Приказ N 4 от 09.01.2019 oб утверждении Регламента самооценки, отчетности системы управленческого внутреннего контроля и выдачи Декларации об управленческой ответственности
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
П Р И К А З
об утверждении Регламента самооценки, отчетности системы
управленческого внутреннего контроля и выдачи
Декларации об управленческой ответственности
№ 4 от 09.01.2019
(в силу 18.01.2019)
Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 13-21 ст.110 от 18.01.2019
* * *
ЗАРЕГИСТРИРОВАН:
Министерство юстиции
№ 1404 от 11.01.2019 г.
Министр ________ Виктория ИФТОДИ
Для реализации положений ст.16 п.(2) и ст.29 лит.b) Закона о государственном внутреннем финансовом контроле № 229/2010 г. (Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 231-234, ст.730)
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Утвердить Регламент самооценки, отчетности системы управленческого внутреннего контроля и выдачи Декларации об управленческой ответственности (прилагается).
2. Признать утратившим силу Регламент оценки, отчетности системы финансового менеджмента и контроля и выдачи декларации о надлежащем управлении (Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 135-141, ст.803), зарегистрированный Министерством юстиции под № 880 от 19.06.2012.
3. Данный приказ вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.
| МИНИСТР ФИНАНСОВ | Ион КИКУ |
| № 4. Кишинэу, 9 января 2019 г. | |
Утвержден
Приказом министра финансов
№ 04/2019
РЕГЛАМЕНТ
самооценки, отчетности системы управленческого внутреннего контроля
и выдачи Декларации об управленческой ответственности
Часть 1
Общие положения
1. Регламент самооценки, отчетности системы управленческого внутреннего контроля и выдачи Декларации об управленческой ответственности (далее – Регламент) устанавливает порядок самооценки системы управленческого внутреннего контроля (далее – УВК) в публичном субъекте, порядок отчетности об организации и функциональности системы УВК, а также порядок составления Декларации об управленческой ответственности.
2. Цель данного Регламента состоит в процедурном регулировании для получения гарантии соответствия систем УВК, в укреплении степени ответственности менеджеров публичного сектора, в отчетности об организации и функциональности системы УВК Министерству финансов, а также в последующей отчетности Правительству Республики Молдова.
3. Положения данного Регламента применяются органами центрального и местного публичного управления, публичными учреждениями, автономными органами/учреждениями, распоряжающимися средствами национального публичного бюджета (далее – публичные субъекты).
Часть 2
Самооценка системы управленческого внутреннего контроля
публичного субъекта
4. Публичный субъект выполняет самооценку в целях определения функциональности системы УВК, оценки степени соблюдения данной системой нормативной базы в этой области, составления годового Отчета по управленческому внутреннему контролю (далее – Отчет), а также выдачи Декларации об управленческой ответственности.
5. Менеджер публичного субъекта назначает лицо или организационное подразделение, ответственное за координацию деятельности по организации, поддерживанию и развитию системы УВК в публичном субъекте (далее – координатор).
6. Координатор несет ответственность за организацию и проведение процесса самооценки и отчетности системы УВК в публичном субъекте.
7. Координатор оказывает поддержку организации процесса самооценки в подведомственных публичных субъектах.
8. Подразделение внутреннего аудита публичного субъекта может быть вовлечено в качестве консультанта по вопросам, связанным с процессом оценки УВК.
9. Публичный субъект, который не имеет в подчинении другие публичные субъекты, регистрирует результаты самооценки системы УВК в годовом Отчете по управленческому внутреннему контролю согласно шаблону, изложенному в приложении № 1 к настоящему Регламенту.
10. Вышестоящий публичный субъект, который имеет в подчинении другие публичные субъекты, регистрирует результаты самооценки системы УВК в сводном годовом Отчете по управленческому внутреннему контролю (далее – сводный Отчет) согласно шаблону, изложенному в приложении № 2 к настоящему Регламенту.
11. Отчет содержит семь разделов:
1) общая информация – для получения некоторых общих данных об УВК;
2) контрольная среда – целью которой является оценка профессиональной и личной целостности, этика руководства и сотрудников, руководительского стиля, организационной структуры, делегирование обязанностей, кадровой политики и практики, а также компетентности сотрудников;
3) менеджмент качественных характеристик и рисков – для определения, если публичный субъект правильно установил свою миссию, стратегические и операционные цели; если планы действий включают действия и показатели качественных характеристик, измеримые для деятельности публичного субъекта и организационных подразделений; если публичный субъект определяет стратегию менеджмента рисков, на основе которой выявляет, регистрирует, оценивает, контролирует, осуществляет мониторинг и систематически отчитывается по рискам, в том числе коррупционные риски, которые могут повлиять на достижение целей; если выявленные риски связаны с задачами;
4) контрольные мероприятия – для оценки политик и процедур, которые способствуют обеспечению исполнения директив руководства и достижению задач экономичными, эффективными и результативными способами;
5) информация и коммуникация – в целях оценки внутренних и внешних коммуникационных и информационных систем, а также количества, качества, периодичности и источников информации;
6) мониторинг – для оценки собственных инструментов наблюдения системы УВК;
7) имущество, финансы и информационные технологии – цель которых состоит в оценке собственных контрольных мероприятий для основных процессов по имуществу, экономико-финансовых и информационных технологий.
12. Если у публичного субъекта имеется подразделение внутреннего аудита, каждый из пяти разделов ВУК (контрольная среда, менеджмент качественных характеристик и рисков, контрольные мероприятия, информация и коммуникация, а также мониторинг) и раздел VII будут включать «мнение внутреннего аудита.
[Пкт.12 в редакции Приказа Мин.Фин. N 1 от 02.01.2020, в силу 17.01.2020]
121. Мнение внутреннего аудита содержит точную, ясную, объективную и краткую информацию относительно ситуации, установленной в ходе осуществления деятельности внутреннего аудита в отчетный период в рамках публичного субъекта и, при необходимости, в рамках подведомственных субъектов.
[Пкт.121 введен Приказом Мин.Фин. N 1 от 02.01.2020, в силу 17.01.2020]
122. Мнение внутреннего аудита консолидируется подразделением внутреннего аудита вышестоящего субъекта на основании мнений подразделений внутреннего аудита подведомственных субъектов.
[Пкт.122 введен Приказом Мин.Фин. N 1 от 02.01.2020, в силу 17.01.2020]
13. Дополнительно к Отчету Министерство финансов имеет право запрашивать ответы на другие вопросы, сообщая публичным субъектам ежегодно до 31 декабря, публикуя их на сайте Министерства финансов.
14. Отчет (согласно образцу, представленному в приложении № 1 к настоящему Регламенту) составляется ежегодно до 10 февраля координатором совместно с операционными менеджерами публичного субъекта. Координатор совместно с менеджером публичного субъекта определяет оптимальный способ привлечения операционных менеджеров к составлению Отчета.
[Пкт.14 дополнен Приказом Мин.Фин. N 1 от 02.01.2020, в силу 17.01.2020]
15. Отчет отражает ситуацию на 31 декабря прошлого года. Столбец «Подробности» из Отчета заполняется соответствующей информацией, аргументируя ответ отрицательный на каждый вопрос.
