Приказы

Приказ N 352 от 28.09.2017 об утверждении Инструкции по учету налогоплательщиков

Тип документа: Приказы
Дата принятия: 28.09.2017

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ

П Р И К А З

об утверждении Инструкции по учету налогоплательщиков

№ 352 от 28.09.2017

(в силу 08.12.2017)

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 429-433 ст. 2234 от 08.12.2017

* * *

Во исполнение пункта 1) части (2) статьи 133 и части (1) статьи 161 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 г. (переопубликован в Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 8 февраля 2007 г., специальный выпуск), с последующими изменениями, об установлении регламентирования процедуры взятия на/снятия с налогового учета налогоплательщиков, включая налогоплательщиков, осуществляющих независимую деятельность и профессиональную деятельность в сфере правосудия, а также в целях обновления Государственного налогового реестра

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Инструкцию по учету налогоплательщиков, согласно приложению к настоящему приказу.

2. Со дня вступления в силу настоящей Инструкции признать утратившей силу Инструкцию по учету налогоплательщиков, утвержденную Приказом Главной государственной налоговой инспекции № 299 от 2 мая 2012 г. (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012 г., № 99-102, ст.646).

3. Главному управлению методологии налоговых процедур опубликовать настоящий приказ в Monitorul Oficial al Republicii Moldova и на внутреннем портале Государственной налоговой службы, доступно по электронному адресу: www.intern.sfs.md.

4. Главному управлению методологии налоговых процедур довести настоящий приказ до сведения структурных подразделений Государственной налоговой службы.

5. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

ДИРЕКТОР ГНС	Сергей ПУШКУЦА
№ 352. Кишинэу, 28 сентября 2017 г.

Приложение

к Приказу ГНС

№ 352 от 28 сентября 2017 года

Примечание: По всему тексту:

a) тексты "контрольно-кассовая машина", "контрольно-кассовых машин с фискальной памятью" в любом падеже заменить словами "контрольно-кассовое оборудование" в соответствующем падеже;

b) текст "ККМ" заменить текстом "ККО" согласно Приказу ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022

ИНСТРУКЦИЯ

по учету налогоплательщиков

I. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ

1. Инструкция по учету налогоплательщиков (далее Инструкция) разработана во исполнение положений п.1) ч.(2) ст.133 и ч.(1) ст.161 Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года (переопубликован в Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 8 февраля 2007 г., специальный выпуск) для регламентирования процедуры взятия на/ снятия с налогового учета налогоплательщиков, включая налогоплательщиков, осуществляющих независимую деятельность и профессиональную деятельность в сфере правосудия, а также в целях обновления Государственного налогового реестра.

2. Настоящая Инструкция разработана на основе следующих законодательных и нормативных актов:

Налоговый кодекс № 1163-XIII от 24 апреля 1997 года (переопубликован в Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 8 февраля 2007 г., специальный выпуск), с последующими изменениями;

Закон № 273-XIII от 9 ноября 1994 г. об удостоверяющих личность документах национальной паспортной системы (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1995 г., № 9, ст.89);

Закон № 220-XVI от 19 октября 2007 г. о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007 г., № 184-187, ст.711);

Закон № 86 от 11.06.2020 г. о некоммерческих организациях (Monitorul Oficial al Republicii Moldova № 193 ст.370 от 27.07.2020 г.);

Закон № 113 от 17 июня 2010 г. о судебных исполнителях (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010 г., № 126-128, ст.406);

Закон о медиации № 137 от 3 июля 2015 г. (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2015 г., № 224-233, ст.445);

Закон № 1353-XIV от 3 ноября 2000 г. о крестьянских (фермерских) хозяйствах (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2001 г., № 14-15, ст.52);

Закон № 283-XV от 4 июля 2003 г. о частной детективной и охранной деятельности (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2003 г., № 200-203, ст.769);

Закон № 246 от 15.11.2018 г. о нотариальной процедуре (Monitorul Oficial al R. Moldova № 30-37 ст.89 от 1.02.2019 г.);

Закон № 69 от 14 апреля 2016 об организации нотариальной деятельности (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2016 г., № 277-287, ст.588);

Закон № 1260-XV от 19 июля 2002 об адвокатуре (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010 г., № 159, ст.582);

Закон № 161 от 18 июля 2014 г. об авторизированных управляющих (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014 г., № 293-293, ст.605);

[Пкт.2 изменен Приказом ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

[Пкт.2 изменен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

3. В настоящей Инструкции применяются следующие понятия:

государственный идентификационный номер (IDNO) - уникальный числовой код, присвоенный органом государственной регистрации юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и крестьянским (фермерским) хозяйствам в момент государственной регистрации, а также государственный идентификационный номер, присвоенный физическому лицу – резиденту, осуществляющему деятельность в сфере торговли (независимому коммерсанту), который служит для их идентификации во всех информационных системах Республики Молдова;

идентификационный номер (IDNP) - фискальный код физического лица, указанный на оборотной стороне удостоверения личности или в цифровой версии этого удостоверения, сгенерированного посредством интегрированного государственного приложения электронных услуг EVO.

структура, уполномоченная правом государственной регистрации - орган государственной регистрации или офис органа государственной регистрации, уполномоченный в действиях осуществления подтверждения факта формирования, реорганизации, ликвидации, приостановления и/или возобновления деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств отделений;

подразделение - как это определено в п.29) ст.5 Налогового кодекса;

объект налогообложения – объект, облагаемый местными налогами и сборами, который не является подразделением, который выполняет некоторые функции предприятия без участия персонала (человеческого фактора) в зависимости от обстоятельств, и не требует разрешительных документов, в зависимости от обстоятельств;

независимая деятельность - осуществляемая в индивидуальном порядке физическим лицом-резидентом (независимым коммерсантом) без оформления организационно-правовой формы коммерческая деятельность, в результате которой возникает доход;

Недействующее юридическое лицо - юридическое лицо, которое на протяжении 12 месяцев после регистрации или в течение последних 3 лет, не представляло налоговых отчетов, предусмотренных законодательством, не осуществляло операций ни по одному банковскому счету, не является учредителем другого юридического лица, не имеет отделений, не было зарегистрировано в качестве плательщика НДС, не имеет задолженностей перед национальным публичным бюджетом и не имеет зарегистрированных в Государственной налоговой службе контрольно-кассовых оборудований;

Недействующий индивидуальный предприниматель - индивидуальный предприниматель, который в течение 12 месяцев со дня регистрации или в течение последних 3 лет не представлял налоговых отчетов, предусмотренных законодательством, не осуществлял операций ни по одному банковскому счету, не является учредителем другого юридического лица, не имеет отделений, не имеет задолженностей перед национальным публичным бюджетом, не был зарегистрирован в качестве плательщика НДС и не имеет зарегистрированных в Государственной налоговой службе контрольно-кассовых оборудований;

банковский и/или платежный счет - счет, открытый в одном из банков (его отделении) в Республике Молдова или за рубежом и/или в одном из платежных обществ, авторизованных Национальным банком Молдовы, являющихся участниками Автоматизированной системы межбанковских платежей, а также счет, открытый в казначейской системе Министерства финансов, а также счет, открытый в обществах, выпускающих электронные деньги, и/или у поставщиков почтовых услуг;

учредительный документ - документ юридического лица (учредительный договор, устав), разработанный в соответствии с законодательством;

подразделение Государственной налоговой службы - структурное подразделение Государственной налоговой службы;

государственная регистрация - действие органа государственной регистрации, заключающееся во внесении данных в Государственный регистр, об учреждении предприятий;

выгодоприобретающий собственник – как это определено Законом о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма № 308/2017;

Фискальный код со статусом недействительный – код, который не соответствует установленным законодательством требованиям к структуре, формату или содержанию и который по своей природе не может быть признан действительным элементом налоговой идентификации, в том числе в случаях, когда он является неполным, фиктивным, ошибочным, содержит недопустимые символы или комбинации либо не соответствует официально установленным образцам, предусмотренным действующим законодательством.

[Пкт.3 дополнен Приказом ГНС N 437 от 03.09.2026, в силу 10.09.2026]

[Пкт.3 изменен Приказом ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 31.08.2026]

[Пкт.3 дополнен Приказом ГНС N 79 от 13.02.2026, в силу 19.02.2026]

[Пкт.3 изменен Приказом ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 11.04.2025]

[Пкт.3 изменен Приказом ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

[Пкт.3 изменен Приказом ГНС N 299 от 11.08.2023, в силу 25.08.2023]

[Пкт.3 изменен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.3 изменен Приказом ГНС N 94 от 25.02.2021, в силу 12.03.2021]

[Пкт.3 дополнен Приказом ГНС N 540 от 11.10.2018, в силу 02.12.2018]

II. ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВОЙ РЕГИСТРАЦИИ

4. Налоговая регистрация заключается в действиях ГНС по взятию на налоговый учет налогоплательщиков со статусом юридического лица, со статусом физического лица, физического лица-гражданина, включая нерезидентов, путем присвоения фискального кода, введения и обновления Государственного налогового реестра.

5. Учет налогоплательщиков производится путем присвоения фискального кода, представляющего собой персональный идентификационный номер налогоплательщика.

