), и вместе с бухгалтером-контролером сверяют их количество указанным в журнале (приложение N 6) и запирают хранилище (сейф) на два ключа, один из которых находится у кассира, а другой - у бухгалтера-контролера, а также опечатывают его двумя печатями и сдают под охрану в установленном порядке. Об общем количестве принятых по всем маршрутам сумок (мешков) с денежной наличностью и порожних сумок составляется справка (приложение N 7), которая вместе с первыми экземплярами журналов (приложение N 6) хранится в отдельной папке. 33. При предъявлении инкассаторами к сдаче дефектных сумок (мешков) с денежной наличностью или другими ценностями (сомнительность пломбы, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки (мешка) или замка и др.), несоответствие записей в накладной о сумме проинкассированной выручки цифрами и прописью, а также в случае расхождения суммы денежной выручки, указанной в накладной, с суммой, указанной в явочной карточке, кассир в присутствии бухгалтера-контролера и инкассаторов, предъявивших такие сумки (мешки), вскрывают их и пересчитывают полистно находящиеся в них деньги и ценности. Вскрытие сумок (мешков), имеющих дефекты и полистный (поштучный) пересчет находящихся в них денег и ценностей, по усмотрению руководителя учреждения банка, могут производиться в присутствии представителей хозоргана, которым эти деньги и ценности принадлежат. 34. Во всех случаях приема дефектной сумки (мешка) о результатах пересчета находящихся в ней денег и ценностей составляется акт в трех экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете денег и ценностей. В акте указывается дата приема и вскрытия сумки (мешка), ее номер, за каким хозорганом она закреплена, кем, в каком помещении и в чьем присутствии произведен ее пересчет, какие повреждения обнаружены, сумма вложенных денег и ценностей по данным сопроводительного документа и какая сумма фактически оказалась в сумке (мешке) по видам и достоинствам ценностей. Первый экземпляр акта остается в делах учреждения банка вместе с сопроводительным документом, второй - с сообщением о факте недостачи ценностей и вещественными доказательствами (сумкой (мешком), пломбой, упаковкой, шпагатом и др.) в необходимых случаях передается следственным органам, третий направляется организации, сдавшей ценности инкассатору. При недостаче у инкассаторов сумки (мешка) с ценностями, явочной карточки, порожней сумки (мешка) или при обнаружении недостачи денег и ценностей в сумке (мешке), имеющей какие-либо внешние повреждения и иные дефекты, а также в случае неявки инкассаторов с маршрута в установленный срок начальник (дежурный инкассатор) участка инкассации или бухгалтер-контролер немедленно сообщает об этом руководителю учреждения банка. 35. Прием сумок с выручкой станций железных дорог и сумок с денежной наличностью предприятий связи работники вечерних касс производят в следующем порядке: а) представитель узла или кустового отделения связи, доставив в учреждение банка сумки с выручкой станции железных дорог, вскрывает в присутствии работников вечерней кассы страховой мешок и передает бухгалтеру-контролеру банка два экземпляра путевой ведомости и конверт с накладными к сумкам, а кассиру - сумки с выручкой; б) сумки с денежной наличностью предприятий связи сдаются представителям узла или кустового отделения связи при реестрах в двух экземплярах, предъявляемых бухгалтеру-контролеру вечерней кассы; в) кассир вечерней кассы производит прием и проверку сумок станций железных дорог и предприятий связи в порядке, указанном в п. 31; г) бухгалтер-контролер проверяет соответствие принятых сумок и накладных к ним записям в реестре или путевой ведомости. Если в числе доставленных сумок с выручкой станций железных дорог окажется дефектная сумка (сомнительная пломба, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки или замка), то такая сумка вскрывается и деньги пересчитываются в присутствии представителя узла или кустового отделения связи. О вскрытии сумки и результатах пересчета денег и чеков составляется акт в трех экземплярах за подписями работников банка и представителя связи. Первый экземпляр акта передается предприятию связи, второй - направляется управлению дорог, третий - остается в учреждении банка при препроводительной ведомости, в таком же порядке составляется акт в случае недостачи в сумке. Дефектную сумку с денежной наличностью предприятий связи учреждение банка возвращает представителю узла или кустового отделения связи, о чем делается соответствующая отметка в реестре, в графе "ПРИМЕЧАНИЕ" за подписями работников банка и представителя предприятия связи. В приеме сумок станций железных дорог выдается расписка на вторых экземплярах путевых ведомостей, а в приеме сумок с денежной наличностью предприятий связи - на вторых экземплярах реестров. Расписка выдается за подписями кассира и бухгалтера-контролера вечерней кассы с приложением печати кассы банка. 36. После приема сумок первые экземпляры путевых ведомостей и реестров используются в качестве регистрационных журналов по учету принятых сумок с деньгами и хранятся в учреждении банка в отдельном деле. Об общем количестве принятых сумок предприятий связи и станций железных дорог и объявленной сумме вложенных в них денег и других ценностей делаются соответствующие записи в справке (приложение N 7). 37. Кассир и бухгалтер-контролер вечерней кассы по окончании приема сумок обязаны сверить общее количество вложенных в денежное хранилище (сейф) и пересчитанных в соответствии с п. 32 сумок с деньгами и ценностями и порожних сумок с данными справки (приложение N 7) и маршрутных листов и сдать денежное хранилище (сейф) под охрану. Документы, на основании которых производился прием сумок с денежной наличностью и другими ценностями, хранятся вместе с проинкассированной выручкой. 38. Утром следующего дня кассир и бухгалтер-контролер вечерней кассы сдают: - сумки с проинкассированной денежной выручкой и накладные к этим сумкам, а также порожние сумки - в кассу пересчета в порядке, установленном п. 42; - мешки (сумки) с денежной наличностью касс банка при предприятиях и организациях и накладные к ним - заведующему кассой под расписку в справке (приложение N 7). Заведующий кассой вскрывает мешки (сумки) с денежной наличностью касс банка при предприятиях и организациях в присутствии кассира и бухгалтера-контролера вечерней кассы и проверяет денежные билеты по пачкам и корешкам, а монету по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам. После сопоставления фактического наличия денег с данными сопроводительной ведомости заведующий кассой учреждения банка подписывает эту ведомость и накладную к ней и передает накладную для оформления операции, связанной с зачислением денег в оборотную кассу и на счет предприятий, организаций, а препроводительную ведомость направляет для приобщения к кассовым документам дня. 39. Если по условиям работы вечерней кассы принятая накануне денежная наличность от касс банка при предприятиях и организациях не может быть передана заведующему кассой. Сумки (мешки) с денежной наличностью работниками вечерней кассы передаются под расписку в книге (приложение N 2) кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета, для последующей передачи их в соответствии с п. 38 заведующему кассой учреждения банка. Сумки (мешки) в этом случае вскрываются заведующим кассой в присутствии кассира (контролера). Раздел 3. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК РАБОТЫ КАСС ПЕРЕСЧЕТА 40. Пересчет денег производится кассирами счетных бригад кассы пересчета. Каждая бригада возглавляется контролером, обязанности контролера счетной бригады возлагаются на кассового или бухгалтерского работника, имеющего опыт работы в кассе пересчета. 41. Если в кассе пересчета одна бригада, кассиры во время обеденного перерыва могут хранить имеющуюся у них денежную наличность в общем металлическом шкафу. В этих случаях каждый кассир обязан свои деньги вложить в отдельный мешок или шкатулку. Шкаф запирается на два ключа: контролера бригады и одного из кассиров. Закрытие и открытие шкафа производится в присутствии всех кассиров бригады. 42. Сумки с денежной наличностью и накладные к ним контролеры бригад принимают от кассира и бухгалтера-контролера вечерней кассы под расписку в справке (приложение N 7). Прием сумок контролерами бригады производится по журналу (приложение N 6) и накладным в порядке, предусмотренном п. 31 и п. 35. После этого кассир вечерней кассы передает кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета, порожние инкассаторские сумки, журналы (приложение N 6), путевые ведомости и справку (приложение N 7), который проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале (приложение N 6). Первые экземпляры маршрутных листов с расписками инкассаторов брошюруются в отдельное дело, которое хранится у заведующего кассой в течение одного года. 43. Доставленные в течение операционного дня сумки с денежной наличностью, принимаются контролером бригады в порядке, предусмотренном пп. 31-36 в присутствии бухгалтера-контролера. На время приема сумок зрительный контроль за работой кассиров бригады осуществляется другим кассовым работником. 44. Контролер бригады в течение рабочего дня хранит принятые сумки с денежной наличностью в металлическом шкафу, тележке или ящике специального стола. Учет сумок и результатов пересчета ведется контролером бригады в контрольных ведомостях в одном экземпляре (приложение N 8). 45. Контролер бригады выдает кассирам для пересчета по одной сумке, предварительно записывая ее номер в контрольную ведомость. Кассир вскрывает сумку путем разрезания одного оборота шпагата под наблюдением контролера, вынимает из нее деньги и чеки и передает сумку контролеру, оставляя пломбу у себя. Контролер проверяет, все ли деньги и чеки изъяты из сумки, вынимает из сумки препроводительную ведомость, а из сумки с железнодорожной выручкой также квитанции и оставляет сумку и эти документы у себя для контроля до окончания пересчета. Пломба со шпагатом от вскрытой сумки сохраняется у кассира до окончания пересчета вложенных в сумку ценностей. При недостаче денег пломба вместе со шпагатом и актом предъявляется сдатчику денег для обозрения, если он того потребует. В этих случаях пломба от сумки не обезличивается и хранится у контролера бригады 10 рабочих дней. 46. После пересчета ценностей кассир сообщает контролеру фактически оказавшиеся в сумке суммы денег и чеков, контролер сверяет названные суммы с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости. Поступившие в сумках расчетные чеки проверяются кассиром и контролером бригады в части правильности их оформления (наличие подписей: соответствие суммы прописью сумме цифрами, на чеках из лимитированных и нелимитированных книжек - календарного штемпеля железнодорожной станции, на расчетных чеках - штампа предприятия (организации), подтверждающего принятие их в уплату и подписи сдатчика. При тождестве сумм, названных кассиром и указанных в препроводительной ведомости, контролер передает для подписи кассиру препроводительную ведомость, а в необходимых случаях и квитанцию, после этого контролер скрепляет ведомость и квитанцию своей подписью и записывает суммы в контрольную ведомость. Кассир убирает пересчитанные деньги в ящик своего стола и передает контролеру счетной бригады под расписку в контрольном листе (приложение N 9) с указанием количества чеков и суммы. При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке, с суммой, указанной в препроводительной ведомости, кассир обязан сверить с контролером сумму пересчитанных денег по достоинствам и вторично пересчитать денежные билеты того достоинства, в сумме которых выявлены расхождения. При подтверждении недостачи или излишка составляется акт на лицевой стороне препроводительной ведомости, накладной и квитанции к сумке за подписями кассира и контролера, а также представителя организации, сдавшей денежную выручку, если он присутствовал при пересчете денег. О недостаче денег или чеков контролер ставит в известность заведующего кассой, о недостаче свыше 100 лей - руководителя учреждения банка. Чек, который не может быть принят банком, возвращается железнодорожной станции в порядке, изложенном в п. 56. На оборотной стороне этого чека, препроводительной ведомости, накладной и квитанции делается отметка о причине возврата за подписями кассира и контролера. Чек вкладывается в порожнюю сумку, которая пломбируется кассиром, производившим пересчет ценностей. К сумке прикрепляется ярлык с указанием станции назначения и суммы чека. Недостачи и излишки денег, обнаруженные при пересчете, регистрируются в кассе перерасчета в карточках или книге по отдельным торговым хозорганам, а также по каждому кассиру, установившему недостачу или излишек. Руководители учреждений банков обязаны принимать меры к наведению порядка сдачи денежной выручки торговыми и другими предприятиями. 47. На обнаруженные при пересчете неплатежные и фальшивые денежные билеты и монету составляется на препроводительной ведомости, накладной и квитанции к сумке акт с указанием серии, номера и достоинства каждого билета, суммы монеты. Указанные денежные билеты и монета при актах передаются кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета. Последний составляет справку (приложение N 10) о принятых неплатежных и фальшивых деньгах с указанием на ней наименования организаций, в сумках которых обнаружены эти деньги, достоинств и номеров билетов или суммы монеты. Справка направляется главному бухгалтеру для составления ордера и оприходования указанных денег по внебалансовому счету N 9960. Эти неплатежные деньги, монета впоследствии направляются Национальному банку для принятия окончательного решения согласно п. 78 с обнаруженными фальшивыми деньгами и монетой поступают аналогично п. 79. 