[Пкт.15 изменен Приказом Мин.Фин. N 1 от 02.01.2020, в силу 17.01.2020]
16. Координатор, по случаю, оказывает необходимую помощь подведомственным публичным субъектам при составлении Отчета.
17. Отчет составляется на румынском языке, в электронном виде и печатается на бумаге в двух экземплярах.
[Пкт.17 изменен Приказом Мин.Фин. N 1 от 02.01.2020, в силу 17.01.2020]
18. Отчет подписывается координатором и утверждается менеджером публичного субъекта.
19. Подведомственный публичный субъект представляет вышестоящему публичному субъекту ежегодно до 15 февраля в электронном виде и на бумаге Отчет (согласно образцу, представленному в приложении № 1 к настоящему Регламенту) или, при необходимости, Консолидированный отчет (согласно образцу, представленному в приложении № 2 к настоящему Регламенту), подписанный координатором и утвержденный менеджером публичного субъекта. Срок представления не меняется в случае подведомственных публичных субъектов, которые в свою очередь имеют в подчинении другие публичные субъекты.
[Пкт.19 изменен Приказом Мин.Фин. N 1 от 02.01.2020, в силу 17.01.2020]
Часть 3
Консолидация и отчетность результатов самооценки
управленческого внутреннего контроля
20. Координатор из вышестоящего публичного субъекта проверяет полноту и релевантность информации, включенной в отчеты, полученные от подведомственных публичных субъектов, и консолидирует результаты самооценки системы УВК.
21. Для подтверждения информации, содержащейся в отчетах, координатор может запрашивать дополнительную информацию у подведомственных публичных субъектов.
22. Координатор из вышестоящего публичного субъекта включает информацию, полученную из отчетов подведомственных публичных субъектов в сводном годовом Отчете.
23. Составление информации в сводном Отчете осуществляется путем обобщения информации, полученной от подведомственных публичных субъектов, с четким указанием аспектов несоблюдения.
231. Графа «Подробности» консолидируется посредством обобщения/объединения отрицательных аспектов или ответов на вопросы об их уточнении.
[Пкт.231 введен Приказом Мин.Фин. N 1 от 02.01.2020, в силу 17.01.2020]
24. Общая информация в части I сводного Отчета не обобщается.
25. Консолидированный отчет (согласно образцу, представленному в приложении № 2 к настоящему Регламенту) в двух экземплярах, подписывается координатором и утверждается менеджером вышестоящего публичного субъекта. В случае автономных органов/учреждений, распоряжающихся средствами национального публичного бюджета, Консолидированный отчет (согласно образцу, представленному в приложении № 2 к настоящему Регламенту) составляется до 1 марта, в одном экземпляре и хранится в публичном субъекте-эмитенте.
[Пкт.25 изменен Приказом Мин.Фин. N 1 от 02.01.2020, в силу 17.01.2020]
26. Министерства, Государственная канцелярия, центральные административные органы, публичные учреждения, подведомственные Правительству, а также органы местного публичного управления второго уровня передают Министерству финансов ежегодно до 10 марта Отчет или сводный Отчет на бумаге и в электронном виде на электронный адрес: raport.cim@mf.gov.md, за исключением автономных органов/учреждений, ответственных перед Парламентом.
[Пкт.26 изменен Приказом Мин.Фин. N 1 от 02.01.2020, в силу 17.01.2020]
27. Для подтверждения информации в полученных Отчетах Министерство финансов может запрашивать дополнительную информацию.
28. Документы, относящиеся к процессу самооценки и отчетности УВК, хранятся в отдельном досье в публичном субъекте.
29. Министерство финансов анализирует, обобщает и включает информацию об организации и функционировании системы УВК в сводный годовой Отчет о государственном внутреннем финансовом контроле, который представляется Правительству ежегодно до 1 июня.
Часть 4
Декларация об управленческой ответственности
30. Менеджер публичного субъекта на основе самооценки оценивает организацию и функционирование системы УВК публичного субъекта и выдает ежегодно до 1 марта Декларацию об управленческой ответственности для предыдущего года, согласно шаблону, изложенному в приложении № 3 к настоящему Регламенту.
[Пкт.30 изменен Приказом Мин.Фин. N 1 от 02.01.2020, в силу 17.01.2020]
31. Один НСВК/раздел считается внедренным/соблюденным, если ответ на каждый вопрос является «Да». Если хотя бы на один вопрос ответ является «Нет», НСВК/раздел считается частично внедренным/соблюденным. НСВК/раздел считается невнедренным/несоблюденным, если на каждый вопрос ответ «Частично» или является «Нет».
[Пкт.31 изменен Приказом Мин.Фин. N 1 от 02.01.2020, в силу 17.01.2020]
32. Оценка соответствия в Декларации об управленческой ответственности проводится в отношении с количеством полностью внедренных НСВК/разделов, следующим образом:
a) система УВК соответствует, если все 20 НСВК/разделы полностью внедрены;
b) система УВК частично соответствует, если полностью внедрены от 9 до 19 НСВК/разделов;
c) система УВК не соответствует, если полностью внедрены от 1 до 8 НСВК/разделов.
33. Декларация об управленческой ответственности размещается на официальной web-странице публичного субъекта ежегодно до 1 марта.
34. В отступление от положений пункта 30 менеджеры подведомственных публичных субъектов разрабатывают и представляют ежегодно до 15 февраля копию Декларации об управленческой ответственности координатору вышестоящего публичного субъекта.
[Пкт.34 в редакции Приказа Мин.Фин. N 1 от 02.01.2020, в силу 17.01.2020]
35. Министерства, Государственная канцелярия, центральные административные органы, публичные учреждения, подведомственные Правительству, а также органы местного публичного управления второго уровня представляют ежегодно до 10 марта копию Декларации об управленческой ответственности в электронном виде на электронный адрес: declaratie.cim@mf.gov.md, за исключением автономных органов/учреждений, распоряжающихся средствами национального публичного бюджета.
