Приказ N 118 от 15.12.2023 oб утверждении Положения о погашении таможенной задолженности, пени, штрафов и эквивалента стоимости товаров путем компенсации

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

П Р И К А З

об утверждении Положения о погашении таможенной

задолженности, пени, штрафов и эквивалента

стоимости товаров путем компенсации

№ 118  от  15.12.2023

 (в силу 01.01.2024) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 523-526 ст.1302 от 30.12.2023

* * *

ЗАРЕГИСТРИРОВАН:

Министерство юстиции

№ 1883 от 29.12.2023 г.

Министр________Вероника МИХАЙЛОВ-МОРАРУ

На основании части (7) ст.118, части (1) и (21) ст.125 Таможенного кодекса № 95/2021 (Официальный монитор Республики Молдова, 2021, № 219-225, ст.238)

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Положение о погашении таможенной задолженности, пени, штрафов и эквивалента стоимости товаров путем компенсации (прилагается).

2. Ответственность за исполнение приказа возложить на Таможенную службу.

3. Признать утратившим силу Приказ Министерства финансов № 56/2018 об утверждении Положения о погашении таможенного обязательства путем компенсации (Официальный монитор Республики Молдова, 2018, № 126-132, ст.515).

4. Настоящий приказ публикуется в Официальном мониторе Республики Молдова и вступает в силу 01.01.2024.

Утверждено

Приказом Министерства финансов

№ 118/2023

ПОЛОЖЕНИЕ

о погашении таможенной задолженности, пени, штрафов

и эквивалента стоимости товаров путем компенсации

I. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Положение о погашении таможенной задолженности, пени, штрафов и эквивалента стоимости товаров путем погашения (далее – Положение) устанавливает механизм погашения таможенной задолженности в счет излишне уплаченных сумм и/или которые в соответствии с налоговым и таможенным законодательством подлежат возврату, в том числе те, которые были ошибочно переведены в компоненты национального государственного бюджета.

2. В целях настоящего Положения используются следующие понятия:

1) погашение таможенной задолженности, пени, штрафов и эквивалента стоимости товаров путем компенсации – перевод излишне уплаченных сумм или сумм, которые согласно налоговому и таможенному законодательству, подлежат возмещению, или сумм ошибочно переведенных в компоненты национального государственного бюджета в счет непогашенной таможенной задолженности, пени, штрафов и эквивалента стоимости товаров путем компенсации в национальный государственный бюджет;

2) излишне уплаченная сумма – уплаченная сумма импортных или экспортных платежей, пени, штрафов и эквивалента стоимости товара и других платежей, управляемых Таможенной службой, путем внесения или взыскания, в том числе и в результате принудительного исполнения, в размере, превышающем предусмотренное, в соответствии с налоговым и таможенным законодательством, в том числе та, которая была ошибочно переведена в компоненты национального бюджета;

3) другие платежи, управляемые Таможенной службой, – другие обязательные платежи, выплачиваемые плательщиком государству за импорт или экспорт товаров, взимаемые Таможенной службой в соответствии таможенным и налоговым законодательством;

4) недоимка – определенная сумма, которую плательщик был обязан уплатить в бюджет в качестве налога (пошлины), пени, штрафов и эквивалента стоимости товаров, которые не были уплачены в срок;

5) платежный документ – платежное поручение, переводная нота или инкассовое поручение, оформленные в соответствии с законодательством;

6) личный счет плательщика – отчет, структурированный в соответствии с фискальным кодом плательщика, который отражает возникновение, изменение и погашение таможенной задолженности, пени, штрафов и эквивалента стоимости товаров в отношении национального государственного бюджета;

7) Код IBAN (International Bank Account Number) – строка символов, которая однозначно идентифицирует на международном уровне счет клиента, открытый в финансовом учреждении, способ формирования которого установлен в Концепции оптимизации национальных переводов, утвержденной Постановлением Правительства № 108/2023.

3. Погашение таможенной задолженности, пени, штрафов и эквивалента стоимости товаров путем компенсации производится путем передачи в счет недоимки излишне уплаченных сумм и/или суммы, которые согласно налоговому и таможенному законодательству подлежат возмещению, или суммы ошибочно переведены в компоненты национального государственного бюджета.

4. Погашение таможенной задолженности, пени, штрафов и эквивалента стоимости товаров путем компенсации производится по инициативе Таможенной службы и/или по просьбе таможенного плательщика в соответствии с главой II настоящего Положения, путем составления платежных документов и/или решения о погашении таможенной задолженности, пени, штрафов и эквивалента стоимости товаров.