48. Передача в течение дня сумок с денежной наличностью от одного контролера другому производится под расписку на оборотной стороне контрольной ведомости с указанием номера и общего количества (прописью) переданных сумок. 49. После вскрытия всех сумок и пересчета денежной наличности контролеры бригад в ведомостях выводят суммы пересчитанной денежной выручки по каждому кассиру и передают препроводительные ведомости и накладные к сумкам, а также сводные ведомости и чеки кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета. Чеки передаются под расписку в контрольном листе (приложение N 9) с указанием количества чеков и суммы. Этот кассир (контролер), проверив заполнение в препроводительных ведомостях и накладных сведений о недостачах, излишках неплатежных и фальшивых билетах и монете, о недостачах, излишках и дефектных чеках, передает операционным работникам накладные от сумок, чеки из чековых книжек и сводные ведомости о результатах пересчета выручки железнодорожных станций. Расчетные чеки передаются операционному работнику под расписку в разносной книге с указанием количества чеков и суммы. Накладные к сумкам передаются учетно-операционным работникам для записи результатов пересчета выручки в кассовый приходный журнал и отражения в бухгалтерском учете. В учреждениях банков, принимающих выручку только одной станции, сводная ведомость не составляется, а запись в бухгалтерском учете по этой операции осуществляется на основании накладной, заверенной подписями кассира и контролера бригады. 50. В конце дня кассир производит сверку соответствия суммы пересчитанных и упакованных им наличных денег данным контрольной или сводной ведомости, которая оформляется подписями кассира и контролера под общей суммой денег, пересчитанных кассиром. В таком же порядке производится сверка при возникновении потребности в передаче денег заведующему кассой в течение операционного дня. 51. Денежные билеты и монета, из которых нельзя сформировать полные пачки, корешки, пакеты и мешки, передаются по указанию кассиру (контролеру), возглавляющего кассу пересчета, для объединения и упаковки под расписку в контрольных листах (приложение N 9) специально выделенным одному или нескольким кассирам, которые их обрабатывают и формируют в установленном порядке, после чего денежная наличность передается заведующему кассой под расписку в контрольном листе (приложение N 9). 52. После сдачи кассирами денег контролеры счетных бригад сверяют выведенные в ведомостях суммы по каждому кассиру с итогами контрольных листов. Общую сумму ведомостей с учетом излишков и недостач контролеры бригад сопоставляют с объявленной суммой вложения денег в сумки, передают ведомости, контрольные листы и порожние сумки кассиру (контролеру). 53. Кассир (контролер) проверяет соответствие количества порожних сумок, возвращенных контролерами бригад, количеству сумок, полученных ими для пересчета и полноту сдачи денег. После указанной проверки кассир (контролер, возглавляющий кассу пересчета, передает документы по пересчету денежной наличности заведующему кассой. 54. Заведующий кассой сверяет соответствие суммы денег, принятой им от кассиров данным ведомостей, расписывается в справке (приложение N 7) о сумме денег, полученной им в оборотную кассу и передает реестр, путевые ведомости и журнал (приложение N 6), а также ведомости по пересчету денежной наличности главному бухгалтеру учреждения банка. Контрольные листы кассира возвращаются кассиру (контролеру) и хранятся в течение десяти рабочих дней. 55. Главный бухгалтер (его заместитель) проверяет полноту поступления денег в оборотную кассу и подписывает справку (приложение N7). 56. Кассир (контролер) передает по окончании дня или по мере пересчета порожние сумки торговых предприятий, организаций, предприятий связи, станций железных дорог с вложенными в них квитанциями и не принятыми к оплате чеками участку инкассации, заведующему кассой под расписку в отдельной книге с указанием времени сдачи и количества сумок. Передача порожних сумок участком инкассации заведующим кассой и непосредственно кассиром (контролером), возглавляющим кассу пересчета, представителю узла кустового отделения связи производится: - для предприятий связи под расписку в отдельной книге с указанием в ней даты, наименования узла или кустового отделения связи, количества и номеров сумок; - для станций железных дорог по ведомости (приложение N 12), в которой в графе "ПРИМЕЧАНИЕ" против записи сумки, в которую вложены дефектные чеки, делается отметка "ценная" и указывается их сумма, обозначенная на ярлыке, прикрепленном к сумке. Ведомость составляется по каждой железной дороге отдельно на каждую ее линию в двух экземплярах, первый экземпляр вручается работнику узла или кустового отделения связи, а второй - с распиской представителя узла или кустового отделения связи остается в учреждении банка и хранится в отдельной папке. 57. При пересчете проинкассированной выручки в нерабочие дни прием и хранение пересчитанных денег производятся одним из кассиров под контролем работника, возглавляющего кассу пересчета. Перечень лиц, на которых возлагаются указанные операции, оформляется приказом по учреждению банка. Указанные работники проверяют, все ли деньги и документы вложены в денежное хранилище (сейф), запирают его на два ключа один из которых хранится у кассира, а второй - у контролера. Сейф опечатывается печатями этих лиц и сдается под охрану в установленном порядке. Пересчитанная в нерабочие дни выручка может сдаваться кассиру и бухгалтеру вечерней кассы, о чем издается приказ по учреждению банка. Указанная выручка хранится в отдельном сейфе. Раздел 4. ПРИЕМ ДЕНЕГ КАССАМИ БАНКОВ ПРИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ АГЕНТАХ 58. Касса банка при экономических агентах создается на основе договора (приложение N 13) и возглавляется старшим кассиром, который назначается приказом руководителя учреждения банка и осуществляет руководство и контроль за работой кассового аппарата. За кассой закрепляется необходимое количество брензентовых стандартных мешков (сумок) для доставки поступивших денег через инкассаторов в учреждение банка. 59. Прием денег от кассиров и упаковка их в мешки производятся одним из кассовых работников, на которого приказом по учреждению банка возложены эти функции, под контролем старшего кассира. Принятые от кассиров деньги вкладываются в брезентовые стандартные мешки (сумки), горловина мешков прошивается, плотно завязывается шпагатом, а затем концы шпагата промбируются. Кассир и старший кассир проверяют, все ли деньги вложены в мешки, подписывают все три экземпляра препроводительной ведомости. На оборотной стороне препроводительной ведомости в графе "Количество" указывается количество мешков с монетой каждого достоинства. 60. До приема мешков (сумок) инкассаторы предъявляют старшему кассиру кассы банка удостоверения личности с фотокарточками, доверенность и явочную карточку. Старший кассир производит в явочной карточке все предусмотренные записи. В графе "Номер сумки с денежной выручкой" указываются номер мешка (сумки) с денежными билетами и цифрами - количество мешков с монетой, а на оборотной стороне препроводительной ведомости внизу прописью указывается общее количество сданных мешков с монетой. Прием мешков (сумок) с денежными билетами и монетой инкассаторами производится в порядке, изложенном во второй главе. Доставленные в учреждение банка мешки (сумки) с денежной наличностью инкассаторы сдают в вечернюю кассу или кассу пересчета в порядке, предусмотренном пп. 31-34, или непосредственно заведующему кассой в порядке, предусмотренном п. 38. Вскрытие мешков (сумок) производится в присутствии инкассаторов. 61. Утром следующего рабочего дня все документы по результатам приема и пересчета поступившей выручки должны быть сброшюрованы в установленном порядке. Сброшюрованные документы хранятся в кассе банка при предприятии под ответственностью старшего кассира в течение трех месяцев, а контрольные листы - в течение 10 рабочих дней. По истечении срока указанные документы уничтожаются. Раздел 5. ВЫДАЧА ДЕНЕГ И ЦЕННОСТЕЙ РАСХОДНЫМИ КАССАМИ 62. Выдача денег из касс банка производится: а) экономическим агентам по денежным чекам установленной формы; б) индивидуальным заемщикам, получающим ссуды в банке, вкладчикам - по расходным кассовым ордерам. В таком же порядке оформляется выдача денег на расходы по содержанию аппарата управления и другие расходы учреждений банков. 63. Для совершения расходных операций заведующий кассой выдает под отчет кассирам необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Полные и неполные пачки принимаются по обозначениям на накладках с проверкой по корешкам, а пачки, состоящие из неполных корешков - полистным пересчетом (пересчет может производиться под наблюдением одного из кассовых работников, назначаемых заведующим кассой). Монета принимается по надписям на ярлыках, пакетах и уложенная на лотках - по кружкам. Все полученные кассиром под отчет от заведующего кассой суммы, количество и сумму оплаченных документов и остаток подотчетных документов и остаток подотчетных сумм, сдаваемых им обратно под расписку заведующему кассой, он записывает в книгу учета принятых и выдаваемых денег. После выдачи кассиром под отчет необходимой суммы денег заведующий кассой обязан проверить наличие оставшихся в оборотной кассе денег и убедиться, что остаток их с учетом выданных сумм соответствует данным книги учета денег и других ценностей по счету "касса" на начало дня. 64. Денежные чеки и другие документы на получение наличных денег представители экономических агентов предъявляют операционным работникам, которые после соответствующей их проверки выдают лицу, получающему деньги, для предъявления в кассу контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от расходного кассового ордера. 65. Получив расходный документ (денежный чек, кассовый ордер и др.), кассир обязан: - проверить наличие подписей должностных лиц банка, имеющих право разрешать выдачу денег и тождественность этих подписей имеющимся образцам; - сличить сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой, указанной прописью; - проверить, есть ли расписка в получении денег на документе; - проверить наличие сведений о предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя денег; - вызвать получателя денег по номеру расходного документа и спросить сумму получаемых денег; - сверить номер контрольной марки или талона в кассу с номером на расходном документе и приклеить контрольную марку или талон соответственно к чеку или ордеру; - подготовить сумму денег, выдать их получателю и подписать расходный документ. 66. Выдачу денег кассир производит полными пачками и корешками денежных билетов по обозначенным на накладках и бандеролях суммах без полистного пересчета при условии сохранения неповрежденной упаковки. При этом с пачек в присутствии получателя денег срезаются пломбы (печати, гарантийные швы с личными кодами кассиров). Деньгм из неполных корешков, а также из пачек с поврежденной упаковкой выдаются кассиром полистным пересчетом. Монета, расфасованная в мешки, выдается по надписям на пакетах и ярлыках. При выдаче монеты целым мешком кассир банка обязан в присутствии получателя денег снять с мешка пломбу. Денежные билеты в упаковке печатных фабрик в случае их выдачи клиентам отдельными корешками или листами подлежат предварительному полистному пересчету. При вскрытии корешков с денежными билетами для выдачи денег отдельными листами кассир обязан их предварительно пересчитать. Кассирам запрещается в момент выдачи клиентам денег производить по требованию последних обмен денег одного достоинства на другие. Банк не несет ответственность за денежную недостачу, которая обнаружена получателем денег, не проверившего в банке полученные деньги. В этом смысле Банк вывешивает на видном месте у расходных касс следующий текст: "Контроль и пересчет денег производится у кассового окошка банка. Банк не несет ответственность за недостачи, обнаруженные вне помещения банка". Поступившая такого рода информация будет анализирована руководством банка. 67. Операции по кассе банка, при которых экономический агент не внося денег предъявляет одновременно чек на получение денег и объявление на взнос денег, запрещаются. 68. В конце операционного дня кассир сверяет сумму принятых под отчет денег с суммой расходных документов и остатком денег, после чего составляет отчеткую справку (приложение N 15), подписывает приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах. В учреждениях банков, где расходные операции выполняются заведующим кассой (приложение N 15) не составляются, а обороты по расходу кассы включаются в сводную справку (приложение N 16). Указанная справка составляется также при выполнении кассиром наряду с выдачей и приемом денег. В этом случае кассир на оборотной стороне справки указывается сумму прихода и данные о количестве поступивших в кассу документов, по которым были выданы квитанции. Эти данные, заверенные подписями операционных работников, являются основанием для проверки правильности использования бланков квитанций. 