Приказ N 142 от 29.03.2019 o внесении изменений и дополнений в Инструкцию по учету налогоплательщиков, утвержденную Приказом Государственной налоговой службы № 352 от 28 сентября 2017 г.
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ
П Р И К А З
о внесении изменений и дополнений в Инструкцию по учету
налогоплательщиков, утвержденную Приказом Государственной
налоговой службы № 352 от 28 сентября 2017 г.
№ 142 от 29.03.2019
(в силу 19.04.2019)
Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 139-147 ст. 702 от 19.04.2019
* * *
На основании части (10) ст.1324 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 г. (переопубликован в Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 8 февраля 2007 г., специальный выпуск), с последующими изменениями, и части (20) ст.14 Закона о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма № 308 от 22 декабря 2017 г.
ПРИКАЗЫВАЮ:
I. Инструкцию по учету налогоплательщиков, утвержденную Приказом Государственной налоговой службы № 352 от 28 сентября 2017 г. изменить следующим образом:
1) в п.8:
а) в первом и втором абзацах исключить слова «– Агентство государственных услуг»;
b) в четвертом абзаце слова «Агентстве государственных услуг» заменить словами «структуре, уполномоченной правом государственной регистрации»;
2) в п.10:
а) в лит.а) слово «сертификате» заменить словом «решении»;
b) в лит.h) слова «кандидатов в Президенты Республики Молдова» заменить словами «избирательных конкурентов»;
с) лит.k) исключить;
d) в лит.n) слова «нерезидентов (приложение № 81 к Инструкции), выданном финансовым учреждением» заменить словами «иностранных лиц и резидентов, имеющих временное удостоверение личности (приложение № 81 к Инструкции)»;
3) из п.11 лит.b) слова «лит.k)» исключить;
4) п.12 исключить;
5) из п.13 лит.а) исключить;
6) из п.18 текст «копию документа, выданного финансовой организацией, подтверждающего открытие банковских счетов» исключить;
7) п.20 исключить;
8) из п.21 слова «и п.20» исключить;
9) в разделе VI:
a) во всем тексте слова «финансовое учреждение» заменить на слово «банк», в любой грамматической форме, а слова «или филиал» в любой грамматической форме исключить;
с) в п.46 текст «Государственное казначейство» заменить текстом «другие поставщики платежных услуг»;
d) п.51 после слов «Государственным казначейством» дополнить словами «и другие поставщики платежных услуг, в порядке, установленном ГНС»;
10) в п.67:
а) слова «Аннулирование фискального кода» заменить словами «Аннулирование фискального кода, присвоенного ГНС»;
b) в лит.а) слова «(за исключением налогоплательщиков, подлежащих государственной регистрации)» заменить словами «и сертификата о присвоении фискального кода»;
c) из лит.с) слово «фискального» исключить;
d) п.67 дополнить лит.g) и лит.h) следующего содержания:
«g) решения членов в порядке, установленном уставом, – в случае аннулирования первичной профсоюзной организации;»;
«h) сертификата, выданного вышестоящим профсоюзным органом об аннулировании первичной профсоюзной организации.»;
11) п.69 исключить;
12) п.70 дополнить текстом: «В случае запроса другого фискального кода указанные лица представят в подразделение Государственной налоговой службы, где взята на налоговый учет деятельность, заявление о регистрации/прекращении деятельности (приложение № 1А к Инструкции), указывая в п.2.5 (Дополнительные примечания) и ранее присвоенный фискальный код.»;
13) п.92 изложить в следующей редакции:
«92. Подразделения Государственной налоговой службы обеспечивают ведение дел налогоплательщиков, зарегистрированных в Государственном налоговом регистре, в электронной форме и на бумаге – в случае налогоплательщиков, фискальные коды которых присвоены Государственной налоговой службой.
Дело налогоплательщика открывается подразделением Государственной налоговой службы, согласно зоне обслуживания, и в нем будут храниться:
а) для юридических лиц, созданных на основании нормативных актов:
- документы, предусмотренные в пункте 13 Инструкции;
- копия сертификата присвоения фискального кода;
b) для иностранных лиц, созданных на основании международных договоров, ратифицированных Республикой Молдова:
- документы, предусмотренные в пункте 14 Инструкции;
- копия сертификата присвоения фискального кода;
с) для физических лиц, которые осуществляют профессиональную деятельность в сфере юстиции:
- документы, предусмотренные в пункте 15 Инструкции;
- копия сертификата присвоения фискального кода.
Предметом дела могут быть и другие документы, касающиеся налогоплательщиков.»;
14) п.103 лит.b) дополнить словами «и в случае констатации ликвидации налогоплательщика»;
15) в п.110 после слов «(головного предприятия/ основного места нахождения)» дополнить словами «в 3-дневный срок с даты представления заявления»;
16) приложения № 1, 2, 7, 8, 81, 11 и 13 изложить в новой редакции, согласно приложениям к настоящему приказу.