6. Государственная налоговая служба ведет учет налогоплательщиков, присваивая им фискальные коды и обновляя Государственный налоговый реестр, в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

6¹. Государственная налоговая служба регистрирует, ведет учет и актуализирует информацию о выгодоприобретающих собственниках налогоплательщиков (за исключением зарегистрированных Агентством государственных услуг). В случаях взятия на налоговый учет, внесения изменений в учредительные документы или при исключении из Государственного налогового регистра налогоплательщики предоставляют информацию о выгодоприобретающих собственниках в соответствующих заявлениях (приложение № 1, приложение № 1A и приложение № 2).

[Пкт.6¹ изменен Приказом ГНС N 249 от 07.05.2026, в силу 21.05.2026]

[Пкт.6¹ введен Приказом ГНС N 540 от 11.10.2018, в силу 02.12.2018]

7. Налогоплательщик обязан встать на налоговый учет в подразделение Государственной налоговой службы, в районе деятельности которого находится местонахождение, указанное в учредительных документах, и получить свидетельство о присвоении ему фискального кода. Настоящие положения не применяются к налогоплательщикам, подлежащим государственной регистрации.

7¹. Налогоплательщики, которым фискальные коды присваиваются Государственной налоговой службой (ГНС), обязаны собирать и иметь в наличии адекватную, точную и актуальную информацию о своем выгодоприобретающем собственнике, включая подробные сведения о его заинтересованности в получении выгоды, представлять ГНС запрашиваемую информацию о выгодоприобретающем собственнике и незамедлительно информировать об изменении его данных.

[Пкт.7¹ введен Приказом ГНС N 540 от 11.10.2018, в силу 02.12.2018]

7². Государственная налоговая служба получает, управляет и актуализирует информацию о банковских ячейках физических и юридических лиц и об их выгодоприобретающем собственнике. Субъекты, оказывающие услуги по хранению в банковских ячейках, передают указанную информацию согласно приложениям № 23 и 24 к Инструкции посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов.

[Пкт.7² введен Приказом ГНС N 299 от 11.08.2023, в силу 25.08.2023]

8. Государственной регистрации подлежат:

- предприятия со статусом юридического лица, индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства, физические лица – резиденты, индивидуально осуществляющие независимую экономическую деятельность в областях деятельности, установленных согласно приложению к главе 10⁴ раздела II Налогового кодекса, без оформления организационно-правовой формы - в структуре, уполномоченной правом государственной регистрации (ГУ "АГУ");

- некоммерческие организации (ГУ "АГУ"), лица осуществляющие лицензированную или авторизованную профессиональную деятельность - уполномоченный орган с правом государственной регистрации (Министерство юстиции);

- физические лица-граждане Республики Молдова - в структуре, уполномоченной правом государственной регистрации (ГУ "АГУ");

- индивидуальный кабинет семейного врача - уполномоченный орган с правом государственной регистрации "(ГУ "АГУ").

[Пкт.8 дополнен Приказом ГНС N 249 от 07.05.2026, в силу 21.05.2026]

[Пкт.8 изменен Приказом ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

[Пкт.8 изменен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.8 изменен Приказом ГНС N 624 от 31.12.2019, в силу 21.02.2020]

[Пкт.8 изменен Приказом ГНС N 142 от 29.03.2019, в силу 19.04.2019]

[Пкт.8 изменен Приказом ГНС N 540 от 11.10.2018, в силу 02.12.2018]

8¹. Подлежат постановке на налоговый учет Государственной налоговой службой:

a) физические лица-резиденты, осуществляющие деятельность в области закупок продукции растениеводства и/или садоводства и/или объектов растительного мира и физические лица, осуществляющие независимую деятельность;

b) нерезиденты, осуществляющие предпринимательскую деятельность без оформления организационно-правовой формы в Республике Молдова, предоставляющие услуги через электронные сети физическим лицам-резидентам Республики Молдова, не осуществляющим предпринимательскую деятельность;

c) адвокатские кабинеты, адвокаты в объединенных адвокатских бюро, объединенные адвокатские бюро, адвокат-стажер, индивидуальные нотариальные бюро, нотариус в объединенных нотариальных бюро, объединенные нотариальные бюро, нотариус-стажер, бюро судебного исполнителя, судебный исполнитель в объединенных бюро судебных исполнителей, судебный исполнитель-стажер, объединенные бюро судебных исполнителей, переводчик/синхронный переводчик, частный детектив, бюро медиации, индивидуальные бюро медиации, объединенные бюро медиации, эксперт-стажер, судебный эксперт, судебные эксперты в объединенных бюро судебной экспертизы, объединенные бюро судебной экспертизы, бюро авторизованного управляющего, авторизованные управляющие в рамках объединенного бюро авторизованных управляющих, авторизованный управляющий-стажер, объединенные бюро авторизованных управляющих.

[Пкт.8¹ изменен Приказом ГНС N 73 от 27.02.2024, в силу 14.03.2024]

[Пкт.8¹ дополнен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.8¹ введен Приказом ГНС N 624 от 31.12.2019, в силу 21.02.2020]

9. Присвоение фискального кода осуществляется единожды, независимо от предписаний налогового законодательства относительно установления и погашения налоговых обязательств.

10. Фискальным кодом признается:

a) для юридических лиц и предприятий со статусом физического лица, подлежащих государственной регистрации, - государственный идентификационный номер, присвоенный структурой, уполномоченной правом государственной регистрации, и указанный в решении о регистрации;

[лит.b) утратил силу согласно Приказу ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

c) для физических лиц, осуществляющих лицензированную или авторизованную профессиональную деятельность, - персональный код (IDNP), указанный в документе, позволяющем практиковать профессиональную деятельность, или фискальный код, присвоенный подразделением Государственной налоговой службы;

d) для юридических лиц и организаций со статусом физического лица-нерезидента, располагающих объектами налогообложения на территории Республики Молдова или имеющих налоговые обязательства, - фискальный код, присвоенный подразделением Государственной налоговой службы;

e) для физических лиц-граждан Республики Молдова - персональный код (IDNP), указанный на обратной стороне удостоверения личности или в цифровой версии этого удостоверения, сгенерированного посредством интегрированного государственного приложения электронных услуг EVO;

f) для физических лиц-граждан Республики Молдова, не имеющих удостоверения личности, фискальным кодом является серия и номер паспорта, а если они не располагают паспортом - серия и номер свидетельства о рождении или другого документа, удостоверяющего личность, а в случае наличия временного удостоверения личности, фискальным кодом является серия и номер временного удостоверения;

g) для физических лиц, иностранных граждан или лиц без гражданства, располагающих объектами налогообложения на территории Республики Молдова или имеющих налоговые обязательства - персональный код (IDNP), а в случае отсутствия IDNP - фискальный код, состоящий из серии и номера (без свободного места) паспорта страны происхождения, серия, номер (без пробелов), код, указанный в документах (постановлениях/решениях, в том числе судебных инстанций и т. д.) или в налоговых отчетах, представляемых субъектами соответствующего лица;

[Подпкт.h) утратил силу согласно Приказу ГНС N 467 от 08.09.2020, в силу 11.09.2020]

i) для физических лиц, которые осуществляют независимую деятельность, - персональный код (IDNP), указанный на оборотной стороне удостоверения личности или в цифровой версии этого удостоверения, сгенерированного посредством интегрированного государственного приложения электронных услуг EVO. Начиная с 01.07.2026 года, в качестве фискального кода используется государственный идентификационный номер (IDNO), присвоенный в соответствии с Законом о внесении изменений в Налоговый кодекс № 1163/1997.

j) для юридических лиц, созданных на основании нормативных актов, - фискальный код, присвоенный ГНС;

[Подпкт.k) утратил силу согласно Приказу ГНС N 142 от 29.03.2019, в силу 19.04.2019]

l) для иностранных лиц, созданных на основании международных договоров, ратифицированных Республикой Молдовой, - фискальный код, присвоенный ГНС;

m) для объединенных бюро адвокатов, объединенных бюро судебных исполнителей, объединенных бюро нотариуса - фискальный код, присвоенный ГНС;

n) для физических лиц-нерезидентов (иностранных граждан или лиц без гражданства), юридических лиц-нерезидентов, не располагающих объектами налогообложения на территории Республики Молдова и не имеющих налоговые обязательства, фискальным кодом является (считается) серия, номер и код, указанные в сертификате об открытии банковских счетов и/или платежных счетов иностранных лиц и резидентов, имеющих временное удостоверение личности (приложение № 8¹ к Инструкции), на основании документов, удостоверяющих их личность, или документа, признанного в качестве свидетельства о присвоении фискального кода/ решения о регистрации в стране происхождения, присвоенный ГНС;

о) для физических лиц-резидентов, осуществляющих деятельность в области закупок продукции растениеводства и/или садоводства и/или объектов растительного мира - персональный код (IDNP), указанный на оборотной стороне удостоверения личности или в цифровой версии этого удостоверения, сгенерированного посредством интегрированного государственного приложения электронных услуг EVO. Начиная с 23.04.2026 года, в качестве фискального кода используется государственный идентификационный номер (IDNO), присвоенный АГУ, на основании Постановления Правительства № 955/2022 об утверждении Концепции Информационной системы "Государственный регистр правовых единиц", с последующими изменениями.