[Пкт.35 изменен Приказом Мин.Фин. N 1 от 02.01.2020, в силу 17.01.2020]
|
Приложение № 1 к Регламенту самооценки, отчетности системы управленческого внутреннего контроля и выдачи декларации об управленческой ответственности УТВЕРЖДЕННЫЙ _________________________________ (имя, фамилия менеджера публичного субъекта) “____” ___________ 20____ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ПО УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ ВНУТРЕННЕМУ КОНТРОЛЮ (в публичном субъекте, который не имеет другие подведомственные субъекты) |
||
|
I. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ |
||
| № | ||
| 1. | Наименование публичного субъекта | |
| 2. | Бюджет, всего (тыс. лей):
a) утверждено; |
|
|
b) уточненный; |
||
|
c) исполнено. |
||
|
[Позиция 3 исключена Приказом Мин.Фин. N 1 от 02.01.2020, в силу 17.01.2020] |
||
| 4. | Количество сотрудников:
a) согласно штатному расписанию, на 31 декабря; |
|
|
b) вакантные должности, на 31 декабря; |
||
|
c) лица, нанятые в течение года; |
||
|
d) уволенные/ ушедшие в отставку в течение года. |
||
| 5. | Исполнение годового плана действий:
a) количество запланированных действий; |
|
|
b) количество выполненных действий; |
||
|
c) количество невыполненных действий. |
||
| 6. | Исполнение годового плана государственных закупок:
a) стоимость запланированных закупок (тыс. лей); |
|
|
b) стоимость выполненных закупок (тыс. лей); |
||
|
c) стоимость невыполненных закупок (тыс. лей). |
||
| 7. | Количество основных процессов:
a) идентифицированы, на 31 декабря; |
|
|
b) описаны, на 31 декабря. |
||
| 8. | Учебные курсы (по повышению квалификации/ семинары/ специализации), специфические в области УВК:
a) внутренние (человеко-часы); |
|
|
b) внешние (человеко-часы); |
||
|
c) тематика; |
||
|
d) организатор учебных курсов; |
||
|
e) потребности в учебных курсах (тематика). |
||
| 9. | Координатор (имя, фамилия, функция, телефон, электронная почта) | |
| № | Вопросы / критерии | Ответ | Подробности | ||
| Да | Час- тич- но |
Нет | |||
II. КОНТРОЛЬНАЯ СРЕДА |
|||||
| НСВК 1. Этика и целостность | |||||
| 1. | Стандарты этического поведения доведены до сведения всех сотрудников публичного субъекта. Есть подтверждения подписью о том, что они были доведены до сведения сотрудников? | ||||
| 2. | Соблюдают ли менеджеры и сотрудники публичного субъекта стандарты этического поведения? | ||||
| Если были случаи их несоблюдения, укажите принятые меры. | |||||
| 3. | Правила о предотвращении мошенничества и коррупции доведены до сведения всех сотрудников публичного субъекта. Есть подтверждения подписью о том, что они были доведены до сведения сотрудников? | ||||
| 4. | Соблюдают ли менеджеры и сотрудники публичного субъекта положения по предупреждению мошенничества и коррупции? | ||||
| Если были случаи их несоблюдения, укажите принятые меры. | |||||
| НСВК 2. Функции, полномочия и обязанности | |||||
| 5. | Регламент об организации и деятельности публичного субъекта доступен ли для всех сотрудников? | ||||
| 6. | Количество структурных подразделений, которые имеют собственный регламент об организации и деятельности. | ||||
| 7. | Оформлены и переданы ли в письменной форме обязанности, роли и ответственности каждого сотрудника публичного субъекта? Есть подтверждения подписью о том, что они были доведены до сведения каждого сотрудника? | ||||
|
[Вопрос 8 исключен Приказом Мин.Фин. N 1 от 02.01.2020, в силу 17.01.2020] |
|||||
| НСВК 3. Приверженность к компетенции | |||||
| 9. | Знания и навыки, необходимые для выполнения задач/ полномочий, связанные с каждой должностью анализированы и определены? | ||||
| 10. | Применяет ли публичный субъект программу первоначальной подготовки для всех новых сотрудников? | ||||
| 11. | Годовая программа непрерывного профессионального обучения разработана ли в результате оценки потребностей сотрудников в обучении? | ||||
| 12. | Сотрудники проходят обучение релевантное их назначенным ответственностям? | ||||
| 13. | Включает ли бюджет публичного субъекта ресурсы, необходимые для реализации программы непрерывного профессионального обучения? | ||||
| Если да, укажите:
a) сумму утвержденных средств для непрерывного профессионального обучения (тыс.леев); |
|||||
|
b) сумму исполненных средств для непрерывного профессионального обучения (тыс.леев). |
|||||
| 14. | Индивидуальные достижения сотрудников периодически оценены по отношению к поставленным индивидуальным задачам? | ||||
| НСВК 4. Подход и операционный стиль руководства | |||||
| 15. | Менеджеры высшего уровня способствуют и содействуют ли развитию системы управленческого внутреннего контроля? | ||||
| 16. | Ответственности по управленческому внутреннему контролю операционных менеджеров определены в должностных инструкциях? | ||||
| НСВК 5. Организационная структура | |||||
| 17. | Организационная структура обеспечивает ли четкое распределение полномочий и ответственностей на всех организационных уровнях? | ||||
| 18. | Публичный субъект четко определил ли компетенции, права, ответственность, обязанности, задачи и линии отчетности каждого структурного подразделения в соответствии со своей организационной структурой? | ||||
| 19. | Организационная структура обеспечивает ли разделение функций? | ||||
| НСВК 6. Делегированные полномочия | |||||
| 20. | Установлены и сообщены ли в письменной форме пределы делегированных полномочий? | ||||
| 21. | Менеджеры всех уровней публичного субъекта обеспечивают ли делегирование полномочий только сотрудникам с надлежащей компетенцией? | ||||
| 22. | Проводится ли (внутренняя/внешняя) оценка порядка делегирования полномочий? | ||||
|
Заключение внутреннего аудита |
|||||
III. МЕНЕДЖМЕНТ КАЧЕСТВЕННЫХ ХАРАКТЕРИСТИК И РИСКОВ |
|||||
| НСВК 7. Установление задач | |||||
| 23. | Публичный субъект установил ли стратегические задачи в соответствии с миссией субъекта? | ||||
| 24. | Последовательны ли операционные задачи субъекта его стратегическим задачам и соответствующим документам политик? | ||||
| 25. | Были ли установлены публичным субъектом конкретные, измеримые, достижимые, релевантные и определенные во времени операционные задачи? | ||||
| 26. | Установил ли публичный субъект индивидуальные задачи для каждого сотрудника? | ||||
| Если да, последовательны ли они операционным задачам? | |||||
| НСВК 8. Планирование, мониторинг и отчетность в отношении качественных характеристик | |||||
| 27. | Имеет ли публичный субъект стратегические планы действий? | ||||
| 28. | Имеет ли публичный субъект годовые планы действий? | ||||
| 29. | Каждое структурное подразделение имеет план действий? | ||||
| 30. | Планы действий включают:
a) задачи? |
||||
|
b) измеримые показатели качественных характеристик? |
|||||
|
c) риски, связанные с задачами? |
|||||
| 31. | Планы действий публичного субъекта доступны для (внутренних/внешних) заинтересованных лиц? | ||||
| 32. | Распределяются ли выделенные ресурсы таким образом, чтобы обеспечить мероприятия, необходимые для достижения задач, специфичных для каждого структурного подразделения? | ||||