69. Остаток денег, сформированный в установленном порядке и расходные кассовые документы за день, вместе с отчетной справкой кассир сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег заведующему кассой, который, проверив отчетную справку, подписывает ее и направляет в документы дня. Оставшиеся у кассиров в конце операционного дня отдельные корешки денежных билетов, упакованные другими кассирами, должны быть до передачи заведующему кассой пересчитаны и упакованы в установленном порядке, а отдельные пакеты с монетой, сформированные другими кассирами без пересчета по кружкам - упакованы в сборные мешки с монетой разных достоинств. Монета, уложенная на лотках, передается пересчетом по кружкам. По окончании рабочего дня остаток аванса, полученный для выплаты работникам учреждения банка, кассир вкладывает в мешок. Горловина мешка прошивается вместе с ярлыком и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указывается дата упаковки, сумма вложения и проставляются подпись и именной штамп кассира, концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются пломбиром под расписку в книге учета принятых и выданных денег на хранение до утра следующего робочего дня. Прием заведующим кассой указанного мешка производится с проверкой его целости, правильности упаковки. Раздел 6. ОПЕРАЦИИ ПО ПРОДАЖЕ МАРОК 70. Для совершения операций с марками государственной пошлины из запаса марок, находящегося в денежном хранилище, выделяется аванс марок, который выдается заведующим кассой перед началом операционного дня кассиру под распику в отдельной книге (приложение N 2), хранящейся у заведующего кассой. 71. В конце дня кассир производит сверку и сдает остаток нереализованного аванса марок и деньги, вырученные от продажи марок, заведующему кассой под расписку в книге (приложение N 2). Заведующий кассой проверяет сданный ему остаток аванса марок полистным (поштучным) пересчетом, марки в присутствии кассира помещаются в отдельный мешок, к которому прикрепляется ярлык за подписями кассира и заведующего кассой, удостоверяющими общую сумму нереализованного аванса марок, с проставлением штампа с наименованием учреждения банка и даты упаковки. После этого мешок опечатывается или пломбируется кассиром, производящим продажу марок, и в таком виде хранится в денежном хранилище а при его отсутствии - в сейфе до утра следующего рабочего дня. Утром следующего дня кассир принимает аванс марок в порядке, предусмотренном п. 70 после предварительной проверки целости шпагата, печати (пломбы). В учреждениях банков, имеющих по штату одного кассира, а также в тех слечаях, когда продажа марок возложена на заведующего кассой, выдача аванса марок производится главным бухгалтером под расписку в отдельной книге (приложение N 2) (книга должна находиться в денежном хранилище), прием в денежное хранилище нереализованного аванса марок производится путем поштучного пересчета. 72. Обмен проданных марок на другие купюры или обратный прием их от граждан с возвращением полученных за них денег не допускается, разрешается в случае необходимости производить обмен одних купюр на другие только учреждениям и организациям, продающим марки. При обмене марок проводки по бухгалтерскому учету не совершаются. Раздел 7. ПРАВИЛА ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПЛАТЕЖНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ БИЛЕТОВ И МОНЕТЫ, ИХ ЭКСПЕРТИЗА 73. Национальный банк Молдовы устанавливает следующие признаки определения платежности билетов и металлических монет. Экономические агенты и физические лица обязаны принимать в платежи и к обмену билеты Национального банка Молдовы достоинством 1, 5, 10 лей - год выпуска 1994 г., достоинством 20 и 50 лей год выпуска 1992 г., если они не вызывают сомнений в их подлинности и отвечают следующим требованиям: а) денежные билеты НБМ, сохранившие государственный герб Молдовы, номер и серию. Кроме того, на билетах должны быть сохранены на лицевой стороне цифры, обозначающие их достоинство: 1, 5, 10, 20, 50 и слова: "UN LEU", "CINCI LEI", "ZECE LEI", "DOUAZECI LEI", "CINCIZECI LEI", а также водяной знак с изображением портрета Штефан чел Маре; б) металлическая монета НБМ достоинством 1, 5, 25, 50 бань, сохранившие на оборотной стороне государственный герб Республики Молдова на лицевой стороне цифры, обозначающие достоинство и буква "М" (Moldova). 74. Платежными, но непригодными к обращению, считаются денежные билеты, имеющие следующие повреждения: а) грязные, истрепанные с пятнами, полинявшие, имеющие незначительные недостатки, которые не искажают главные характеристики денежного билета (на лицевой стороне достоинство словами, серия и номер); б) незначительные проколы, сквозные протертости; в) разорванные и склеенные, если отдельные части билета бесспорно принадлежат одному и тому же билету, серия и номер целые и хорошо видны. Принятые от экономических агентов, учреждений поврежденные денежные билеты и металлическая монета обратно в обращение не выпускаются, а должны отсортироваться и вместе с денежной выручкой сдаваться в учреждения банков. 75. Учреждения банков РМ обязаны осуществлять беспрепятственный обмен денежных билетов, имеющих повреждения, указанные в п. 74 (а, б, в) а также промаслянные, частично сгоревшие, с пятнами, изменившие установленную окраску, если они не вызывают сомнений в их подлинности. Руководители учреждений банков РМ и начальники отделов кассовых операций, заведующие кассами имеют право производить обмен денежных билетов, поврежденных во время пожара или других несчастных случаев, при полной уверенности в подлинности билетов и при условии, что надписи, обозначающие достоинство цифрами 1, 5, 10, 20, 50 сохранились. В надписях, которые указывают достоинство денежных билетов словами, могут отсутствовать: - на банкнотах достоинством "UN LEU" 1 лей не больше двух букв; - на банкнотах достоинством "CINCI LEI", "ZECE LEI" 5, 10 лей не более трех букв; - на банкнотах достоинством "DOUAZECI LEI", "CINCIZECI LEI" 20, 50 лей не более четырех букв. На денежных билетах, указанных в п. 75, необходимо применять печать с надписью "Обмен произведен", упаковав их отдельно. 76. Монета (бань) принимается в платежи и к обмену всеми экономическими агентами, учреждениями, организациями и физическими лицами, если она не вызывает сомнений в ее подлинности и сохранила изображение герба Республики Молдова, а также наименование достоинства монеты. 77. Платежной, но не пригодной к обращению, считается монета, претерпевшая изменения, то есть истертая, деформированная, сплющенная, продырявленная, травленная в кислоте, с напаем каким-либо металлом, поврежденная огнем, почерневшая и т. д., пока на ней распознаются изображение герба Республики Молдова и если не возникает сомнения в подлинности такой монеты. Монета, стертая настолько, что изображение герба Республики Молдова и наименование достоинства монеты не распознаются, является неплатежной и не принимается в платежи и к обмену. 78. Поврежденные денежные билеты, которые не соответствуют положениям настоящих правил, подлежат экспертизе. Сдатчик предъявляет денежные билеты с заявлением (приложение N 11) в двух экземплярах. Денежные билеты данной категории по необходимости склеиваются на обороте папиросной бумагой. В качестве доказательства сдачи этих денежных билетов лицам выдается внебалансовый приходный ордер. Отправка этих денежных билетов коммерческими банками в Национальный банк, отдел хранилища по ветхим денежным билетам, осуществляется при описи. О результатах экспертизы и оценки отдел хранилища по ветхим денежным билетам сообщает соответствующему коммерческому банку, последний информирует сдатчика согласно акта экспертизы, составленный комиссией (приложение N 14). Поврежденные денежные билеты, а также отдельные части вследствие экспертизы, произведенной Национальным банком, считаются неплатежными, хранятся в течение 6 месяцев в Центральном хранилище, после чего уничтожаются. 79. Как действовать в случае фальшивых денежных билетов и монет. Если в кассах банка предъявлены денежные билета или металлическая монета в леях или иностранной валюте с явными признаками фальсификации, эти денежные знаки передаются сразу заведующему кассой для выяснения. Если последний подтверждает эту же ситуацию, уведомляет об этом местные органы полиции и соответственно управление кассовых операций и денежного хранилища Национального банка. До прибытия органов полиции составляется акт (приложение N 18) в трех экземплярах, включая: - фамилию вносителя, домашний адрес, серию и номер удостоверения личности, полицейский участок; - серию, номер и достоинство каждого фальшивого билета; - защитные знаки, которые отсутствуют; - объяснительную вносителя денег об их происхождении. Акт подписывают руководитель банка, главный бухгалтер и вноситель фальшивых банкнот и монет. Один экземпляр акта вместе с фальшивыми денежными билетами и монетой предъявляется местным органам полиции. Второй экземпляр отправляется в тот же день в первую очередь в управление кассовых операций и хранилищ Национального банка. Третий экземпляр остается в данном отделении. 80. При приеме и обработке денежных билетов и монеты кассир обязан следить за их подлинностью и платежностью, руководствуясь признаками и порядком платежности банкнот и монет. 81. Кассиры не освобождаются от определения подлинности и платежности денежных билетов и монет, пересчитанных на счетноденежных машинах, а также рассортированных непосредственно сдатчиками денежной выручки. 82. Если кассир затрудняется определить платежность денежных билетов и монет, окончательное решение принимает заведующий кассой, а в необходимых случаях - руководитель учреждения банка. 83. Изъятые из обращения денежные билеты и монеты в центральном хранилище НБ полностью пересчитываются. О результатах пересчета составляются акты. Один экземпляр акта высылается учреждению банка, от которого поступили ветхие денежные билеты и дефектные монеты. К сводному акту прилагаются частные акты, составленные на обнаруженные при пересчете недостачи, излишки, неплатежные и фальшивые денежные билеты и монеты, а также накладки, бандероли, ярлыки. А при обнаружении недостач, фальшивых и неплатежных денег - обвязки с пломбами, в акте отражаются также недостатки в сортировке и упаковке денег с указанием фамилий кассиров. Денежные билеты, признанные центральным хранилищем НБ неплатежными, хранятся в течение 6 месяцев, после чего уничтожаются. 84. Руководитель учреждения банка обязан тщательно рассмотреть акты, принять необходимые меры к погашению недостач, неплатежных и фальшивых денежных билетов и монеты, а также к устранению недостатков в сортировке формировании и упаковке денег и причин, вызывающих кассовые просчеты. Раздел 8. ОБРАБОТКА, ФОРМИРОВАНИЕ И УПАКОВКА ДЕНЕЖНЫХ БИЛЕТОВ И МОНЕТЫ Во всех банках применяется единый, установленный настоящей инструкцией, порядок формирования денежной наличности, имея в виду непосредственное использование ее кассами банков для совершения банковских операций. 85. Кассиры обязаны сортировать принятые ими в кассу денежные билеты и монету по достоинствам, а затем денежные билеты - на годные к обращению и ветхие, а монету - на годную к обращению и дефектную. Рассортирование по достоинствам годные и ветхие денежные билеты кассир формирует и упаковывает отдельно. Каждые 100 листов денежных билетов одного и того же достоинства формируются в корешки и обандероливаются крестообразно стандартной бандеролью. На бандероли должны быть проставлены сумма, дата, подпись и именной штамп (код) кассира, производившего сортировку и пересчет денег, штамп с наименованием учреждения банка (номером по МФО). Каждые 100 корешков денежных билетов формируются в пачку по 1000 листов одного и того же достоинства, которая снабжается верхней и нижней стандартными накладками из картона и обвязывается шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла. На верхней накладке проставлются: наименование учреждения банка, номер по МФО, достоинство, сумма, дата упаковки, подпись и именной штамп (код) кассира, считавшего и формировавшего денежные билеты в пачки. На накладке пачки ветхих денежных билетов, кроме того, проставляются штампы "ветхие". На нижней накладке на обоих концах шпагата около узла этим кассиром накладывается пломба или сургучная печать. На верхних накладках пачек денежных билетов, поступающих от печатных фабрик Гознака, указываются: достоинство, сумма вложения, номера и серии билетов, дата упаковки. Пачка обвязывается шпагатом на четыре глухих узда с наложением пломбы Гознака на верхней накладке. 86. Оставшиеся у кассиров денежные билеты, из которых нельзя сформировать полные пачки и корешки, передаются для объединения и упаковки одному или нескольким кассирам. При объединении и упаковке кассиры полистно пересчитывают принятые денежные билеты в неполных корешках и формируют из них полные корешки денежных билетов. Деньги, сформированные в полные корешки, вместе с полученными корешками денежных билетов от других кассиров подбираются по достоинствам и упаковываются в полные пачки. На верхних накладках делается надпись "сборная". Отдельные корешки денежных билетов, из которых нельзя сформировать полные пачки, могут упаковываться в пачки денежных билетов разного достоинства, но не более 10 корешков. Реквизиты верхних накладок неполных пачек и пачек, сформированных из корешков денежных билетов разного достоинства, могут заполняться от руки. На накладках пачек, сформированных из корешков денежных билетов разного достоинства, указываются количество и сумма билетов каждого достоинства и делается надпись "сборная". Неполные сборные пачки денежных билетов упаковываются в соответствии с указаниями, изложенными в п. 85. 