р) для нерезидентов, осуществляющих предпринимательскую деятельность без оформления организационно-правовой формы в Республике Молдова, предоставляющих услуги через электронные сети физическим лицам-резидентам Республики Молдова, не осуществляющим предпринимательскую деятельность - идентификационный номер, указанный в документе, подтверждающем государственную регистрацию в стране происхождения, с их идентификацией по регистрационному номеру в качестве субъекта налогообложения с НДС в Республике Молдова в информационной системе ГНС;

q) для физических лиц – резидентов, индивидуально осуществляющих независимую экономическую деятельность в областях деятельности, установленных согласно приложению к главе 10⁴ раздела II Налогового кодекса, без оформления организационно-правовой формы - государственный идентификационный номер (IDNO), присвоенный и предоставленный компетентным органам публичной власти структурой, уполномоченной правом государственной регистрации.

r) для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность на основе патента, – начиная с 23.04.2026 года, в качестве фискального кода используется государственный идентификационный номер (IDNO), присвоенный АГУ, на основании Постановления Правительства № 955/2022 об утверждении Концепции Информационной системы "Государственный регистр правовых единиц", с последующими изменениями.

[Пкт.10 дополнен Приказом ГНС N 437 от 03.09.2026, в силу 10.09.2026]

[Пкт.10 дополнен Приказом ГНС N 249 от 07.05.2026, в силу 21.05.2026]

[Пкт.10 дополнен Приказом ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 11.04.2025]

[Пкт.10 изменен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.10 изменен Приказом ГНС N 288 от 27.05.2021, в силу 01.06.2021]

[Подпкт.р) в редакции Приказа ГНС N 268 от 02.06.2020, в силу 19.06.2020]

[Подпкт.р) введен Приказом ГНС N 624 от 31.12.2019, в силу 01.04.2020]

[Пкт.10 изменен Приказом ГНС N 624 от 31.12.2019, в силу 21.02.2020]

[Пкт.10 изменен Приказом ГНС N 142 от 29.03.2019, в силу 19.04.2019]

[Пкт.10 дополнен Приказом ГНС N 178 от 30.03.2018, в силу 11.05.2018]

III. ВЗЯТИЕ НА НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

11. Налогоплательщики берутся на налоговый учет на основании:

a) информации, представленной в электронном виде органом, уполномоченным правом государственной регистрации, - для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств и некоммерческих организаций, физических лиц – резидентов, индивидуально осуществляющих независимую экономическую деятельность в областях деятельности, установленных согласно приложению к главе 10⁴ раздела II Налогового кодекса, без оформления организационно-правовой формы;

b) заявления лиц, указанных в лит.c), d), g), i), j), o), p), l), m) п.10;

В соответствии с ч.(3) ст.69¹³ Налогового кодекса, начиная с 01.07.2026 года, в отношении лиц, указанных в лит. i) п.10, положения настоящей литеры больше не применяются;

[Лит.c) утратил силу согласно Приказу ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

d) Решение о постановке на налоговый учет по инициативе Государственной налоговой службы физического лица-нерезидента (приложение № 20 к Инструкции).

[Пкт.11 дополнен Приказом ГНС N 437 от 03.09.2026, в силу 10.09.2026]

[Пкт.11 дополнен Приказом ГНС N 249 от 07.05.2026, в силу 21.05.2026]

[Пкт.11 дополнен Приказом ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

[Пкт.11 изменен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.11 изменен Приказом ГНС N 624 от 31.12.2019, в силу 21.02.2020]

[Пкт.11 изменен Приказом ГНС N 142 от 29.03.2019, в силу 19.04.2019]

[Пкт.12 утратил силу согласно Приказу ГНС N 142 от 29.03.2019, в силу 19.04.2019]

13. Лица, указанные в лит.j) п.10, к заявлению о присвоении фискального кода (приложение № 1 к Инструкции) прилагают:

[Лит.а) утратила силу согласно Приказу ГНС N 142 от 29.03.2019, в силу 19.04.2019]

b) копию документа, которым утверждается положение или устав юридического лица;

c) копию выписки из регистра правовых единиц, подтверждающей государственную регистрацию юридического лица;

d) копию документа, подтверждающего назначение на должность лица, представляющего документы.

14. Лица, указанные в лит.l) п.10, к заявлению о присвоении фискального кода (приложение № 2 к Инструкции) прилагают:

a) копию договора или соглашения, опубликованного в специальном выпуске Monitorul Oficial al Republicii Moldova;

b) справку, удостоверяющую местонахождение, выданную Министерством иностранных дел представительствам (офисам) или филиалам международных организаций, аккредитованных данным органом;

[Подпкт.с) утратил силу согласно Приказу ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

d) копию удостоверения личности лица, уполномоченного представлением документов;

e) копия выписки из договора о предоставлении услуг и/или выполнении работ;

f) копия соглашения о партнерстве и договора о гранте (для трансграничных и транснациональных проектов/программ);

g) копия документа (нотариально заверенная доверенность), которым лицо уполномочено предоставлять документы;

h) копия удостоверения личности уполномоченного лица. Личность может быть подтверждена также при представлении цифровой версии удостоверения личности, сгенерированного посредством интегрированного государственного приложения электронных услуг EVO.

[Пкт.14 изменен Приказом ГНС N 249 от 07.05.2026, в силу 21.05.2026]

[Пкт.14 дополнен Приказом ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 11.04.2025]

[Пкт.14 дополнен Приказом ГНС N 288 от 27.05.2021, в силу 01.06.2021]

[Пкт.14 изменен Приказом ГНС N 624 от 31.12.2019, в силу 21.02.2020]

15. Лица, указанные в лит.c) п.10, к заявлению о регистрации профессиональной деятельности (приложение № 1А к Инструкции) прилагают:

a) копию лицензии об осуществлении профессиональной деятельности или документ, подтверждающий осуществление профессиональной деятельности;

b) выписку из:

- государственного регистра нотариусов - для нотариусов,

- регистра кабинетов адвокатов и ассоциированных бюро адвокатов - для адвокатов,

- регистра судебных исполнителей - для судебных исполнителей,

- регистра учета регистрации бюро медиаторов - для медиаторов,

- регистра авторизованных управляющих;

с) документ, подтверждающий местонахождение;

d) копия удостоверения адвоката-стажера;

e) копия договора о профессиональной стажировке в адвокатуре.

[Пкт.15 изменен Приказом ГНС N 624 от 31.12.2019, в силу 21.02.2020]

15¹. Лица, указанные в лит.m) п.10, к заявлению о присвоении фискального кода (приложение № 1 к Инструкции) прилагают:

a) копию распоряжения Министерства юстиции;

b) выписку из:

- регистра кабинетов адвокатов и ассоциированных бюро адвокатов - для объединенных бюро адвокатов;

- регистра судебных исполнителей - для объединенных бюро судебных исполнителей;

- государственного регистра нотариусов - для объединенных бюро нотариуса;

c) копию договора гражданского общества.

[Пкт.15¹ изменен Приказом ГНС N 624 от 31.12.2019, в силу 21.02.2020]

16. Физические лица, осуществляющие лицензированную или авторизованную профессиональную деятельность, представляют заявление (приложение № 1А к Инструкции) - при взятии на учет в налоговых целях деятельности по коду IDNP - в подразделение ГНС, в территориальных пределах которой находится адрес прописки/проживания, или через SIA "e-Cerere" modulul "Înregistrarea on line a contribuabililor".

При взятии на налоговый учет деятельности по фискальному коду, отличающемуся от IDNP, - в подразделение ГНС, в районе деятельности которого находится местонахождение налогоплательщика, которое считается и местом осуществления деятельности.

[Пкт.16 изменен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

17. Государственная налоговая служба в течение трех рабочих дней со дня подачи соответствующего заявления в обоих случаях выдает налогоплательщику подтверждение о взятии на налоговый учет (приложение № 1В к Инструкции).

18. Физические лица, указанные в лит.i) пункта 10 представляют заявление о взятии на налоговый учет в соответствии с Приказом Министерства финансов № 2/2017 об утверждении отдельных типовых формуляров, относящихся к независимой деятельности, осуществляемой физическими лицами и Указаний по их заполнению.

В соответствии с ч.(3) ст.69¹³ Налогового кодекса, начиная с 01.07.2026 года, в отношении лиц, указанных в лит. i) п.10, положения настоящего пункта больше не применяются.

[Пкт.18 дополнен Приказом ГНС N 437 от 03.09.2026, в силу 10.09.2026]

[Пкт.18 в редакции Приказа ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

[Пкт.18 в редакции Приказа ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.18 изменен Приказом ГНС N 624 от 31.12.2019, в силу 21.02.2020]

[Пкт.18 изменен Приказом ГНС N 142 от 29.03.2019, в силу 19.04.2019]

18¹. Физические лица-резиденты, указанные в п.10 лит.о), становятся на налоговый учет в порядке, установленном Государственной налоговой службой.

[Пкт.18¹ введен Приказом ГНС N 624 от 31.12.2019, в силу 21.02.2020]

18². Для обновления данных физическое лицо к заявлению предоставляет копию краткого отчета, снятую из фискальной памяти ККМ/ФП, за период функционирования или копию краткого отчета из информационной системы за период использования информационной системы.

[Пкт.18² введен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

19. Государственная налоговая служба в течение трех рабочих дней со дня подачи заявления выдает налогоплательщику. Подтверждение о взятии на учет в налоговых целях лиц, осуществляющих независимую деятельность (Приказ Министерства финансов № 2/2017 об утверждении отдельных типовых формуляров, относящихся к независимой деятельности, осуществляемой физическими лицами и Указаний по их заполнению).