| 33. | В случае изменения задач, установлены ли необходимые меры чтобы вписаться в выделенные ресурсы? | ||||
| 34. | Исполнение планов действий оценивается, контролируется и отчитывается:
a) квартально; |
||||
|
b) каждое полугодие; |
|||||
|
c) ежегодно. |
|||||
| НСВК 9. Риск – менеджмент | |||||
| 35. | Определены и оценены ли основные риски, связанные с задачами? | ||||
| 36. | Установлены ли контрольные мероприятия для оцененных рисков? | ||||
| 37. | Рассматривает ли публичный субъект риски мошенничества и коррупции в процессе риск-менеджмента? | ||||
| 38. | Рассматривает ли публичный субъект риски, связанные с информационными технологиями в процессе риск-менеджмента? | ||||
| 39. | Ведет ли публичный субъект сводный реестр рисков? | ||||
| 40. | Ведет ли каждое структурное подразделение реестр рисков? | ||||
| 41. | Обеспечивается ли обновление реестра рисков на уровне публичного субъекта? | ||||
| Если да, какова частота его обновления? | |||||
| 42. | Существует ли на уровне публичного субъекта собственная стратегия/ процедура по риск-менеджменту? | ||||
|
Заключение внутреннего аудита |
|||||
IV. КОНТРОЛЬНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ |
|||||
| НСВК 10. Виды контрольных мероприятий | |||||
| 43. | Публичный субъект имеет ли собственные политики и процедуры для каждого из следующих процессов/сфер:
a) бухгалтерский учет; |
||||
|
b) государственные закупки; |
|||||
|
c) управление имуществом; |
|||||
|
d) информационные технологии; |
|||||
|
e) защита персональных данных; |
|||||
|
f) основные/операционные процессы, специфичные деятельности субъекта. |
|||||
| 44. | Публичный субъект имеет ли контрольные мероприятия доступа (физического или электронного) на ресурсы, материальные ценности, финансовые средства, программы, базы данных и т.д.? | ||||
| 45. | Имеет ли публичный субъект механизмы отчетности исключений/ошибок вышестоящим менеджерам? | ||||
| НСВК 11. Документирование процессов | |||||
| 46. | Публичный субъект идентифицировал и имеет список всех основных процессов? | ||||
| 47. | Каждое структурное подразделение описало ли описательно и/или графически основные процессы? | ||||
| 48. | Пересмотрел ли публичный субъект описание своих основных процессов? Если Да, каковы были причины: | ||||
| a) реорганизация публичного субъекта; | |||||
| b) смена менеджмента; | |||||
| c) другое (укажите причину). | |||||
| НСВК 12. Разделение обязанностей и ответственности | |||||
| 49. | Функции инициирования, проверки, согласования и утверждения транзакций отдельны и выполнены разными лицами? | ||||
| 50. | Лица, которые занимают должности, подверженные к рискам, периодически оцениваются и проверяются?* | ||||
| 51. | Установил ли публичный субъект меры по управлению чувствительными функциями с целью снижения / избегания рисков, связанных с этими функциями? | ||||
| Если Да, перечислите их. | |||||
|
Заключение внутреннего аудита |
|||||
V. ИНФОРМАЦИЯ И КОММУНИКАЦИЯ |
|||||
| НСВК 13. Информация | |||||
| 52. | Установил ли публичный субъект количество, качество и периодичность, а также источники и получатели информации? | ||||
| 53. | Публичный субъект разрабатывает и передает правильную, понятную, полезную и полную информацию? | ||||
| 54. | Сбор, обработка, централизация, передача и хранение информации осуществляется в информационной системе для следующих областей:
a) финансово-экономическая; |
||||
|
b) операционная. |
|||||
| 55. | Известны ли и применяются ли на практике всеми сотрудниками действующая нормативная база и внутренние положения относительно получения, отправки, регистрации, распределения и архивации корреспонденции? | ||||
| НСВК 14. Коммуникация | |||||
| 56. | Организационная структура обеспечивает функционирование информационных схем и потоков, необходимых для наблюдения и осуществления деятельностей? | ||||
| 57. | В публичном субъекте существуют ли эффективные и результативные системы внутренней и внешней коммуникации, обеспечивающие быстрый, полный и своевременный оборот информации? | ||||
| 58. | Публичный субъект имеет ли информационную систему для оборота документов/ переписки? | ||||
| 59. | Сообщают ли менеджеры публичного субъекта сотрудникам задачи и ответственности, связанные с системой управленческого внутреннего контроля? | ||||
| 60. | Существуют ли средства коммуникации и установленные процедуры для отчетности нарушений, подозрений мошенничества или подозреваемых коррупционных действий? | ||||
| Если да, перечислите. | |||||
|
Заключение внутреннего аудита |
|||||
VI. МОНИТОРИНГ |
|||||
| НСВК 15. Непрерывный мониторинг | |||||
| 61. | Публичный субъект предпринимает действия по развитию УВК? | ||||
| Если да, перечислите. | |||||
| 62. | Назначил ли публичный субъект лицо или подразделение, ответственное за координирование действий по развитию ВУК? | ||||
| 63. | Используются ли жалобы граждан как средства для идентификации и исправления недостатков по управленческому внутреннему контролю? | ||||
| 64. | Подвергались ли за последние три года внутреннему аудиту/ внешнему аудиту/ внешнему финансовому контролю процессы из следующих областей:
a) финансово-бухгалтерский; |
||||
| b) государственные закупки; | |||||
| c) управление активами; | |||||
| d) информационные технологии. | |||||
| 641. | Обеспечил ли публичный субъект внутренний аудит систем, процессов и деятельностей? | ||||
| Посредством какой из следующих форм был обеспечен их аудит (укажите количество миссий внутреннего аудита): | |||||
|
- посредством собственного организационного подразделения; |
|||||
| - посредством ассоциирования; | |||||
| - на договорной основе. | |||||
| 65. | Внедряются ли / разрешаются ли соответствующим образом рекомендации внешних / внутренних аудиторов, а также предписания финансовых проверок? | ||||
| 66. | Укажите количество рекомендаций:
a) внешних аудиторов: - предложенных; - внедренных. |
||||
|
b) внутренних аудиторов: - предложенных; - внедренных. |
|||||
|
Заключение внутреннего аудита |
|||||
VII. ИМУЩЕСТВО, ФИНАНСЫ И ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ |
|||||
| Планирование и исполнение бюджета | |||||
| 67. | Соблюдаются ли требования бюджетного процесса? | ||||
| 68. | Были предприняты ли все меры для сбора доходов? | ||||
| 69. | Финансовые средства были расходованы в пределах ассигнований и в соответствии с утвержденными назначениями? | ||||
| 70. | Планы действий публичного субъекта включают финансовые затраты предложенных действий? | ||||
| 71. | Публичный субъект оценивает, осуществляет мониторинг и отчитывает финансовые качественные характеристики (на основе показателей годового бюджета)? | ||||
|
Заключение внутреннего аудита |
|||||
| Бухгалтерский учет и имущество | |||||
| 72. | Утвердил ли публичный субъект бухгалтерскую политику? | ||||
| 73. | Все транзакции регистрируются в бухгалтерском учете по мере их выполнения? | ||||
| 74. | Существуют ли контрольные мероприятия, чтобы обеспечить допуск только легальных платежей? | ||||