II. Настоящий приказ публикуется в Monitorul Oficial al Republicii Молдова и вступает в силу со дня опубликования.
| ДИРЕКТОР ГОСУДАРСТВЕННОЙ | |
| НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ | Сергей ПУШКУЦА |
| № 142. Кишинэу, 29 марта 2019 г. | |
|
Anexa nr.1 la Instrucţiunea SFS aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 CERERE de atribuire a codului fiscal (rezidenţi) nr.____ Data ________/________/________ Capitolul 1. Tipul cererii |
|
| 1.1 De atribuire a codului fiscal | |
| 1.2 De modificare a datelor | |
| 1.3 De anulare a codului fiscal | |
|
Capitolul 2. Datele de evidenţă 2.1 Numărul de înregistrare ________________________________________________________________ 2.2 Data înregistrării _____________________________________________________________________ 2.3 Organul înregistrării ___________________________________________________________________ 2.4 Denumirea completă __________________________________________________________________ 2.5 Denumirea scurtă ____________________________________________________________________ (se completează pînă la 25 semne) 2.6 Adresa juridică (municipiu, oraş, comună) __________________________________________________ 2.7 Strada _____________________ 2.8 Nr._________ 2.9 Bloc __________ 2.10 Apartament __________ 2.11 Cod poştal_______________ 2.12 Cod CUATM ______________2.13 Tel._______________________ 2.14 Fax_____________________________________ 2.15 Mobil__________________________________ 2.16 Forma organizatorico-juridică a activităţii ________________________________ Cod ______________ 2.17 Tipul de proprietate ________________________________________________ Cod ______________ 2.18 Indice (1 – autofinanţare, 2 – bugetar, 3 – necomerciale) ____________________________________ 2.19 Persoană juridică (1 – da, 0 – nu) ______________________________________________________ 2.20 Codul CUIO _________________________________________________________________________ 2.21 Subordonarea administrativă (conform clasificatorului organelor de conducere ale RM) ___________________________________________________________________ Cod _______________ 2.22 Subordonarea (întreprinderea, organizarea ierarhic superioară) _______________________________ ___________________________________________________________________ Cod ______________ 2.23 Întreprinderea (organizaţia) din care a fost reorganizată _____________________________________ ___________________________________________________________________ Cod_______________ 2.24 Genurile de activitate ______________________________________________ Cod_______________ ___________________________________________________________________ Cod_______________ ___________________________________________________________________ Cod_______________ ___________________________________________________________________ Cod_______________ 2.25 Capitalul social _____________________________________________________________________ 2.26 Inclusiv: proprietate de stat ____________________________________________________________ 2.27 proprietate municipală ________________________________________________________________ 2.28 proprietate străină ___________________________________________________________________ 2.29 altă proprietate ______________________________________________________________________ 1) 2.30 Date despre administrator: denumirea /nume, prenume, cod IDNO/IDNP _______________________ 2.31 Data înregistrării ca administrator/data naşterii _____________________________________________ 2.32 Adresa (municipiu, oraş, comună) _______________________________________________________ 2.33 Strada ________________ 2.34 Nr.__________ 2.35 Bloc ___________ 2.36 Apartament __________ 2.37 Cod poştal ___________2.38 Tel. ___________________________2.39 Email___________________ 2) 2.40 Date despre administrator: denumirea/nume, prenume, cod IDNO/IDNP _______________________ 2.41 Data înregistrării ca administrator/ data naşterii ____________________________________________ 2.42 Adresa (municipiu, oraş, comună) ______________________________________________________ 2.43 Strada _______________ 2.44 Nr.__________ 2.45 Bloc ___________ 2.46 Apartament __________ 2.47 Cod poştal ____________ 2.48 Tel. _______________________2.49 Email_____________________ 3) 2.50________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ 2.60 Date despre contabil-şef: nume, prenume, cod IDNP ________________________________________ 2.61 Adresa (municipiu, oraş, comună) ______________________________________________________ 2.62 Strada _______________ 2.63 Nr.___________ 2.64 Bloc __________ 2.65 Apartament __________ 2.66 Cod poştal _______________2.67 Tel. _________________________2.68 Email_________________ 2.69 Fondatori: denumirea (nume, prenume, cod IDNO/IDNP) ______________________________________ 1) 2.70 Data înregistrării ca fondator ________________________________________________________ 2.71 Data retragerii din componenţa fondatorilor _______________________________________________ 2.72 Adresa (municipiu, oraş, comună) ______________________________________________________ 2.73 Strada ______________ 2.74 Nr.