[Пкт.19 дополнен Приказом ГНС N 437 от 03.09.2026, в силу 10.09.2026]

[Пкт.19 изменен Приказом ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

[Пкт.20 утратил силу согласно Приказу ГНС N 142 от 29.03.2019, в силу 19.04.2019]

21. Государственная налоговая служба в течение трех рабочих дней со дня подачи заявления лицами, указанными в п.13 Инструкции, выдает свидетельство о присвоении фискального кода (приложение № 3 к Инструкции).

[Пкт.21 изменен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.21 изменен Приказом ГНС N 142 от 29.03.2019, в силу 19.04.2019]

22. Лица, указанные в пункте 10 лит.d), подают в течение трех рабочих дней со дня возникновения налогового обязательства или объекта налогообложения в подразделение Государственной налоговой службы по месту возникновения налогового обязательства /объекта налогообложения или через SIA "e-Cerere" modulul "Înregistrarea on line a contribuabililor" заявление о присвоении фискального кода (приложение № 2 к Инструкции), к которому прилагают:

a) выписку из национального коммерческого регистра страны инвестора, подтверждающую, что в соответствии с национальным законодательством данный нерезидент зарегистрирован как юридическое лицо;

b) копию свидетельства о регистрации юридического лица-нерезидента в стране проживания;

с) копию документов, удостоверяющих нерезидента (копию свидетельства о присвоении фискального кода или другого аналогичного документа);

d) копии контрактов, заверенные нотариусом, о получении права на собственность недвижимого имущества;

е) копию документа, подтверждающего легальность постоянного представительства, выданного юридическим лицом-нерезидентом;

f) копию документа, удостоверяющего личность лица, уполномоченного нерезидентом представлять его интересы на территории Республики Молдова. Личность может быть подтверждена также при представлении цифровой версии удостоверения личности, сгенерированного посредством интегрированного государственного приложения электронных услуг EVO;

g) копия документа (нотариально заверенная доверенность или другой подтверждающий документ), которым лицо уполномочено представлять интересы нерезидента в Республике Молдова;

h) копию удостоверения личности руководителя/администратора, указанного в учредительных документах.

Документы, указанные в подпунктах а), b) и с), представляются, удостоверенные нотариусом и консульскими учреждениями Республики Молдова, аккредитованными в стране происхождения нерезидента, с переводом на государственный язык.

В свидетельстве о присвоении фискального кода (приложение № 4 к Инструкции), выданном юридическому лицу-нерезиденту, в рубрике "Налогоплательщик" указывается наименование, выданное страной происхождения соответствующего лица, а в рубрике "Присвоен фискальный код" указывается фискальный код, выданный страной происхождения.

[Пкт.22 дополнен Приказом ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 11.04.2025]

[Пкт.22 изменен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.22 дополнен Приказом ГНС N 288 от 27.05.2021, в силу 01.06.2021]

23. Физические лица-нерезиденты, указанные в п.10 лит.g), становятся на налоговый учет следующим образом:

a) на основании заявления о присвоении фискального кода (приложение № 2¹ к Инструкции), к которому прилагают:

копию паспорта гражданина-нерезидента;

копии контрактов, заверенные нотариусом, о получении права на собственность на недвижимое имущество, по необходимости;

копия документа (нотариально заверенная доверенность или иной подтверждающий документ), которым лицо уполномочено представлять интересы нерезидента в Республике Молдова, в зависимости от обстоятельств;

копия удостоверения личности уполномоченного лица. Личность может быть подтверждена также при представлении цифровой версии удостоверения личности, сгенерированного посредством интегрированного государственного приложения электронных услуг EVO;

копию свидетельства о наследнике в случае получения права собственности на недвижимое имущество по наследству.

Подача заявления и выдача свидетельства о присвоении фискального кода осуществляется в любом подразделении Государственной налоговой службы.

b) на основании Решения о постановке на налоговый учет по инициативе Государственной налоговой службы физического лица-нерезидента (приложение № 20 к Инструкции), выданного подразделением Государственной налоговой службы, представляемых субъектами в течение 10 дней с даты получения следующих документов:

постановления/решения и т. д., в том числе судебных инстанций, подтверждающих возникновение обязательств перед национальным публичным бюджетом;

налоговых отчетов (форма IALS18, IALS21, INR14 и т. д.).

При принятии Решения о постановке на налоговый учет по инициативе Государственной налоговой службы физического лица-нерезидента (приложение № 20 к Инструкции), ответственное лицо подразделения Государственной налоговой службы определяет данные о личности физического лица-нерезидента, на основании информации, запрашиваемой у субъекта, представившего вышеуказанные документы.

Положения настоящей литеры соответствующим образом применяются к налогоплательщику, указанному в п.10 лит.d).

[Пкт.23 дополнен Приказом ГНС N 249 от 07.05.2026, в силу 21.05.2026]

[Пкт.23 дополнен Приказом ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 11.04.2025]

[Пкт.23 дополнен Приказом ГНС N 299 от 11.08.2023, в силу 25.08.2023]

[Пкт.23 изменен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.23 изменен Приказом ГНС N 288 от 27.05.2021, в силу 01.06.2021]

[Пкт.23 в редакции Приказом ГНС N 624 от 31.12.2019, в силу 21.02.2020]

23¹. Субъекты, указанные в подпункте р) пункта 10, подают заявление о постановке нерезидента на налоговый учет (приложение № 21 к Инструкции) на официальной странице Государственной налоговой службы (www.sfs.md), в разделе "e-Commerce VAT". К заявлению прилагается копия документа, выданного в стране происхождения, подтверждающего регистрацию и правовой статус нерезидента, в формате отсканированного изображения.

[Пкт.23¹ в редакции Приказа ГНС N 268 от 02.06.2020, в силу 19.06.2020]

[Пкт.23¹ введен Приказом ГНС N 624 от 31.12.2019, в силу 21.02.2020]

23². Постановка нерезидента на налоговый учет подтверждается справкой о постановке нерезидента на налоговый учет (приложение № 22 к Инструкции), а также обновлением соответствующих данных в Государственном налоговом реестре в подсистеме "e-Commerce VAT".

[Пкт.23² введен Приказом ГНС N 268 от 02.06.2020, в силу 19.06.2020]

24. Фискальный код для граждан-нерезидентов и лиц без гражданства-нерезидентов присваивается согласно пп.d) п.28) ст.5 и ч.(6) ст.163 Налогового кодекса.

[Пкт.24 в редакции Приказа ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

25. Государственная налоговая служба в течение трех рабочих дней с даты подачи соответствующего заявления выдает налогоплательщику в запрашиваемом порядке Свидетельство о присвоении фискального кода (приложения № 4 и 4¹ к Инструкции).

[Пкт.25 в редакции Приказа ГНС N 249 от 07.05.2026, в силу 21.05.2026]

[Пкт.25 изменен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.25 в редакции Приказа ГНС N 288 от 27.05.2021, в силу 01.06.2021]

26. В случае потери свидетельства о присвоении фискального кода или в других случаях, по причине запроса налогоплательщика, Государственная налоговая служба выдаст дубликат утерянного сертификата в соответствии с процедурой, в течение трех рабочих дней со дня подачи заявления налогоплательщика. В случае потери свидетельства о присвоении фискального кода к заявлению будет прикреплено и подтверждение опубликования соответствующего объявления в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

[Пкт.26 изменен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.26 в редакции Приказа ГНС N 94 от 25.02.2021, в силу 12.03.2021]

27. Свидетельство о присвоении фискального кода выдается Государственной налоговой службой в одном экземпляре. Выдача свидетельства о присвоении фискального кода или его дубликата регистрируется в Государственном налоговом регистре путем внесения записи о серии выданного свидетельства или серии его дубликата.

[Пкт.27 изменен Приказом ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 11.04.2025]

[Пкт.28 утратил силу согласно Приказу ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

[Пкт.29 утратил силу согласно Приказу ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

[Пкт.29 изменен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.30 утратил силу согласно Приказу ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

IV. РЕГИСТРАЦИЯ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ

31. Государственная налоговая служба является ответственной за обновление Государственного налогового регистра. Обновление Государственного налогового регистра производится в случае изменения местонахождения налогоплательщика, изменения наименования, руководителя, основного вида деятельности (за исключением налогоплательщиков, подлежащих государственной регистрации), а также в случаях изменения и/или дополнения информации о главном бухгалтере, задекларированных подразделениях, а также о прекращении/приостановлении деятельности подразделений.

[Пкт.31 изменен Приказом ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 11.04.2025]

32. Изменения, внесенные в первоначально заявленные документы (данные о главном бухгалтере, номер телефона и адрес электронной почты, и т.п.), осуществляются посредством АИС "Личный кабинет налогоплательщика" всеми налогоплательщиками, субъектами налогообложения в соответствии с пунктом 2) статьи 5 Налогового кодекса, имеющими доступ к электронным налоговым услугам.

[Пкт.32 в редакции Приказа ГНС N 73 от 27.02.2024, в силу 14.03.2024]

[Пкт.32 в редакции Приказа ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

33. Налогоплательщики, за исключением тех, которые подлежат государственной регистрации, представляют в Государственную налоговую службу или через SIA "e-Cerere" modulul "Înregistrarea on line a contribuabililor" заявление о присвоении фискального кода (приложение № 1, приложение № 1A, приложение № 2 и приложение № 2¹), пронумерованное индексом "1.2", во всех случаях внесения изменений в первоначальные, задекларированные в Государственной налоговой службе документы.