87. Неполные корешки денежных билетов, оставшиеся в остатке оборотной кассы, формируются отдельно годные и отдельно ветхие денежные билеты. 88. Годная к обращению монета расфасовывается кассирами в пакеты по достоинствам. Пакеты с монетой достоинства упаковываются в стандартные мешки без наружных швов. Горловина каждого мешка прошивается вместе с ярлыком из ткани картона и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов, концы шпагата завязываются глухим узлом с наложением пломбы или сургучной печати. На пакетах и ярлыках к мешкам с монетой последовательно проставляются: наименование учреждения банка, номер по МФО, дата упаковки, достоинство монеты, вложенная сумма, подпись и именной штамп (код) кассира. 89. Максимальная сумма вложения монеты в один мешок устанавливается для монет достоинством 1, 5, 25, 50 бань соответственно 20, 50, 250 и 500 лей. Пакеты с монетой достоинством 1, 5, 25, 50 бань упаковываются в мешок в сумме не более 500 лей. На ярлыках этих мешков указывается сумма по монетам каждого достоинства. При частичном изъятии монеты или дополнительном вложении ее в мешок остаток монеты должен быть пересчитан по кружкам, а расфасованная монета - по надписям на пакетах, мешок заново опечатывается или опломбировывается, к нему прикрепляется ярлык за подписью кассира. Оставшиеся у кассиров пакеты с монетой, из которых нельзя сформировать полные мешки, передаются для объединения и упаковки одному или нескольким кассирам. Отдельные пакеты, из которых нельзя сформировать полные мешки, могут упаковываться в неполные мешки с монетой одного достоинства или мешки с монетой разного достоинства. На ярлыках, прикрепленных к полным и неполным мешкам с монетой, сформированным из пакетов, пересчитанных разными кассирами, или из пакетов с монетой разного достоинства, делается надпись "сборная". 90. В учреждениях банка, имеющих по штату одного кассира, допускается формирование находящихся в хранилище неполных пачек из корешков денежных билетов, пересчитанных и сформированных в установленном порядке этим касиром в разное время, в полную пачку. 91. Пачки денежных билетов, предназначенные для выдачи клиентам в тот же день, снабжаются только накладками из полной бумаги, обвязываются шпагатом крестообразно без наложения на концы шпагата печати или пломбы. Мешки с монетой, подлежащие выдаче клиентам в день формирования, обвязываются шпагатом с прикреплением ярлыка из картона без наложения на концы шпагата сургучной печати или пломбы. 92. В порядке, изложенном в п. 85, могут упаковываться и передаваться на следующий день заведующему кассой денежные билеты и монета, принятые накануне вечерней кассой. Указанные деньги подлежат в установленном порядке выдаче клиентам в тот же день. Денежные билеты и монета, принятые вечерней кассой, передаются кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета, упакованными в порядке, изложенном в пп. 85, 88, 89. Если кассир вечерней кассы выполняет операции по приему денежной наличности в нерабочие дни, допускается формирование пачек денежных билетов из корешков, пересчитанных и сформированных в установленном порядке, указанным кассиром в эти дни, в этих случаях на накладках проставляется штамп "сборная". 93. Остающиеся в оборотной кассе на следующий день пачки с денежными билетами и мешки с монетой, пересчитанные и сформированные заведующим кассой, могут обвязываться шпагатом крестообразно без наложения пломбы или сургучной печати, а денежные билеты, из которых нельзя сформировать полные корешки - обандероливаться, но не упаковываться в пачки, кроме того, пересчитанная и расфасованная заведующим кассой монета, находящаяся в остатке оборотной кассы, может в размере, не превышающем дневной потребности, храниться в денежном хранилище или сейфе в расфасованном виде на лотках, в пакетах. ГЛАВА II Правила инкассации денежной выручки и перевозки ценностей Раздел 1. ИНКАССАЦИЯ ДЕНЕЖНОЙ ВЫРУЧКИ 94. Для сбора денежной наличности непосредственно у экономических агентов организованы участки инкассации Республиканского управления инкассации или коммерческих банков. Сбор денежной наличности от экономических агентов осуществляют участки инкассации. Участки инкассации могут осуществлять сбор денежной наличности и транспортировку ценностей только при наличии в обязательном порядке: специального атотранспорта, портативных раций, соответствующего оружия, бронежилетов для персонала. 95. Список хозорганов, выручка которых которых должна собираться инкассаторами, ведется в участке инкассации. На каждый хозорган ежемесячно составляется явочная карточка (приложение N 22) с присвоением ей номера, за которым хозорган зарегистрирован в списке. Каждому хозоргану в зависимости от объема денежной выручки выдается необходимое количество специальных инкассаторских сумок. На каждой сумке проставляется номер, в котором числителем должен быть номер хозоргана, под которым он зарегистрирован в списке, а знаменателем - порядковый номер сумки. 96. Хозорган представляет начальнику участка два образца пломбы с четким оттиском пломбира. На оттиске пломбы должны быть обозначены номер и сокращенное наименование хозоргана. Начальник участка инкассации проверяет указанные образцы и заверяет их путем наложения пломбы на шпагат ниже пломбы хозоргана. Один экземпляр заверенного образца пломбы передается хозоргану. Этот образец предъявляется инкассатору при получении им сумки с деньгами, второй экземпляр, заверенный заведующим кассой, передается в кассу учреждения банка для осуществления контроля при приеме сумок с деньгами от инкассаторов. 97. Начальник участка инкассации составляет маршруты и графики (время) заездов инкассируемых хозорганов для сбора денежной выручки, время прибытия инкассаторов на место хозоргана устанавливается с учетом необходимости максимального поступления денежной выручки в кассу учреждения банка. Количественный состав бригады ( не меньше трех лиц, включая водителя) назначается в зависимости от условий, в которых осуществляется инкассация, и определяется начальником участка инкассации. Один из членов бригады назначается старшим бригады, другой - сборщиком. При сборе выручки старший бригады и водитель охраняют сумки с денежной выручкой и наблюдают за работой сборщика. 98. Начальник участка инкассации (дежурный инкассатор) перед выездом инкассаторов для сбора денежной выручки выдает под расписку в журнале (приложение N 17) инкассатору-сборщику доверенность (приложение N 19), явочные карточки, печать участка инкассации с обозначением номера маршрута, удостоверение личности, а старшему бригады - порожние сумки. Все члены бригады должны быть вооружены и иметь бронежилеты. О количестве выданных явочных карточек и порожних сумок он составляет и передает контролеру вечерней кассы справку (приложение N3). Оружие и боеприпасы выдаются под расписку в журнале. 99. Руководители учреждений банков (не реже 1 раза в квартал), начальники участков инкассации (не реже 1 раза в неделю) производят проверки соблюдения инкассаторами правил сбора денежной выручки и перевозки ценностей, о результатах которых делают соответствующие записи в специальном журнале. 100. Хозорган на сдачу денег инкассаторами выписывает к каждой сумке под копирку в трех экземплярах препроводительную ведомость (приложение N4). 101. Инкассатор-сборщик, прежде чем принять сумку с денежной выручкой, предъявляет сдатчику денег удостоверение личности с фотокарточкой, доверенность на получение денежной выручки и явочную карточку. Должностное лицо предприятия (организации) при сдаче инкассатору сумки с денежной выручкой производит в явочной карточке все предусмотренные записи. При ошибочной записи в явочной карточке запись зачеркивается и на свободном месте (вверху или внизу) вносится правильная запись. Производить записи инкассатору запрещается. В случае сдачи инкассатору двух и более сумок с выручкой или получения от него двух и более порожних сумок в явочной карточке в графе "номер сумки с денежной выручкой" и в графе "номер принятой от инкассатора порожней сумки" вместо номеров указывается количество сумок. При приеме сумки инкассатор-сборщик проверяет: исправность сумки, правильность ее опломбирования (целость шпагата, на котором отжата пломба, ясность оттиска пломбира, тождественность его образцу), соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в явочной карточке, накладной и копии препроводительной ведомости, наличие подписей (подписи) должностных лиц хозоргана на накладной, соответствие суммы выручки, указанной в явочной карточке, записям в накладной и копии препроводительной ведомости и соответствие сумм цифрами и прописью в накладной и копии препроводительной ведомости, после чего передает должностному лицу хозоргана порожнюю сумку, расписывается на копии препроводительной ведомости, ставит на ней дату и печать. При приеме двух и более сумок инкассатор-сборщик проверяет количество сумок и общую сумму по записям в накладной и копии препроводительной ведомости на каждую из принимаемых им сумок. 102. Старший бригады инкассаторов принимает от инкассатора-сборщика сумку с денежной выручкой, проверив исправность сумки, правильность ее опломбирования (целость шпагата, ясность оттиска, соответствие номера сумки и количества принятых сумок номеру в явочной карточке, после чего выдает ему порожнюю сумку для получения выручки от следующего хозоргана. Накладная на принятую от хозоргана сумку с денежной выручкой и явочная карточка остаются у инкассатора-сборщика. Сумки с выручкой в пути следования по маршруту хранятся в специальных ящиках или мешках. 103. Сумки с денежной выручкой, доставленные в учреждение банка, инкассаторы сдают в кассу в порядке, изложенном в пп. 31-34. После сдачи сумок старший бригады передает начальнику инкассации (дежурному инкассатору) удостоверение личности, а инкассатор-сборщик - доверенность, явочные карточки, печать и удостоверение личности. Одновременно бригада инкассаторов сдает оружие и боеприпасы, расписываясь в журнале. Начальник участка инкассации (дежурный инкассатор), проверив, все ли хозорганы обслужены инкассаторами и соответствует ли количество сданных инкассаторами сумок в кассу банка количеству принятых ими сумок от хозорганов, делает об этом запись в журнале (приложение N 17), а также о приеме от инкассатора-сборщика доверенности, явочных карточек. Об общей сумме денежной выручки, сданной инкассаторами по журналам (приложение N 6), начальник участка инкассации (дежурный инкассатор) составляет справку и передает ее главному бухгалтеру этого банка. 104. Порядок хранения сумок с денежной выручкой, доставленных с маршрута, в специально выделенных под ответственностью инкассаторов, доставивших сумки после окончания операционного дня, устанавливается при обязательном соблюдении следующих правил. Начальник участка инкассации (дежурный инкассатор) выдает под расписку в журнале (приложение N 17) инкассатору-сборщику и старшему бригады металлические печати. Сейфы закрываются на два ключа, опечатываются в установленном порядке печатями этих лиц и сдаются охране под распику в журнале (приложение N 5). Журнал хранится у старшего бригады инкассаторов. Одновременно инкассаторы обязаны вложить и закрыть в один из сейфов оружие и боеприпасы, явочные карточки, накладные, доверенность и печать. Оружие и боеприпасы от водителя старший бригады принимает на хранение. Закрытие и опечатывание сейфов, а также сдача под охрану производится инкассаторами после доставки сумок с каждого заезда (маршрута). Вложение сумок в сейфы, вскрытие сейфов для последующего вложения сумок, а также изъятие сумок для сдачи кассовым работникам производятся в присутствии всей бригады инкассаторов, о чем делается запись в журнале (приложение N 5) за подписями инкассаторов и охраны. Хранение в одном сейфе сумок с денежной выручой, проинкассированной разными бригадами инкассаторов, запрещается. 105. К началу работы кассы пересчета инкассаторы обязаны явиться в установленное руководителем учреждения банка время и сдать сумки с денежной выручкой, оружие, боеприпасы, явочные карточки, доверенность, накладные и печать. Участки инкассации Республиканского управления инкассации не сдают учреждению банка боеприпасы. Последние хранятся в сейфе данного участка в порядке, предусмотренном в п. 104. 106. Если в учреждении банка установлен порядок хранения сумок с проинкассированной денежной выручкой под ответственность инкассаторов, ими же может производиться непосредственно в помещении учреждения банка прием сумок с денежной наличностью предприятий связи. При таком порядке представитель узла связи производит в явочной карточке все предусмотренные записи. Инкассаторы проверяют, не имеют ли сумки с деньгами каких-либо внешних повреждений и дефектов (заплат, наружных швов, разрывы ткани, неотжатых и поврежденных пломб или печатей, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.) и соответствуют ли оттиски пломбиров (печатей) заверенному образцу, а также номера сумок, сдаваемых инкассаторам, номерам, указанным в реестре. В приеме сумок с денежной наличностью на втором экземпляре расписывается старший бригады инкассаторов и инкассатор-сборщик с проставлением даты и печати. Раздел 2. ДОСТАВКА МОНЕТЫ ТОРГОВЫМ И ДРУГИМ ПРЕДПРИЯТИЯМ 107. Доставка монеты торговым и другим хозорганам производится на основании договоров (приложение N 13). 