5. Таможенная служба осуществляет погашение таможенной задолженности, пени, штрафов и эквивалента стоимости товаров путем компенсации в пределах обязанностей, предусмотренных статьей 118 части (7) и ст.125 части (2¹) Таможенного кодекса № 95/2021.

6. Датой погашения таможенной задолженности, пени, штрафов и эквивалента стоимости товаров путем компенсации считается дата, на которую Казначейство выполнило платежные документы, или дата, когда суммы были зачислены в банки, которые обслуживают таможенные бюро (посты), платежные терминалы, или были уплачены при помощи электронной платформы государственных услуг - Mpay.

II. ПРОЦЕДУРА ПОГАШЕНИЯ ТАМОЖЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, ПЕНИ,

ШТРАФОВ И ЭКВИВАЛЕНТА СТОИМОСТИ ТОВАРОВ ПУТЕМ КОМПЕНСАЦИИ

7. В случае погашения таможенной задолженности, пени, штрафов и эквивалента стоимости товаров путем компенсации перечислением сумм, внесенных на счет других платежей, находящихся в управлении Таможенной службы в рамках различных экономических классификаций, а также и сумм, ошибочно перечисленных в компоненты национального государственного бюджета, обязательно представляется заявление в Таможенную службу (центральный аппарат).

8. Заявление о погашении таможенной задолженности, пени, штрафов и эквивалента стоимости товаров путем компенсации может быть подано как подразделением Таможенной службы, так и таможенным плательщиком.

9. Заявление подается в свободной форме и содержит:

1) дату и номер заявления;

2) наименование плательщика/имя, фамилия и наименование подразделения Таможенной службы, по мере необходимости;

3) для юридического лица - код IDNO, для физического лица - код IDNP и/или данные подразделения Таможенной службы, по мере необходимости;

4) адрес, контактные данные плательщика и подразделения Таможенной службы, по мере необходимости;

5) общую сумму выплаченного превышения;

6) код экономической классификации;

7) банковские данные (код IBAN);

8) упоминание о документах, прилагаемых к заявлению, подтверждающих уплату дополнительных сумм в бюджет, их номер и дату.

Заявление подписывается лицом, представляющим руководство экономического агента или физическим лицом, применяя электронную/голографическую подпись, или, по мере необходимости начальником подразделения Таможенной службы.

10. К заявлению прилагаются:

1) копии платежных документов (реестр платежных поручений на перечисление) и/или другие документы (письмо/подтверждение/отчет, решение других органов), подтверждающие уплату дополнительных сумм в бюджет;

2) копия удостоверения личности – в случае запроса погашения таможенной задолженности, пени, штрафов и эквивалента стоимости товаров путем компенсации физическим лицом.

11. Заявление плательщика о погашении таможенной задолженности, пени, штрафов и эквивалента стоимости товаров путем компенсации регистрируется в регистре корреспонденции с пометкой о получении заявления.

12. Если таможенный плательщик не предоставил все необходимые документы, указанные в пункте 10 настоящего Положения, Таможенная служба может дополнительно запросить предоставление таких документов.

13. Таможенная служба рассматривает заявление, поданное подразделением Таможенной службы и/или таможенного плательщика на погашение таможенной задолженности, пени, штрафов и эквивалента стоимости товаров путем компенсации, составляет платежные документы, сопровождаемые реестром и отправляет для исполнения в казначейский отдел Министерства финансов в течение 30 дней со дня получения заявления.

14. В случае, если после проверки Таможенной службы испрашиваемые суммы для компенсации не были подтверждены/или были подтверждены частично, Таможенная служба в течение 15 дней информирует об этом плательщика/подразделение Таможенной службы в письменной форме.

15. Срок исковой давности для компенсации излишне уплаченных сумм в счет погашения таможенной задолженности, пени, штрафы и эквивалент стоимости товаров регулируется ст.266 Налогового кодекса № 1163/1997.

16. Если в результате анализа лицевой карточки таможенного плательщика отмечается наличие сумм, как и задолженности, так и излишне уплаченных сумм, погашение таможенной задолженности, пени, штрафов и эквивалента стоимости товаров путем компенсации производится по инициативе Таможенной службы, без согласия таможенного плательщика, с составлением Решения о погашении таможенной задолженности путем компенсации в соответствии с приложением к настоящему Положению, с соблюдением хронологического порядка их возникновения, регулируемого п.171 пп.4) Положения о введении в действие Таможенного кодекса № 95/2021, утвержденного Постановлением Правительства № 92/2023.