Решение N 47 от 25.02.2000 об утверждении Регламента осуществления кассовых операций в банках Республики Молдова

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК МОЛДОВЫ

Р Е Ш Е Н И Е

об утверждении Регламента осуществления кассовых

операций в банках Республики Молдова

N 47  от  25.02.2000

 (в силу 29.02.2000) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 21-23 ст.90 от 29.02.2000

* * *

Утратил силу: 01.01.2007

Постановление НБМ N 200 от 27.07.2006

Примечание: По всему тексту Регламента осуществления кассовых операций в банках Республики Молдова:  -слова "Объявление на взнос" (Foaie de vărsămînt), "Приходный ордер" (Ordin de încasare), "Приходный валютный ордер" (Ordin de încasare în valută), "Приходный валютно-леевый ордер" (Ordin de încasare în regim valută-lei) в соответствующем падеже заменить словами "Ордер на оприходование наличности" (Ordin de încasare a numerarului) в соответствующем падеже; - слова "Расходный ордер" (Ordin de plată), "Расходный валютный ордер" (Ordin de plată în valută), "Расходный валютно-леевый ордер" (Ordin de plată în regim valută-lei) в соответствующем падеже заменить словами "Ордер на выдачу наличности" (Ordin de eliberare a numerarului) в соответствующем падеже; - слова "Справка о приходах" (Situaţia încasărilor) в соответствующем падеже заменить словами "Справка о поступлении денежной наличности" (Situaţia numerarului încasat) в соответствующем падеже; - слова "Справка о расходах" (Situaţia plăţilor) в соответствующем падеже заменить словами "Справка о выданной денежной наличности" (Situaţia numerarului eliberat) в соответствующем падеже; - слова "Справка о приходах-расходах в валюте" (Situaţia încasărilor-plăţilor în valută) в соответствующем падеже заменить словами "Справка о поступившей/выданной валюте" (Situaţia valutei încasate-eliberate) в соответствующем падеже; - слова "Внебалансовый приходный ордер" (Ordin de intrare în afara bilanţului) и "Внебалансовый расходный ордер" (Ordin de ieşire în afara bilanţului) в соответствующем падеже заменить словами "Входящий ордер" (Ordin de intrare) и "Исходящий ордер" (Ordin de ieşire) в соответствующем падеже, в соответствии с Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06

Примечание: В названии и по всему тексту Правил осуществления кассовых операций в банках Республики Молдова слово "Правила" заменить словом "Регламент" в соответс. с Пост. НБМ N 248 от 29.09.04, в силу 01.01.05

Во исполнение Закона о Национальном банке Молдовы N 548-XIII от 21 июля 1995 года Административный совет НБМ

РЕШИЛ:

1. Утвердить Регламент осуществления кассовых операций в банках Республики Молдова.

2. Аннулировать Правила совершения кассовых операций в банковских учреждениях Республики Молдова, утвержденные Административным советом НБМ 29 июля 1994 года (протокол N 34).

3. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на управление хранилищ и кассовых операций (г-н Анатол ТОНКОНОГ).

4. Настоящее решение вступает в силу со дня опубликования в "Monitorul Oficial al Republicii Moldova".

РЕГЛАМЕНТ

осуществления кассовых операций в банках Республики Молдова

Глава I

Общие положения

1. Банк согласно своему уставу об организации и функционировании и Закону о финансовых учреждениях N 550-XIII-1995 вправе осуществлять кассовые операции с клиентами (юридическими и физическими лицами).

2. Для приема, пересчета, хранения и выдачи денежной наличности и других ценностей организуются кассовые узлы. В каждом банке организуется операционная касса.

[Пкт.2 изменен Пост. НБМ N 80 от 21.03.05, в силу 01.04.05]

3. В соответствии с требованиями настоящих правил руководители, главные бухгалтера и заведующие кассами банков несут ответственность за организацию, функционирование и контроль за деятельностью касс.

Одновременно они обязаны обеспечить правильный ежедневный оперативно-бухгалтерский и статистический учет в целях отражения в любой момент с точностью наличие и движение денежной наличности и других ценностей, вверенных работникам кассы. Также должны обеспечить соблюдение всех распоряжений по сохранности денежной наличности и других ценностей.

При привлечении работников касс для выполнения работ с материальными ценностями, а также при заключении с ними договоров о материальной ответственности необходимо строго соблюдать требования действующего законодательства при принятии на работу материально ответственных лиц о заключении с ними договоров, также любые другие требования в этом смысле.

В случае необходимости временной помощи для пересчета денежной наличности в кассе руководитель банка, по просьбе заведующего кассой, может назначить для этого приказом работников из других отделов. Эти работники должны быть заранее проинструктированы заведующим кассой. В приказе указываются фамилия, имя, должность и период осуществления данной работы. С лицами, временно работающими на пересчете денежной наличности, необходимо заключать договора о материальной ответственности. Подбор и назначение материально ответственных лиц осуществляется с соблюдением требований закона.

ГЛАВА II

Организация кассового узла, хранение денежной наличности

и других ценностей, ответственность персонала банка

А. Организация кассового узла

4. Кассовый узел организуется в специально оборудованных помещениях, изолированных от рабочих мест других отделов, и должен соответствовать техническим требованиям по проектированию и устройству кассового узла и хранилищ.

В пределах кассового узла можно организовать:

- операционные кассы приходные и расходные в леях, приходно-расходные для валютных операций, обмена банкнот на металлические монеты, обмена поврежденных банкнот, продажи бланков строгой отчетности, депозитных сертификатов, акций и других ценных бумаг;

- вечерние кассы;

- кассы приема различных ценностей от депонентов (юридических и физических лиц) и их хранения;

- кассы с продленным операционным днем;

- кассы пересчета наличности;

- приходные кассы в леях вне кассового узла;

- кассы валютного обмена.

Открытие касс вне кассового узла осуществляется с разрешения руководителя банка. При организации работы этих касс необходимо соблюдать все требования, предусмотренные во II главе настоящих правил.

Каждый кассир должен иметь свое рабочее место в отдельной кабине, оборудованной закрывающимся окошком. Двери кабин, оборудованные закрывающимися замками, должны быть на протяжении рабочего дня закрыты на ключ. Для хранения ценностей в рабочее время кабины должны быть оборудованы металлическими сейфами или шкафами, закрывающимися на замок.

Для хранения ценностей в рабочее время каждый контролер-кассир должен иметь металлический сейф или шкаф, закрывающийся на замок.

Каждый кассир должен иметь стол для пересчета денежной наличности, оборудованный прозрачными окнами. При временном уходе с рабочего места кассир вкладывает деньги в металлический шкаф, закрывающийся на замок, ключи от которого хранит у себя.

Для электронных машин по пересчету металлических монет оборудуются специальные места, обеспечивающие как безопасность денежной наличности, так и приглушение шума.

Специальные помещения для пересчета денег клиентами оборудуются столами с прозрачными окнами. Эти помещения располагаются, по возможности, ближе к расходной кассе.

5. В случае необходимости покинуть рабочее место работникам касс запрещается оставлять деньги и другие ценности на столе, оставлять сейфы и металлические шкафы, в которых хранятся ценности, открытыми или с ключом в скважине замка.

На период работы входные двери помещения, в котором находится касса, закрыты.

Допуск в кассу лиц, за исключением ее работников, а также руководителя, материально ответственных лиц контролирующих органов банка, направленных в этих целях, осуществляется только с разрешения руководителя соответствующего банка или его заместителя, по обстоятельствам.

Для работников кассы специально оборудуются отдельные комнаты, раздевалки (шкафы) для верхней одежды и других личных предметов, закрытые на протяжении рабочего дня. Ключ хранится у лица, уполномоченного заведующим кассой. На протяжении рабочего дня доступ в раздевалку (к шкафам) осуществляется только в присутствии уполномоченного лица.

Работникам кассы запрещается держать на рабочем месте портфели, сумки для продуктов, дамские сумочки и другие подобные предметы.

6. Каждое утро, перед началом рабочего дня, работники кассы, в т. ч. заведующий кассой, обязаны передать на хранение до окончания работы уполномоченному лицу, назначенному заведующим кассой, всю имеющуюся у них денежную наличность в леях и в валюте, с записью в журнале. Уполномоченное лицо записывает также в журнал и свои деньги.

В случае, если некоторые лица не имеют с собой денег, в журнале производится запись "Не имею" за подписью соответствующих лиц. Личные деньги работников кассы вкладываются в индивидуальные конверты и хранятся в металлическом шкафу, закрывающемся на замок.

7. Для обеспечения сохранности ценностей, находящихся на протяжении рабочего дня у персонала кассы, устанавливаются технические средства охраны и сигнализации, легко включаемые операционными работниками, контролерами-кассирами, лицами, наблюдающими за пересчетом клиентами денег, а также заведующим кассой, который подает, в случае необходимости, сигнал тревоги на пульт охраны.

Заведующий кассовым узлом обязан ежедневно до начала работы проверять, как функционирует звуковая система тревоги кассы.

В. Порядок хранения денежной наличности и других ценностей

8. Денежная наличность и другие ценности банка хранятся в обязательном порядке в хранилище, а в отсутствие такового - в несгораемых сейфах, закрывающихся не менее чем на два ключа.

Хранилище должно соответствовать техническим требованиям. Хранилище оборудуется стеллажами для денежной наличности и вентиляцией в целях предупреждения сырости и других факторов, негативно влияющих на банкноты и металлические монеты, валюту и другие ценные бумаги и предметы.

а) Денежная наличность операционных касс хранится по достоинствам в следующем порядке:

- годные к обращению банкноты - по достоинствам в пачках по 1000 листов и неполных пачках из корешков, упакованных в порядке, установленном в пп. 83, 84, 85;

- ветхие банкноты - по достоинствам в пачках по 1000 листов или в корешках до укомплектования пачки, упакованных в порядке, установленном в пп. 83, 84, 85;

- поврежденная металлическая монета хранится по достоинству в полных и неполных мешочках отдельно от годной.

b) Наличность в валюте хранится в пачках по 1000 банкнот по достоинствам по каждому виду валюты. Неполные корешки хранятся в неполных пачках независимо от достоинства. Металлическая монета в валюте хранится в мешочках и конвертах по достоинствам и видам валют. Остальные средства платежа в валюте хранятся отдельно в конвертах по видам платежных документов.

с) Бланки строгой отчетности, подлежащие продаже, хранятся по их видам.

d) Депозитные сертификаты, акции и другие ценные бумаги хранятся по достоинствам и по их видам.

е) Различные ценности, внесенные юридическими или физическими лицами, хранятся в опломбированных ценных посылках по каждому вкладчику в порядке, предусмотренном в п. 76.

f) Сумки с денежной наличностью, доставленные службой инкассации банка или непосредственно клиентами в банк в рабочее время, которые не были открыты и пересчитаны в тот же день, хранятся опломбированными в хранилище или металлическом сейфе, подключенных к системе сигнализации, отдельно от денежной наличности операционной кассы.

В аналогичном порядке хранятся и опломбированные сумки с наличностью, доставленные на собственных транспортных средствах банка в вечернее время или непосредственно от клиентов в вечернюю кассу, а также денежная наличность и другие ценности, поступившие от отделений с продленным операционным днем.

g) В банках, в которых оборудованы специальные хранилища с ячейками для хранения различных ценностей, последние хранятся в ячейках по вкладчикам в порядке, установленном в п. 73.

9. В целях обеспечения сохранности ценностей хранилище, в т. ч. с ячейками, необходимо оборудовать сигнализацией. В банках, где ценности хранятся в металлических сейфах, сигнализация устанавливается в дверях помещений, где находятся сейфы. Там, где позволяют условия, система охраны и сигнализации подключается к ближайшему отделению полиции.

При закрытии хранилища (металлических сейфов) материально ответственные лица обязаны ежедневно проверять, как функционирует автоматическая система охраны.

Руководитель банка предпринимает необходимые меры по оснащению кассы и средств для транспортировки ценностей огнетушителями, периодически инструктирует работников кассы в целях строгого соблюдения норм противопожарной безопасности, а также действующих законодательных норм по охране труда.

Заведующий кассой ведет строгий учет, с записью в журнале свободной формы, лиц, осуществляющих ремонт, вызванных в случае поломки механизма закрытия дверей хранилища или сейфов, а также системы охраны и сигнализации, с указанием имени и фамилии, наименования фирмы, даты и причины ремонта. Устранение неполадок осуществляется только специалистами, получившими разрешение от органов полиции.

С. Порядок пользования и хранения ключей и печатей

от хранилища (металлических сейфов)

Хранение дубликатов ключей

10. Для хранилища (металлических сейфов) предусмотрено 3 ключа, в т. ч.:

- один для заведующего кассой;

- один для главного бухгалтера;

- один для руководителя банка или его заместителя.

Материально ответственные лица имеют также и металлическую печать с соответствующей надписью: "руководитель" (conducător), "главный бухгалтер" (contabil-şef), "заведующий кассой" (casier-şef), которые опечатывают лично ежедневно хранилище или металлический сейф.

11. При исполнении своих обязанностей материально ответственные лица учитывают следующее:

- операции по приему/выдаче ценностей в/из хранилища (металлических сейфов) осуществляются в присутствии всех материально ответственных лиц, которые несут персональную ответственность за полную сохранность ценностей;

- запрещается оставлять открытыми настежь или незапертыми двери хранилища (металлических сейфов), оставлять ключи в скважинах замков хранилища или металлических сейфов; запрещается также доверять ключи и печати другим материально ответственным лицам.

Материально ответственные лица обязаны хранить ключи и печати в надежных металлических сейфах или шкафах.

В случае отсутствия материально ответственного лица (отпуск, болезнь, командировка и др.) он обязан передать находящиеся в хранилище и металлических шкафах ценности, ключи и печать лицу, замещающему его.

Прием/передача ценностей осуществляется в порядке, установленном в пп. 99 и 100 данных правил, под роспись лиц, их осуществляющих в журнале-ситуации операционной кассы (registrul-situaţia casei de operaţiuni) (форма приложения 1), а передача ключей и печатей в журнале передачи ключей и печатей (registrul predării cheilor şi sigiliilor) (форма приложения 2), для чего в акте о приеме/сдаче ценностей хранилища, ключей и печатей напротив должности материально ответственных лиц пишут соответственно "сдал" (аm рredat) или "принял" (am primit), в чем расписываются соответствующие лица.

В случае форс-мажорных обстоятельств (несчастный случай, др.), которые не позволяют материально ответственному лицу прийти и сдать лично ценности, ключи и печать, составляется акт, в котором указывается причина его отсутствия при передаче ценностей. В этом случае за лицо, сдающеe ценности, подписывают остальные материально ответственные лица, а за принимающего ценности - назначенное лицо.