__________ 2.75 Bloc __________ 2.76 Apartament ____________ 2.77 Cod poştal ________________2.78 Tel. _________________________2.79 Email________________ 2) 2.80 Data înregistrării ca fondator ________________________________________________________ 2.81 Data retragerii din componenţa fondatorilor _______________________________________________ 2.82 Adresa (municipiu, oraş, comună) _______________________________________________________ 2.83 Strada ______________ 2.84 Nr.__________ 2.85 Bloc __________ 2.86 Apartament ____________ 2.87 Cod poştal _______________2.88 Tel. ______________________2.89 Email_____________________ 3) 2.90________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ Capitolul 3. Codul fiscal atribuit 3.1 Codul fiscal ____________________________________ 3.2 Data atribuirii ___________________________________ CONFIRMĂM că datele incluse în Cererea prezentă sînt depline şi veridice:______________________________________________________________________________________ (numele, prenumele şi semnătura conducătorului) ______________________________________________________________________________________ (numele, prenumele şi semnătura contabilului-şef) |
|
|
Data _____________ 20___ |
Semnătura persoanei solicitante _________________ |
|
Semnătura persoanei responsabile din cadrul subdiviziunii SFS ________________________ |
|
|
Anexa nr.2 la Instrucţiunea SFS aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 CERERE de atribuire a codului fiscal persoanelor străine/nerezidente nr.____ Data ________/________/________ Capitolul I. Tipul cererii |
|
| 1.1 De atribuire a codului fiscal | |
| 1.2 De modificare a datelor | |
| 1.3 De anulare a codului fiscal | |
|
Capitolul II. Date de identificare a contribuabilului 2.1 Organul înregistrării __________________________________________________________________ 2.2 Denumirea completă (numele, prenumele cetăţeanului străin, apatridului, cod IDNP) ________________ ______________________________________________________________________________________ 2.3 Denumirea prescurtată ________________________________________________________________ 2.4 Forma organizatorico-juridică a activităţii ______________________________ Cod________________ 2.5 Forma de proprietate ______________________________________________Cod________________ 2.6 Genul principal de activitate _________________________________________Cod________________ Capitolul III. Date privind sediul contribuabilului 3.1 Adresa juridică (municipiu, oraş, comună) ____________________ Cod CUATM___________________ 3.2 Strada ____________________ Nr.______ Bloc______ Apartament______ Cod poştal_____________ 3.3 Telefon _______________ Fax __________________ E-mail _________________________________ 3.4 Data înregistrării sediului ___________________ Data modificării sediului ________________________ Capitolul IV. Date despre identificarea persoanei împuternicite/reprezentantului 1) 4.1 Nume, prenume / Denumirea _________________________________________________________ 4.2 Cod IDNP/Cod de identificare __________________________________________________________ 4.3 Adresa (municipiu, oraş, comună) _______________________________________________________ 4.4 Strada __________________ Nr.__________ Bloc______ Apartament______ Cod poştal__________ 4.5 Telefon _______________ Fax _____________________ E-mail ______________________________ 2) 4.6 Nume, prenume / Denumirea _________________________________________________________ 4.7 Cod IDNP/Cod de identificare __________________________________________________________ 4.8 Adresa (municipiu, oraş, comună) _______________________________________________________ 4.9 Strada __________________ Nr.__________ Bloc______ Apartament______ Cod poştal__________ 4.10 Telefon ________________ Fax _____________________ E-mail ___________________________ Capitolul V. Informaţie despre persoana juridică străină / cetăţeni străini şi apatrizi 5.1 Cod de identificare fiscală în ţara de origine _______________________________________________ 5.2 Denumirea completă _________________________________________________________________ 5.3 Denumirea prescurtată ________________________________________________________________ 5.4 Adresa completă indicată în documentele de constituire/domiciliu _______________________________ 5.5 Ţara _______________________________________ Codul ţării_______________________________ Prin prezenta confirm că datele înscrise în acest formular sînt veridice şi complete Numele persoanei împuternicite de a depune cererea ____________________________________ Semnătura___________________ |
|
|
Data: ________/________/_____ |
Ştampila persoanei solicitante |
|
Se completează de subdiviziunea SFS Capitolul VI. Date despre codul fiscal 6.1 Codul fiscal __________________ Data atribuirii _____________ Data anulării _________________ Denumirea subdiviziunii SFS ____________________________________________________________ Numele, prenumele şi semnătura persoanei care a verificat _____________________________________ |
|
|
Anexa nr.7 la Instrucţiunea SFS aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 CERTIFICAT privind luarea la evidenţă a conturilor bancare nr.______ din __________ 20__ Subdiviziunea SFS ______________________________________________________ confirmă că a luat la evidenţă conturile bancare ale ______________________________________________________ (denumirea completă a titularului de conturi/nume, prenume) _____________________________________________________________________________________ (cod fiscal/cod IDNP) Codul băncii, în care au fost deschise conturile bancare ___________________________________ Denumirea băncii _________________________________________________________________ |