108. Перед выездом в торговые хозорганы инкассатор получает под отчет необходимую сумму монеты от заведующего кассой под расписку в книге (приложение N 2). В конце рабочего дня инкассатор под расписку в книге (приложение N 2) сдает заведующему кассой денежные билеты и оставшуюся у него монету. 109. Разрешается доставка монеты торговым хозорганам под охраной бригадой инкассаторов в порядке, предусмотренном в п. 108. Раздел 3. ПЕРЕВОЗКА ЦЕННОСТЕЙ ИНКАССАТОРАМИ РЕСПУБЛИКАНСКОГО УПРАВЛЕНИЯ ИНКАССАЦИИ И КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 110. Перевозка ценностей инкассаторами Республиканского управления инкассации, коммерческих банков осуществляется на основании заявок, в которых предусматривается: учреждение банка, сумма перевозимых ценностей. Заявки учреждений банков представляются в управление кассовых операций и хранилища Национального банка минимум за 2 дня до осуществления доставки ценностей. Руководители учреждений банков, начальники участков инкассации обеспечивают конфиденциальность подготовки и осуществления доставки ценностей. 111. Доставка ценностей осуществляется из центрального хранилища Национального банка согласно распоряжениям, утвержденным руководителем Национального банка. 112. Доставка ценностей от одного учреждения банка другому осуществляется при предварительном разрешении управления кассовых операций и хранилища Национального банка Молдовы. 113. С учетом условий, в которых будет осуществляться доставка ценностей, их объемы, а также виды транспорта, определяется количественный состав бригады инкассаторов (не менее трех лиц), проводится инструктаж инкассаторов о порядке выполнения задания. Один из инкассаторов назначается старшим и организует всю работу бригады по перевозке ценностей. Ему выдается разовая доверенность (приложение N 28) за подписями начальника и главного бухгалтера управления инкассации. Подписи скрепляются гербовой печатью управления. Если перевозка ценностей осуществляется инкассаторами участка инкассации банка, доверенность подписывается руководителем учреждения банка и главным бухгалтером с наложением оттиска гербовой печати учреждения банка. После отправки ценностей доверенности подшиваются в кассовые документы дня. 114. Доставка ценностей осуществляется из центрального хранилища Национального банка или от одного учреждения банка другому участками инкассации только на специальном транспорте при наличии соответствующего оружия (обязательное оснащение бригады пистолетами). 115. Денежные билеты, монета и другие ценности выдаются инкассаторам по расходным кассовым или внебалансовым ордерам, подписанным руководителем, главным бухгалтером и заведующим кассой учреждения банка. В ордерах должна быть сделана ссылка на номер и дату распоряжения об отправке ценностей по назначению. 116. При получении ценностей инкассаторы предъявляют документы, удостоверяющие их личность, прием инкассаторами денежных билетов производится покупюрно, по пачкам и корешкам с проверкой правильности и целости упаковки пачек, количество корешков в каждой пачке, правильности сумм, указанных на накладках, и наличия на них целых и ясных оттисков пломбиров. Неполные пачки с банкнотами одного достоинства принимаются с проверкой по корешкам и надписям на накладках, а пачки с неполными корешками - по надписям на накладках. Прием монеты инкассаторами производится по мешкам с проверкой правильности и целости упаковки, наличия на ярлыках, прикрепленных к мешкам, достоинства монеты и сумм вложения, целости и ясности пломб и подписей кассиров. Обнаруженные инкассаторами в момент приемки пачки денежных банкнот и мешки с монетой, имеющие дефекты упаковки, приему не подлежат. После проверки ценностей инкассаторы под контролем заведующего кассой или по его указанию другого кассового работника укладывают их в брезентовые стандартные мешки, горловина каждого мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом. На концы шпагата надевается ярлык из ткани (картона), на котором указываются дата упаковки и порядковый номер мешка соответствующий номеру в сопроводительной ведомости, концы шпагата завязываются глухим узлом, мешок пломбируется и ярлык на нем подписывается кассовым работником, осуществляющим контроль при упаковке денег. В приеме ценностей инкассаторы расписываются в расходных кассовых или внебалансовых ордерах. Полную материальную ответственность за сохранность принятых и вложенных в мешки ценностей и за целость пломб на мешках несут все инкассаторы бригады, выделенные для доставки ценностей по назначению. Материальная ответственность инкассаторов оформляется по установленной форме. 117. Учреждение банка, отправляющее денежные банкноты и монету или бланки строгой отчетности, составляет сопроводительное письмо-опись (приложение N 23) в трех экземплярах, из которых первый экземпляр в опечатанном заведующим кассой конверте отправляются через старшего бригады инкассаторов руководителю учреждения банка-получателя ценностей, второй - используется бригадой инкассаторов для приема и сдачи ценностей и после выполнения задания сдается участку инкассации, в третий - остается в учреждении банка-отправителя в кассовых документах вместе с ордером и распоряжением Национального банка об отправке ценностей. При отправке ценностей через инкассаторов Республиканского управления инкассации учреждение банка составляет описи (приложение N 23) в двух экземплярах, из которых один экземпляр вместе с заполненным извещением на отправленные ценности, являющимся отрывным листом доверенности, вкладывается в конверт, который опечатывается печатью заведующего кассой и вручается старшему бригады инкассаторов для передачи по назначению. 118. Принятые инкассаторами от учреждений банков ценности в случае невозможности их немедленной перевозки должны быть ими в опломбированных мешках отправлены на хранение (без оприходования по внебалансовому счету) в денежном хранилище учреждения банка. Помещение хранилища дополнительно опломбировывается (опечатывается) пломбиром (печатью) старшего бригады и в установленном порядке сдается под охрану, в этих случаях хранилище открывается в присутствии старшего бригады инкассаторов, оружие инкассаторов сдается лицу, ответственному за его хранение в учреждении банка, под расписку в журнале (приложение N 19). Допускается хранение ценностей и оружия в сейфах и сдача их под охрану в установленном порядке. Принятые ценности могут храниться также и в другом приспособленном помещении. В этом случае охрану ценностей несут инкассаторы, ответственные за эти ценности. 119. Вынос принятых инкассаторами ценностей для их транспортировки производится после окончания приема всей партии ценностей и обязательно в присутствии старшего бригады инкассаторов. При каждом перемещении ценностей на автомашину или другой вид транспорта из помещения обязательно производится подсчет мест, а инкассаторы бригады размещаются таким образом, чтобы им был виден путь следования работников, производящих перевозку ценностей. 120. Перевозка ценностей на автомашинах или других видах транспорта производится в сопровождении всей бригады инкассаторов, выполняющей данное задание, при этом отлучка водителей транспорта при выполнении задания запрещается. Перевозка ценностей производится на автомашинах, оборудованных закрытыми кузовами. В пути следования автомашины с ценностями старший бригады инкассаторов находится в кабине водителя, а остальные инкассаторы в кузове автомашины. Заезд инкассаторов куда бы то ни было, а также провоз в автомашине посторонних лиц и грузов, не относящихся к ценностям, категорически запрещаются. 121. При перевозке ценностей по железной дороге заблаговременно планируется необходимое количество купе или отдельных мест в вагоне поезда. В соответствии с указаниями Министерства автотранспорта и дорожного хозяйства все станции железных дорог обязаны выделять изолированные купе или отдельные места в вагонах. Приобретение билетов производится по числу лиц, фактически следующих с ценностями, но не менее количества плацкартных мест в купе. Погрузка ценностей в вагоны бригадой инкассаторов в пунктах формирования поездов производится до общей посадки пассажиров. Число мест и вес каждого места ценностей определяются инкассаторами и указываются в сопроводительной записке, адресованной железнодорожной станции для получения билетов и оформления багажной квитанции для провоза груза ценностей при себе, проверка числа мест и их веса работниками железнодорожного транспорта при посадке в пути не производится. Если при перевозке ценностей выделено неизолированное купе, старший бригады инкассаторов обязан принять меры через администрацию железной дороги к тому, чтобы в этом купе не было посторонних лиц. Ценности в вагоне размещаются на хорошо обозреваемом инкассаторами месте и должны находиться под их наблюдением. 122. Руководители учреждений банков, получающие или вывозящие ценности, обязаны обеспечивать выделение железнодорожными станциями мест для погрузочно-разгрузочных работ, которые должны быть, как правило, тупиками, где не производятся маневровые работы, имеются свободный проезд автотранспорта, достаточное освещение. К моменту прихода поезда учреждение банка, которому доставляются ценности, должно выслать соответствующие транспортные средства для доставки ценностей. При неподаче учреждением банка ко времени прихода поезда транспортных средств или в ожидании другого поезда, при пересадке для следования в пункт назначения старший бригады инкассаторов обязан обратиться к начальнику станции или работникам железнодорожной милиции и добиться выделения соответствующего помещения на станции для размещения инкассаторов с ценностями. 123. Перевозка ценностей может производиться также на самолетах. По требованию администрации аэропорта места с ценностями могут быть предъявлены к взвешиванию. В случае остановки самолета на ночь ценности размещаются в отведенном помещении аэропорта под охраной инкассаторов. 124. Руководитель учреждения банка при выбытии инкассаторов с ценностями обязан по телефону или телеграфу предупредить учреждение банка, куда досталяются ценности. Все распоряжения старшего бригады инкассаторов должны выполняться инкассаторами точно и беспрекословно. 125. Доставленные годные и ветхие денежные билеты должны быть приняты без задержки и в день принятия зачисления в кассу учреждения банка. Сдача ценностей производится в присутствии старшего бригады инкассаторов. 126. Прием денег и других ценностей в учреждениях банков производится должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей с проверкой целости мешков, ясности оттисков пломбиров и соответствия их номера номеру, указанному в описи, правильности и целости упаковки, наличия на пачках целых и ясных оттисков пломбиров (печати), количества корешков в каждой пачке, даты упаковки, правильности сумм, указанных на накладках, подписей кассиров, их именных штампов, штампа с наименованием учреждения банка (номером по МФО). Монета принимается по мешкам с проверкой правильности и целости упаковки наличия на ярлыках мешков наименования учреждения банка, даты упаковки, достоинства монеты, суммы вложения, целости и ясности оттисков пломбиров а также наличия подписей кассиров, их именных штампов. Пачки с денежными билетами и мешки с монетой, доставленные инкассаторами в поврежденной или сомнительной упаковке, принимаются полистным пересчетом и пересчетом по кружкам в присутствии инкассаторов. Руководители банков обязаны обеспечивать в установленном порядке прием ценностей от инкассаторов и выдачу им ценностей не только в рабочие, но и в общевыходные дни. 127. При обнаружении во время приема денег в числе поступивших для зачисления в кассу неплатежных и фальшивых денежных билетов, а также при недостачах или излишках учреждение банка-получателя составляет акт (приложение N 24). 128. В приеме от инкассаторов ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей учреждения банка, расписываются с проставлением гербовой печати на обороте описи (приложение N 23). На этом же документе, выдаваемом старшему бригады инкассаторов, расписываются и все инкассаторы, сдавшие ценности. Первый экземпляр описи вместе с ордером направляется в кассовые документы. Старший бригады инкассаторов после возвращения к месту постоянной работы обязан представить документы, подтверждающие сдачу ценностей по назначению (третий экземпляр описи). ГЛАВА III Обеспечение сохранности ценностей и соблюдение кассовой дисциплины Раздел 1. ХРАНЕНИЕ ДЕНЕГ И ДРУГИХ ЦЕННОСТЕЙ 129. Наличные деньги операционной кассы и другие ценности в денежных хранилищах находятся под ответственностью руководителя, главного бухгалтера и заведующего кассой учреждения банка. Руководитель банка может по своему усмотрению возложить ответственность на своего заместителя, издавая приказ по отделению банка. Временная передача денег и ценностей, находящихся в операционной кассе, ключей от денежных хранилищ от одних должностных лиц другим, вызываемая уходом в отпуск, выездом в командировку, болезнью и прочими причинами, производится от главного бухгалтера и заведующего кассой учреждения банка - по приказу руководителя учреждения банка, а от начальника - по письменному разрешению руководителя вышестоящего банка. 