При замене материально ответственного лица прием/выдача и пересчет ценностей осуществляются в порядке, установленном в пп. 99 и 100. По результатам пересчета оформляется акт.

Запрещается работать вместе материально ответственным лицам с первой степенью родства.

Материально ответственных лиц имеют право заменять:

- если руководитель банка является материально ответственным лицом - его заместитель;

- главного бухгалтера - его заместитель;

- заведующего кассой - старший кассир или другой кассир.

12. Хранилище, металлические шкафы, в которых хранятся денежная наличность и ценности, должны иметь дубликаты ключей, которые вместе с подробной описью вкладываются в пакет, который обшивается тканью, опечатывается печатями трех материально ответственных лиц. Пакет вместе с сопроводительным письмом, подписанным теми же лицами, передается на хранение в сейф руководителя банка или Службы охраны и безопасности под роспись в журнале учета ключей, печатей и пломбираторов, или в ближайшее отделение.

Контроль дубликатов ключей осуществляется в случае поломки или потери первого экземпляра ключей, ревизий и проверок, замене материально ответственных лиц.

D. Порядок открытия и закрытия хранилища

(металлических сейфов) и допуск в хранилище

13. Хранилище (металлические сейфы) банков открывается и закрывается только материально ответственными лицами, которые несут индивидуальную ответственность за наличие и полную сохранность денежной наличности и других ценностей. Вход в хранилище разрешен только материально ответственным лицам и только вместе. Вход других работников кассы в хранилище разрешается только на основании поименного списка, утвержденного руководителем банка. В хранилище могут иметь доступ и другие работники банка на основании письменного разрешения руководителя банка. Контролирующие органы имеют доступ в хранилище только на основании доверенности, выданной руководителем соответствующего банка. Допуск в хранилище разрешен только в присутствии трех материально ответственных лиц. Учет лиц, входящих в хранилище, ведется в журнале, который по окончанию рабочего дня хранится в хранилище.

Каждый раз после открытия хранилища (металлических сейфов) на протяжении рабочего дня двери закрываются материально ответственными лицами без проставления печатей.

В конце рабочего дня до закрытия хранилища (металлического сейфа) необходимо удостовериться, все ли ценности, журналы и документы, хранящиеся в нем, были внесены и предприняты и обеспечены все меры по сохранности ценностей и противопожарной безопасности. После закрытия на ключ хранилища (металлических сейфов) материально ответственные лица в присутствии охраны опечатывают металлическими печатями с применением сургуча. Шпагат для опечатывания должен быть целый, без узлов. После опечатывания хранилище (металлические сейфы) подключается к сигнализации и сдается под охрану с подписью материально ответственных лиц и работников охраны в журнале приема-передачи хранилища под охрану (сейфов) (registrul de predare-primire a tezaurului sub pază (caselor de fier) (форма приложения 3).

Прием/передача хранилища (металлического сейфа) между персоналом охраны при пересмене после рабочего дня осуществляется на основании акта о приеме/сдаче смены, который заносится в журнал учета охраны.

14. Утром перед открытием хранилища или металлических сейфов материально ответственные лица обязаны проверить, в присутствии охраны, целостность замка, шпагата и печатей, расписываясь после этого в журнале приема/передачи хранилища (металлических сейфов). При открытии дверей хранилища (металлических сейфов) шпагат разрезается без повреждения оттиска печатей, чтобы при необходимости, после открытия, можно было проверить целостность печатей.

В случае повреждения замка или шпагата до открытия хранилища или металлических сейфов вызывается полиция для осуществления расследования. После открытия хранилища в присутствии представителя полиции следует проверить целостность пола, стен и потолка хранилища. При установлении факта проникновения в хранилище необходимо немедленно произвести проверку наличия всех находящихся в нем ценностей.

Материально ответственные лица вместе с представителем полиции и дежурным персоналом охраны оформляют и подписывают акт, в котором указывают выявленные недостатки. В то же время об этом информируется руководитель банка.

Е. Ответственность лиц, которым вверены ценности

для пересчета, осуществления операций,

хранения или транспортировки

15. Кассовые работники несут ответственность за целостность вверенной им денежной наличности и ценностей в соответствии с требованиями настоящих правил и действующего законодательства при принятии на работу материально ответственных лиц, заключая с ними договора о материальной ответственности за вверенные им ценности. Они обязаны знать правила осуществления кассовых операций, а также предписания законов о материальной ответственности. Незнание кассовыми работниками законов и настоящих правил не освобождает их от материальной ответственности в случае допущения ими каких-либо нарушений при совершении операций с наличностью и ценностями. Материальная ответственность наступает с момента приема ценностей на хранение, для пересчета или транспортировки.

Персоналу кассы запрещается:

- передоверять другим лицам свои обязанности по осуществлению операций с ценностями;

- выполнять поручения других банков или их клиентов при выдаче или приеме денежной наличности или других ценностей с их текущего счета/на их текущий счет, принимать приходные или расходные документы без осуществления предварительного контроля и подписания исполнительным бухгалтером.

[Пкт.15 изменен Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

16. Лица, пересчитавшие и отсортировавшие банкноты, в т.ч. временно помогающие, несут ответственность за содержимое обработанных пачек в количественном и качественном отношении (за фальшивые, поврежденные банкноты и др.) до пересчета пачек другим лицом, клиентами или контролирующими органами банка, как в данном банке, так и в других банках.

Персонал банка, который помогает контролирующим органам в полистном пересчете пачек, обязан на обороте бандероли каждого пересчитанного корешка по 100 банкнот сделать надпись "проверено", с проставлением даты, подписи и именного штампа. Те же надписи делаются на накладке каждой пачки. Аналогично поступают и при контроле мешочков с металлической монетой.

Для повышения и разграничения ответственности, а также для подтверждения содержимого проверенных пачек лица, помогающие контролирующим органам в полистном пересчете пачек, обязаны проверить количество банкнот в каждом полученном корешке, а также в неполном корешке, полученном от контролирующего органа после пересчета. После пересчета 10 корешков по 100 банкнот из пачки с 1000 банкнотами необходимо заново сформировать пачку, упаковать в полиэтилен ее лично в присутствии контролирующего органа. Аналогично осуществляется и пересчет металлической монеты.

Контролирующие органы следят за соблюдением данных требований, зная, что за содержимое открытых и пересчитанных пачек несут ответственность лица, помогавшие в пересчете и подписавшие бандероль каждого корешка по 100 банкнот, соответствующую накладку от пачки и ярлык, прикрепленный к мешку с металлической монетой. При приеме пересчитанных денег материально ответственные лица проверяют наличие на накладках пачек и на ярлыке, прикрепленном к мешкам с металлической монетой, вышеуказанных реквизитов.

[Пкт.16 изменен Пост. НБМ N 248 от 29.09.04, в силу 01.01.05]

17. При обнаружении недостачи или излишка наличности предпринимаются меры, предусмотренные в п. 97. Недостачи других ценностей, кроме денежной наличности, выявленные в результате хищений или из-за халатности работников, ответственных за их сохранность, на основании составленного акта списываются со счетов, на которых они были учтены.

Руководитель банка обязан срочно изучить, в рамках закона, все случаи недостач ценностей из-за халатности, вследствие хищения и др. и предпринять неотложные меры для установления гражданской ответственности, уведомляя об этом администрацию банка.

18. Возмещение ущерба, причиненного банку, осуществляется в соответствии с требованиями законодательства при принятии на работу материально ответственных лиц и ответственности за материальные ценности, а также настоящими правилами.

Ущерб, нанесенный в результате нарушений работниками кассы, установленных при полистном пересчете банкнот и других ценностей, находящихся в их ведении, возмещается, на законном основании, решением о его компенсации.

ГЛАВА III

Организация работы операционной кассы

19. Все суммы, полученные и выданные в операционное время, регистрируются в операционной кассе банка. Поступившая наличность последнего рабочего дня года, в том числе в опечатанных сумках, доставленных после окончания операционного дня, регистрируются в бухгалтерии, на счетах клиентов и в операционной кассе последним рабочим днем года.

Поступления и другие операции, осуществленные в послеоперационное время, регистрируются в кассе, в бухгалтерии и на счетах клиентов согласно п. 80 настоящих правил.

Для обеспечения своевременных выплат денежной наличности со счетов экономических агентов, а также с депозитных счетов физических лиц банки самостоятельно устанавливают минимальную сумму остатков денежной наличности в операционных кассах на конец рабочего дня.

Минимальный остаток денежной наличности в операционных кассах устанавливается, исходя из объема операций с денежной наличностью, проходящих через кассу, порядка их обработки и других особенностей организации осуществления операций с денежной наличностью и кассовой работы.

Учет наличности операционной кассы ведется ежедневно покупюрно в журнале-ситуации операционной кассы.

20. Подкрепление банков наличностью осуществляется в Национальном банке Молдовы на основе договоров (приложение 1).

Банки, имеющие корреспондентский счет в Национальном банке Молдовы, письменно обращаются за необходимой суммой подкрепления наличностью за один рабочий день до подкрепления.

Подкрепление наличностью может также осуществляться и между банками.

В случае излишков наличности в операционных кассах банков они могут быть переданы в Национальный банк Молдовы, сообщая об этом за день, или могут быть использованы для подкрепления других банков.

A. Организация работы операционных касс

Приходные кассы

21. Приходные кассы банков принимают от своих клиентов денежную наличность для осуществления различных операций в операционное и послеоперационное время.

Прием денежной наличности осуществляется только после регистрации суммы в кассовом журнале, а зачисление наличности на текущий счет клиента - в тот же день после пересчета наличности кассирами. В случае вложения денежной наличности в послеоперационное время в опломбированных сумках или на основании ордера на оприходование наличности зачисление на текущий счет клиента осуществляется следующим рабочим днем.

Операции по приему денежной наличности посредством приходных касс осуществляются на основании следующих кассовых документов:

- ордера на оприходование наличности (ordin de încasare a numerarului) (форма приложение 4);

- препроводительной ведомости (borderou însoţitor) (форма приложение 5).

[Пкт.21 в редакции Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

а) Сдача денежной наличности по ордеру на оприходование наличности

22. Ордер на оприходование наличности используется при:

- вложении денежной наличности на текущие счета владельцами данных счетов или другими юридическими лицами, вложении денежной наличности банком, вложении денежной наличности в уставный фонд и наличности, принудительно взысканной от третьего лица судебными исполнителями в национальный публичный бюджет для оплаты в бюджет налогов и сборов физическими и юридическими лицами, индивидуальными предприятиями и крестьянскими хозяйствами, а также фискальными инспекторами, получающими платежи от физических (юридических) лиц, для оплаты физическими лицами услуг, предоставленных поставщиками услуг и др.;

- вложении денежной наличности, относящейся к внутрибанковским операциям (возврат неиспользованных авансов, невыплаченных зарплат, вложений денежной наличности, полученной в результате продажи бланков строгой отчетности и др.) для зачисления денежной наличности, полученной от Национального банка Молдовы или от другого банка и др.;

- оприходовании денежной наличности в молдавских леях для зачисления на текущий счет эквивалента в валюте по обменному курсу, установленному банком;

- оприходовании денежной наличности в валюте для зачисления на текущий счет эквивалента в молдавских леях по обменному курсу, установленному банком;

- оприходовании денежной наличности в валюте для зачисления на текущий счет эквивалента в другой валюте по обменному курсу, установленному банком.

Примечание:При использовании ордера на оприходование наличности в зависимости от вида операции заполняются необходимые рубрики, предусмотренные в форме из приложения 4 к данному регламенту, а по необходимости пользователь формуляра может включить и другие данные.

Ордер на оприходование наличности составляется на компьютере в трех экземплярах исполнительным бухгалтером, который проверяет правильность заполнения формуляра, соответствие суммы цифрами и прописью и подписывает ордер. Затем исполнительный бухгалтер регистрирует в кассовом журнале сумму, указанную в ордере, и далее передает его для проверки контролеру с правом подписи.

Контролер с правом подписи обязан проверить ордер на оприходование наличности с точки зрения правильности его заполнения, а также регистрацию суммы в кассовом журнале, после чего подписывает ордер и передает его в кассу внутренним порядком.

[Пкт.22 в редакции Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

23. При получении ордера на оприходование наличности кассир приходной кассы проверяет правильность его заполнения. После проверки ордера получает деньги от вкладчика, пересчитывая купюры полистно, монеты - поштучно.

В момент получения денег от вкладчика на столе кассира приходной кассы не должны находиться другие деньги, кроме денег вкладчика. Деньги, полученные ранее, должны храниться в металлических шкафах или сейфах.

После пересчета денег кассир сверяет сумму, указанную в ордере на оприходование наличности, с полученной суммой, при соответствии сумм подписывает ордер, ставит печать и выдает вкладчику один экземпляр ордера, подтверждающего вложение наличности. Один экземпляр ордера остается в кассе и подшивается в кассовые документы, другой экземпляр передается исполнительному бухгалтеру для зачисления принятой наличности на текущие счета клиентов.

Кассирам приходных касс запрещается выдавать документ, подтверждающий внесение денежной наличности, до пересчета денег.

Кассир приходной кассы формирует пачки по 1000 банкнот из корешков по 100 банкнот, пересчитанные им, которые упаковывает в полиэтилен согласно требованиям настоящего регламента, после чего сдает их заведующему кассой под расписку в своем журнале (форма приложение 6).

[Пкт.23 в редакции Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Пкт.23 изменен Пост. НБМ N 248 от 29.09.04, в силу 01.01.05]

24. Зачисление сумм, вложенных в банк, на текущие счета клиентов осуществляется на основании записей кассового журнала. В случае необходимости срочного пополнения текущего счета клиента наличностью, после оприходования наличности, исполнительный бухгалтер требует от кассира один экземпляр ордера на оприходование наличности, подписанного кассиром, подтверждающий получение соответствующей суммы.

В случае установления расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в ордере на оприходование наличности, ордер аннулируется кассиром и возвращается исполнительному бухгалтеру для составления им другого ордера исходя из фактической суммы, вложенной вкладчиком.

В случае если клиент не внес наличность, а документы были составлены и переданы в кассу, документы возвращаются исполнительному бухгалтеру внутренним порядком для выяснения ситуации. После выяснения причины неосуществления взноса наличности запись в кассовом журнале аннулируется главным бухгалтером, а ордер на оприходование наличности аннулируется.

[Пкт.24 в редакции Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Подраздел в)(пкт.25) исключен Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Подраздел с)(пкт.26) исключен Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Пкт.26 дополнен Пост. НБМ N 61 от 24.02.05, в силу 04.03.05]

d) Сдача денежной наличности по препроводительной ведомости (borderou însoţitor)

27. Банки могут организовать прием денежной наличности в опломбированных сумках от клиентов с большим объемом выручки. Порядок приема опломбированных сумок устанавливается банком совместно с клиентами.