| 75. | Финансово-бухгалтерские данные, содержащиеся в бухгалтерских реестрах, периодически проверяется и сверяется? | ||||
| Если да, укажите периодичность. | |||||
| 76. | Проводится ли ежегодная инвентаризация счетов активов и пассивов с регистрацией результатов в бухгалтерском учете? | ||||
| 77. | Финансовые отчеты были разработаны и вовремя представлены? | ||||
| 78. | Финансовые отчеты содержат полную информацию о доходах, расходах, финансовых активах, материальных активах, обязательствах, гарантиях, долгосрочных обязательствах? | ||||
| 79. | Обеспечивается ли учет основных средств посредством ведения карточек учета? | ||||
| Если да, соблюдены ли инструкции по их заполнению? | |||||
| 80. | Правильно ли оценена стоимость каждого основного средства? | ||||
| 81. | Передача / списание / продажа / аренда основных средств документируется и осуществляется с согласием вышестоящего органа? | ||||
|
Заключение внутреннего аудита |
|||||
| Государственные закупки и исполнение договоров | |||||
| 82. | Публичный субъект имеет ли годовой план государственных закупок, утвержденный менеджером публичного субъекта? | ||||
| 83. | До заключения договора, публичный субъект оценивает способность поставщика выполнить свои обязательства, включая предоставлением поставщиком гарантии добросовестного исполнения? | ||||
| 84. | Публичный субъект соблюдает ли правила присуждения договоров государственных закупок, в том числе процесс оценки оферт с технической точки зрения закупки? | ||||
| 85. | В процессе закупок, были ли соблюдены сроки каждого этапа? | ||||
| 86. | Сохраняет ли публичный субъект документацию каждой закупки, в том числе решения по результатам выбора выигравшей оферты/оферт? | ||||
| 87. | Заключенный договор соответствует ли положениям выигравшей оферты? | ||||
| 88. | Требовал ли публичный субъект гарантию добросовестного исполнения для договоров, стоимость которых превышает сумму, установленную законодательством? | ||||
| 89. | Договоры выполнены в срок и в пределах их стоимости? | ||||
| 90. | В момент принятия товаров/ услуг/ работ, до принятия счета/ протокола о получении, проверяется ли физически соблюдение договорных условий по описанию, количеству, стандарту, цене? | ||||
| 91. | Проверяются ли данные о цене, количестве, качестве, транспортных расходах, сроках оплаты из счетов поставщиков/ протокола о получении с данными из договора покупок? | ||||
| 92. | Является ли остаток по дебиторским и кредиторским задолженностям с истекшим сроком исковой давности нулевым? | ||||
| Если Нет, укажите размер дебиторских и кредиторских задолженностей с истекшим сроком исковой давности (тысяч леев), а также принятые меры. | |||||
| 93. | Установлены ли процедуры мониторинга дебиторской и кредиторской задолженности? | ||||
| Если да, перечислите их. | |||||
|
Заключение внутреннего аудита |
|||||
| Заработная плата | |||||
| 94. | Существует ли разделение между функциями регистрации рабочего времени и функциями расчета заработной платы? | ||||
| 95. | Основная заработная плата утверждается ли менеджером публичного субъекта и/или установлена трудовым договором? | ||||
| 96. | Утверждаются ли менеджером публичного субъекта надбавки, премии и другие выплаты? | ||||
| 97. | Является ли остаток задолженностей по оплате труда нулевым (за исключением задолженностей за декабрь)? | ||||
| Если Нет, опишите причину и укажите: | |||||
| a) их размер (тысяч леев) | |||||
| b) период формирования | |||||
|
Заключение внутреннего аудита |
|||||
| Информационные технологии | |||||
| 98. | В публичном субъекте существует разделение обязанностей между программистами и пользователями программ/аппликаций? | ||||
| 99. | Запрещается ли персоналу, ответственному за информационные технологии, инициировать транзакции и делать изменения в ссылочные файлы? | ||||
| 100. | Требуются ли уникальные и конфиденциальные пароли доступа к системам информационных технологий, программам/аппликациям? | ||||
| 101. | Меняются ли пароли периодически и также аннулируются пароли для сотрудников, которые больше не работают в публичном субъекте? | ||||
| 102. | Сотрудники имеют доступ только к необходимым для выполнения обязанностей программам/аппликациям? | ||||
| 103. | Делаются ли периодически резервные копии файлов с данными в местоположениях разных от оригинала? | ||||
| 104. | Регулярно ли оцениваются контрольные мероприятия в программах/приложениях? Если да, укажите периодичность. | ||||
|
Заключение внутреннего аудита |
|||||
|
Примечание: * Должность считается подверженной риску, если обычно представляет значительный риск кражи/ мошенничества/ коррупции. А также считаются подверженные рискам должности, которые связаны с контрольными полномочиями, выполняют работу, непосредственно связанную с бенефициарами (граждане или экономические агенты). ** Процесс представляет собой ряд взаимосвязанных и логически структурированных действий, организованных в специфическом порядке, в пределах функций и компетенций публичного субъекта. Процесс начинается и завершается в публичном субъекте и служит для достижения заранее установленных ею целей. Процесс включает входящие элементы (финансовые, человеческие, времени), действия и исходящие элементы (товары и услуги). Имя, фамилия / Должность / Подпись |
|||||
[Приложение 1 изменено Приказом Мин.Фин. N 1 от 02.01.2020, в силу 17.01.2020]
|
Приложение № 2 к Регламенту самооценки, отчетности системы управленческого внутреннего контроля и выдачи декларации об управленческой ответственности УТВЕРЖДЕННЫЙ _________________________________ (имя, фамилия менеджера публичного субъекта) “____” ___________ 20____ СВОДНЫЙ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ПО УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ ВНУТРЕННЕМУ КОНТРОЛЮ (вышестоящего публичного субъекта и подведомственных публичных субъектов) |
|
| I. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ ВЫШЕСТОЯЩЕГО ПУБЛИЧНОГО СУБЪЕКТА | |
| № | |
| 1. | Наименование публичного субъекта |
| 2. | Бюджет, всего (тыс. лей):
a) утверждено; |
|
b) уточнено; |
|
|
c) исполнено. |
|
|
[Позиция 3 исключена Приказом Мин.Фин. N 1 от 02.01.2020, в силу 17.01.2020] |
|
| 4. | Количество подведомственных публичных субъектов |
| 5. | Количество сотрудников:
a) согласно штатному расписанию, на 31 декабря; |
|
b) вакантные должности, на 31 декабря; |
|
|
c) лица, нанятые в течение года; |
|
|
d) уволенные/ ушедшие в отставку в течение года. |
|
| 6. | Исполнение годового плана действий:
a) количество запланированных действий; |
|
b) количество выполненных действий; |
|
|
c) количество невыполненных действий. |
|
| 7. | Исполнение годового плана государственных закупок:
a) стоимость запланированных закупок (тыс. лей); |
|
b) стоимость выполненных закупок (тыс. лей); |
|
|
c) стоимость невыполненных закупок (тыс. лей). |
|
| 8. | Количество основных процессов:
a) идентифицированы, на 31 декабря; |
|
b) описаны, на 31 декабря. |
|
| 9. | Учебные курсы (по повышению квалификации/ семинары/ специализации), специфические в области УВК:
a) внутренние (человеко-часы); |
|
b) внешние (человеко-часы); |
|
|
c) тематика; |
|
|
d) организатор учебных курсов; |
|
|
e) потребности в учебных курсах (тематика). |
|
| 10. | Координатор (имя, фамилия, функция, телефон, электронная почта) |
| № | Вопросы / критерии | Ответ вышестоящего публичного субъекта |
Подробности вышестоящего публичного субъекта |
Ответ подведом- ственного публичного субъекта |
Подробности подведомственного публичного субъекта |
||||
| Да | Час- тич- но |
Нет | Да | Час- тич- но |
Нет | ||||
|
II. КОНТРОЛЬНАЯ СРЕДА |
|||||||||
|
НСВК 1. Этика и целостность |
|||||||||
| 1. | Стандарты этического поведения доведены до сведения всех сотрудников публичного субъекта. Есть подтверждения подписью о том, что они были доведены до сведения сотрудников? | ||||||||
| 2. | Соблюдают ли менеджеры и сотрудники публичного субъекта стандарты этического поведения? | ||||||||
| Если были случаи их несоблюдения, укажите принятые меры. | |||||||||
| 3. | Правила о предотвращении мошенничества и коррупции доведены до сведения всех сотрудников публичного субъекта. Есть подтверждения подписью о том, что они были доведены до сведения сотрудников? | ||||||||
| 4. | Соблюдают ли менеджеры и сотрудники публичного субъекта положения по предупреждению мошенничества и коррупции? | ||||||||
| Если были случаи их несоблюдения, укажите принятые меры. | |||||||||
|
НСВК 2. Функции, полномочия и обязанности |
|||||||||
| 5. | Регламент об организации и деятельности публичного субъекта доступен ли для всех сотрудников? | ||||||||
| 6. | Количество структурных подразделений, которые имеют собственный регламент об организации и деятельности. | ||||||||
| 7. | Оформлены и переданы ли в письменной форме обязанности, роли и ответственности каждого сотрудника публичного субъекта? Есть подтверждения подписью о том, что они были доведены до сведения каждого сотрудника? | ||||||||
|
[Вопрос 8 исключен Приказом Мин.Фин. N 1 от 02.01.2020, в силу 17.01.2020] |
|||||||||
|
НСВК 3. Приверженность к компетенции |
|||||||||
| 9. | Знания и навыки необходимые для выполнения задач/полномочий, связанные с каждой должностью, анализированы и определены? | ||||||||
| 10. | Применяет ли публичный субъект программу первоначальной подготовки для всех новых сотрудников? | ||||||||
| 11. | Годовая программа непрерывного профессионального обучения разработана ли в результате оценки потребностей сотрудников в обучении? | ||||||||
| 12. | Сотрудники проходят обучение релевантное их назначенным ответственностям? | ||||||||
| 13. | Включает ли бюджет публичного субъекта ресурсы, необходимые для реализации программы непрерывного профессионального обучения? | ||||||||
| Если да, укажите:
a) сумму утвержденных средств для непрерывного профессионального обучения (тыс.леев); |
|||||||||
|
b) сумму исполненных средств для непрерывного профессионального обучения (тыс.леев). |
|||||||||
| 14. | Индивидуальные достижения сотрудников периодически оценены по отношению к поставленным индивидуальным задачам? | ||||||||
|
НСВК 4. Подход и операционный стиль руководства |
|||||||||
| 15. | Менеджеры высшего уровня способствуют и содействуют ли развитию системы управленческого внутреннего контроля? | ||||||||
| 16. | Ответственности по управленческому внутреннему контролю операционных менеджеров определены в должностных инструкциях? | ||||||||
|
НСВК 5. Организационная структура |
|||||||||
| 17. | Организационная структура обеспечивает ли четкое распределение полномочий и ответственностей на всех организационных уровнях? | ||||||||
| 18. | Публичный субъект четко определил ли компетенции, права, ответственность, обязанности, задачи и линии отчетности каждого структурного подразделения в соответствии со своей организационной структурой? | ||||||||
| 19. | Организационная структура обеспечивает ли разделение функций? | ||||||||
|
НСВК 6. Делегированные полномочия |
|||||||||
| 20. | Установлены и сообщены ли в письменной форме пределы делегированных полномочий? | ||||||||
| 21. | Менеджеры всех уровней публичного субъекта обеспечивают ли делегирование полномочий только сотрудникам с надлежащей компетенцией? | ||||||||
| 22. | Проводится ли (внутренняя/внешняя) оценка порядка делегирования полномочий? | ||||||||
|
Заключение внутреннего аудита |
|||||||||
|
III. МЕНЕДЖМЕНТ КАЧЕСТВЕННЫХ ХАРАКТЕРИСТИК И РИСКОВ |
|||||||||
|
НСВК 7. Установление задач |
|||||||||
| 23. | Публичный субъект установил ли стратегические задачи в соответствии с миссией субъекта? | ||||||||
| 24. | Последовательны ли операционные задачи субъекта его стратегическим задачам и соответствующим документам политик? | ||||||||
| 25. | Были ли установлены публичным субъектом конкретные, измеримые, достижимые, релевантные и определенные во времени операционные задачи? | ||||||||
| 26. | Установил ли публичный субъект индивидуальные задачи для каждого сотрудника? | ||||||||
| Если да, последовательны ли они операционным задачам? | |||||||||
|
НСВК 8. Планирование, мониторинг и отчетность в отношении качественных характеристик |
|||||||||
| 27. | Имеет ли публичный субъект стратегические планы действий? | ||||||||
| 28. | Имеет ли публичный субъект годовые планы действий? | ||||||||
| 29. | Каждое структурное подразделение имеет план действий? | ||||||||
| 30. | Планы действий включают:
a) задачи? |
||||||||
|
b) измеримые показатели качественных характеристик? |
|||||||||
|
c) риски, связанные с задачами? |
|||||||||
| 31. | Планы действий публичного субъекта доступны для (внутренних/внешних) заинтересованных лиц? | ||||||||
| 32. | Распределяются ли выделенные ресурсы таким образом, чтобы обеспечить мероприятия, необходимые для достижения задач, специфичных для каждого структурного подразделения? | ||||||||
| 33. | В случае изменения задач, установлены ли необходимые меры чтобы вписаться в выделенные ресурсы? | ||||||||
| 34. | Исполнение планов действий оценивается, контролируется и отчитывается:
a) квартально; |
||||||||
|
b) каждое полугодие; |
|||||||||
|
c) ежегодно. |
|||||||||
|
НСВК 9. Риск – менеджмент |
|||||||||
| 35. | Определены и оценены ли основные риски, связанные с задачами? | ||||||||
| 36. | Установлены ли контрольные мероприятия для оцененных рисков? | ||||||||
| 37. | Рассматривает ли публичный субъект риски мошенничества и коррупции в процессе риск-менеджмента? | ||||||||
| 38. | Рассматривает ли публичный субъект риски, связанные с информационными технологиями в процессе риск-менеджмента? | ||||||||
| 39. | Ведет ли публичный субъект сводный реестр рисков? | ||||||||
| 40. | Ведет ли каждое структурное подразделение реестр рисков? | ||||||||
| 41. | Обеспечивается ли обновление реестра рисков на уровне публичного субъекта? | ||||||||
| Если да, какова частота его обновления? | |||||||||
| 42. | Существует ли на уровне публичного субъекта собственная стратегия/ процедура по риск-менеджменту? | ||||||||
|
Заключение внутреннего аудита |
|||||||||
|
IV. КОНТРОЛЬНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ |
|||||||||
|