|||
| Contul | Data deschiderii | Tipul contului | Denumirea valutei |
|
Semnătura şefului /şef adjunct al subdiviziunii SFS Notă: Efectuarea de către bancă a unor operaţiuni pe contul bancar al contribuabilului fără ca autoritatea fiscală să confirme luarea la evidenţă a contului bancar deschis se sancţionează cu amendă în conformitate cu art.256 din Codul fiscal. |
|||
|
Anexa nr.8 la Instrucţiunea SFS aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 CERTIFICAT privind deschiderea conturilor de plăţi/bancare nr.__________din__________20__ În corespundere cu certificatul de atribuire a codului fiscal/decizia de înregistrare sau alt act de identitate (paşaport, buletin de identitate) nr./seria eliberat de către: _____________________________________________________________________________________ (subdiviziunea SFS / entitatea abilitată cu dreptul de înregistrare de stat) şi prezentat de către deţinătorul contului_____________________________________________________ (cod fiscal/cod IDNP) _____________________________________________________________________________________ (denumirea completă a deţinătorului/nume, prenume) beneficiar efectiv* _______________________________________________________________________ (denumirea completă, nume,prenume) _____________________________________________________________________________________ (cod fiscal/cod IDNP) banca________________________________________________________________________________ (codul băncii, denumirea băncii) a deschis următoarele conturi bancare: |
||
| Numărul contului | Tipul contului | Denumirea valutei |
|
Persoana autorizată |
_________________ (nume, prenume) |
|
|
Semnătura ____________ |
data _____/_______/ ______ |
|
|
Notă: * Cîmpurile respective se vor completa la discreţia emitentului. |
||
|
Anexa nr.81 la Instrucţiunea SFS aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 CERTIFICAT privind deschiderea conturilor de plăţi/bancare persoanelor străine şi persoanelor rezidente care deţin act de identitate provizoriu (persoane fizice şi juridice străine care nu au obligaţii fiscale, nu deţin bunuri imobiliare şi persoane fizice care deţin act de identitate provizoriu) nr.___________din__________20__ În corespundere cu certificatul de atribuire a codului fiscal sau alt act de identitate (paşaport, buletin de identitate, act de identitate provizoriu (Formularul nr.9)) nr.seria eliberat de către: _____________________________________________________________________________________ (entitatea abilitată de înregistrare de stat/sau de eliberare a actului de identitate) şi prezentat de către deţinătorul contului______________________________________________________ (codul fiscal, seria, numărul indicat în documentul confirmativ) _____________________________________________________________________________________ (denumirea completă/numele, prenumele deţinătorului, data, anul naşterii în cazul persoanei fizice) beneficiar efectiv* _________________________________________________________________________________ (denumirea completă/nume, prenume) __________________________________________________________________________________________________ (cod fiscal/cod IDNP) banca _________________________________________________________________________ (codul băncii, denumirea băncii) a deschis următoarele conturi bancare: |
||
| Numărul contului | Tipul contului | Denumirea valutei |
|
Persoana autorizată |
_________________ (nume, prenume) |
|
|
Semnătura ____________ |
data _____/_______/ ______ |
|
|
Notă: * Cîmpurile respective se vor completa la discreţia emitentului. |
||
|
Anexa nr.11 la Instrucţiunea SFS aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 CERTIFICAT privind modificarea sau închiderea contului de plată/bancar nr.______________ din __________________ 20 ___ (se remite subdiviziunii SFS) Codul fiscal al titularului de conturi_________________________________________________ Denumirea completă a titularului de conturi__________________________________________ |
||||||
| Nr. crt. | Contul | Data deschiderii | Data închiderii | Codul băncii | Tipul contului |
Denumirea valutei |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
Persoana autorizată |
_________________ (nume, prenume) |
|||||
|
Semnătura ______________ |
data ______/______/ _____ |
|||||
|
Notă: 1. La modificarea contului de plată/bancar, se va completa în primul rînd rubricile 1, 2, 4, 5, 6, 7 pentru contul ce urmează a fi modificat, iar în rîndul 2 rubricile 1, 2, 3, 5, 6, 7 pentru contul deja modificat. 2.1. La închiderea contului de plată/bancar, se va completa rubricile 1, 2, 4, 5, 6, 7. |
||||||
|
Anexa nr.13 la Instrucţiunea SFS aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017 Banca ____________________ (denumirea băncii) Refuzul luării la evidenţă fiscală a contului bancar Sudiviziunea SFS ____________, în baza art.167 alin.(2) din Codul fiscal/restricţiilor impuse de organele abilitate, refuză să ia la evidenţă contul bancar ______________ emis prin Certificatul privind deschiderea conturilor bancare nr.___ din _____________ 20___. |
|
|
Semnătura şefului /şef adjunct al subdiviziunii SFS |
Data______20___ |