Сдача выручки в банк в опломбированных сумках может осуществляться:

- путем сбора выручки службой инкассации банка;

- непосредственно в кассах банка, в операционное время кассы;

- непосредственно в кассах банка, в послеоперационное время, но до конца рабочего дня;

- непосредственно в кассах банка, в вечернюю кассу.

Для приема денег в опломбированных сумках банк заключает с клиентами договор (приложения 2, 2А, 2В). Прием денежной наличности во всех случаях осуществляется на основе препроводительной ведомости (форма приложения 5), составленной в трех экземплярах на печатной машинке или от руки шариковой ручкой.

Одновременно клиент, сдающий денежную наличность в опломбированных сумках, представляет банку по два образца оттисков пломбираторов на пломбах (для опломбирования сумок с денежной наличностью) с четким изображением сокращенного названия учреждения или его фирменного знака. Все экземпляры образцов оттисков пломбираторов проверяются и заверяются пломбиратором заведующего кассой путем наложения пломбы банка на шпагат ниже пломбы клиента.

Один образец остается в банке для осуществления сверки при принятии сумок с денежной наличностью, другой возвращается клиенту.

Если деньги, подлежащие сдаче в банк, не помещаются в одной сумке, они сдаются в нескольких сумках с составлением для каждой сумки отдельной препроводительной ведомости.

На основании договоров, заключенных с учреждениями на внесение выручки в банк в опломбированных сумках, заведующий кассой составляет табель произвольной формы по каждому виду вложения с указанием:

- порядкового номера;

- наименования учреждения;

- номера счета;

- адреса;

- номера телефона.

Табель составляет в двух экземплярах. После его утверждения руководителем банка один экземпляр передается бухгалтерии, другой - кассе.

е) Сдача денежной наличности в опломбированных сумках непосредственно в кассах банка в операционное время

28. Представитель клиента предъявляет бухгалтеру, который ведет счет клиента, второй и третий экземпляры препроводительной ведомости, который проверяет наличие всех реквизитов, после чего регистрирует сумму в кассовом журнале, проставляет подпись и печать на втором экземпляре препроводительной ведомости, а второй и третий экземпляры отправляет внутренним порядком в кассу. После получения препроводительной ведомости из бухгалтерии (2-й и 3-й экз.) кассир приходной кассы принимает от представителя клиента опломбированную сумку с наличностью, в которой находится первый экземпляр препроводительной ведомости, проверяет целостность сумки и пломбы. Сверяет соответствие пломбы имеющемуся в банке образцу и соответствие препроводительной ведомости вышеуказанным требованиям. После этого регистрирует в журнале приема-передачи сумок с наличностью и порожних сумок (registrul de predare-primire a genţilor cu numerar şi goale) (форма приложения 7) количество сумок и сумму вложенных в них денег, указанную в препроводительной ведомости. В случае обнаружения повреждений сумка не принимается. Далее кассир приходной кассы ставит печать и подпись о приеме опломбированной сумки с денежной наличностью, без пересчета ее содержимого, на третьем экземпляре препроводительной ведомости (квитанции), которую выдает представителю клиента вместе с порожними сумками, полученными от контролера-кассира.

Кассир приходной кассы выдает контролеру-кассиру опломбированную сумку с наличностью, который в свою очередь проверяет целостность сумки и пломбы и расписывается о принятии сумки в журнале приема-передачи сумок с наличностью и порожних сумок кассира приходной кассы, после чего записывает в журнале учета принятой и выданной наличности кассовыми работниками (registrul de evidenţa a numerarului manipulat de personalul casieriei) (форма приложения 6) сумму по достоинствам, для каждого клиента в отдельности.

Обезличивание пломбы и пересчет содержания сумки производятся в порядке, предусмотренном в п. 89 настоящих правил.

f) Сдача денежной наличности в опломбированных сумках непосредственно в кассах банка в послеоперационное время до окончания рабочего дня

29. Клиенты предъявляют препроводительную ведомость и опломбированные сумки с денежной наличностью, а работники банка проставляют свои подписи и печать в порядке, предусмотренном в пп. 27 и 28 настоящих правил, с учетом следующих требований:

- зачисление сумм в кассовый журнал производится следующим рабочим днем;

- опломбированные сумки хранятся кассиром приходной кассы в металлическом шкафу или сейфе до конца рабочего дня, после чего передаются заведующему кассой под расписку в журнале приема-передачи сумок с наличностью и порожних сумок с проверкой целостности сумок и пломб;

- опломбированные сумки хранятся до следующего дня в хранилище или сейфах, их заменяющих, отдельно от наличности с регистрацией суммы, указанной в препроводительной ведомости в разделе II (situaţia celorlalte valori existente în tezaur) журнала-ситуации операционной кассы (форма приложения 1).

На следующий рабочий день заведующий кассой передает кассиру сумки для пересчета наличности.

g) Сдача денежной наличности в опломбированных сумках непосредственно в приходную вечернюю кассу

30. Приходные вечерние кассы начинают свою работу после окончания рабочего дня банка. График работы приходных вечерних касс, а также часы приема наличности устанавливаются руководителем банка в зависимости от предложений клиентов и возможностей банка. График работы приходных вечерних касс доводится до сведения клиентов.

По необходимости банки могут организовать прием опломбированных сумок с денежной наличностью в нерабочие дни в определенные часы, установленные в совместном договоре.

31. Наличность, сданная в приходные вечерние кассы в опломбированных сумках, зачисляется на счета клиентов следующим рабочим днем.

32. Для сдачи наличности в приходную вечернюю кассу:

а) банк заключает с каждым клиентом в отдельности двусторонний договор (приложение 2В).

b) для каждого клиента, сдающего наличность в вечернюю кассу, в начале каждого месяца выписывается явочная карточка (fişa de prezentare) (форма приложения 9).

Явочной карточке присваивается порядковый номер клиента, зарегистрированный в табеле, указанном в п. 27.

с) для приема опломбированных сумок с наличностью через приходную вечернюю кассу необходимо присутствие одного бухгалтера и одного кассира (кассира-контролера).

Рабочий график вечерней кассы не должен превышать установленную законом продолжительность рабочего времени;

d) для хранения опломбированных сумок с наличностью в ночное время банк оборудуется вместительным сейфом, закрывающимся на два ключа, подключенным к системе сигнализации.

33. Для осуществления операций в вечерней кассе бухгалтер и кассир получают:

а) кассовый журнал;

b) список учреждений, сдающих выручку в вечернюю кассу в опломбированных сумках;

с) печать;

d) образцы оттисков пломбираторов клиентов;

е) явочные карточки;

f) порожние сумки;

g) два металлических пломбиратора для опечатывания сейфа;

h) два ключа от сейфа вечерней кассы;

i) журнал приема-передачи сумок с наличностью и порожних сумок (форма приложения 7).

34. До начала работы вечерней приходной кассы кассир и бухгалтер обязаны хранить принятые предметы, указанные в п. 33, в сейфе, закрывающемся на два ключа, который опечатывается.

35. Сдача денежной наличности в опломбированных сумках в вечернюю кассу с препроводительной ведомостью, движение документов и сумок с денежной наличностью и порожних сумок, а также рабочая последовательность предусмотрены в пп. 27 и 28 настоящих правил.

36. После принятия опломбированных сумок кассир вечерней кассы заполняет явочную карточку, которую дает клиенту на подпись.

37. При закрытии приходной вечерней кассы бухгалтер подсчитывает общую сумму по кассовому журналу, сличает ее с общей суммой по препроводительным ведомостям к опломбированным сумкам, принятым кассиром и зарегистрированным в журнале (форма приложения 7), после чего бухгалтер и кассир подписываются против итога в кассовом журнале. Также сверяют соответствие количества принятых опломбированных сумок с денежной наличностью с количеством сумок с денежной наличностью, зарегистрированных в журнале (форма приложения 7), после чего составляют справку о приеме сумок с денежной наличностью и порожних сумок (situaţia privind primirea genţilor cu numerar şi goale) (форма приложения 8), принятых приходной вечерней кассой.

После сверки опломбированные сумки с денежной наличностью вместе с соответствующими документами, а также порожние сумки в случае несдачи некоторыми клиентами сумок с наличностью вкладываются в сейф вечерней кассы, закрывающийся на два ключа, один из которых находится у кассира, другой у бухгалтера. Эти ключи хранятся в кассе или металлическом шкафу в порядке, предусмотренном в п. 11 настоящих правил.

Сейф опечатывается кассиром и бухгалтером, подключается к системе сигнализации и сдается под охрану под расписку в специальном журнале в порядке, предусмотренном в п. 13 настоящих правил.

38. В следующий рабочий день после проверки целостности замков и пломб на сейфе он снимается из-под охраны лицами, дежурившими накануне, а затем:

- журнал приема-передачи сумок с наличностью и порожних сумок (форма приложения 7), справка, препроводительные ведомости, сумки с денежной наличностью и порожние сумки сдаются контролеру-кассиру, который после проверки, проведенной в порядке, предусмотренном в п. 27, расписывается о приеме в журнале (форма приложения 7) и справке (форма приложения 8);

- после пересчета денег кассовый журнал передается в бухгалтерию для учета препроводительных ведомостей.

Клиенты банка могут сдать наличность в вечернюю кассу на основе ордера на оприходование наличности согласно пп.22 и 23 настоящих правил.

h) Сбор выручки службой инкассации от касс клиентов в опломбированных сумках

39. В учреждениях банка, имеющих собственные средства транспортировки ценностей и службу инкассации, можно организовать сбор денег от касс клиентов с большим объемом выручки.

Также, на договорной основе, можно производить различные транспортировки денег и других ценностей от банка к учреждению клиента и наоборот.

40. Для сбора наличности в опломбированных сумках между службой инкассации и клиентом заключается договор (приложение 2А), в котором предусматривается время инкассирования.

41. Для получения сумок с наличностью от касс клиентов учреждение банка выдает инкассатору доверенность на право инкассации с наличием на ней всех предусмотренных реквизитов (форма приложения 10).

42. Для осуществления сбора инкассаторы получают от начальника службы инкассации:

- список обслуживаемых экономических агентов;

- маршрут;

- доверенность на получение сумок;

- разрешение на право ношения оружия;

- печать и другие документы (предметы), необходимые для осуществления сбора наличности. Маршрут предусматривает путь следования, очередность учреждений и время заезда инкассаторов.

В получении вышеперечисленных предметов старший инкассатор расписывается в специально предназначенном журнале, проставляя дату и время, а в получении порожних сумок расписывается только инкассатор-сборщик в журнале (форма приложения 7).

В конце того же рабочего дня печать и пистолет сдаются службе инкассации. Сумки с денежной наличностью и порожние сумки, а также препроводительные ведомости сдаются кассиру, который после сверки целостности сумок, целых и четких оттисков пломбираторов, совместно с бухгалтером расписывается в их приеме в журнале (форма приложения 7), составленном в двух экземплярах, из которых второй экземпляр передается старшему инкассатору.

43. В зависимости от маршрута, очередности и времени заезда старший инкассатор сообщает бригаде инкассаторов время начала осуществления сбора сумок с наличностью от клиентов.

Перед выездом инкассаторы получают документы об инкассации, печать и пистолет.

Для получения опломбированной сумки с наличностью инкассатор-сборщик предъявляет рабочее удостоверение и доверенность. После проверки доверенности клиент передает опломбированные сумки с наличностью, второй и третий экземпляры препроводительной ведомости и образец оттиска пломбиратора, заверенный банком, инкассатору который проверяет:

- целостность упаковки сумки;

- целостность шпагата с наложенной пломбой;

- целостность и четкость оттиска пломбиратора, его соответствие заверенному банком образцу;

- соответствие количества предъявленных сумок количеству сумок, указанному в препроводительной ведомости.

Только после выявления соответствия опломбированных сумок с денежной наличностью вышеизложенным требованиям инкассатор передает клиенту образец оттиска пломбиратора и порожние сумки от предыдущего сбора, оставляя у себя второй и третий экземпляры препроводительной ведомости. После этого инкассатор заполняет от руки явочную карточку, передает ее клиенту для подписи и получает ее обратно.

В спецавтомобиле старший инкассатор получает у инкассатора-сборщика опломбированные сумки с денежной наличностью, вкладывает их в хранилище спецавтомобиля, после чего закрывает хранилище.

Третий экземпляр (квитанция) препроводительной ведомости, подписанный инкассатором-сборщиком, с проставленной печатью, выдается клиенту, второй экземпляр остается в банке.

44. В случае несоответствия опломбированной сумки вышеперечисленным требованиям или ее передачи с нарушением установленных норм инкассатор-сборщик не принимает сумку, делая в явочной карточке отметку "Не получил сумку с наличностью", заверенной подписью клиента, а имеющуюся порожнюю сумку от предыдущего сбора возвращает банку.

Клиенты, не сдавшие инкассатору опломбированные сумки с наличностью по различным причинам (не были готовы в установленное время, не соответствовали установленным требованиям), передают их инкассатору при повторном заезде или непосредственно в банк в первый рабочий день, в операционное время кассы. До сдачи опломбированных сумок с наличностью в банк клиенты несут ответственность за их хранение в своей кассе в условиях полной безопасности в ночное время.

45. Сдача опломбированных сумок с наличностью в банк в операционное время кассы производится в порядке, предусмотренном в п. 28.

Сдача опломбированных сумок с наличностью инкассатором в рабочее время или после рабочего времени (вечером или утром) производится в порядке, предусмотренном в пунктах "f" и "g" данной главы с учетом следующего:

- если на сумке с наличностью, сданной инкассатором утром кассиру приходной кассы, обнаружены следы повреждений (порванная пломба или нечеткий оттиск, дефектный замок, сумка со следами порезов или дыр и др.), кассир приходной кассы в присутствии инкассатора и заведующего кассой открывает сумку и проверяет ее содержимое, составляя акт в двух или трех экземплярах, по необходимости, в котором указывается дата получения и открытия сумки, признаки повреждения сумки, указывается способ упаковки денег, сумма вложенных денег согласно препроводительной ведомости, фактически оказавшаяся сумма после пересчета, любые другие данные или замечания, необходимые для выяснения причин установленного просчета, имена и фамилии, должности и подписи лиц, присутствующих при открытии сумки и пересчете денежной наличности.

По одному экземпляру акта прикрепляют к препроводительным ведомостям (I и II экземпляры), III экземпляр, по необходимости, отправляется следственным органам;

- в случае установления недостачи в дефектной сумке недостающая сумма отражается на счет 1805 "Decontări cu alte persoane fizice şi juridice" на имя виновного лица, кредитуя счет клиента на сумму, указанную в препроводительной ведомости. Руководитель банка принимает решение об осуществлении дополнительных расследований в целях установления причин случившегося.