[Пкт.33 изменен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.33 дополнен Приказом ГНС N 268 от 02.06.2020, в силу 19.06.2020]

34. Изменения и дополнения регистрируются в Государственном налоговом реестре, в порядке, установленном ГНС.

[Пкт.34 в редакции Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

V. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕГИСТР

35. Государственный налоговый регистр является регистром, который создается и ведется Государственной налоговой службой, в который вносятся данные о налогоплательщиках, подлежащих государственной регистрации, а также о налогоплательщиках, которым фискальные коды присваиваются ГНС.

Информация из Государственного налогового регистра выдается физическим и юридическим лицам в случаях, предусмотренных частью (5) статьи 131 Налогового кодекса.

36. Внесение фискального кода в Государственный налоговый регистр подтверждает факт взятия лица на налоговый учет.

37. Фискальные коды налогоплательщиков (за исключением налогоплательщиков, подлежащих государственной регистрации) вносятся в Государственный налоговый регистр на дату их присвоения.

38. Фискальные коды налогоплательщиков, подлежащих государственной регистрации, записываются в Государственный налоговый регистр из Государственного регистра юридических лиц, Государственного регистра индивидуальных предпринимателей, Государственного регистра крестьянских (фермерских) хозяйств, Государственного регистра некоммерческих организаций и из других регистров, которые ведутся компетентными органами, в зависимости от обстоятельств.

[Пкт.38 изменен Приказом ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 11.04.2025]

[Пкт.38 дополнен Приказом ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

39. Фискальные коды физических лиц-резидентов, а также граждан Республики Молдова-нерезидентов переносятся в Государственный налоговый регистр из Государственного регистра населения.

40. Государственный налоговый регистр ведется ГНС на государственном языке электронным способом.

[Пкт.40 изменен Приказом ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 11.04.2025]

41. В Государственный налоговый регистр вносятся данные, предусмотренные частью (4) статьи 164 Налогового кодекса, а также следующие данные:

а) основные виды деятельности;

b) размер уставного капитала и долей учредителей (пайщиков);

c) главный бухгалтер (имя, фамилия, дата рождения, адрес, контактная информация, идентификационные данные, дата регистрации в должности, а также данные согласно установленной структуре ГНС).

[Пкт.41 изменен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.42 и 43 утратили силу согласно Приказу ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 11.04.2025]

44. Информация о регистрации налогоплательщика в Государственном налоговом регистре систематизирована в соответствии с элементами, указанными в приложении № 6 к Инструкции.

[Пкт.44 изменен Приказом ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 11.04.2025]

VI. ОБЯЗАННОСТИ ПРИ ОТКРЫТИИ, ИЗМЕНЕНИИ И ЗАКРЫТИИ

БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ И/ИЛИ ПЛАТЕЖНЫх СЧЕТов

[Наименование дополнено Приказом ГНС N 94 от 25.02.2021, в силу 12.03.2021]

Примечание: Во всем тексте раздела VI слова "финансовое учреждение" заменить на слово "банк", в любой грамматической форме, а слова "или филиал" в любой грамматической форме исключить, согласно Приказу ГНС N 142 от 29.03.2019, в силу 19.04.2019

45. Государственная налоговая служба подтверждает взятие на налоговый учет открытого банковского счета и/или платежного счета в соответствии со статьей 167 Налогового кодекса, согласно изданного свидетельства о взятии на учет банковского счета и/или платежного счета (согласно приложению № 7). Учет свидетельств о взятии на учет банковских счетов и/или платежных счетов является строгим и ведется в электронном Регистре учета выдачи свидетельств о взятии на учет банковских счетов и/или платежных счетов (приложение № 10 к Инструкции) из автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов. Государственная налоговая служба получает информацию, касающуюся банковских и/или платежных счетов и их выгодоприобретающего собственника в соответствии с ст.(14), п.20 Закона № 308 от 22.12.2017 о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.

[Пкт.45 дополнен Приказом ГНС N 73 от 27.02.2024, в силу 14.03.2024]

[Пкт.45 дополнен Приказом ГНС N 299 от 11.08.2023, в силу 25.08.2023]

[Пкт.45 изменен Приказом ГНС N 94 от 25.02.2021, в силу 12.03.2021]

[Пкт.45 изменен Приказом ГНС N 178 от 30.03.2018, в силу 11.05.2018]

46. Основанием для выписывания свидетельства о взятии на учет банковского счета и/или платежного счета является изданный и переданный Национальным банком Молдовы, банком (его отделением), платежными обществами (их отделением), обществами-эмитентами электронных денег (их отделением), поставщиками почтовых услуг, которые работают в качестве поставщиков платежных услуг или в качестве эмитентов электронных денег (их отделением) электронный документ (приложение № 8 к Инструкции) посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов.

[Пкт.46 изменен Приказом ГНС N 94 от 25.02.2021, в силу 12.03.2021]

[Пкт.46 дополнен Приказом ГНС N 268 от 02.06.2020, в силу 19.06.2020]

[Пкт.46 изменен Приказом ГНС N 142 от 29.03.2019, в силу 19.04.2019]

[Пкт.46 изменен Приказом ГНС N 178 от 30.03.2018, в силу 11.05.2018]

47. В случае, если за налогоплательщиком числится задолженность перед национальным публичным бюджетом, Государственная налоговая служба вправе не выдавать свидетельство в электронной форме о взятии на учет банковского счета и/или платежного счета за исключением банковского счета, открытого за рубежом (и накопительный счет, открытый в соответствии с законодательством о несостоятельности). В случае применения запретов уполномоченными органами/лицами банковские и/или платежные счета не берутся на налоговый учет.

[Пкт.47 дополнен Приказом ГНС N 73 от 27.02.2024, в силу 14.03.2024]

[Пкт.47 изменен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.47 изменен Приказом ГНС N 94 от 25.02.2021, в силу 12.03.2021]

48. Государственная налоговая служба представляет Национальному банку Молдовы, банку (отделениям или его филиалам), платежным обществам (их отделениям), обществам-эмитенты электронных денег (их отделениям), поставщики почтовых услуг, которые работают в качестве поставщиков платежных услуг или в качестве эмитентов электронных денег (их отделениям) свидетельство в электронной форме о взятии на налоговый учет банковского счета и/или платежного счета (приложение № 7 к Инструкции) и/или отказ о взятии на налоговый учет банковского счета и/или платежного счета в соответствии с приложением № 13 в течение 3 рабочих дней со дня получения электронного документа об открытии банковского счета и/или платежного счета.

[Пкт.48 изменен Приказом ГНС N 94 от 25.02.2021, в силу 12.03.2021]

49. Национальный банк Молдовы, банки (их отделения) и/или платежные общества (их отделения), общества-эмитенты электронных денег (их отделения), поставщики почтовых услуг, которые работают в качестве поставщиков платежных услуг или в качестве эмитентов электронных денег (их отделения) в тот же день информируют Государственную налоговую службу посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов о закрытии банковского счета, согласно приложению № 11¹ к Инструкции, или об изменении банковского счета и/или платежного счета, согласно приложению № 11 к Инструкции (изменения, внесенные в числовой код валюты, в которой был открыт счет, и/или в План счетов бухгалтерского учета в банках, имеющих лицензию в Республике Молдова, или изменение кода банка, в котором открыт банковский счет и/или платежный счет).

[Пкт.49 изменен Приказом ГНС N 94 от 25.02.2021, в силу 12.03.2021]

[Пкт.49 в редакции Приказа ГНС N 268 от 02.06.2020, в силу 19.06.2020]

[Пкт.49 изменен Приказом ГНС N 178 от 30.03.2018, в силу 11.05.2018]

50. Физические лица-нерезиденты (иностранные граждане и лица без гражданства) и юридические лица-нерезиденты, не располагающие объектами налогообложения на территории Республики Молдова и не имеющие налоговых обязательств, вправе открывать банковские счета и/или платежные счета в банках (их отделениях) и/или в платежных обществах (их отделениях), обществах-эмитенты электронных денег (их отделениях), поставщики почтовых услуг, которые работают в качестве поставщиков платежных услуг или в качестве эмитентов электронных денег (их отделениях) на основании документов, удостоверяющих их личность, или документа, признанного в качестве свидетельства о присвоении фискального кода/ решения о регистрации в стране происхождения. Об открытии/ изменении/ закрытии банковских счетов и/или платежных счетов указанных лиц банк (его отделение) и/или в платежные общества (их отделения), общества-эмитенты электронных денег (их отделения), поставщики почтовых услуг, которые работают в качестве поставщиков платежных услуг или в качестве эмитентов электронных денег (их отделения) обязано сообщить Государственной налоговой службе через автоматизированную информационную систему электронного документооборота (приложение № 8¹, приложение № 11, приложение № 11¹).

[Пкт.50 изменен Приказом ГНС N 94 от 25.02.2021, в силу 12.03.2021]

[Пкт.50 дополнен Приказом ГНС N 268 от 02.06.2020, в силу 19.06.2020]

[Пкт.50 в редакции Приказа ГНС N 178 от 30.03.2018, в силу 11.05.2018]

51. Государственное казначейство информирует Государственную налоговую службу посредством автоматизированной информационной системы создания и оборота электронных документов и Государственным казначейством и другие поставщики платежных услуг, в порядке, установленном ГНС об открытии, изменении или закрытии казначейских счетов, открытых государственным учреждениям в казначейской системе Министерства финансов.