130. Все деньги и другие ценности должны храниться в денежных хранилищах. Внутри денежного хранилища деньги и другие ценности должны храниться на металлических стеллажах (полках) при условии, если такие стеллажи имеют решетки и запираются на замок. Денежную наличность операционной кассы в денежном хранилище разрешается хранить в тележках, которые после проверки должностными лицами вложенных в них денег закрываются заведующим кассой на ключ. Если в тележках хранится денежная наличность оборотной кассы, подготовленная кассирами для совершения на следующий рабочий день расходных операций, то указанные тележки закрываются на ключ и пломбируются пломбирами соответствующих кассиров. Каждая тележка снабжается ярлыком с указанием на нем даты, подписи, именного штампа кассира, готовившего деньги и общей суммы вложенных денег. 131. В денежном хранилище должны раздельно храниться: a) наличные деньги операционной кассы; b) иностранная валюта; c) золото, платина и другие драгоценные металлы; d) прочие ценности. При размещении в двух и более денежных хранилищах, стеллажах (полках) одного и того же достоинства денежных банкнот или монеты, находящихся в операционной кассе по каждому такому хранилищу, стеллажу (полке), составляется опись вложенных в них ценностей с указанием в ней даты и суммы фактического вложения. Описи подписываются заведующим кассой и хранятся на стеллажах (полках) вместе с ценностями или в отдельной папке в денежном хранилище. Каждый отдельный шкаф, стеллаж, полка должны быть заперты на ключ заведующим кассой, ключи должны находиться в денежном хранилище в шкафу заведующего кассой. 132. При приеме денег и ценностей в денежные хранилища должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, лично каждый проверяют: денежные банкноты - полные, неполные и сборные пачки по числу корешков и надписям на накладках, а монету - по надписям на ярлыках, прикрепленным к мешкам; денежные банкноты, пересчитанные заведующим кассой и не упакованные в соответствии с п. 86 в пачки - полистным пересчетом; денежные банкноты, предварительно подготовленные для выдачи, - по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам (тележкам); иностранную валюту и валютные платежные документы, сформированные по видам, достоинствам и упакованные в порядке, уставленном настоящими Правилами, в полные, неполные и сборные пачки, - по числу корешков и надписям на накладках, а монету в опломбированных мешках - по обозначениям на прикрепленных к ним ярлыках. Отдельные денежные банкноты и платежные документы, а также монету, не упакованную в установленном порядке в мешки, - путем сплошного пересчета, при этом до приема в денежные хранилища поступающая от кассиров обменных пунктов, а также операционных касс, осуществляющих операции по валютному обслуживанию граждан Республики Молдова и иностранных граждан, иностранная валюта и валютные платежные документы должны быть подвергнуты специально выделенным кассиром полистно контрольному пересчету с проверкой их платежности и вновь упакованы в установленном порядке. На бандеролях корешков и верхних накладках пачек, помимо подписи кассира, считавшего и формировавшего ценности, его именного штампа и штампа с наименованием учреждения банка, даты упаковки указываются вид ценностей, достоинство и сумма вложения (по номиналу); драгоценные металлы - по надписями на пакетах, посылках; полученные марки пересчетом полистно - с обозначением каждого листа; чековые, вкладные и квитанционные книжки в исправной упаковке учреждений банков - по пачкам без полистного пересчета. 133. Находящиеся в оборотной кассе годные денежные банкноты должны храниться отдельно от ветхих денежных банкнот. В хорошо оборудованных денежных хранилищах мешки с монетой могут храниться на полу, а в учреждениях, не имеющих денежных хранилищ, - в сейфе вместе с другими ценностями. 134. Иностранная валюта (чеки) хранится в пачках или бумажных мешочках, а монета - в мешочках раздельно наименованиям валюты, а внутри каждой валюты - по ее достоинствам. 135. В учреждениях банков, имеющих большой запас ученических медалей, разрешается хранить их упакованными в пачки, обвязанные шпагатом без узлов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла и опечатанные печатью заведующего кассой. На верхней накладке к пачке проставляются наименование учреждения банка, количество и стоимость вложенных в пачку медалей, дата их упаковки и подпись заведующего кассой. 136. Ценности на хранении, неразобранные посылки с деньгами, а также разные документы и ценности, учитываемые на внебалансовых счетах N 9957 "Неразобранные посылки с деньгами" и N 9960 "Разные ценности и документы", хранятся разложенными по датам в порядке поступления, а внутри одной даты в порядке номеров ценностей, монета хранится упакованной в пакет. К пакету по каждому владельцу прикрепляется ярлык с обозначением владельца, рода ценностей, номера ценности, даты зачисления на счет и суммы. Хранение, учет и совершение операций с монетой, подлежащей продаже гражданам для коллекционирования, осуществляются в том же порядке, что и монета в обращении. 137. Марки сверх месячной потребности упаковываются в пачки. Перед упаковкой руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой (ответисполнитель) обязаны каждый лично пересчитать марки полистно с обозрением каждого листа. Каждая пачка марок снабжается верхней и нижней накладками из картона. На верхней накладке указываются наименование учреждения банка, достоинство, количество, сумма (цифрами и прописью) и дата упаковки марок. Каждая пачка марок обвязывается шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла, подписывается указанными выше должностными лицами, а затем опечатывается их печатями. При выдаче аванса марок для реализации оставшиеся в пачке марки должны быть проверены полистно руководителем, главным бухгалтером и заведующим кассой и вновь упакованы и опечатаны в порядке, указанном выше. 138. Дефектные марки (склеившиеся) периодически, но не реже одного раза в полгода, пересылаются в Национальный банк, где они до уничтожения учитываются на отдельном лицевом счете по внебалансовому счету N 9958 "Марки государственной пошлины". Уничтожение дефектных марок в Национальном банке Молдовы производится не реже одного раза в полгода специальной комиссией, назначаемой приказом по банку, в составе должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, с участием представителя Министерства финансов. Перед уничтожением дефектные марки обязательно проверяются комиссией поштучно. Об уничтожении марок государственной пошлины акт составляется в одном экземпляре, который хранится при расходном ордере по балансовому счету N 9958. 139. Все бланки строгой отчетноcти учитываются на внебалансовом счете N 9959 как в книжках, так и в отдельных листах в условной оценке один лей за каждую книжку или лист. В кассе ведется учет находящихся в денежном хранилище бланков строгой отчетности по их видам в книге (приложение N 25). По мере вскрытия кассиром отдельных пачек с чековыми и квитанционными книжками в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, или специально выделенного контролера проверяется количество книжек в каждой пачке, количество листов (чеков или квитанций) в каждой книжке и последовательность их номеров. На всех чеках и квитанциях книжек, подлежащих использованию, проставляется штамп с наименованием учреждения банка и его условным кодом. Дефектные и испорченные книжки погашаются клинообразной вырезкой части бланка, предназначенной для подписей, и до их уничтожения путем сжигания специальной комиссией учитываются на счете N 9959 при актах, составленных за подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в которых подробно перечисляются признаки дефектности книжек. 140. Деньги и другие ценности могут выноситься из денежных хранилищ для производства операций по их обработке, контрольному пересчету и ревизии только в помещение кассы. Выдача ценностей из денежных хранилищ производится под расписку в книге (приложение N 26) записи, в которой производятся по видам ценностей, а денежных банкнот, кроме того - по достоинствам. Книга хранится в денежном хранилище и после использования передается в архив. 141. Принятые денежные билеты, монеты и другие ценности в денежных хранилищах учитываются в книгах (приложение NN 20, 21). Книги ведутся заведующим кассой. Стеллажи, полки, тележки, сейфы и металлические шкафы, используемые для хранения ценностей, по окончании совершения операций, независимо от наличия в них ценностей, должны быть закрыты на ключ. 142. Перед закрытием денежных хранилищ должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, обязаны непосредственно в денежных хранилищах проверить: а) все ли подлежащие хранению в хранилищах ценности, книги и документы внесены в хранилище; б) соответствует ли фактическое наличие оборотных касс и других ценностей данным бухгалтерского учета и остаткам, указанным в книгах (прилож. NN 20, 21). Остатки марок, упакованные в пачке, и нереализованный аванс марок должны соответствовать общему остатку всех марок. Марки, упакованные в пачки, ежедневной полистной проверке перед закрытием денежных хранилищ не подвергаются; в) все ли шкафы, окна, ставни закрыты, а вентиляторы и свет выключены. Одновременно с этим главный бухгалтер обязан сверить остатки ценностей, записанные в книгах (прилож. NN 20, 21), с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета. Остатки по счетам N 060 "наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте" и N 151 "расчеты с Министерством финансов по покупке драгоценных металлов" должны ежедневно проверяться по лицевым счетам иностранной валюты и драгоценных металлов. 143. Правильность остатков, выведенных в книгах, ежедневно удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Оговорки и исправления сумм остатков должны заверяться подписями тех же ответисполнителей. Если операции по покупке и продаже иностранной валюты значительны, остатки наличной иностранной валюты и оплаченных валютных документов учитываются в отдельной книге. В общую книгу (приложение N 20) остатки по этим ценностям не записываются. 144. В книгах (прилож. NN 20, 21) производятся записи общих остатков ценностей по каждому счету на каждый операционный день до закрытия денежных хранилищ. По счетам N 151 и 060 записи в книгах производятся по каждому виду ценностей с указанием количества ценностей и документов или веса ценностей, общей суммы остатков по данному виду ценностей или документов. Если операции с денежной наличностью и иностранной валютой не производились, разрешается остатки в книгах (прилож. NN 20, 21) на следующий день не выводить. Эти книги в течение дня хранятся у заведующего кассой, по окончании дня - в денежном хранилище. 145. Денежные хранилища, в которых хранятся денежная наличность и другие ценности оборотной кассы, открываются и закрываются не менее чем на два ключа и опечатываются печатями трех должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Ключи от денежных хранилищ должны находиться: первый ключ - у заведующего кассой; второй ключ - у руководителя; третий ключ, если он имеется, - у главного бухгалтера. 146. Все денежные хранилища, металлические шкафы, в которых хранятся деньги и ценности, должны иметь дубликаты ключей, которые с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатями трех должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Пакет при сопроводительном письме, подписанном теми же лицами, сдается на хранение руководителю банка под расписку в книге учета ключей и пломбиратора. Проверка дубликатов ключей производится в случае поломки или утраты первого экземпляра ключей, при ревизиях и проверках, при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, обследованиях. 147. Вход в денежное хранилище разрешается только должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, которые имеют ключи и печати от денежного хранилища. Другие работники банка могут входить в денежное хранилище только с разрешения руководителя или его заместителя, если ему предоставлено право совершения операций с денежной наличностью, обязательно в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. В рабочие дни все денежные хранилища подлежат обязательному открытию, осмотру и проверке должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, независимо от того, совершались или нет операции с ценностями. 148. Перед открытием денежных хранилищ должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны должны проверить, не имеют ли повреждений двери, замки, шпагат и печати, а также приваренные ушки, через которые продевается шпагат, после чего расписаться в журнале (приложение N 5) в приеме от охраны оттисков печатей, которыми опечатаны денежные хранилища. В случае повреждения дверей, замков, шпагата или печатей, а также при наличии подозрений в попытке проникнуть в денежное хранилище, об этом немедленно до открытия хранилища составляется акт, подписываемый всеми должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и представителем охраны. Принимаются необходимые меры на месте, а также сообщается вышестоящему управлению. Дощечка с печатями срезается путем разрезания одного оборота шпагата, и после осмотра хранилищ оттиски печатей уничтожаются. Если прием денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, без явки кассира этой кассы утром следующего дня в учреждение банка уничтожение оттисков печатей производится только после приема денежной наличности. При нарушении целости окон, стен, пола, потолка необходимо немедленно произвести проверку наличия ценностей с составлением об этом акта. В этом случае оттиски печатей не уничтожаются. 