46. Заведующий кассой обязан следить ежедневно за движением сумок с наличностью и порожних сумок, доставленных клиентами или бригадами инкассаторов банка непосредственно в банк, после чего вместе с бухгалтером проверяет соответствие сумм, указанных в препроводительных ведомостях, с суммами, указанными в явочных карточках, кассовом журнале и журнале приема-передачи сумок с наличностью и порожних сумок, заверяя проверку своей подписью в данном журнале. После операционного времени (в вечерней кассе) вышеперечисленные обязанности осуществляют кассир и бухгалтер.

47. Расходы, подлежащие возмещению клиентами, от которых производится сбор денежной наличности на собственных транспортных средствах банка в опломбированных сумках, исчисляются на основе двухстороннего соглашения, предусмотренного в контракте. i) Заключение приходных касс

48. В конце операционного дня кассир приходной кассы на основании кассовых документов выводит итог поступивших сумм по бухгалтерским группам, записывает общую сумму в справке о поступлениях денежной наличности, сверяет ее с итогами, занесенными бухгалтерами в кассовый журнал. Кассир расписывается за правильность в журнале и за получение кассовых документов в течение дня, а бухгалтер расписывается в справке о поступлениях денежной наличности (situaţia numerarului încasat) (форма приложения 11) в подтверждение суммы.

При закрытии кассы кассир приходной кассы передает заведующему кассой под расписку в журнале учета принятой и выданной наличности полученные деньги, справку о поступлениях денежной наличности вместе с кассовыми документами.

49. Заведующий кассой сверяет соответствие количества полученных кассовых документов количеству документов, включенных в справку о поступлениях денежной наличности. После этого сверяет соответствие сумм в справке о поступлениях по бухгалтерским группам с общей суммой, зачисленной в журнале учета принятой и выданной наличности каждого кассира приходной кассы, после чего подписывает эту справку.

B. Расходные кассы

50. Через расходные кассы осуществляются выплаты наличных денег в течение установленного операционного дня. Все выданные суммы денег должны учитываться в кассе и в бухгалтерии. Операции по выдаче денег из расходных касс осуществляются на основании следующих кассовых документов:

- денежного чека (сес în numerar) (форма приложения 12);

- ордера на выдачу наличности (Ordin de eliberare a numerarului) (форма приложения 13);

В начале каждого операционного дня или в течение дня кассир расходной кассы получает под отчет наличность от заведующего кассой под расписку в его журнале (форма приложения 6).

Размер аванса, выдаваемого кассиру расходной кассы, определяется заведующим кассой с учетом планируемых расходов на день, чтобы к заключению кассы по возможности у кассира не оставалось неиспользованных денег.

Для осуществления выдач неполными пачками кассир расходной кассы предварительно проверяет, в присутствии другого кассового работника, из полученного аванса необходимое количество пачек.

В случае осуществления кассиром расходной кассы выдач неполными корешками из непроверенных предварительно пачек ответственность, в случае недостачи, несет кассир.

[Пкт.50 изменен Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

а) Выдача денег по денежному чеку

51. Денежный чек предъявляется клиентом исполнительному бухгалтеру. После проверки чека исполнительным бухгалтером и контролером согласно требованиям действующего регламента по использованию денежной чековой книжки чек подписывается и передается в кассу внутренним порядком.

[Пкт.51 в редакции Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

52. Кассир расходной кассы при получении из бухгалтерии чека обязан проверить:

- подлинность подписи на чеке лица с правом первой подписи путем сличения с образцом его подписи, полученном кассиром расходной кассы из бухгалтерии;

- соответствие сумм цифрами и прописью;

- наличие подписи клиента (его представителя) в получении суммы;

- не истек ли срок предъявления чека к оплате;

- подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

- просит у клиента (его представителя) документ, удостоверяющий личность (удостоверение личности или паспорт для внутреннего пользования бывшего СССР образца 1974 г., на основании Постановления Правительства N 45 от 19 января 2005 г., или вид на жительство), и проверяет соответствие данных документа, удостоверяющего личность, с данными в чеке;

- после этого кассир возвращает клиенту (его представителю) документ, удостоверяющий личность, спрашивает сумму, подлежащую выдаче;

- в присутствии клиента повторно пересчитывает сумму денег, подлежащую выдаче, и выдает ее.

Запрещается выдавать наличность другим лицам, кроме клиента (его представителя), имя которого записано в чеке и подписавшего денежный чек о получении наличности. Также запрещается изменять структуру уже выданной денежной наличности.

После осуществления выдачи наличности кассир расходной кассы расписывается на оборотной стороне чека, на лицевой стороне чека ставит штамп с отметкой "выдано" (plătit).

[Пкт.52 изменен Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Пкт.52 изменен Пост.НБМ N 195 от 29.06.05, в силу 01.07.05]

53. В случае нежелания клиента (его представителя) пересчитать наличность, подлежащую выдаче, кассиром расходной кассы в его присутствии с пачек удаляется полиэтиленовая упаковка и накладка. Также пломбы срезаются с мешков с металлической монетой в момент выдачи.

Накладка и пломба хранятся у кассира расходной кассы.

При желании клиента (его представителя) пересчитать наличность в банке пересчет осуществляется в специально отведенных для этих целей комнате или помещении. В этом случае клиент (его представитель) доставляет деньги к месту пересчета под наблюдением работника банка. Клиент (его представитель), а также другие лица, помогающие в пересчете денег, обязаны объявить собственные деньги с отметкой в специальной тетради. Пересчет клиентом (его представителем) денег в комнате или специально оборудованном помещении для пересчета осуществляется под наблюдением одного или более лиц (по необходимости), назначенных заведующим кассой или руководителем банка.

Удаление полиэтиленовой упаковки с пачек и пломб с мешков работником назначенным наблюдать за пересчетом денег, производится поэтапно по мере пересчета клиентом (его представителем) денег, сохраняя накладки, ярлыки и пломбы до окончания пересчета. Для осуществления этих операций обеспечиваются соответствующие условия безопасности. При пересчете на столе находится только по одной открытой пачке для каждого участника пересчета.

В случае если клиент (его представитель) отказывается от пересчета пачек с банкнотами или мешков с металлической монетой, полученных от кассира расходной кассы, работник, наблюдающий за пересчетом денег, удаляет полиэтиленовую упаковку и накладку с пачек, а также с мешков с металлической монетой.

Банк не несет ответственности за недостачи, объявленные клиентами, которые не произвели в банке пересчет полученных денег. В этой связи у окошков расходных касс банка вывешивается текст следующего содержания: "Контроль и пересчет денег производятся у кассового окошка банка. Банк не несет ответственности за недостачи, обнаруженные вне помещения банка".

Поступающие жалобы от клиентов, не пересчитавших деньги в банке, подвергаются анализу со стороны руководителя финансового учреждения.

[Пкт.53 изменен Пост. НБМ N 248 от 29.09.04, в силу 01.01.05]

b) Выдача денег по ордеру на выдачу наличности

54. Ордер на выдачу наличности используется при:

- выдаче с текущего валютного счета эквивалента наличности в молдавских леях по обменному курсу, установленному банком;

- выдаче с текущего счет в молдавских леях эквивалента наличности в валюте по обменному курсу, установленному банком;

- выдаче с текущего валютного счета эквивалента наличности в другой валюте по обменному курсу, установленному банком;

- выдаче наличности для осуществления собственных расходов банка, для выкупа депозитных сертификатов, покупки валюты и осуществления выплат в кассе с продленным операционным днем, для зачисления в бухгалтерском учете излишков денежной наличности, сданной в Национальный банк Молдовы, для выдачи наличности между банками (филиалами) и др.

Примечание:При использовании ордера на выдачу наличности, в зависимости от вида операции, заполняются необходимые рубрики, предусмотренные в форме из приложения 13 к данному регламенту, а по необходимости пользователь формуляра может включить и другие данные.

Ордер на выдачу наличности составляется на компьютере в трех экземплярах исполнительным бухгалтером, проверяющим правильность заполнения формуляра, соответствие суммы цифрами и прописью, и подписывает ордер. Затем исполнительный бухгалтер регистрирует в кассовом журнале сумму, указанную в ордере, и далее передает его для проверки контролеру с правом подписи.

Контролер с правом подписи обязан проверить ордер на выдачу наличности с точки зрения правильности его заполнения, а также регистрацию суммы в кассовом журнале, после чего подписывает ордер и передает его в кассу внутренним порядком. Поверка, подписание, движение ордера и осуществление выплаты производятся в том же порядке, что и по денежному чеку.

[Пкт.54 в редакции Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

с) Выдача денежной наличности при использовании банкомата

55. Для подкрепления банкомата и изъятия из него денежной наличности письменным распоряжением руководителя банка назначаются ответственные работники банка, один из которых является кассиром или инкассатором. Ключи от банкомата закрепляются за указанными работниками.

56. Подкрепление банкомата наличностью производится по мере необходимости на основании письменной заявки кассира, ответственного за обслуживание банкомата.

Заведующий кассой по ордеру на выдачу наличности выдает кассиру или инкассатору необходимую сумму денег для загрузки банкомата.

Принятую сумму кассир или инкассатор пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и закрывает кассеты на ключ. Кассиру или инкассатору для загрузки банкомата могут выдаваться предварительно подготовленные кассеты с наличностью. Подготовка денежной наличности, вложение ее в кассеты и закрытие кассет осуществляются заведующим кассой или специально выделенным работником кассы. К кассете прикрепляется ярлык с проставлением на нем: номера банкомата, суммы вложенных денег, даты, подписи и штампа заведующего кассой или специально выделенного кассового работника. Принимая кассеты для загрузки банкомата, инкассаторы проверяют целостность кассеты и наличие на ярлыке реквизитов.

57. Кассир или инкассатор выводит из банкомата распечатку о сумме денежной наличности, выданной на основании карточек и находящейся в банкомате на момент вскрытия, и изымает кассеты из банкомата. Загружает подготовленные кассеты в банкомат и выводит из банкомата распечатку, подтверждающую факт вложения денег.

58. На основании распечатки банкомата бухгалтером банка выписывается ордер на оприходование наличности на сдаваемую наличность в кассу и ордер на выдачу наличности для отражения в картсчетах клиентов, который составляется в 2 экземплярах, один для бухгалтерии, другой для кассы.

59. Заведующий кассой принимает от кассового работника или инкассатора наличность, изъятую из банкомата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег с данными распечатки и расписывается в ордере на оприходование наличности.

d) Заключение расходных касс

60. В конце операционного дня кассир расходной кассы проверяет, если сумма, выданная на основе соответствующих документов, вместе с оставшейся наличностью, соответствует сумме полученного аванса, после чего составляет справку о выданной денежной наличности (situaţia numerarului eliberat) (форма приложения 14) по группам, которую подписывает и сличает с общими суммами в кассовых журналах.

Неиспользованная наличность, справка о выданной денежной наличности, а также кассовые документы передаются в следующем порядке:

- наличность и кассовые документы передаются заведующему кассой, который расписывается в их получении в журнале учета принятой и выданной наличности кассовыми работниками, который ведется кассиром расходной кассы.

Заведующий кассой проверяет соответствие количества приходных документов количеству кассовых документов, указанных в справке о выданной денежной наличности. Затем проверяет, если выданная сумма, указанная в справке, по бухгалтерским группам соответствует суммам кассовых документов, после чего подписывает справку.

[Пкт.60 изменен Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

C. Приходно-расходные кассы

61. В банках с небольшим объемом операций можно организовать приходно-расходные кассы, которые работают в соответствии с вышеуказанными принципами функционирования приходных и расходных касс. Наличность, поступившая через приходно-расходные кассы на протяжении всего операционного дня, может быть использована для выдач только после пересчета, сортировки, упаковки и опломбирования. В конце операционного дня кассир составляет справку о приходах и расходах по группам, которые сверяются с кассовыми журналами согласно вышеперечисленным принципам функционирования приходных и расходных касс.

D. Кассы по обмену и продаже бланков строгой отчетности,

депозитных сертификатов, акций и других ценных бумаг

62. В банках можно организовать обменные кассы с целью обеспечения обмена ветхих банкнот, предъявленных клиентами, на годные, поврежденных банкнот, предъявленных населением, а также размена банкнот на металлические монеты. В тех банках, в которых нельзя организовать подобные кассы, эти операции осуществляются одним кассиром.

Кассир обменной кассы получает от заведующего кассой до начала операционного дня под расписку в журнале учета принятой и выданной наличности кассовыми работниками необходимую сумму для осуществления обменных операций в купюрах разного достоинства.

В конце операционного дня кассир обменной кассы возвращает заведующему кассой остаток из полученной для обмена суммы под расписку в журнале учета принятой и выданной наличности, который ведет кассир.

63. В обменных кассах также производится продажа бланков строгой отчетности, депозитных сертификатов, акций и других ценных бумаг. В банках, в которых нет обменных касс, эти операции осуществляет один из кассиров.

Для приобретения чековых книжек клиенту необходимо заполнить бланк-заявление на покупку чеков (сerere pentru cumpărarea carnetelor de cec) (форма приложения 15), через которое банк уведомляется о необходимом количестве чековых книжек и сроке их получения, оплачивая их стоимость наличными или по перечислению.

Необходимое количество чековых книжек изымается из хранилища заведующим кассой и передается кассиру, который проставляет на них печать с наименованием банка.

Передача-прием чековых книжек от заведующего кассой уполномоченному лицу и наоборот осуществляется под расписку в журнале учета чековых книжек, выданных для проставления соответствующих реквизитов (registrul de evidenţă a carnetelor de cec predate (restituite) pentru ştampilarea elementelor respective) (форма приложения 16).

После проставления печати уполномоченное лицо передает чековые книжки вместе с кассовым талоном бухгалтеру для их заполнения. После заполнения чековые книжки возвращаются уполномоченному лицу кассы под роспись в кассовом талоне.

При получении чековых книжек клиент расписывается в заявлении.

Учет бланков строгой отчетности, находящихся на хранении в хранилище, депозитных сертификатов, акций, других ценных бумаг ведется в журнале бланков строгой отчетности (registrul formularelor de strictă evidenţă) (форма приложения 17). Продажа бланков строгой отчетности, депозитных сертификатов, акций, других ценных бумаг может осуществляться наличными или по перечислению. Бухгалтерский учет бланков строгой отчетности ведется на счетах-меморандумах согласно Плану счетов бухгалтерского учета в банках и других финансовых учреждениях Республики Молдова N 5/11-01. Для учета прихода на счетах-меморандумах бланков строгой отчетности бухгалтер заполняет входящий ордер (ordin de intrare) (форма приложения 20) в 2 экземплярах, один для бухгалтерии, другой для кассы.