[Пкт.51 изменен Приказом ГНС N 94 от 25.02.2021, в силу 12.03.2021]

[Пкт.51 дополнен Приказом ГНС N 142 от 29.03.2019, в силу 19.04.2019]

52. Информация об открытии, изменении и закрытии банковских счетов и/или платежных счетов налогоплательщиков регистрируется в информационной системе ГНС на основании отправленных и полученных электронных документов через автоматизированную систему создания и оборота электронных документов.

[Пкт.52 в редакции Приказа ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.52 изменен Приказом ГНС N 94 от 25.02.2021, в силу 12.03.2021]

53. В случае открытия/закрытия банковского счета за рубежом, лица, указанные в лит.a) ч.(1) ст.162 Налогового кодекса в течение 15 дней со дня его открытия/закрытия, информируют ГНС и предоставляют соответствующие данные согласно приложению № 9. ГНС подтверждает взятие на учет/снятие с учета счета, путем выдачи налогоплательщику в течение трех дней подтверждающего свидетельства (приложение № 9¹).

[Пкт.53 изменен Приказом ГНС N 73 от 27.02.2024, в силу 14.03.2024]

[Пкт.53 в редакции Приказа ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

[Пкт.53 изменен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.53 изменен Приказом ГНС N 94 от 25.02.2021, в силу 12.03.2021]

VII. ПРОЦЕДУРА СНЯТИЯ С НАЛОГОВОГО УЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ,

КОТОРЫМ ФИСКАЛЬНЫЕ КОДЫ ПРИСВОЕНЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ

НАЛОГОВОЙ СЛУЖБОЙ

[Название гл.VII в редакции Приказа ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

54. Если налогоплательщик, взятый на налоговый учет ГНС, прекращает свою деятельность в течение налогового года, лицо, ответственное за это, обязано в течение 60 дней после принятия решения о прекращении деятельности, представить в ГНС копию уведомления о начале процедуры прекращения деятельности, опубликованного в Monitorul Oficial al Republicii Moldova (приложение № 18 к Инструкции).

[Пкт.54 в редакции Приказа ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

55. Хозяйствующий субъект, находящийся в процессе ликвидации, обязан представить Государственной налоговой службе отчет по подоходному налогу за налоговый период с начала календарного года до даты утверждения окончательного ликвидационного баланса не позднее 30 дней с даты утверждения окончательного ликвидационного баланса.

56. Хозяйствующий субъект, находящийся в процессе ликвидации, обязан представить Государственной налоговой службе все налоговые отчеты не позднее даты представления отчета по подоходному налогу в соответствии с п.55 настоящей Инструкции.

57. Если в течение налогового года в процессе ликвидации возникает необходимость представления исправленного налогового отчета, он заменяет предыдущий отчет за соответствующий налоговый период.

58. Сроком оплаты налоговых обязательств, рассчитанных на основе отчета по подоходному налогу, представленного не позднее пяти месяцев с даты регистрации роспуска или не позднее 30 дней с даты утверждения окончательного ликвидационного баланса, считается дата представления соответствующего отчета.

59. Государственная налоговая служба при ликвидации экономического агента, подпадающего под критерии рисков совершения налоговых правонарушений, осуществляет налоговый контроль не позднее 20 рабочих дней с даты представления предыдущего отчета по подоходному налогу.

60. В случае, если в ходе рассмотрения информации по налогоплательщику устанавливается, что соответствующий экономический агент подпадает под критерии рисков совершения налоговых правонарушений, то ГНС осуществляет налоговый контроль.

61. Если в результате налогового контроля подтверждается отсутствие задолженности перед кредиторами и национальным публичным бюджетом и отсутствие активов, подлежащих распределению, предварительно представленный отчет о подоходном налоге признается окончательным и представляется ликвидационный баланс.

62. Если налоговый контроль не был осуществлен в течение 20 рабочих дней, то налоговые обязательства, зарегистрированные в текущем счете налогоплательщика, со дня, следующего за днем истечения данного срока, считаются признанными и принятыми.

63. Государственная налоговая служба проверяет лицевой счет налогоплательщика, включая данные, представленные НКСС, НКМС и таможенными органами, и в случае погашения налогоплательщиком всех обязательств перед национальным публичным бюджетом, представляет регистрационному органу информацию об отсутствии у налогоплательщика задолженностей перед национальным публичным бюджетом.

64. При наличии налоговых обязательств, соответствующая информация не представляется до их окончательного погашения.

64¹. В случае если фискальный код признан несоответствующим установленным требованиям, Государственная налоговая служба присваивает ему специальный статус – "недействительный".

[Пкт.64¹ введен Приказом ГНС N 79 от 13.02.2026, в силу 19.02.2026]

VIII. АННУЛИРОВАНИЕ ФИСКАЛЬНЫХ КОДОВ

65. Фискальные коды аннулируются в следующих случаях:

а) при присвоении их с нарушением налогового законодательства;

b) при ликвидации, реорганизации или прекращении деятельности юридического лица, предприятия со статусом физического лица, лиц, осуществляющих лицензированную или авторизованную профессиональную деятельность;

c) при смерти физического лица, объявлении его умершим, признании его в установленном порядке безвестно отсутствующим или выезде его на постоянное место жительства в другую страну;

d) при утрате объекта налогообложения и налогового обязательства для физических лиц (иностранных граждан и лиц без гражданства), юридических лиц или организаций со статусом физического лица - нерезидентов;

е) при исключении по инициативе органа государственной регистрации недействующих юридических лиц и недействующих индивидуальных предпринимателей, которые соответствуют требованиям, установленным в статье 26 Закона о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей № 220-XVI от 19 октября 2007 года;

f) при ликвидации юридических лиц, фискальные коды которым присваиваются Государственной налоговой службой.

[Пкт.65 изменен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

66. Реорганизация юридических лиц, подлежащих государственной регистрации, производится:

а) при слиянии фискальные коды сливающихся лиц аннулируются, а вновь образованному лицу присваивается новый фискальный код;

b) при присоединении фискальный код присоединенного лица аннулируется;

c) при разделении фискальный код разделенного лица аннулируется, а вновь образованным лицам присваиваются новые фискальные коды;

d) при выделении фискальный код остается за реорганизованным лицом, а вновь образованным лицам присваиваются новые фискальные коды;

e) при преобразовании в лицо иной организационно-правовой формы фискальный код реорганизованного лица переходит к вновь образованному лицу.

67. Аннулирование фискального кода, присвоенного ГНС осуществляется на основании:

a) заявления налогоплательщика и сертификата о присвоении фискального кода в оригинале;

b) решения судебной инстанции - в случае ликвидации юридического лица и предприятия со статусом физического лица или в случае объявления физического лица умершим, признания его безвестно отсутствующим;

c) решения руководства Государственной налоговой службы - в случае присвоения кода с нарушением налогового законодательства;

d) информации органа записи актов гражданского состояния - в случае смерти физического лица;

e) информации органа публичной власти, уполномоченного разрешать выезд на постоянное местожительство в другие страны, - в случае выезда физического лица;

f) документов, свидетельствующих об отсутствии объектов налогообложения и налоговых обязательств у физических лиц (иностранных граждан и лиц без гражданства), юридических лиц или организаций со статусом физического лица - нерезидентов.

[Пкт.67 изменен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.67 изменен Приказом ГНС N 142 от 29.03.2019, в силу 19.04.2019]

68. Фискальный код, представляющий собой государственный идентификационный номер, аннулируется на основании информации, представленной структурой, наделенной правом государственной регистрации.

[Пкт.69 утратил силу согласно Приказу ГНС N 142 от 29.03.2019, в силу 19.04.2019]

70. Физические лица, указанные в подпкт.c) п.10 Инструкции, при прекращении деятельности, в случае отсутствия задолженности перед национальным публичным бюджетом, должны подать в подразделение ГНС, в котором деятельность была взята на налоговый учет, заявление о регистрации/прекращении деятельности (приложение № 1A из Инструкции), в котором указывает индекс 2.4 (о прекращении деятельности) с приложенной копией Приказа Министерства юстиции о прекращении деятельности, опубликованного в Monitorul Oficial al Republicii Moldova. В случае запроса другого фискального кода, указанные лица должны подать в подразделение ГНС, где деятельность была взята на налоговый учет заявление о регистрации/прекращение деятельности (приложение № 1A Инструкции), в котором указывает индекс 2.5 (дополнительные примечания), Подтверждение о взятии на учет, и по необходимости оригинал справки о присвоении фискального кода, ранее выданной Государственной налоговой службой.

[Пкт.70 в редакции Приказа ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.70 дополнен Приказом ГНС N 142 от 29.03.2019, в силу 19.04.2019]

71. Физические лица, указанные в лит. i) п.10 Инструкции, прекращающие деятельность, представляют заявление о прекращении независимой деятельности в соответствии с Приказом Министерства финансов № 2/2017 об утверждении отдельных типовых формуляров, относящихся к независимой деятельности, осуществляемой физическими лицами и Указаний по их заполнению.

[Пкт.71 в редакции Приказа ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

[Пкт.72 утратил силу согласно Приказу ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

[Пкт.72 изменен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

72¹. Снятие с учета лиц, указанных в п.10 лит.o) и лит.p), осуществляется в случаях, установленных ч.(1) ст.168 Налогового кодекса.