НСВК 10. Виды контрольных мероприятий |
|||||||||
| 43. | Публичный субъект имеет ли собственные политики и процедуры для каждого из следующих процессов/сфер:
a) бухгалтерский учет; |
||||||||
|
b) государственные закупки; |
|||||||||
|
c) управление имуществом; |
|||||||||
|
d) информационные технологии; |
|||||||||
|
e) защита персональных данных; |
|||||||||
|
f) основные/ операционные процессы, специфичные деятельности субъекта. |
|||||||||
| 44. | Публичный субъект имеет ли контрольные мероприятия доступа (физического или электронного) на ресурсы, материальные ценности, финансовые средства, программы, базы данных и т.д.? | ||||||||
| 45. | Имеет ли публичный субъект механизмы отчетности исключений/ошибок вышестоящим менеджерам? | ||||||||
|
НСВК 11. Документирование процессов |
|||||||||
| 46. | Публичный субъект идентифицировал и имеет список всех основных процессов? | ||||||||
| 47. | Каждое структурное подразделение описало ли описательно и/или графически основные процессы? | ||||||||
| 48. | Пересмотрел ли публичный субъект описание своих основных процессов? Если Да, каковы были причины: | ||||||||
| a) реорганизация публичного субъекта; | |||||||||
| b) смена менеджмента; | |||||||||
| c) другое (укажите причину). | |||||||||
|
НСВК 12. Разделение обязанностей и ответственности |
|||||||||
| 49. | Функции инициирования, проверки, согласования и утверждения транзакций отдельны и выполнены разными лицами? | ||||||||
| 50. | Лица, которые занимают должности, подверженные к рискам, периодически оцениваются и проверяются?* | ||||||||
| 51. | Установил ли публичный субъект меры по управлению чувствительными функциями с целью снижения / избегания рисков, связанных с этими функциями? | ||||||||
| Если Да, перечислите их. | |||||||||
|
Заключение внутреннего аудита |
|||||||||
|
V. ИНФОРМАЦИЯ И КОММУНИКАЦИЯ |
|||||||||
|
НСВК 13. Информация |
|||||||||
| 52. | Установил ли публичный субъект количество, качество и периодичность, а также источники и получатели информации? | ||||||||
| 53. | Публичный субъект разрабатывает и передает правильную, понятную, полезную и полную информацию? | ||||||||
| 54. | Сбор, обработка, централизация, передача и хранение информации осуществляется в информационной системе для следующих областей:
a) финансово-экономическая; |
||||||||
|
b) операционная. |
|||||||||
| 55. | Известны ли и применяются ли на практике всеми сотрудниками действующая нормативная база и внутренние положения относительно получения, отправки, регистрации, распределения и архивации корреспонденции? | ||||||||
|
НСВК 14. Коммуникация |
|||||||||
| 56. | Организационная структура обеспечивает функционирование информационных схем и потоков, необходимых для наблюдения и осуществления деятельностей? | ||||||||
| 57. | В публичном субъекте существуют ли эффективные и результативные системы внутренней и внешней коммуникации, обеспечивающие быстрый, полный и своевременный оборот информации? | ||||||||
| 58. | Публичный субъект имеет ли информационную систему для оборота документов/ переписки? | ||||||||
| 59. | Сообщают ли менеджеры публичного субъекта сотрудникам задачи и ответственности, связанные с системой управленческого внутреннего контроля? | ||||||||
| 60. | Существуют ли средства коммуникации и установленные процедуры для отчетности нарушений, подозрений мошенничества или подозреваемых коррупционных действий? | ||||||||
| Если да, перечислите. | |||||||||
|
Заключение внутреннего аудита |
|||||||||
|
VI. МОНИТОРИНГ |
|||||||||
|
НСВК 15. Непрерывный мониторинг |
|||||||||
| 61. | Публичный субъект предпринимает действия по развитию УВК? | ||||||||
| Если да, перечислите. | |||||||||
| 62. | Назначил ли публичный субъект лицо или подразделение, ответственное за координирование действий по развитию ВУК? | ||||||||
| 63. | Используются ли жалобы граждан как средства для идентификации и исправления недостатков по управленческому внутреннему контролю? | ||||||||
| 64. | Подвергались ли за последние три года внутреннему аудиту/ внешнему аудиту/ внешнему финансовому контролю процессы из следующих областей:
a) финансово-бухгалтерский; |
||||||||
| b) государственные закупки; | |||||||||
| c) управление активами; | |||||||||
| d) информационные технологии. | |||||||||
| 641. | Обеспечил ли публичный субъект внутренний аудит систем, процессов и деятельностей? | ||||||||
| Посредством какой из следующих форм был обеспечен их аудит (укажите количество миссий внутреннего аудита): | |||||||||
| - посредством собственного организационного подразделения; | |||||||||
| - посредством ассоциирования; | |||||||||
| - на договорной основе. | |||||||||
| 65. | Внедряются ли / разрешаются ли соответствующим образом рекомендации внешних / внутренних аудиторов, а также предписания финансовых проверок? | ||||||||
| 66. | Укажите количество рекомендаций:
a) внешних аудиторов: - предложенных; - внедренных. |
||||||||
|
b) внутренних аудиторов: - предложенных; - внедренных. |
|||||||||
|
Заключение внутреннего аудита |
|||||||||
|
VII. ИМУЩЕСТВО, ФИНАНСЫ И ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ |
|||||||||
|
Планирование и исполнение бюджета |
|||||||||
| 67. | Соблюдаются ли требования бюджетного процесса? | ||||||||
| 68. | Были предприняты ли все меры для сбора доходов? | ||||||||
| 69. | Финансовые средства были расходованы в пределах ассигнований и в соответствии с утвержденными назначениями? | ||||||||
| 70. | Планы действий публичного субъекта включают финансовые затраты предложенных действий? | ||||||||
| 71. | Публичный субъект оценивает, осуществляет мониторинг и отчитывает финансовые качественные характеристики (на основе показателей годового бюджета)? | ||||||||
|
Заключение внутреннего аудита |
|||||||||
|
Бухгалтерский учет и имущество |
|||||||||
| 72. | Утвердил ли публичный субъект бухгалтерскую политику? | ||||||||
| 73. | Все транзакции регистрируются в бухгалтерском учете по мере их выполнения? | ||||||||
| 74. | Существуют ли контрольные мероприятия, чтобы обеспечить допуск только легальных платежей? | ||||||||
| 75. | Финансово-бухгалтерские данные, содержащиеся в бухгалтерских реестрах, периодически проверяются и сверяются? | ||||||||
| Если да, укажите периодичность. | |||||||||
| 76. | Проводится ли ежегодная инвентаризация счетов активов и пассивов с регистрацией результатов в бухгалтерском учете? | ||||||||
| 77. | Финансовые отчеты были разработаны и вовремя представлены? | ||||||||
| 78. | Финансовые отчеты содержат полную информацию о доходах, расходах, финансовых активах, материальных активах, обязательствах, гарантиях, долгосрочных обязательствах? | ||||||||
| 79. | Обеспечивается ли учет основных средств посредством ведения карточек учета? | ||||||||
| Если да, соблюдены ли инструкции по их заполнению? | |||||||||
| 80. | Правильно ли оценена стоимость каждого основного средства? | ||||||||
| 81. | Передача/ списание/ продажа/ аренда основных средств документируется и осуществляется с согласием вышестоящего органа? | ||||||||
|
Заключение внутреннего аудита |