Продажа бланков строгой отчетности наличным расчетом или по перечислению производится в следующем порядке:

заведующий кассой выдает авансом бланки специально назначенному кассиру для их продажи под расписку в журнале учета продажи бланков строгой отчетности (registrul evidenţei vînzării formularelor de strictă evidenţă) (форма приложения 18).

Назначенный кассир для продажи бланков ведет ежедневный учет в журнале (форма приложения 18).

Выдача бланков строгой отчетности, подлежащих продаже, производится на основании заявления (форма приложения 19), составленного клиентом, и исходящего ордера (ordin de ieşire) (форма приложения 41), составленного в двух экземплярах, один для бухгалтерии, другой для кассы. В конце каждого операционного дня бухгалтером осуществляется сверка записей в справке о проданных бланках и остатка, после чего расписывается в соответствующем журнале.

Оставшиеся бланки хранятся кассиром вместе с журналом учета в опечатанной им сумке в хранилище или заменяющем его сейфе.

Наличность, вырученная в результате продажи бланков, сдается ежедневно заведующему кассой под расписку в журнале учета кассира.

E. Валютные операционные кассы

64. Банки могут организовать валютные операционные кассы. Там, где нельзя организовать отдельные кассы, эти операции осуществляет назначенный руководителем банка кассир. Рабочий график устанавливается руководителем банка по обстоятельствам. Учет наличной валюты операционной кассы ведется ежедневно по купюрам и по видам валют в журнале учета наличности в валюте (registrul evidenţei valutei efective) (форма приложения 21). Операции по приходу и расходу наличности в валюте и других средствах платежа в иностранной валюте осуществляются в соответствии с нормативными актами Национального банка Молдовы, используя в качестве документа ордер на оприходование наличности (оrdin de încasare a numerarului) (форма приложения 4) для приходов и ордер на выдачу наличности (Ordin de eliberare a numerarului) (форма приложения 13) для расходов. Эти документы выдаются клиентам банка, оформляются бухгалтером в 3 экземплярах по каждому виду валюты, один для бухгалтерии, один для кассы, один для клиента.

Валютные кассы осуществляют:

- приходы и расходы по текущим валютным счетам физических и юридических лиц;

- поступление дорожных и именных чеков;

- другие валютные операции с наличной валютой.

Валютные кассы снабжаются соответствующей вычислительной техникой, а также необходимой аппаратурой для определения фальшивых банкнот (ультрафиолетовыми лампами и детекторами магнитных меток, альбомами с образцами банкнот, информационными бюллетенями с номерами фальшивых банкнот и эмиссиями валюты и др.).

[Пкт.64 изменен Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Пкт.64 изменен Пост.НБМ N 123 от 29.05.03, в силу 06.06.03]

[Пкт.64 дополнен Реш.НБМ N 363 от 30.11.2000]

65. Для осуществления операций по выдаче валюты кассир валютной кассы получает от заведующего кассой аванс наличности в валюте и чеки. В получении аванса кассир валютной кассы расписывается в журнале учета принятой и выданной наличности кассовыми работниками (форма приложения 6), который ведет заведующий кассой. Полученный в этих целях аванс наличности в валюте регистрируется кассиром валютной кассы в журнале (форма приложения 6).

Валюту, упакованную в порядке, предусмотренном настоящими правилами, получают путем пересчета по количеству корешков и по надписям на верхних накладках, неполные корешки получают полистным пересчетом, монеты поштучно.

Кассир валютной кассы обязан проверить, при получении валюты от клиентов, правильность оформления приходных кассовых документов, а также платежность каждой отдельной банкноты.

66. После окончания операционного дня кассы на основании приходных и расходных документов в валюте бухгалтер составляет отдельно журнал прихода валюты и журнал расхода валюты, а кассир отражает в справке о поступившей /выданной валюте" (situaţia valutei încasate-eliberate) (форма приложения 22):

- поступления, отраженные в журнале прихода валюты по видам операций (на лицевые счета, для чеков, на валютный обмен и др.);

- всего поступлений в валюте, в т.ч. полученный аванс;

- выплаченные или возвращенные валюты, отраженные в журнале расхода валют по видам операций (с лицевых счетов, для чеков, для валютного обмена и др.).

Аналогично поступают и в случае получения или выдачи чеков кассиром валютной кассы.

Суммы приходов и расходов выводятся отдельно, после чего общая сумма расходов отнимается из общей суммы приходов, включая аванс, оставшаяся сумма является остатком наличности в валюте, который передается заведующему кассой.

F. Кассы по приему на хранение ценностей, полученных

от депонентов (юридических и физических лиц)

а) Ценности, принятые на хранение в ячейках

67. Для надежного хранения ценностей юридических и физических лиц в банке организовывается отдельное хранилище.

68. Хранилище оборудуется специальными шкафами с ячейками разных размеров. Шкафы и ячейки предусмотрены на два замка с разными независимыми ключами. Ключи от каждой ячейки находятся у вкладчика, а ключи от шкафов - у кассира хранилища с ячейками.

Внесение и изъятие ценностей в/из ячеек осуществляется вкладчиками. Они закрывают ячейки, ключи хранят у себя.

В ячейках можно хранить:

- бижутерию из драгоценных камней и металлов;

- наличные деньги;

- различные коллекции (монеты, ценные предметы исторического значения и др.);

- ценные документы;

- бесценные предметы;

- завещания;

- ценные бумаги, акции, облигации, сертификаты собственности, депозитные сертификаты и др.

Запрещено хранить оружие, наркотики, предметы со специфическим запахом.

69. Хранилище для хранения различных ценностей в ячейках должно соответствовать тем же требованиям, что и хранилище для денежной наличности и других ценностей. Дверь хранилища с ячейками предусмотрена на 3 ключа, которые хранятся у:

- кассира хранилища с ячейками;

- бухгалтера хранилища с ячейками;

- заведующего кассой хранилища с ячейками.

Если хранилище с ячейками предусмотрено с металлической решеткой, ключ находится у кассира данного хранилища.

Материально ответственные лица должны иметь также и по одной металлической печати с указанием соответствующей должности: "Кассир хранилища с ячейками" и "Бухгалтер хранилища с ячейками", а заведующий кассой пользуется своей печатью.

Материально ответственные лица обязаны обеспечить хранение ключей и печатей в порядке, предусмотренном в п. 11 настоящих правил.

На время осуществления операций с ячейками в хранилище имеют доступ вкладчики, кассир и бухгалтер хранилища с ячейками.

70. Открытие и закрытие хранилища с ячейками, его опечатывание, учет входов и выходов, сдача под охрану и прием из под охраны производятся в порядке, предусмотренном в п. 13 настоящих правил.

Учет входа вкладчиков в хранилище с ячейками ведется в отдельном журнале (форма приложения 23) с указанием даты и времени входа и выхода, имени вкладчика, номера пропуска с правом входа в хранилище с ячейками, подписи вкладчика.

71. Дубликаты ключей от двери хранилища с ячейками вкладываются в мешок, который опечатывается с прикреплением к нему ярлыка со всеми реквизитами и хранится в хранилище для наличности и других ценностей данного банка.

72. Руководитель (его заместитель), главный бухгалтер и заведующий кассой несут ответственность за организацию, работу и контроль за соблюдением порядка работы в хранилище с ячейками.

73. Вложение, хранение, обработка, возврат и учет ценностей вкладчиков в банке осуществляются в следующем порядке:

- с каждым вкладчиком, желающим хранить в ячейках банка ценности, заключается договор (contract de primire în depozit) (приложение 3) в двух экземплярах, в котором указывается номер отведенной ячейки. Первый экземпляр договора вручается вкладчику, второй остается в банке;

- по желанию вкладчика ценности из ячеек или информация о них могут выдаваться доверенному лицу на условиях, предусмотренных договором;

- на основании договора, заключенного между банком и вкладчиком, в зависимости от периода хранения и установленных банком комиссионных, бухгалтер исчисляет сумму к оплате.

Вкладчик может зайти в хранилище с ячейками только после уплаты установленной суммы за аренду ячейки и получения пропуска (с номером) на период хранения ценностей в ячейке с указанием права входа в хранилище.

Кассир хранилища с ячейками проверяет если произведена оплата, личность вкладчика, сличает данные удостоверения личности с данными договора и заполняет все графы в журнале учета депонентов и кассет с ценностями (registrul de evidenţa a deponenţilor şi a casetelor, ocupate cu valori) (форма приложения 24).

После получения ключа от отведенной ячейки вкладчик вносит ценности, закрывает ее, ключ хранит у себя.

Второй экземпляр договора подшивается кассиром хранилища с ячейками в специальной папке, которая хранится в хранилище с ячейками.

В конце дня кассир хранилища с ячейками составляет справку о занятых ячейках в соответствии с журналом (форма приложения 25), которая ежедневно подписывается материально ответственными лицами этого же хранилища.

Для облегчения идентификации ячеек им присваиваются номера в нарастающем порядке. Номер ячейки записывается на металлическом ярлыке, прикрепленном к ключу каждой ячейки.

Ключи от металлических шкафов с ячейками, а также от незанятых ячеек хранятся в отдельной ячейке.

74. Плата за хранение ценностей в банке осуществляется предварительно на период от одного до шести месяцев на основании данных, полученных от кассира и бухгалтера хранилища с ячейками.

75. Вкладчик может получать информацию или осуществлять операции в ячейках (изъятие или вложение ценностей) на основании выданного банком пропуска с проверкой личности вкладчика.

В случае полного изъятия вложенных ценностей вкладчик пишет заявление (форма приложения 26) в одном экземпляре, заверенное руководителем.

С этим заявлением вкладчик приходит к бухгалтеру хранилища с ячейками, чтобы проверить, полностью ли оплачены комиссионные. В случае задолженности заполняется ордер на оприходование наличности (Ordin de încasare a numerarului) для ее покрытия и соответствующая сумма вносится в кассу.

На основании выданной кассой квитанции бухгалтер хранилища с ячейками отмечает на заявлении номер ордера на оприходование наличности и выплаченную сумму, расписывается и проставляет печать.

Кассир хранилища с ячейками отбирает у вкладчика пропуск, ключ и заявление об изъятии всех ценностей, на котором вкладчик расписывается в получении всех ценностей, находящихся на хранении в банке, в соответствии с заключенным договором. Возврат ценностей заверяется подписью кассира хранилища с ячейками.

Заявление и пропуск подшиваются в дело, хранящееся в отдельной ячейке.

В случае утери вкладчиком ключа от арендованной ячейки все расходы в связи с открытием ячейки, ее ремонтом, а также изготовлением нового ключа несет вкладчик в установленном в договоре порядке (приложение 3).

Примечание.В случае незаключения вкладчиком нового договора и неуплаты причитающихся сумм на протяжении 6 месяцев со дня истечения срока аренды отправляется письменное уведомление с подтверждением его получения вкладчиком (его представителя или наследника по завещанию). Если даже после уведомления вкладчик не приходит в банк, банк решает эту проблему юридическим путем. Банк вправе открыть ячейку и произвести инвентаризацию находящихся в ней ценностей с составлением акта. Открытие ячейки производится специалистами банка в присутствии материально ответственных лиц и руководителя данного банка только после решения конкретного случая юридическим путем.

b) Хранение ценностей в банке в опечатанных ценных посылках

76. В банках, в которых нет отдельных хранилищ с ячейками, хранение ценностей юридических и физических лиц осуществляется в опечатанных ценных посылках в хранилище или сейфе, его заменяющем, предусмотренном не менее чем на два ключа и подключенном к системе охраны и сигнализации в следующем порядке:

- каждый вкладчик, желающий хранить в банке ценности, предусмотренные в п. 68 настоящих правил, заполняет инвентарный лист-контракт сдаваемых ценностей (notă inventar-contract) (форма приложения 27) в двух экземплярах. Для вложения ценных металлов с вкладчиком составляется акт приема на хранение ценностей (proces-verbal de primire în depozit) (форма приложения 28) в двух экземплярах.

Заключение и движение инвентарного листа-контракта и акта на хранение ценностей в опечатанных ценных посылках производятся в том же порядке, что и при вложении ценностей в ячейках;

- после получения из бухгалтерии инвентарного листа-контракта или акта приема на хранение заведующий кассой сверяет полученные ценности согласно спецификации, после чего материально ответственные лица в присутствии вкладчика вкладывают ценности в тканевый мешочек, который опечатывается печатью банка или вкладчика, прикрепляя к каждой ценной посылке ярлыки с реквизитами, подписанные материально ответственными лицами.

Определение суммы платежа за хранение ценностей в ценных посылках осуществляется бухгалтером на основании установленных банком комиссионных и срока хранения согласно объявленной вкладчиком ценности.

Заведующий кассой спрашивает у вкладчика квитанцию об уплате, записывает соответствующие данные в журнал учета ценностей, вложенных в банк, находящихся на хранении в опечатанных посылках (registrul de evidenţa a valorilor, depuse la bancă, care se păstrează în gropuri sigilate) (форма приложения 29).

Материально ответственные лица расписываются в получении ценностей на двух экземплярах инвентарного листа-контракта или акта, а вкладчик расписывается в их передаче, получая первый экземпляр инвентарного листа-контракта или акта. Второй экземпляр инвентарного листа-контракта или акта вместе с ценной посылкой вносится в хранилище или сейф.

Примечание.Не допускаются частичные изъятия ценностей из опечатанной ценной посылки. Для изъятия ценностей вкладчик пишет заявление (форма приложения 30). При выдаче ценностей проверяется осуществление платы за хранение. Заявление, на котором расписываются в сдаче-приеме ценностей, остается в банке и подшивается вместе со вторым экземпляром инвентарного листа-контракта или акта приема на хранение в дело, которое остается в хранилище. В случае нового вложения части изъятых ценностей составляется новый инвентарный лист-контракт или акт в двух экземплярах и выделяется новая ценная посылка, которая опечатывается. Если вкладчик не приходит в банк для обновления инвентарного листа-контракта или акта на протяжении 6 месяцев со дня истечения срока хранения, отправляется письменное уведомление с подтверждением его получения вкладчиком (его представителем или наследниками). Если даже после уведомления вкладчик не приходит в банк для переоформления инвентарного листа-контракта или акта, банк решает эту проблему юридическим путем. Оговаривается, что изъятие опечатанных ценных посылок, заложенных под выдачу банком ссуд физическим или юридическим лицам, осуществляется только после возврата ссуды и процентов по ней, а также причитающейся суммы за хранение ценной посылки.

77. Учет ценностей, вложенных в банк на хранение в ячейках или опечатанных ценных посылках, ведется бухгалтерией на счетах-меморандумах согласно Плану счетов бухгалтерского учета в банке и других учреждениях Республики Молдова N 5/11-01. Аналитический учет арендованных ячеек ведется в условной оценке 1 лей, а ценных посылок по объявленной стоимости - по каждой отдельной посылке.