149. В течение рабочего дня денежные хранилища, сейфы должны быть закрыты на ключи, а при наличии в них ценностей, опечатаны печатями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Опечатывание их по окончании рабочего дня производится в присутствии представителя охраны. При этом печати должны налагаться поверх шпагата на дощечку с углублениями для печатей в следующей последовательности от узла шпагата: первая - заведующего кассой; вторая - главного бухгалтера; третья - руководителя. Шпагат целый, без узлов, пропускается в ушки двери денежного хранилища и печатей для опечатывания денежных хранилищ, должен применяться исключительно сургуч, наплыв сургуча должен находиться в пределах диаметра углубления на дощечках для печатей. 150. В приеме опечатанного денежного хранилища работник охраны расписывается в журнале (приложение N 5), предварительно сверяя оттиски печатей с их образцами. Образцы оттисков печатей, применяемых для опечатывания дверей денежных хранилищ, вручаются охране под расписку, которые хранятся у руководителя учреждения банка, журнал хранится у заведующего кассой. 151. Для опечатывания денежных хранилищ, а также опечатывания или опломбирования пачек с денежными билетами и мешков с монетой должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассиры и другие работники должны быть снабжены металлическими печатями (пломбира или клише) с оттиском наименования учреждения банка или его кода и порядкового номера печати. Указанные работники обязаны обеспечить надлежащее хранение печатей, пломбиров, именных штампов, клише с личным кодом, ключей от денежных хранилищ, исключающее какую-либо возможность использования их другими лицами. 152. Все печати и ключи от денежных хранилищ, пломбиры, клише, именные штампы кассиров учреждения банка должны быть зарегистрированы в специальной тетради, которая ведется руководителем или выделяемым по его письменному распоряжению лицом, освобожденным от совершения операций с ценностями. Выдача пломбиров, ключей и печатей, именных штампов и клише производится под расписку в тетради. При использовании денежных хранилищ (сейфов) разными работниками порядок передачи ключей между ними во внерабочее время руководителя (выделенного им лица) устанавливается письменным распоряжением руководителя учреждения банка. Неиспользуемые в работе, а также неисправные печати, пломбиры, клише и именные штампы хранятся в денежном хранилище в одном из шкафов, упакованные и опечатанные должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей. В случае утраты ключа от денежного хранилища (сейфа, металлического шкафа) должен быть изменен секрет замка. К указанной работе привлекаются имеющие соответствующий допуск лица. Об изменении секрета замка и изготовлении новых ключей комиссией, назначенной руководителем учреждения банка, в обязательном порядке составляется акт, в нем указываются причины изменения секрета замка и изготовления новых ключей и фамилия лица, производившего эти работы, со ссылкой на наличие допуска. Акты хранятся постоянно в специальном деле у руководителя банка. Лица, виновные в утере ключей, привлекаются к ответственности в зависимости от обстоятельств дела. Для хранения ценностей во время рабочего дня кассиры должны быть обеспечены сейфами, тележками или металлическими шкафами. Кассирам категорически запрещается при временных отлучках с рабочего места оставлять деньги, ценности, пломбиры, печати, именные штампы, клише с личным кодом, ключи от денежных хранилищ в открытом виде, незапертыми в сейфы, металлические шкафы, тележки или в ящики столов. Также категорически запрещается оставление ключей во время производства операций в скважинах замков дверей денежных хранилищ, сейфов, металлических шкафов, тележек, предназначенных для хранения денег и ценностей. Собственные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие предметы должны храниться в специально отведенной комнате или в шкафах, расположенных в кассовом узле, но вне помещения касс. Раздел 2. РЕВИЗИЯ ЦЕННОСТЕЙ 153. Ревизия денежных билетов и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах и кассах учреждений банка, и проверка порядка их хранения производится: а) по распоряжениям руководителей учреждения банка не реже одного раза в полугодие, а также ежегодно по состоянию на 1 января очередного года; б) при смене руководителя, главного бухгалтера или заведующего кассой; в) при временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей; г) в других случаях - по распоряжениям руководителя вышестоящего банка, а также Национального банка. 154. Ревизия денежных билетов и других ценностей производится компетентными лицами, назначенными письменным приказом руководителя учреждения банка, по указанию которого производится ревизия. К проведению ревизии привлекаются подготовленные работники, не связанные с выполнением операций с ценностями, один из которых назначается ее руководителем. Ответственность за правильную организацию и выполнение установленных правил проведения ревизий несет руководитель учреждения банка, назначивший ревизию. Полугодовая ревизия может не производиться в том случае, когда в данном семестре в учреждении банка была произведена ревизия ценностей по п. 153 ("б" и "г"). Ревизия в связи со сменой руководителя учреждения банка должна возглавляться представителем вышестоящего банка, назначенным приказом руководителя этого коммерческого банка. Лица, не работающие в данном коммерческом банке, к проведению ревизии допускаются при наличии удостоверения за подписью руководителя коммерческого банка или Национального банка, скрепленного оттиском гербовой печати. 155. Ревизия производится в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. При проведении ревизии в отсутствие одного из должностных лиц, об этом особо отмечается в акте за подписями всех участников ревизии. 156. Проводимые ревизии не должны нарушать обычного хода операций учреждений банков. Ревизия производится внезапно, с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая бы исключала возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей. Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает сургучной печатью все денежные хранилища, находящиеся в кассовом помещении, независимо от наличия в них ценностей на момент начала проверки, берет под свой контроль всю денежную наличность и др. ценностей операционной кассы. Выясняет, не имеется ли денег, ценностей и сумок с денежной наличностью и ценностями в вечерней кассе пересчета, под ответственностью инкассаторов и, при наличии производит их обревизование наряду с другими ценностями. До полного обревизования касс доступ должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в денежные хранилища разрешается лишь в присутствии руководителя ревизии. Причем вложение или изъятие денег и ценностей в этот период производится под его контролем. В тех случаях, когда одновременно в один прием не могут быть обревизованы все вышеуказанные ценности, руководитель ревизии после окончания рабочего дня вместе с должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, производит опечатывание денежных хранилищ и сейфов и сдает их под охрану в установленном порядке, печать руководителя ревизии накладывается на дощечке выше печатей должностных лиц ревизуемого учреждения банка. 157. Денежные банкноты, монета и другие ценности для контрольного пересчета отбираются лично руководителем ревизии. Пачки и мешки с поврежденной упаковкой и неправильно оформленными накладками (ярлыками) подвергаются полистному пересчету. При освобождении руководителя учреждения банка, главного бухгалтера или заведующего кассой от обязанностей, связанных с хранением ценностей, денежные банкноты и монета, находящиеся в операционных кассах подвергаются сплошному полистному пересчету и пересчету по кружкам. 158. Ревизия денежных банкнот, монеты и других ценностей производится в следующем порядке: а) денежные билеты операционной кассы вначале проверяются по пачкам и корешкам, монета - по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, а предварительно подготовленные для выдачи и упакованные деньги - по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам и общая сумма денег сличается с данными книги (приложение NN 20, 21). После указанной проверки денежные банкноты и монета подвергаются сплошному полистному пересчету и пересчету по кружкам. В крупных учреждениях банка денежная наличность, находящаяся в операционной кассе при полугодовых внезапных ревизиях ценностей, связанных с временной сменой должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, может быть подвергнута пересчету в размере, определяемом руководителем коммерческого банка, по распоряжению которого производится ревизия. Ревизующий, передавая кассиру денежные банкноты для полистного пересчета, предварительно снимает с корешка бандероль и оставляет ее у себя вместе с частью денежных банкнот для контроля. Кассир, пересчитав деньги, сообщает их сумму или количество банкнот, к которым ревизующий прибавляет сумму денег или количество банкнот, оставленных для контроля, и полученный итог сопоставляется с данными бандероли. При совпадении общей суммы (количества банкнот), оставленные на контроле денежные банкноты передаются кассиру для пересчета и формирования корешка в установленном порядке кассиром, производившем их первоначальный пересчет. Бандероли, верхняя накладка и обвязка с несрезанной пломбой от вскрытой пачки должны оставаться у ревизующего до полного пересчета всех денег, находящихся в пачке. Поручать пересчет денег тем кассовым работникам, которые их формировали, разрешается только в отдельных случаях: б) денежные банкноты и монеты, находящиеся в вечерней кассе, проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, а деньги, упакованные в сумки для выдачи заработной платы, - надписям на ярлыках. Общая сумма денег сопоставляется с данными кассового журнала вечерней кассы или контрольной ленты кассового аппарата, а также контрольной ведомости по пересчету выручки. Сумма приходных кассовых документов сверяется с итогом кассового журнала или контрольной ленты и контрольной ленты и контрольной ведомостью. Кроме того, указанные в приходных документах номера выданных квитанций проверяются по квитанционным книжкам и отметкам на их обложках. После указанной сверки денежные билеты и монета пересчитываются полностью полистно и по кружкам; в) денежные билеты и монета, находящиеся в кассе пересчета, проверяются полистным пересчетом и по кружкам в размере, определяемом руководителем ревизии или соответственно руководителем коммерческого банка, по распоряжению которого производится ревизия; г) невскрытые сумки с проинкассированной выручкой торговых и других организаций, денежной наличностью и ценностями касс банка при предприятиях, находящиеся в кассе пересчета, в вечерней кассе и под ответственностью инкассаторов сверяются с данными накладных, журналов учета принятых сумок и мешков с денежной наличностью и порожних сумок, реестров, путевых ведомостей и справок о выданных порожних сумках инкассаторам при выезде их на маршруты. При выявлении сумок, имеющих повреждения, с нарушенными пломбами и печатями, либо с пломбами и печатями, не соответствующими образцами, находящиеся в них деньги пересчитываются полистно. В необходимых случаях для участия в пересчете денег могут быть приглашены представители соответствующих хозорганов, а также органов внутренних дел; д) денежные банкноты, находящиеся в операционных кассах, вначале проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках к мешкам с предварительно подготовленными суммами для выдачи, а монета - по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, и кроме того полистным пересчетом и пересчетом по кружкам в размере, определяемом руководителем ревизии или соответственно руководителем учреждения банка, по распоряжению которого производится ревизия. Денежные билеты и монета в сборных пачках (мешках) в поврежденной упаковке и с неправильно оформленными накладками (ярлыками) полностью пересчитываются полистно; е) неразобранные посылки с деньгами вскрываются и проверяются по пачкам и корешкам, а в неисправной упаковке - полистно; ж) остаток нереализованного аванса марок проверяется полистно и поштучно. Марки, упакованные в пачки в соответствии с п. 137 при проведении полугодовых внезапных ревизий и ревизий при временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, по усмотрению ревизующих, могут проверяться только по надписям на верхних накладках пачек. Во всех остальных случаях марки, помимо проверки по надписям на верхних накладках пачек, подвергаются полистному и поштучному пересчету в размере, определяемом руководителем ревизии или руководителем коммерческого банка, по распоряжению которого производится ревизия; з) иностранная валюта и отрезные чеки проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, и, кроме того, полистным пересчетом и пересчетом по кружкам в размере, определяемом руководителем ревизии или соответственно руководителем коммерческого банка, по распоряжению которого производится ревизия, при этом свободно конвертируемая валюта подвергается сплошному полистному пересчету и пересчету по кружкам. В необходимых случаях к пересчету в установленном порядке могут быть привлечены кассиры обменных пунктов, осуществляющие операции по валютному обслуживанию граждан Молдовы и иностранных граждан; и) трудовые книжки, вкладные книжки и вкладыши к ним, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на верхних накладках пачек и, кроме того, поштучно и полистным пересчетом в размере, определяемом руководителем ревизии или соответственно руководителем коммерческого банка, по распоряжению которого производится ревизия; к) все другие ценности проверяются по их номинальной или условной оценке. 