[Пкт.72¹ введен Приказом ГНС N 624 от 31.12.2019, в силу 21.02.2020]

73. Снятие с учета налогоплательщиков, указанных в п.10, за исключением лит.е) и лит.f), осуществляется согласно процедуре, изложенной в разделе VII Инструкции.

[Пкт.73 в редакции Приказа ГНС N 178 от 30.03.2018, в силу 11.05.2018]

74. Снятие с учета налогоплательщиков, указанных в лит.d) п.10, осуществляется на основании заявления налогоплательщика (приложение № 2 к Инструкции), к которому прилагаются:

a) копия документа, выданного юридическим лицом-нерезидентом, подтверждающим прекращение деятельности постоянного представительства;

b) выписка из национального коммерческого регистра страны инвестора, подтверждающая, что в соответствии с национальным законодательством данный нерезидент прекратил деятельность и не существует как юридическое лицо;

c) свидетельство о присвоении фискального кода.

75. Снятие с учета лиц, указанных в лит.g) п.10, осуществляется:

a) по инициативе налогоплательщика, на основании заявления (приложение № 2 к Инструкции), к которому прилагается Свидетельство о присвоении фискального кода (приложение № 4 к Инструкции), при отчуждении недвижимого имущества и уплаты всех налоговых обязательств перед национальным публичным бюджетом;

b) по инициативе ГНС, при утрате недвижимого имущества и налогового обязательства, путем аннулирования.

[Пкт.75 изменен Приказом ГНС N 268 от 02.06.2020, в силу 19.06.2020]

76. Государственная налоговая служба проверяет существование или отчуждение недвижимого имущества по налогоплательщикам-нерезидентам из Регистра недвижимого имущества Государственного агентства услуг, полную и правильную оплату налоговых обязательств по налогу на недвижимое имущество в бюджет административно-территориальных единиц, в пределах которых расположено это недвижимое имущество, а также и другие данные из Информационной системы Государственной налоговой службы.

77. Проверка полноты уплаты налоговых обязательств, связанных с налогами на недвижимое имущество, будет осуществляться через Информационную систему Государственной налоговой службы.

[Пкт.77 в редакции Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

78. В случае погашения налогоплательщиком всех налоговых обязательств перед национальным публичным бюджетом, подразделение ГНС вносит записи об аннулировании фискального кода в Государственный налоговый регистр.

79. Эти изменения будут выполнены через АИС "е-Заявление" модуль "Înregistrarea on-line a contribuabililor".

[Пкт.79 в редакции Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

80. Документы, представленные налогоплательщиком, включая и выписку из регистрационной карточки (с отметкой об аннулировании фискального кода), подшиваются и сохраняются в деле налогоплательщика.

81. Фискальный код аннулируется путем его аннулирования из Государственного налогового регистра и внесения записи в дело налогоплательщика.

82. Уведомление об аннулировании фискального кода, присвоенного с нарушением налогового законодательства, подшивается в дело налогоплательщика.

83. Аннулированный фискальный код сохраняется в Государственном налоговом регистре в течение десяти лет с момента его аннулирования.

84. Аннулированный фискальный код не присваивается другим лицам.

IX. ИСКЛЮЧЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА И ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

ИЗ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГИСТРА ПО ИНИЦИАТИВЕ ОРГАНА

ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ

85. Государственная налоговая служба ежеквартально представляет органу государственной регистрации информацию о недействующих юридических лицах для принятия решения об исключении их из Государственного регистра.

86. Недействующее юридическое лицо и недействующий индивидуальный предприниматель считаются прекратившими свою деятельность и автоматически исключаются из Государственного регистра.

87. Если недействующее юридическое лицо и недействующий индивидуальный предприниматель соответствуют понятию, регламентированному Законом № 220-XVI от 19.10.2007 г. о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, орган государственной регистрации начинает по собственной инициативе процедуру исключения недействующего юридического лица и недействующего индивидуального предпринимателя из Государственного регистра, принимая решение о начале процедуры исключения. Орган государственной регистрации получает информацию об отсутствии/наличии задолженности перед национальным публичным бюджетом из автоматизированной информационной системы Государственной налоговой службы "Лицевой счет налогоплательщика" через созданную Правительством платформу интероперабельности.

[Пкт.87 изменен Приказом ГНС N 73 от 27.02.2024, в силу 14.03.2024]

[Пкт.87 изменен Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

88. В течение трех рабочих дней со дня принятия решения о начале процедуры исключения из Государственного регистра орган государственной регистрации безвозмездно публикует на своем официальном сайте и в Monitorul Oficial al Republicii Moldova объявление о начале процедуры исключения недействующего юридического лица и недействующего индивидуального предпринимателя из Государственного регистра. Объявление содержит также информацию о порядке и сроках подачи заявлений недействующим юридическим лицом и недействующим индивидуальным предпринимателем, подлежащими исключению, предъявления требований кредиторами или другими заинтересованными лицами, а также адрес, по которому они могут быть представлены.

89. В течение трех рабочих дней по истечении срока представления заявлений и требований заинтересованными лицами, в случае если заявления и требования не были представлены, орган государственной регистрации по собственной инициативе принимает решение об исключении недействующего юридического лица и недействующего индивидуального предпринимателя из Государственного регистра и исключает их. В случае представления заявлений и требований ликвидация недействующего юридического лица и недействующего индивидуального предпринимателя и их исключение из Государственного регистра осуществляются в соответствии с общими условиями, предусмотренными законом; при этом орган государственной регистрации не вправе решать вопрос об исключении их из Государственного регистра по собственной инициативе.

90. Процедура ликвидации в соответствии с настоящей главой применяется и для налогоплательщиков, которые подали в Государственную налоговую службу обращения, в которых запрашивается включение в список неактивных налогоплательщиков.

В данном случае должны быть проверены общеустановленные правила для неактивных налогоплательщиков, исключением может быть предоставление налоговой отчетности, предусмотренной законом. В случае если они уже были поданы, будут проверены данные, включенные в налоговые отчеты, чтобы установить осуществлял ли налогоплательщик предпринимательскую деятельность. Внесение налогоплательщика, который предоставлял налоговые отчеты, но из которых следует, что налогоплательщик не осуществлял предпринимательскую деятельность, осуществляется в порядке, установленном Государственной налоговой службой.

[Пкт.90 в редакции Приказа ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.90 изменен Приказом ГНС N 178 от 30.03.2018, в силу 11.05.2018]

91. На основании представленной Государственной налоговой службой информации об юридических лицах, в отношении которых применялись положения статьи 174¹ Налогового кодекса, орган государственной регистрации исключает соответствующих лиц из Государственного регистра.

X. ВЕДЕНИЕ ДЕЛ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

92. Главное управление налогового обслуживания и Управление обслуживания крупных налогоплательщиков обеспечивает ведение дел налогоплательщиков, взятых на налоговый учет в Государственном налоговом реестре, в электронной форме и на бумаге, по необходимости, в порядке и форме, установленными Государственной налоговой службой.

[Пкт.92 дополнен Приказом ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 11.04.2025]

[Пкт.92 в редакции Приказа ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Пкт.92 в редакции Приказа ГНС N 142 от 29.03.2019, в силу 19.04.2019]

93. Подразделение Государственной налоговой службы, в районе деятельности которого возник налогооблагаемый объект или налоговое обязательство иностранного гражданина-нерезидента, лица без гражданства-нерезидента, лиц, указанных в лит.g) п.10, открывает дело, в которое в обязательном порядке подшиваются документы, предусмотренные в пункте 23 Инструкции.

[Пкт.93 изменен Приказом ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 11.04.2025]

94. Для юридических лиц или организаций со статусом физического лица-нерезидента, располагающих объектами налогообложения на территории Республики Молдова или имеющих налоговые обязательства, в дело подшиваются документы, предусмотренные в пункте 22 Инструкции.

95. В случае, если налогоплательщик (за исключением тех, которые подлежат государственной регистрации) меняет местонахождение (место жительства) c выбытием при этом из района деятельности подразделения Государственной налоговой службы, в котором он состоит на налоговом учете, он уведомит об этом подразделение ГНС на основании запроса об изменении данных (согласно приложениям № 1, 1А и 2 к настоящей Инструкции).

[Пкт.95 в редакции Приказа ГНС N 477 от 15.09.2020, в силу 02.10.2020]

95¹. В случае изменения местонахождения налогоплательщика подразделение ГНС в районе деятельности, куда был переведен налогоплательщик, при необходимости и по объективным причинам (запрос заверенной копии документа из дела налогоплательщика или низкой читабельности оцифрованного документа), может запросить копию дела или определенных документов из дела у территориального подразделения ГНС, где было предыдущее местонахождение.

[Пкт.95¹ введен Приказом ГНС N 477 от 15.09.2020, в силу 02.10.2020]

96. Подразделение ГНС анализирует дело налогоплательщика и обеспечивает оцифровку документов, которых нет в электронном формате в Информационной системе ГНС, в течение 10 рабочих дней с даты возникновения следующих ситуаций:

a) подача заявления об изменении данных налогоплательщиками, не подлежащими государственной регистрации;

b) получение от органов, наделенных правом государственной регистрации, сведений об изменении местонахождения в случае, когда налогоплательщики подлежат государственной регистрации;

c) включение налогоплательщика в Список экономических агентов - крупных налогоплательщиков.