G. Кассы с продленным операционным днем

78. В целях более качественного обслуживания клиентов руководство банка может организовать кассы с продленным операционным днем, которые действуют после окончания операционного дня кассы.

Кассы с продленным операционным днем организованы для осуществления следующих операций:

- прием наличности от физических лиц (продажа депозитных сертификатов, открытие лицевых счетов, оприходование наличности и кассовым документам, оформленным на компьютере);

- выплаты физическим лицам (выкуп депозитных сертификатов, выдачи наличности с их лицевых счетов, которые осуществляются на основании заявления о выкупе депозитных сертификатов и кассовых документов, оформленных на компьютере);

- продажа бланков строгой отчетности;

- прием наличности от юридических лиц;

- операции по обмену валюты.

[Пкт.78 изменен Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

79. Организация и работа этих касс осуществляются в соответствии с настоящими правилами в том же порядке, как и при операционном дне.

Примечание.Выдачи наличности осуществляются из поступлений в течение продленного операционного дня, а также из выданного заведующим кассой на основании ордера на выдачу наличности аванса. Для осуществления выплат наличности физическим лицам необходимо уточнить имеющуюся наличность на счетах клиентов.

Для осуществления операций по приходам и расходам после операционного дня необходим персонал для выполнения операций (бухгалтер, кассир, контролер-кассир и др.), а также присутствие руководства банка или лиц, их заменяющих, назначенных для исполнения данных операций.

Хранение ценностей осуществляется в сейфах, заменяющих хранилище (предусмотренных на два ключа), подключенных к системе охраны и сигнализации, которые сдаются под охрану и снимаются из под охраны в порядке, предусмотренном в п. 13 настоящих правил.

Материально ответственные лица снабжаются металлическими печатями с надписью на них наименования банка, должности (кассир, бухгалтер), которые хранятся в порядке, указанном п. 11 настоящих правил.

80. Осуществление операций, обработка, пересчет и упаковка наличности в леях и валюте производятся аналогично порядку работы в течение операционного дня.

Регистрация приходов и расходов наличности по бухгалтерскому учету и на счета клиентов-физических лиц производится на дату осуществления операций, а поступления в пользу юридических лиц - на дату следующего рабочего дня.

81. В конце рабочего дня кассир и бухгалтер (материально ответственные лица) пересчитывают имеющуюся наличность - в леях и в валюте, бланки строгой отчетности, депозитные сертификаты аналогично порядку пересчета в рамках обычного операционного дня, после чего вкладывают их в сейф, который закрывается, опечатывается и сдается под охрану.

На второй день утром кассир и бухгалтер (материально ответственные лица) в первую очередь сдают ценности заведующему кассой под расписку в соответствующих журналах (опломбированные сумки с наличностью сдаются контролеру-кассиру под расписку в журнале (форма приложения 7).

Глава IV

Организация работы групп по пересчету и упаковке денег,

регулирование кассовых просчетов

А. Пересчет банкнот и металлических монет, их упаковка

82. Денежная наличность, поступившая в банк на основании ордера на оприходование наличности или препроводительной ведомости, проверяется, пересчитывается, сортируется и упаковывается группами пересчета, организованными в кассовом узле.

Заведующий кассой передает контролеру под расписку в собственном журнале учета наличности (форма приложения 6) наличность, подлежащую пересчету в пачках по 1000 и корешках по 100 банкнот.

Наличность, полученная контролером, хранится в закрывающихся сейфах или металлических шкафах, откуда постепенно передается кассирам для пересчета.

Контролер выдает кассиру на стол наличность для пересчета. Также выдает кассиру для пересчета опломбированные сумки в порядке, предусмотренном в пп. 88 и 89.

[Пкт.82 изменен Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

83. Пересчет банкнот осуществляется полистно от 1 до 100, каждый корешок, таким образом, чтобы во время пересчета вся банкнота была обозрима, осуществляя одновременно контроль за ее подлинностью и сортировку на годные банкноты для дальнейшего обращения и ветхие для изъятия из обращения согласно Признакам платежности банкнот и монет (Semnelor platibilităţii monedei naţionale) (приложение 4). После окончания пересчета и сортировки банкнот из каждого корешка по 100 банкнот (эти операции делаются одновременно) кассир снова пересчитывает меньшее количество банкнот (ветхих или годных), полученных в результате сортировки, отмечая на бумажном листе количество ветхих и годных банкнот в каждой группе. Лист с отметкой количества банкнот накладывается на последней банкноте каждой группы. По мере изменения количества (роста) отмеченная карандашом цифра зачеркивается, записывается ниже новая, которая должна соответствовать числу банкнот в каждой группе (годных или ветхих). Таким образом продолжаются счет и сортировка остальных корешков по 100 банкнот, укомплектовывая по мере пересчета и сортировки банкнот корешки по 100 банкнот отдельно годные и отдельно ветхие. Перед кассирами постоянно будут находиться по два неполных корешка - ветхие банкноты и годные банкноты. Банкноты, годные для дальнейшего обращения, и ветхие банкноты, подлежащие изъятию из обращения, складываются таким образом, чтобы сторона, на которой указаны серия и номер, была сверху. На каждый корешок, содержащий 100 пересчитанных банкнот, накладывается с помощью устройства для обандероливания поперечная бандероль образца Национального банка, содержащая следующие реквизиты: название банка, прямоугольный штамп банка, число и подпись лица, пересчитавшего и оформившего корешок. Чужие бандероли уничтожаются. Устройство обандероливания банкнот используется в обязательном порядке при обандероливании банкнот в кассах пересчета и операционных кассах банка (центрального банка и его филиалов).

Все банки Республики Молдова должны использовать единую полиэтиленовую упаковку как для годных банкнот, выпущенных в обращение, так и для ветхих.

Из 10 корешков по 100 банкнот одного достоинства каждый кассир формирует пачку из 1000 банкнот. Сформированная таким образом пачка из 10 корешков снабжается верхней и нижней накладками, пачка упаковывается в полиэтилен при помощи устройства вакуумной упаковки банкнот. На верхней накладке указываются количество банкнот, сумма, число, штамп и подпись лица, пересчитавшего банкноты.

Запрещено, чтобы пачка из 1000 банкнот была сформирована из корешков разных кассиров или одного и того же кассира с разными датами.

[Пкт.83 в редакции Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Пкт.83 изменен Пост. НБМ N 80 от 21.03.05, в силу 01.04.05]

[Пкт.83 изменен Пост. НБМ N 248 от 29.09.04, в силу 01.01.05]

84. В конце дня корешки с банкнотами (по 100 банкнот и менее), полученные от всех кассиров, объединяются контролером-кассиром или другим назначенным заведующим кассой лицом таким образом, чтобы из банкнот одного достоинства оставался только один неполный корешок.

85. Неполные корешки с банкнотами разного достоинства, вложенные в отдельные бандероли, формируются в отдельную пачку, которая снабжается верхней (чистой) и нижней накладками и упаковывается в полиэтилен при помощи устройства вакуумной упаковки банкнот. На верхней накладке (чистой) указывается количество банкнот, сумма, число, штамп и подпись лица, пересчитавшего банкноты.

[Пкт.85 в редакции Пост. НБМ N 248 от 29.09.04, в силу 01.01.05]

86. Металлическая монета, годная к обращению, как и поврежденная, упаковывается по достоинству в полные и неполные мешки. Максимальная сумма вложения в один мешок составляет:

Металлическая монета упаковывается в мешки без наружных швов. Горловина мешка прошивается шпагатом, на который прикрепляется ярлык из ткани (картона). Концы шпагата завязываются узлом и накладывается пломба. На ярлыке мешка с монетой проставляются следующие реквизиты:

- наименование и код банка

- достоинство

- количество монет

- сумма

- дата упаковки

- именной штамп и подпись кассира.

87. Наличность в валюте проверяется на подлинность и количество пересчетом полистно и поштучно.

а) На каждый корешок, содержащий 100 банкнот в валюте, накладывается с помощью устройства для обандероливания поперечная бандероль, содержащая следующие реквизиты: название банка, прямоугольный штамп банка, число и подпись лица, пересчитавшего и оформившего корешок.

Примечание: Требования пункта a) вступают в силу с 1 апреля 2005 года согласно ст.IV Пост.НБМ N 332 от 24.12.04

b) Из 10 корешков по 100 банкнот одного достоинства каждый кассир формирует пачку из 1000 банкнот. Сформированная таким образом пачка из 10 корешков снабжается верхней (чистой) и нижней накладками, пачка упаковывается в полиэтилен при помощи устройства вакуумной упаковки банкнот. На верхней (чистой) накладке указывается количество банкнот, сумма, число, штамп и подпись лица, пересчитавшего банкноты. В случае, когда по некоторым валютам нельзя сформировать пачки по 1000 банкнот, корешки по 100 банкнот могут быть упакованы как и полные пачки.

Неполные корешки с банкнотами разного достоинства, вложенные в отдельные бандероли, формируются в отдельную пачку, которая снабжается верхней (чистой) и нижней накладками и упаковывается в полиэтилен при помощи устройства вакуумной упаковки банкнот. На верхней накладке (чистой) указывается количество банкнот, сумма, число, штамп и подпись лица, пересчитавшего банкноты.

Наличность в валюте в металлической монете хранится в мешочках по видам валют и по достоинствам, неполные мешочки - в мешках или конвертах по видам валют.

На ярлыке каждого мешочка проставляются реквизиты, предусмотренные для мешочков в леях.

Другие средства платежа в иностранной валюте хранятся в отдельных конвертах по их видам.

[Пкт.87 изменен Пост. НБМ N 248 от 29.09.04, в силу 01.01.05]

88. Опломбированные сумки, полученные контролером-кассиром, хранятся в закрывающихся сейфах или металлических шкафах, откуда постепенно передаются кассирам для пересчета, учет которых ведется в контрольной ведомости (situaţia de control) (форма приложения 31).

89. Кассир в присутствии контролера срезает шпагат таким образом, чтобы не повредить пломбу, открывает сумку, достает наличность, порожнюю сумку с препроводительной ведомостью передает контролеру, оставляя пломбу у себя. Контролер проверяет, вся ли наличность изъята из сумки, храня у себя порожнюю сумку с препроводительной ведомостью до окончания пересчета наличности. После пересчета наличности из каждой сумки кассир сообщает контролеру фактически оказавшееся количество банкнот и монет. Контролер сличает названную кассиром сумму банкнот и монет с суммой, указанной клиентом в препроводительной ведомости, сверяя по достоинствам каждую сумму, отраженную в графе "сумма, вложенная в сумку" (sume, puse în geantă). В случае соответствия суммы по достоинствам, установленной кассиром, с суммой, занесенной в ведомости клиента, контролер-кассир указывает на двух экземплярах препроводительной ведомости (1-й и 2-й экземпляры) сумму, оказавшуюся в сумке, в отведенном для банка поле и подписывает против отметки подписи кассы (semnăturile casieriei), после чего передает заведующему кассой препроводительные ведомости. В случае несоответствия суммы, указанной в препроводительной ведомости, фактической сумме, оказавшейся в сумке после пересчета, процедура осуществляется аналогично указаниям пункта 97.

Оттиск пломбы от сумки хранится у каждого кассира до окончания операции по пересчету денег, изъятых из данной сумки.

90. Заведующий кассой, удостоверившись, что препроводительные ведомости (1-й и 2-й экземпляры) подписаны контролером, подписывает оба экземпляра, второй экземпляр отправляет бухгалтерии для сверки с суммой, записанной в кассовом журнале, после чего прилагает к выписке со счета вносителя. Первый экземпляр препроводительной ведомости остается в кассе и подшивается в кассовые документы дня.

91. В банках, имеющих значительный объем операций, допускается, с согласия руководителя, предварительное зачисление на счета клиентов сумм, принятых в опломбированных сумках, на основании второго экземпляра препроводительной ведомости.

В таких случаях вноситель представляет письменное заявление следующего содержания: "Просим зачислить на наш счет наличность, принятую в сумках до ее пересчета, обязуясь покрыть возможные недостачи, обнаруженные при пересчете, а излишки записать на счет".

Если кассир банка не успел пересчитать наличность (внесенную учреждением, на чей счет предварительно была зачислена сумма, указанная в препроводительной ведомости) до конца дня, сумма, записанная в кассовом журнале, аннулируется и заверяется подписями бухгалтера и заведующего кассой. Препроводительная ведомость хранится до дня пересчета наличности (максимум один день), когда она снова записывается в кассовом журнале.

92. Пересчитанная и упакованная кассирами наличность передается контролеру под расписку в контрольном листе (titlu de control) (форма приложения 32), который хранится 10 дней.

93. Контроль наличности и других ценностей в конце дня осуществляется материально ответственными лицами.

94. Пломбиратор хранится в индивидуальном средстве хранения каждого кассира.

В. Действие в случаях обнаружения сомнительных (поддельных)

банкнот и металлических монет.

Определение подлинности банкнот и металлических монет

95. В случае предъявления в кассу банка сомнительных, поддельных банкнот или металлических монет они срочно передаются заведующему кассой для контроля, который, после осмотра, передает их руководителю банка. Если сомнительность подтверждается, в обязательном порядке извещаются территориальные органы полиции. Процедура определения кассирами банка подлинности банкнот и металлических монет, сомнительных и поддельных банкнот и монет, а также определение признаков платежности банкнот, находящихся в обращении, установлены Национальным банком Молдовы.

До прибытия территориальных органов полиции оформляется акт в четырех экземплярах (форма приложения 33).

Один экземпляр акта вместе с сомнительными банкнотами или монетами сдается территориальным органам полиции. Второй экземпляр акта отправляется в тот же день управлению хранилища и кассовых операций Национального банка Молдовы. Третий экземпляр вручается вносителю, у которого обнаружены сомнительные банкноты, четвертый экземпляр вместе с актом изъятия территориальных органов полиции хранится в данном банке. Эквивалент поддельных банкнот или металлических монет доплачивает вноситель. В противоположном случае оформляется другой приходный документ.

Примечание.Если при пересчете наличности из опломбированных сумок обнаружены сомнительные банкноты или металлические монеты, они передаются заведующему кассой для определения их подлинности, если факт подтверждается, сомнительные банкноты передаются руководителю банка. В случае подтверждения последним их сомнительности в обязательном порядке извещаются территориальные органы полиции.

После получения сообщений от НБМ о банкнотах и монетах, изъятых из обращения, а также о новых денежных эмиссиях банки обязаны в течение одного дня немедленно обнародовать их описание.