159. После пересчета денежных билетов, монеты и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг (приложения NN 20, 21) ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяются, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в денежные хранилища. Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету в оправдание остатка кассы, не принимаются и считаются недостачей у кассира. Выявленные излишки кассы должны быть оприходованы и возврату не подлежат. В случае обнаружения недостачи или излишка денежных билетов все пачки, сформированные кассиром, у которого обнаружена недостача или излишек, подлежат полистному пересчету. По усмотрению руководителя ревизии такой проверке подвергается и монета при выявлении ее недостачи или излишка в мешке. 160. О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. В случае установления недостачи или излишка денег и ценностей расхождения в учете или недостатков в обеспечении сохранности ценностей копия акта направляется центральному коммерческому банку. При ревизии, связанной со сменой должностного лица, ответственного за сохранность ценностей, подписание документов, связанных с хранением наличности оборотной кассы и других ценностей, а также совершением операций с ними, производится лицом, сдающим деньги и ценности до окончательной их проверки и подписания акта. Помимо ревизии сохранности денежных билетов и других ценностей, находящихся в резервных фондах и кассах коммерческих банков, один раз в полгода по плану, составленному руководителем коммерческого банка, производится проверка кассовой работы, инкассации денежной выручки, состояния охраны и сигнализации, соблюдения пропускного режима, правильности учета, хранения и использования оружия, боеприпасов, ключей, печатей, штампов, пломбиров. К проведению проверки привлекаются подготовленные для этой цели работники коммерческого банка, изучившие указанные участки работы. В случае обнаружения недостатков по проверяемым вопросам составляется акт с указанием в нем характера вскрытых недостатков, фамилий работников, допустивших нарушения в работе, причин недостатков и принятых мер по их устранению. Акт подписывается проверяющим и работником, ведущим проверенный участок. Все произведенные проверки регистрируются в книге, в которой указываются фамилия и должность проверявшего, проверенный им участок, время проведения проверки, ее результаты (делается ссылка на акт или пишется, что замечаний нет). Руководители коммерческих банков обязаны в пятидневный срок рассмотреть результаты, произведенных ревизий и проверок и безотлагательно устранить выявленные недостатки, а также принять меры к организации работы в строгом соответствии с настоящей инструкцией. 161. Обнаруженные излишки денег приходуются по кассе и относятся на счет N 960. Обнаруженные излишки марок приходуются по внебалансовому счету N 9960 до выявления владельца или же до истечения срока исковой давности. По истечении срока исковой давности излишки марок госпошлины зачисляются на счет N 9958. 162. Все недостачи денег независимо от суммы (даже если они погашены при обнаружении) списываются в расход кассе и записываются на счет N 904 по лицевому счету работника, у которого обнаружена недостача, и учитываются на этом счете до полного их погашения. При недостаче марок государственной пошлины дебетуется балансовый счет N 904 по лицевому счету виновного кассира и кредитуется балансовый счет N 904 по лицевому счету "суммы просчетов по маркам государственной пошлины, взыскиваемые с кассиров и причитающиеся местному бюджету". Одновременно сумма недостачи марок списывается с внебалансового счета N 9958. При погашении недостачи на внесенную сумму дебетуется балансовый счет N 030 и кредитуется балансовый счет N 904 по лицевому счету кассира. Взысканная сумма денег перечисляется в доход местного бюджета, при этом дебетуется счет N 904 по лицевому счету "сумма просчетов по маркам государственной пошлины, взыскиваемые с кассиров и причитающиеся местному бюджету" и кредитуется счет N 030 "средства местных бюджетов". 163. Если недостача денег и других ценностей является результатом растраты, халатности или хищения, руководитель банка немедленно уведомляет об этом следственные органы и до их решения отстраняет от работы с ценностями сотрудника банка, у которого обнаружена недостача. К акту (приложение N 24), высылаемому в головной банк, прилагается специальное сообщение за подписями руководителей и главного бухгалтера коммерческого банка с указанием в нем места и даты происшествия; даты его обнаружения; характера происшествия (растрата, хищения, ограбление, подлог); суммы причиненного ущерба; должности, фамилии, имени виновного лица; времени его работы в банке и мер, принятых к обеспечению интересов банка и поступлению средств в погашение ущерба. 164. Недостачи денег и ценностей, возникшие в результате растрат, хищений и других злоупотреблений, списываются с соответствующих счетов, на которых учитывались эти ценности, в установленном для учета этих ценностей порядке и относятся на виновных лиц по счету N 904. Никаких рассрочек в уплате задолженности по причиненному банку материальному ущербу, как правило, не допускается. В необходимых случаях должны быть приняты меры к наложению в установленном порядке ареста на имущество должника. Вся переписка по хищениям и растратам, другим злоупотреблениям, а также недостачам сдается в архив лишь после полного погашения задолженности или списания этого долга с баланса банка. Раздел 3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ ЗА СОХРАННОСТЬ ЦЕННОСТЕЙ И СОБЛЮДЕНИЕ УСТАНОВЛЕННЫХ ПРАВИЛ РАБОТЫ С ЦЕННОСТЯМИ И КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ 165. Персональную ответственность за правильную организацию кассовой работы, надлежащее хранение и полную сохранность всех ценностей, находящихся в учреждениях банка, а также за четкое кассовое обслуживание предприятий, экономических агентов и населения несут руководители банковских учреждений, заведующие кассами и гл. бухгалтера, а за своевременный сбор, перевозку ценностей и обеспечение сохранности при этом - начальники участков инкассации или лица, выполняющие их обязанности. Материальная ответственность, связанная с хранением денежных билетов и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах, и совершением операций с ними, возлагается на заведующего кассой учреждения банка. 166. Все работники учреждений банков, которым поручается работа с ценностями и совершение операций с ними, обязаны: - знать установленные настоящей инструкцией правила ведения и учета кассовых операций и правила хранения денег и ценностей. При обнаружении допущенных работниками каких-либо нарушений они не могут ссылаться на незнание указанных правил; - проходить при поступлении на работу и периодически (не реже одного раза в 12 месяцев) медицинские осмотры, если этим работникам разрешено ношение огнестрельного оружия и его применение; - руководители банковских учреждений принимают на работу только лиц с безупречной репутацией, запрашивая необходимую информацию в Министерстве внутренних дел. 167. Для обеспечения своевременности выдачи наличных денег со счетов хозяйствующих субъектов, независимо от вида собственности и организационно-правовых форм деятельности, а также со счетов по вкладам граждан, коммерческие банки самостоятельно определяют сумму минимально допустимого остатка наличных денег операционной кассе на конец дня. Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается, исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, порядка ее обработки и других особенностей налично-денежного оборота и кассовой работы. В случаях, когда в операционных кассах коммерческих банков образуются излишки денежной наличности, они могут быть сданы в Национальный банк Молдовы или направлены для подкрепления другого коммерческого банка, которому они необходимы, против платы эквивалентной суммы отправленных денег. Осуществление операций должно быть обязательно отражено в тот же день на соответствующих счетах. Комиссионная плата за эти операции не взимается. Руководители, главные бухгалтера и заведующие кассами коммерческих банков обязаны обеспечить строгое соблюдение указанных Правил. В каждом случае хищения денег и ценностей, кассового просчета свыше 100 лей и нарушения кассовой дисциплины, а также о принятых мерах руководители банков докладывают по подчиненности. [Пкт.167 в редакции Реш.НБМ N122 от 28.11.97] 168. Кассовым и инкассаторским работникам категорически запрещается: а) передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных настоящей инструкцией и другими указаниями Национального банка Молдовы; б) непосредственно выполнять поручения экономических агентов и физических лиц на получение или взнос наличных денег на их счета в банке, а также принимать от них непосредственно документы на взнос денег (кроме документов по операциям в кассах, применяющих контрольные аппараты) или на получение денег, минуя бухгалтерских работников; в) хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями банка. 169. Кассовые работники несут полную материальную ответственность за недостачу денег и ценностей в сформированных ими пачках, корешках и в другой упаковке за их подписями, а также за обнаруженные среди отсортированных и упакованных ими денег неплатежные и фальшивые банкноты и монету и иные недостатки в работе, причинившие материальный ущерб банку. Указанную ответственность кассовые работники несут в соответствии с действующим законодательством, подписывая договор (приложение N 27). Инкассаторы несут полную материальную ответственность за сохранность денег и других ценностей, принятых ими для доставки по назначению (приложение N 27). 170. Выдачу денежной наличности учреждениям банков и прием от них излишек осуществляют Операционное управление Национального банка и коммерческие банки в порядке, установленном Национальным банком для осуществления и учета приходно-расходных кассовых операций с их отражением на соответствующие счета учреждения банка в Расчетном центре. 171. Кассовое обслуживание учреждений банков в Операционном управлении Национального банка или в других учреждениях банков в случаях предусмотренных в настоящих Правилах, осуществляется на основании заключенных взаимных договоров. 172. Все учреждения банков применяют единый метод обработки, формирования и упаковки денежных билетов и монеты, установленный Национальным банком Молдовы. Первый Вице-Президент Думитру Урсу г. Кишинэу, 9 июня 1995 г. N 8. НАИМЕНОВАНИЕ ПРИЛОЖЕНИЙ Приложение форма N 1 Объявление на взнос наличными Приложение форма N 2 Журнал учета принятых и выданных денег Приложение форма N 3 Справка кассира приходной кассы Приложение форма N 4 Препроводительная ведомость к сумке с денежной выручкой Приложение форма N 5 Контрольный журнал на лиц, допускаемых к открытию, закрытию и опечатыванию кладовых, несгораемых шкафов Приложение форма N 6 Журнал учета сумок с денежной наличностью и порожних сумок Приложение форма N 7 Справка вечерней кассы о приеме сумок от инкассаторов Приложение форма N 8 Контрольная ведомость по пересчету выручки Приложение форма N 9 Контрольный лист кассира-эксперта Приложение форма N 10 Справка о выявленных неплатежных и фальшивых билетах Приложение форма N 11 Заявление о приеме банкнот на экспертизу Приложение форма N 12 Пересылочная ведомость по раздаче порожних денежных сумок Приложение форма N 13 Договор о полной материальной ответственности Приложение форма N 14 Акт экспертизы поврежденных банкнот и монеты Приложение форма N 15 Справка кассира расходной кассы Приложение форма N 16 Справка кассовых оборотов Приложение форма N 17 Журнал учета металлических печатей инкассаторов, явочных карточек Приложение форма N 18 Акт при обнаружении фальшивых банкнот и монеты Приложение форма N 19 Журнал учета выдачи и приема оружия и боеприпасов Приложение форма N 20 Журнал учета наличности операционных касс (оборотной кассы) и других ценностей Приложение форма N 21 Журнал учета остатков резервных фондов Приложение форма N 22 Явочная карточка Приложение форма N 23 Опись высылаемых ценностей Приложение форма N 24 Акт об излишках и недостачах Приложение форма N 25 Журнал учета остатков бланков строгой отчетности Приложение форма N 26 Журнал учета выдачи ценностей из резервных фондов на контрольный пересчет Приложение форма N 27 Типовой договор о полной индивидуальной материальной ответственности Приложение форма N 28 Доверенность Приложение форма N 29 Доверенность