|||||||||
|
Государственные закупки и исполнение договоров |
|||||||||
| 82. | Публичный субъект имеет ли годовой план государственных закупок, утвержденный менеджером публичного субъекта? | ||||||||
| 83. | До заключения договора, публичный субъект оценивает способность поставщика выполнить свои обязательства, включая предоставлением поставщиком гарантии добросовестного исполнения? | ||||||||
| 84. | Публичный субъект соблюдает ли правила присуждения договоров государственных закупок, в том числе процесс оценки оферт с технической точки зрения закупки? | ||||||||
| 85. | В процессе закупок, были ли соблюдены сроки каждого этапа? | ||||||||
| 86. | Сохраняет ли публичный субъект документацию каждой закупки, в том числе решения по результатам выбора выигравшей оферты/оферт? | ||||||||
| 87. | Заключенный договор соответствует ли положениям выигравшей оферты? | ||||||||
| 88. | Требовал ли публичный субъект гарантию добросовестного исполнения для договоров, стоимость которых превышает сумму, установленную законодательством? | ||||||||
| 89. | Договоры выполнены в срок и в пределах их стоимости? | ||||||||
| 90. | В момент принятия товаров/ услуг/ работ, до принятия счета/ протокола о получении, проверяется ли физически соблюдение договорных условий по описанию, количеству, стандарту, цене? | ||||||||
| 91. | Проверяются ли данные о цене, количестве, качестве, транспортных расходах, сроках оплаты из счетов поставщиков/ протокола о получении с данными из договора покупок? | ||||||||
| 92. | Является ли остаток по дебиторским и кредиторским задолженностям с истекшим сроком исковой давности нулевым? | ||||||||
| Если Нет, укажите размер дебиторских и кредиторских задолженностей с истекшим сроком исковой давности (тысяч леев), а также принятые меры. | |||||||||
| 93. | Установлены ли процедуры мониторинга дебиторской и кредиторской задолженности? | ||||||||
| Если да, перечислите их. | |||||||||
|
Заключение внутреннего аудита |
|||||||||
|
Заработная плата |
|||||||||
| 94. | Существует ли разделение между функциями регистрации рабочего времени и функциями расчета заработной платы? | ||||||||
| 95. | Основная заработная плата утверждается ли менеджером публичного субъекта и/или установлена трудовым договором? | ||||||||
| 96. | Утверждаются ли менеджером публичного субъекта надбавки, премии и другие выплаты? | ||||||||
| 97. | Является ли остаток задолженностей по оплате труда нулевым (за исключением задолженностей за декабрь)? | ||||||||
| Если Нет, опишите причину и укажите: | |||||||||
| a) их размер (тысяч леев) | |||||||||
| b) период формирования | |||||||||
|
Заключение внутреннего аудита |
|||||||||
|
Информационные технологии |
|||||||||
| 98. | В публичном субъекте существует разделение обязанностей между программистами и пользователями программ/аппликаций? | ||||||||
| 99. | Запрещается ли персоналу, ответственному за информационные технологии, инициировать транзакции и делать изменения в ссылочные файлы? | ||||||||
| 100. | Требуются ли уникальные и конфиденциальные пароли доступа к системам информационных технологий, программам/аппликациям? | ||||||||
| 101. | Меняются ли пароли периодически и также аннулируются пароли для сотрудников, которые больше не работают в публичном субъекте? | ||||||||
| 102. | Сотрудники имеют доступ только к необходимым для выполнения обязанностей программам/аппликациям? | ||||||||
| 103. | Делаются ли периодически резервные копии файлов с данными в местоположениях разных от оригинала? | ||||||||
| 104. | Регулярно ли оцениваются контрольные мероприятия в программах/приложениях? Если да, укажите периодичность. | ||||||||
|
Заключение внутреннего аудита |
|||||||||
|
Примечание: * Должность считается подверженной риску, если обычно представляет значительный риск кражи/ мошенничества/ коррупции. А также считаются подверженные рискам должности, которые связанны с контрольными полномочиями, выполняют работу, непосредственно связанную с бенефициарами (граждане или экономические агенты). ** Процесс представляет собой ряд взаимосвязанных и логически структурированных действий, организованных в специфическом порядке, в пределах функций и компетенций публичного субъекта. Процесс начинается и завершается в публичном субъекте и служит для достижения заранее установленных ею целей. Процесс включает входящие элементы (финансовые, человеческие, времени), действия и исходящие элементы (товары и услуги). Имя, фамилия / Должность / Подпись |
|||||||||
[Приложение N 2 изменено Приказом Мин.Фин. N 1 от 02.01.2020, в силу 17.01.2020]
|
Приложение № 3 к Регламенту самооценки, отчетности системы управленческого внутреннего контроля и выдачи декларации об управленческой ответственности ДЕКЛАРАЦИЯ ОБ УПРАВЛЕНЧЕСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ В соответствии с положениями ст.16 п.(1) Закона № 229/2010 о государственном внутреннем финансовом контроле, нижеподписавшийся_______________________________________________, (имя, фамилия) в должности _________________________________________________________________________, (наименование функции) удостоверяю что _____________________________________________________________________, (наименование публичного субъекта / сферы компетенции) обладает системой управленческого внутреннего контроля, чья организация и функционирование ______________________________________________________________________________________ (позволяет полностью / позволяет частично / не позволяет) предоставить разумные гарантии, что государственные средства, выделяемые на достижение стратегических и оперативных задач, были использованы в условиях прозрачности, экономичности, эффективности, законности, этики и целостности. Система управленческого внутреннего контроля и меры по повышению его эффективности _______________________________ на менеджменте рисков. (основаны / не основаны) На основе результатов самооценки, я оцениваю на 31 декабря ____________, что система (год) управленческого внутреннего контроля _________________________________________________ (наименование публичного субъекта) ___________________________________________________________ Национальным стандартам (соответствует / соответствует частично / не соответствует) внутреннего контроля в публичном секторе. Это утверждение основано на реальной, правильной и полной оценке системы управленческого внутреннего контроля субъекта, выданной осознавая управленческую ответственность. Декларация имеет в качестве основания информацию и констатации, записанные в документах самооценки управленческого внутреннего контроля, а также в отчеты внутреннего и внешнего аудита. ** Из анализа отчетов, представленных подведомственными публичными субъектами следует, что система УВК в: ___ (№) публичных субъектах соответствует, ___ (№) публичных субъектах соответствует частично, ___ (№) публичных субъектах не соответствует. Дата ______________________ Подпись ______________________ Примечание: ** Заполняется, если публичный субъект имеет в подчинение другие публичные субъекты. |