Для определения подлинности банкнот, принятых на обмен или к оплате, рекомендуется использовать для сравнения описания банкнот и металлических монет банкноты, находящиеся в кассе, а также имеющуюся аппаратуру. Также необходимо руководствоваться списками фальшивых банкнот и монет, полученных от управления хранилища и кассовых операций НБМ.

В случае предъявления на обмен сомнительных платежных средств в валюте работники банков поступают следующим образом:

- при установлении сомнительности банкнот тактично спрашивают у предъявителя удостоверение личности, просят подождать до окончания операции, одновременно известив об этом заведующего кассой, руководителя банка и органы полиции;

- если предъявитель просит вернуть ему деньги и удостоверение личности, они ему не возвращаются, запоминаются его приметы, особенности одежды, а также ожидающего или сопровождающего его;

- на сомнительные или поддельные платежные средства в валюте, обнаруженные банком, оформляется акт (форма приложения 33) в четырех экземплярах, в котором указываются реквизиты купюр (страна, достоинство, серия, код и др.), их происхождение и при каких обстоятельствах обнаружена подделка. В случае если сомнительная банкнота обнаружена в сумме, сдаваемой клиентом у окошка банка, акт подписывается также его представителем.

Сомнительные банкноты сдаются территориальным органам полиции вместе с первым экземпляром акта. Второй экземпляр вместе с актом изъятия хранится в данном банке.

Порядок оперативного извещения территориальных органов полиции в случае обнаружения сомнительных банкнот в присутствии клиента устанавливается на месте вместе с органами полиции.

Одновременно со сдачей сомнительных банкнот органам полиции представляется и копия кассового документа, подтверждающего их принятие.

С. Регулирование кассовых просчетов (излишки, недостачи):

а) установленных в поступлениях клиента

96. В случае, когда при пересчете наличности, сданной в банк клиентом с препроводительной ведомостью, установлены излишки или недостачи, кассир, осуществивший пересчет, заново пересчитывает деньги, где обнаружен просчет. Если просчет подтверждается, об этом извещается контролер, который также пересчитывает данную наличность.

Фактическая сумма, оказавшаяся при пересчете, записывается кассиром во втором экземпляре препроводительной ведомости цифрами в поле, заполняемом банком, после чего контролер-кассир и кассир, обнаружившие просчет, расписываются против отметки подписи кассы (semnăturile casieriei).

На основании результатов пересчета, записанных во втором экземпляре препроводительной ведомости, изменяется сумма, отраженная в кассовом журнале.

В случае установления излишков наличности составляется новый ордер на оприходование наличности на фактическую сумму, обнаруженную при пересчете. Первый ордер аннулируется кассиром и возвращается исполнительному бухгалтеру для аннулирования суммы в кассовом журнале с последующей регистрацией суммы, указанной в новом ордере. В случае установления недостачи наличности при вложении на основании ордера на оприходование наличности вкладчик пополняет разницу в сумме, а в случае отсутствия у вкладчика необходимой наличности для пополнения разницы в сумме поступают в том же порядке, что и при установлении излишков.

[Пкт.96 изменен Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

b) установленных в момент пересчета наличности кассирами банка

97. В случае обнаружения в пачках (мешках) с наличностью, упакованных работниками банка, разницы в леях или валюте она погашается лицом, последним подписавшим пачку (мешок). Если лицо, у которого установлена недостача, является работником того же банка и погашает ее в тот же день, бухгалтерская проводка не осуществляется, сумма недостачи регистрируется в журнале учета излишков и недостач (registrul de plusuri şi minusuri) (форма приложения 34). Если нет возможности погашения недостачи в тот же день, оформляется акт (форма приложения 35) в одном экземпляре, на основании которого осуществляются бухгалтерские проводки.

Если лицо, у которого обнаружена разница, работает в другом банке, оформляется акт (форма приложения 35) в двух экземплярах, один из которых отправляется вместе с 10 бандеролями пачки, накладками (ярлыком мешочка) соответствующего банка для погашения недостачи. Второй экземпляр остается в банке, обнаружившем недостачу.

В тех случаях когда в пачках с банкнотами и мешочках с монетой в леях и валюте, пересчитанных кассирами банка (одного или разных банков), обнаружены излишки, они возвращаются данному банку. Запись делается на основании акта (форма приложения 35), который оформляется в одном экземпляре, если лицо, у которого обнаружен излишек, является работником данного банка, и в двух экземплярах, если это лицо является работником другого банка, из которых один экземпляр остается в банке, где был обнаружен излишек, другой отправляется банку, в упаковке которого был обнаружен излишек. Одновременно на обнаруженный излишек оформляется ордер на оприходование наличности (Ordin de încasare a numerarului) в 2 экземплярах, из которых один для бухгалтерии, другой для кассы.

В случае обнаружения одинаковых по сумме излишков или недостач банкнот одного достоинства в пачках или мешках с металлической монетой, проверенных в тот же день одним и тем же лицом банка, руководство данного банка может разрешить взаимозачет.

[Пкт.97 изменен Пост. НБМ N 248 от 29.09.04, в силу 01.01.05]

ГЛАВА V

Учет, контроль и заключение операционной кассы

98. В конце операционного дня заведующий кассой при приеме от кассиров справок о приходах и расходах, кассовых документов сличает общие суммы из этих справок с суммами в журнале учета принятой и выданной ими на протяжении дня наличности и подписывает справки и составляет сводную справку о кассовых оборотах (situaţia centralizatoare privind rulajul operaţiunilor de casă) (форма приложения 40).

Учет наличности и других ценностей, а также наличности в валюте и других имеющихся в операционной кассе средств платежа в валюте ведется ежедневно по их видам и достоинствам в журналах, которые в обязательном порядке должны быть пронумерованы, прошнурованы и опечатаны. В конце журнала на внутренней стороне обложки отмечается количество листов, заверенных подписями руководителя или его заместителя, главного бухгалтера и заведующего кассой.

Записи в этом журнале делаются только чернилами или пастой, подтирки запрещаются. Ошибочная сумма перечеркивается линией выше или рядом с аннулированной суммой пишется фактическая. Все исправления заверяются подписями материально ответственных лиц.

99. После осуществления вышеуказанных бухгалтерских проводок и принятия наличности и других ценностей заведующим кассой от своих подчиненных, в присутствии остальных двух материально-ответственных лиц, ведется пересчет ценностей, вносимых в хранилище. Руководитель (его заместитель) и главный бухгалтер проверяют в конце рабочего дня, в присутствии заведующего кассой, все ценности, вложенные в хранилище или сейфы, в следующем порядке:

- пачки с банкнотами всех достоинств пересчитываются по пачкам, проверяя наличие в каждой пачке 10 корешков по 100 банкнот одного достоинства, целостность полиэтиленовой упаковки и соответствие содержимого реквизитам на накладках;

- неполные пачки (в которых менее 10 корешков по 100 банкнот каждого достоинства), пересчитанные выборочно заведующим кассой, пересчитываются по корешкам, проверяя целостность полиэтиленовой упаковки и соответствие содержимого надписям на накладках;

- упакованная в полиэтилен пачка с неполными корешками с купюрами разного достоинства, пересчитанная полистно заведующим кассой, проверяется с точки зрения соответствия суммы на накладке пачки с суммой, указанной в Журнале заведующего кассой (форма приложение 6).

Руководитель (его заместитель) и главный бухгалтер могут проверить выборочно содержимое неполных пачек (в которых менее 10 корешков по 100 банкнот), а также неполные корешки, пересчитанные заведующим кассой. Металлическая монета проверяется пересчетом мешков (мешочков), проверяя наличие прикрепленных к ним ярлыков и пломб, пересчетом конвертов, а неполные мешки с монетой, пересчитанные заведующим кассой поштучно, принимаются по достоинству, сличая их с остатками в журнале заведующего кассой (форма приложения 6).

Наличность в валюте проверяется по количеству корешков по 100 банкнот и пачек по 1000 банкнот, наличие целостной полиэтиленовой упаковки, наличие в каждой пачке соответствующего количества корешков. Неполные корешки, хранящиеся по видам валют в отдельных конвертах, независимо от купюры, а также валюта в металлической монете, хранящаяся в мешочках, конвертах по видам валют, пересчитываются выборочно, поштучно таким образом, чтобы в течение 5 дней были пересчитаны корешки с различными валютами.

Другие средства платежа в валюте, хранящиеся в отдельных конвертах по видам платежных инструментов, пересчитываются поштучно. Также сверяется соответствие данных в журнале учета наличности в валюте (приложение 21) валютам и другим средствам платежа в иностранной валюте, внесенным в хранилище в конце дня;

- предметы и ценности, принятые на хранение в опечатанных ценных посылках, пересчитываются в количественном и суммовом отношении на основании прикрепленных к ним ярлыков;

- бланки строгой отчетности проверяются пересчетом книжек и блоков с подписью материально ответственных лиц о контроле в журнале (форма приложения 17).

Ежедневно между кассой и бухгалтерией осуществляется сверка общего количества бланков строгой отчетности;

- депозитные сертификаты пересчитываются в том же порядке, что и бланки строгой отчетности. Акции и другие ценные бумаги сверяются по наименованию и по журналам учета;

- ячейки, занятые ценностями, проверяются с точки зрения их целостности и отражения в учете в порядке, указанном в п. 73.

[Пкт.99 изменен Пост. НБМ N 248 от 29.09.04, в силу 01.01.05]

100. После проверки заведующий кассой передает руководителю и главному бухгалтеру (его заместителю) журналы. Руководитель (его заместитель) проверяет наличие денег и других ценностей в операционной кассе методом сверки их фактического наличия, а главный бухгалтер отмечает в журнале чернилами или пастой. Проверяется также, если остатки в операционной кассе и в журнале заверяются ежедневно подписями материально ответственных лиц и хранятся в хранилище до следующего дня. Вышеуказанные остатки сверяются на второй день главным бухгалтером с остатками в балансе.

В случае установления расхождений между остатками денежной наличности или остатками других ценностей, находящихся в хранилище или сейфах, их заменяющих, и данными бухгалтерии, независимо от их суммы, изучаются причины их возникновения. На установленные расхождения составляется акт (форма приложения 35), на основании которого осуществляются бухгалтерские проводки, недостачи взимаются с виновных лиц, излишки отражаются по приходам банка. Также сверяются данные бухгалтерии с кассовыми данными.

101. Руководитель (его заместитель) и главный бухгалтер ежемесячно проверяют соблюдение установленных правил для хранилища с ячейками, заверяя контроль своими подписями в журналах учета.

102. После окончания кассовых операций заведующий кассой передает кассовые документы работнику кассы, уполномоченному их подшивать, который распределяет отдельно приходные и отдельно расходные документы в нарастающем порядке символов балансовых синтетических счетов, а внутри этих счетов - в нарастающем порядке символов аналитических счетов.

По валютным операциям можно оформлять отдельные папки. В том же порядке распределяются и документы по счетам-меморандумам, по которым отражаются ценности, находящиеся в кассе. Классифицированные таким образом документы брошюруются ежедневно в следующем порядке:

- приходные документы вместе со справкой о поступлении денежной наличности;

- расходные документы вместе со справкой о выданной денежной наличности;

- документы о продаже и выкупе депозитных сертификатов, акций и других ценных бумаг;

- документы о приходах и расходах на/с счетов-меморандумов;

- приходные и расходные документы по валютным операциям.

Кассовые документы прошиваются отдельно за каждый день не позднее следующего дня. Верхняя обложка папки (форма приложения 36) и кассовые документы подшиваются, пломбируются, нумеруется каждый лист каждодневно начиная с номера 1.

После прошивания папки суммы, указанные в документах, суммируются на вычислительной машине, а ленты подсчета отдельно по приходу и отдельно по расходу, отдельно по приходу и расходу счетов-меморандумов помещаются в папке впереди документов.

На внутренней стороне последней обложки папки с документами проставляется печать или наклеивается ярлык с надписью:

"Настоящая папка прошнурована, пронумерована и опломбирована и состоит из __________ листов (количество листов прописью).

Дата _______________  Подпись _______________".

В папку с кассовыми документами вместе с выкупленными депозитными сертификатами и заявлениями о их выкупе брошюруются и другие ценные бумаги.

Папка с кассовыми документами проверяется главным бухгалтером с точки зрения соответствия общей суммы на ленте кассовых документов общей сумме на справке о приходах и расходах и остаткам на балансе, после чего подписывается, не позднее следующего дня.

Информация о кассовых документах выдается только с письменного разрешения бухгалтера. Папка изучается только в помещении кассы, в присутствии и под наблюдением заведующего кассой или лица, отвечающего за хранение архива (после возврата папка хранится в хранилище или архиве). Они наблюдают, чтобы из папки не похитили какой-либо документ или не произвели какие-либо изменения в них. Изучение кассовых документов может производиться в связи с производственной необходимостью банка или для выдачи информации представителям клиентов.

Запрещается вынос кассовых документов из помещения кассы или архива.

Кассовые документы могут выноситься из кассы, архива или помещения финансового учреждения по заявлению судебных и следственных органов, вышестоящих банковских органов только на основании письменного разрешения руководства банка. В этом случае вместо документа в папку вносится соответствующее разрешение, а также копия документа.

Глава VI

Прием и выдача ценностей

103. Операция по подкреплению денежной наличностью, а также вложение излишков денежной наличности операционной кассы банка в Национальный банк осуществляются на основании контракта(Contract) (приложение 1), заключенного сторонами.

Для подкрепления операционной кассы денежной наличностью банк за день до подкрепления посредством Автоматизированной системы межбанковских платежей отправляет электронную заявку, содержащую следующую информацию: код банка, дату и регистрационный номер заявки, дату подкрепления денежной наличностью, требуемую сумму в купюрном строении, назначение, наличие цифровой подписи.

На основании электронного распоряжения, полученного от Национального банка, банк перечисляет безналичным путем денежную сумму, подлежащую получению, а доверенностью(delegaţie) (форма приложение 39) уполномачивает заведующего операционной кассой банка или другое лицо (инкассатор) получить денежную наличность в Национальном банке.

Для получения денежной наличности уполномоченное лицо банка представляет доверенность, документ, удостоверяющий личность (удостоверение личности или паспорт для внутреннего пользования бывшего СССР образца 1974 г., на основании Постановления Правительства N 45 от 19 января 2005 г.), и его копию. Денежная наличность выдается на основании ордера на выдачу наличности, составленного исполнительным бухгалтером Национального банка.

Уполномоченное лицо банка для получения наличности проверяет, если сумма полученной денежной наличности по накладкам соответствует сумме, указанной в ордере на выдачу наличности, по корешкам - если каждая пачка содержит 10 корешков, если упаковка из полиэтилена не нарушена, если мешки с металлической монетой опломбированы и ярлыки содержат все необходимые реквизиты.

Полученные пачки с банкнотами и мешочки с металлической монетой упаковываются представителем банка в специальные мешки, которые опломбируются пломбиратором банка, с накладыванием на них ярлыка с указанием содержимого мешка (дата, достоинство и количество банкнот и монет, сумма и подпись лица, ответственного за получение наличности). После упаковки наличности уполномоченное лицо подписывается о получении в ордере на выдачу наличности и получает один экземпляр этого ордера.

Наличность, упакованная в мешках, и один экземпляр полученного ордера на выдачу наличности перевозятся в банк, где их принимают материально ответственные лица, проверяя сумму по надписям на накладках, целостность упаковки пакетов, по корешкам - если каждая пачка содержит 10 корешков, если мешочки с металлической монетой опломбированы и ярлыки содержат все необходимые реквизиты.

Пачки с разорванными накладками, нарушенной полиэтиленовой упаковкой и др. необходимо немедленно пересчитать в присутствии всех материально ответственных лиц. Так же поступают в случае, когда на мешках с металлической монетой разорван шпагат, отсутствует ярлык или пломба. После произведенного контроля пачки с банкнотами и мешочки с металлической монетой вкладывают в хранилище.

Получение юбилейных и памятных монет в Национальном банке производится аналогично получению банкнот и металлических монет, по достоинствам юбилейных и памятных монет, а разница между их отпускной ценой и достоинством оплачивается предварительно банком безналичным путем на основании ордера.

[Пкт.103 в редакции Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Пкт.103 изменен Пост. НБМ N 248 от 29.09.04, в силу 01.01.05]

[Пкт.103 дополнен Пост.НБМ N 217 от 04.09.03, в силу 12.09.03]

[Пкт.103 изменен Реш.НБМ N 331 от 13.12.2001]

104. Для вложения излишка наличности в НБМ головной банк извещает НБМ минимум за один день до осуществления данной операции.

Излишки денежной наличности, ветхая наличность, а также и наличность, изъятая из обращения, в упаковке банка отправителя сдаются в Национальный банк заведующим кассой или другим лицом - инкассатором (уполномоченным банком по приказу) - с представлением ордера на выдачу наличности, составленного банком-отправителем. После вложения денежной наличности Национальный банк выдает банку-отправителю один экземпляр ордера на оприходование наличности, подтверждающего вложение наличности.

В случае неправильного пересчета и несоответствующей сортировки денежной наличности, сданной Национальному банку Молдовы, Национальный банк Молдовы принимает санкции, предусмотренные в ст.38 Закона о финансовых учреждениях N 550-ХIII от 21 июля 1995 года.

Наличность, которая требует дополнительного исследования для определения ее платежности, отправляется на экспертизу в НБМ согласно описи ценностей, отправленных на экспертизу платежности банкнот и монет (lista valorilor remise spre expertiza platibilităţii) (форма приложения 37).

[Пкт.104 изменен Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Пкт.104 изменен Пост. НБМ N 248 от 29.09.04, в силу 01.01.05]

[Пкт.104 изменен Реш.НБМ N 331 от 13.12.2001]

105. Отправка денежной наличности между банками (филиалами) осуществляется на основании описи на отправку ценностей (scrisoarea pentru remiterea valorilor) (форма приложения 38), составленной в трех экземплярах, подписанных материально ответственными лицами, и доверенности (форма приложения 39).

На основании договора, заключенного между головными банками, банковские филиалы распределяют излишек наличности между филиалами того же банка, а при отсутствии необходимости их подкрепления наличностью филиалам других банков, размещенных в той же местности или в ближайшей местности.

Денежная наличность выдается только в упаковке банка-отправителя.

Банк-отправитель на основании описи для отправки ценностей составляет ордер на выдачу наличности на имя заведующего кассой банка-получателя или на имя другого лица, уполномоченного получить денежную наличность. Ордер на выдачу наличности составляется в трех экземплярах, из которых один для кассы, один для бухгалтерии, один для банка-получателя.

Прием ценностей заведующим кассой банка-получателя или другим лицом, уполномоченным приказом по банку (инкассатором), осуществляется пересчетом пачек с банкнотами и мешочков с металлической монетой:

- пачки - проверяя их по корешкам, целостности полиэтиленовой упаковки и наличию всех реквизитов на накладках;

- мешочки - проверяя наличие ярлыков и пломб. На ярлыках - наличие всех реквизитов.

Банки сообщают головному банку номера оттисков пломбираторов, проставляемых на пломбах , мешков с металлической монетой и мешков для транспортировки ценностей между банками, в свою очередь головной банк сообщает подведомственным банкам номера оттисков своих пломбираторов.

[Пкт.105 изменен Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Пкт.105 изменен Пост. НБМ N 248 от 29.09.04, в силу 01.01.05]

[Пкт.105 дополнен Пост.НБМ N 217 от 04.09.03, в силу 12.09.03]

[Пкт.105 изменен Реш.НБМ N 331 от 13.12.2001]

106. Прием денежной наличности в банке-получателе осуществляется материально ответственными лицами на основании описи для отправки ценностей и ордера на выдачу наличности, выданного банком-отправителем, с проверкой целостности мешков. Затем приступается к открытию каждого мешка, проверяя целостность упаковки каждого пакета и мешочка, соответствие полученной суммы наличности с суммой, указанной в описи для отправки ценностей и в ордере на выдачу наличности.

Пачки с банкнотами, на которых надорваны накладки, нарушена полиэтиленовая упаковка и др., пересчитываются незамедлительно в присутствии материально ответственных лиц. Аналогично поступают и в случае мешков с банкнотами и мешков с металлической монетой, на которых отсутствуют ярлыки или пломбы.

Банк-получатель в той же сессии расчетов операционного дня, в которой получил наличность, составляет платежное поручение на сумму полученной наличности, а на ее основании электронное сводное платежное поручение, и передает файлы с банковской информацией в Национальный банк Молдовы в соответствии с требованиями Регламента о межбанковских платежах в Республике Молдова.

Банк-отправитель, при получении через межбанковскую систему передачи данных от процессингового центра Национального банка Молдовы итоговой информации очередной сессии расчетов электронных межбанковских платежей, осуществляет в той же сессии расчетов операционного дня без неоправданных задержек соответствующие бухгалтерские записи и оперативно информирует филиал, выдавший наличность.

[Пкт.106 изменен Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Пкт.106 изменен Пост. НБМ N 248 от 29.09.04, в силу 01.01.05]

[Пкт.106 дополнен Пост.НБМ N 217 от 04.09.03, в силу 12.09.03]

[Пкт.106 изменен Реш.НБМ N 331 от 13.12.2001]

Глава VII

Периодический контроль ценностей

107. Контроль денежной наличности и других ценностей, находящихся в кассе банка, осуществляется в следующем порядке:

- ежеквартально, внезапно, контролирующим органом банка, специализирующимся по кассовым проблемам;

[Абзац изменен Реш.НБМ N 13 от 18.01.2001]

- раз в полугодие, внезапно, контролирующими органами головных банков, специализированными по кассовым проблемам;

[Абзац изменен Реш.НБМ N 13 от 18.01.2001]

- в обязательном порядке, на ситуацию последнего рабочего дня года, производят инвентаризацию ценностей, находящихся в кассе банка;

- при замене материально ответственных лиц;

- при временной замене материально ответственных лиц (отпуск, болезнь и др.).

Контроль ценностей осуществляется в присутствии материально ответственных лиц, отвечающих за вверенные им ценности.

108. Пересчет денег и других ценностей, находящихся в операционной кассе, осуществляется в следующем порядке:

- банкноты разного достоинства пересчитываются по количеству пачек и наличию 10 корешков в пачке, проверяется целостность полиэтиленовой упаковки.

Металлическая монета проверяется по количеству мешочков и конвертов;

- выборочно проверяется содержимое нескольких пачек и мешочков с купюрами разного достоинства: банкноты полистно, монеты поштучно в объеме, установленном руководителем банка в тематическом плане внезапного контроля. Неполные корешки с банкнотами и мешки с монетой пересчитываются полностью;

- неоткрытые сумки с наличностью проверяются по их количеству на основании препроводительных ведомостей, кассовых журналов и журнала приема сумок с денежной наличностью и порожних сумок; одновременно проверяется целостность сумок и пломб. Аналогично проверяются ценные посылки, принятые на хранение;

Примечание.При контроле банкнот и металлических монет проверяется также наличие на пачках и мешочках предусмотренных настоящими правилами реквизитов, соблюдение техники их упаковки и опломбирования. Выборочной проверкой охватываются пачки, обработанные всеми работниками кассы, для оценки соблюдения правил каждым из них. Также проверяется порядок сортировки банкнот на годные и ветхие.

- наличность в валюте проверяется по количеству упакованных пачек (по 100 и 1000 банкнот) и по количеству корешков, при наличии 1 или 10 корешков; и выборочно, полистно определенное количество пачек, установленное руководителем банка, назначившего пересчет. Все неполные корешки с валютой пересчитываются полистно и поштучно.

Средства платежа в иностранной валюте пересчитываются полистно.

Остальные ценности пересчитываются по номинальной или условной оценке.

При установлении незарегистрированных ценностей они отражаются в учете как излишки и не возвращаются.

Если при пересчете пачек обнаружена разница в сумме, пересчету подлежат все пачки, обработанные данным кассиром;

- бланки строгой отчетности, депозитные сертификаты, акции и другие ценные бумаги пересчитываются поштучно на основании учетных карточек.

[Пкт.108 изменен Пост. НБМ N 248 от 29.09.04, в силу 01.01.05]

109. В конце вышеуказанного пересчета контролирующие органы оформляют акт, в котором отмечают осуществление контроля ценностей, находящихся в банке, с уточнением порядка пересчета по каждому виду ценностей. Также указывают результат сличения фактической цифры с данными кассового и бухгалтерского учетов. В случае установления недостач или излишков ценностей или их несоответствия данным учета в акте указываются суммы недостач или излишков по каждому виду ценности, ответственное лицо, причины, а также предпринятые меры по их устранению.

Акты контроля подписываются контролирующими органами, руководителем данного банка и материально ответственными лицами. Акты составляются контролирующими органами в двух экземплярах, из которых один остается в банке, другой у контролирующего органа.

Руководители банков, подверженных контролю, обязаны сделать анализ установленных контролирующими органами данных и предпринять срочные меры по ликвидации недостач и разногласий по выполнению предусмотренных мер.

После удаления полиэтиленовой упаковки и контроля пачек с банкнотами и мешочков с монетой пересчетом полистно и поштучно, проведенных во время контроля, ответственность за сохранность ценностей несут лица, которые пересчитали, упаковали и заверили своими подписями правильность цифр на накладках пачек с банкнотами и на ярлыках, прикрепленных к мешочкам с металлической монетой.

В случае проверки пачек с банкнотами по корешкам, которые не распаковываются контролирующими органами, ответственность несет лицо, последним пересчитавшее, подписавшее и упаковавшее пачку или опломбировавшее мешочек с металлической монетой.

[Пкт.109 изменен Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Пкт.109 изменен Пост. НБМ N 248 от 29.09.04, в силу 01.01.05]

Глава VIII

Заключительные положения

110. Руководство и контроль за соблюдением требований настоящих правил и других нормативных актов о кассовой деятельности в банках республики осуществляются головными банками.

После каждой проверки контролирующие органы оформляют акт, в котором указывают установленные недостачи, несоблюдение требований законодательных актов, причины, их породившие, фамилии и должности лиц, не соблюдавших установленные правила, предпринятые меры по устранению недостатков во время контроля, меры для устранения недостатков, планируемые после проверки, ответственных лиц за исполнение установленных мер и сроки выполнения.

Также в актах указываются сроки представления отчетов о предпринятых мерах по устранению недостатков в банке, в котором осуществлялся контроль, банку, который осуществлял контроль.

Акты подписываются контролирующими органами, производившими проверку, руководителем и материально ответственными лицами.

По окончании проверки контролирующий орган обязан проработать содержание акта совместно с руководством банка и другими лицами учреждения, в котором была осуществлена проверка, чье присутствие считается необходимым.

111. На протяжении года руководитель головного банка постоянно следит за порядком осуществления кассовой работы и соблюдением требований нормативных актов об обеспечении безопасности ценностей в филиалах как по собственным констатациям, так и по констатациям контролирующих органов, принимая по обстоятельствам необходимые меры. Также при появлении некоторых обстоятельств в течение года, для решения которых головному банку необходимо принять срочные меры или оказать содействие, филиалы банка извещают головной банк в докладной записке о существующих проблемах. В случае возникновения в кассовой работе особых ситуаций или необходимости принятия централизованных мер (серьезные кассовые просчеты, подлог, хищения и др.) извещается головной банк.

112. Руководитель головного банка обязан обеспечить посредством контролирующих органов, специализированных по кассовой работе, руководство и контроль за строгим соблюдением всеми работниками банка требований настоящих правил и других нормативных актов о кассовой работе.

113. Требования, изложенные в приложениях и образцах формуляров, являются составной частью настоящих правил.

114. За несоблюдение настоящих правил несут, по обстоятельствам, дисциплинарную, материальную или уголовную ответственность руководитель банка, главный бухгалтер, заведующий кассой или их заместители и другие работники, каждый по мере своей виновности.

115. В случае внедрения новых технологий в области кассовых операций банки вправе регламентировать данные операции внутренними процедурами, установленными банком.

[Пкт.115 введен Пост.НБМ N 219 от 14.07.05, в силу 22.07.05]

[Пкт.115 исключен Пост.НБМ N 332 от 24.12.04, в силу 01.01.05]

[Приложение N 1 в редакции Пост. НБМ N 248 от 29.09.04, в силу 01.01.05]

[Форма прил. N 4 исключена Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Формы прил. N 5,6 перенумерованы в N 4,5]

Formular anexă nr.4

[Форма прил. N 4 в редакции Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Форма прил. N 7 исключена Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Формы прил. N 8-23 перенумерованы в N 6-21]

[Форма прил. N 11 в редакции Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

Formular anexă nr.12

Formular anexă nr.13

[Форма прил. N 13 в редакции Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Форма прил. N 14 в редакции Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

Formular anexă nr.15

Formular anexa nr.20

[Форма прил. N 20 в редакции Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Форма прил. N 24 исключена Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Форма прил. N 24А исключена Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Приложение N 24A в редакции Пост.НБМ N 123 от 29.05.03, в силу 06.06.03]

[Форма прил. N 25 исключена Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Форма прил. N 25А исключена Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

[Формы прил. N 26-45 перенумерованы в N 22-41]

[Приложение N 25A в редакции Пост.НБМ N 123 от 29.05.03, в силу 06.06.03]

[Форма прил. N 22 в редакции Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]

Formular anexa nr.41

[Форма прил. N 41 в редакции Пост. НБМ N 377 от 15.12.05, в силу 21.04.06]