[Пкт.96 в редакции Приказа ГНС N 477 от 15.09.2020, в силу 02.10.2020]

[Пкт.96 в редакции Приказом ГНС N 178 от 30.03.2018, в силу 11.05.2018]

[Пкт.97 утратил силу согласно Приказу ГНС N 477 от 15.09.2020, в силу 02.10.2020]

[Пкт.98 утратил силу согласно Приказу ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 11.04.2025]

[Пкт.98 в редакции Приказа ГНС N 477 от 15.09.2020, в силу 02.10.2020]

98¹. После оцифровки дела налогоплательщика ответственное подразделение Государственной налоговой службы обеспечивает сохранность дела в соответствии с действующим законодательством для архивирования документов.

[Пкт.98¹ изменен Приказом ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 11.04.2025]

[Пкт.98¹ введен Приказом ГНС N 477 от 15.09.2020, в силу 02.10.2020]

XI. РЕГИСТРАЦИЯ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ/ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

99. Учет подразделений, не являющихся юридическими лицами, расположенных в ином месте, чем местонахождение юридического лица, частью которого они являются, ведется Государственной налоговой службой, которая присваивает каждому подразделению код подразделения.

100. Подразделение использует фискальный код налогоплательщика, который его создал.

101. При принятии решения о создании подразделения, а также и о других изменениям относительно местонахождения, приостановления/прекращения деятельности подразделения, налогоплательщик в течение 60 дней со дня приобретения права собственности (владения, найма и др.) информирует Государственную налоговую службу. Функциональное подразделение сроком менее 60 календарных дней не освобождает налогоплательщика от обязанности постановки на учет/снятия подразделения с учета.

[Пкт.101 изменен Приказом ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 11.04.2025]

[Пкт.101 дополнен Приказом ГНС N 73 от 27.02.2024, в силу 14.03.2024]

102. Классификатор видов подразделений излагается в приложении № 14 к Инструкции, а Классификатор видов объектов налогообложения излагается в приложении № 14¹ к Инструкции.

[Пкт.102 в редакции Приказа ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 31.08.2026]

103. Формуляр Заявления/Констатации о деятельности подразделений/объектов налогообложения излагается в приложении № 15 к Инструкции.

Заявление/Констатация заполняется с указанием в соответствующей рубрике:

а) налогоплательщиком - при приобретении права собственности (владения, найма и др.) и осуществлении измененийа также в случае приостановления деятельности в соответствии с Законом № 231 от 23.09.2010 г. о внутренней торговле.

b) подразделением Государственной налоговой службы - при установлении статуса подразделения и в случае констатации ликвидации налогоплательщика.

[Пкт.103 изменен Приказом ГНС N 423 от 28.08.2026, в силу 31.08.2026]

[Пкт.103 дополнен Приказом ГНС N 73 от 27.02.2024, в силу 14.03.2024]

[Пкт.103 дополнен Приказом ГНС N 142 от 29.03.2019, в силу 19.04.2019]

104. Регистрация подразделений/объектов налогообложения производится налогоплательщиками, имеющими в своем составе минимум одно подразделение и/или минимум один налогооблагаемый объект.

105. В целях обеспечения правильности учета налоговых обязательств налогоплательщиков, имеющих в своем составе подразделения/объекты налогообложения, головные предприятия/офисы квалифицируют подразделения. Для этого налогоплательщик указывает необходимую информацию о головном предприятии/основном месторасположении в представленном заявлении/констатации о регистрации/ликвидации и временном приостановлении деятельности подразделений/объектов налогообложения.

[Пкт.106 утратил силу согласно Приказу ГНС N 216 от 17.05.2019, в силу 31.05.2019]

107. Заявления о деятельности подразделений/объектов налогообложения подаются через АИС "e-Cerere", модуль "Înregistrarea on line a subdiviziunilor" из АИС "Личный кабинет налогоплательщика".

[Пкт.107 в редакции Приказа ГНС N 423 от 28.08.2026, в силу 31.08.2026]

[Пкт.107 дополнен Приказом ГНС N 73 от 27.02.2024, в силу 14.03.2024]

[Пкт.107 изменен Приказом ГНС N 216 от 17.05.2019, в силу 31.05.2019]

[Пкт.107 дополнен Приказом ГНС N 540 от 11.10.2018, в силу 02.12.2018]

[Пкт.108 утратил силу согласно Приказу ГНС N 423 от 28.08.2026, в силу 31.08.2026]

109. В случае если налогоплательщик имеет подразделения за пределами Республики Молдова, в Заявлении/Констатации о деятельности подразделений/объектов налогообложения для указанных подразделений указывается код населенного пункта по юридическому адресу налогоплательщика.

[Пкт.109 в редакции Приказа ГНС N 423 от 28.08.2026, в силу 31.08.2026]

110. В результате подачи Заявлений/Констатаций о деятельности подразделений/объектов налогообложения в АИС "e-Cerere", модуль "Înregistrarea on line a subdiviziunilor", автоматически генерируется Подтверждение о деятельности подразделений/объектов налогообложения в соответствии с приложением №16 к Инструкции.

[Пкт.110 в редакции Приказа ГНС N 423 от 28.08.2026, в силу 31.08.2026]

[Пкт.110 дополнен Приказом ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

[Пкт.110 дополнен Приказом ГНС N 142 от 29.03.2019, в силу 19.04.2019]

111. Обобщенная информация о подразделениях и объектах налогообложения налогоплательщика отражается в Регистре подразделений/объектов налогообложения, зарегистрированных в ГНС, доступ к которому осуществляется в АИС "e-Cerere", модуль "Înregistrarea on line a subdiviziunilor", согласно приложению №17.

[Пкт.111 в редакции Приказа ГНС N 423 от 28.08.2026, в силу 31.08.2026]

112. К объектам налогообложения неприменимы положения ст.255 Налогового кодекса.

[Пкт.113 утратил силу согласно Приказу ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 31.08.2026]

[Пкт.113 введен Приказом ГНС N 178 от 30.03.2018, в силу 11.05.2018]

Примечание: Приложения к Инструкции опубликованы только на румынском языке.

См. текст на румынском языке.

[Приложение N 4² утратило силу согласно Приказу ГНС N 249 от 07.05.2026, в силу 21.05.2026]

[Приложение N 5 утратило силу согласно Приказу ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 11.04.2025]

[Приложение N 1 изменено Приказом ГНС N 73 от 27.02.2024, в силу 14.03.2024]

[Приложение N 2 изменено Приказом ГНС N 73 от 27.02.2024, в силу 14.03.2024]

[Приложение N 1А изменено Приказом ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

[Приложение N 15 изменено Приказом ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

[Приложения N 8 и 8¹ изменены Приказом ГНС N 299 от 11.08.2023, в силу 25.08.2023]

[Приложения N 4,9,14 изменены, приложения N 2¹,4¹,4² введены, приложение N 12 утратило силу согласно Приказу ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Приложение N 2 изменено Приказом ГНС N 288 от 27.05.2021, в силу 01.06.2021]

[Приложения N 7,8,8¹,10,11,11¹,12,13 изменены Приказом ГНС N 94 от 25.02.2021, в силу 12.03.2021]

[Приложение N 11 в новой редакции, приложение N 11¹ введено Приказом ГНС N 268 от 02.06.2020, в силу 19.06.2020]

[Приложение N 15 в редакции Приказа ГНС N 216 от 17.05.2019, в силу 31.05.2019]

[Приложение N 1,2,7,8,8¹,11,13 в редакции Приказа ГНС N 142 от 29.03.2019, в силу 19.04.2019]

[Приложение N 14 изменено Приказом ГНС N 540 от 11.10.2018, в силу 02.12.2018]

[Приложение N 8¹ введено, приложения N 14,15 дополнены Приказом ГНС N 178 от 30.03.2018, в силу 11.05.2018]

Приложение № 1 к Инструкции ГНС, утвержденной Приказом № 352 от 28.09.2017 г. ЗАЯВЛЕНИЕ о регистрации данных налогоплательщиков (резидентов) № ____ Дата ________/________/________ Глава 1. ТИП ЗАЯВЛЕНИЯ
1.1 О присвоении фискального кода
1.2 Об изменении данных
1.3 Об аннулировании фискального кода
Глава 2. УЧЁТНЫЕ ДАННЫЕ 2.1 Регистрационный номер ____________________________________________________________________ 2.2 Дата регистрации __________________________________________________________________________ 2.3 Орган регистрации _________________________________________________________________________ 2.4 Полное наименование ______________________________________________________________________ ____________________________________________________________________________________________ 2.5 Сокращенное наименование_________________________________________________________________ (заполняется до 25 знаков) 2.6 Юридический адрес (муниципий, город, коммуна)_______________________________________________ 2.7 Улица ___________________________ 2.8 №_________ 2.9 Дом __________ 2.10 Квартира____________ 2.11 Почтовый индекс ________________ 2.12 Код CUATM ______________2.13 Телефон_________________ 2.14 Факс ___________________________________ 2.15 Моб. телефон________________________________ 2.16 Организационно-правовая форма деятельности _______________________________________________ ______________________________________________________________________ Код __________________ 2.17 Тип собственности__________________________________________________ Код __________________ 2.18 Индекс (1 - самофинансирование, 2 - бюджетное, 3 - некоммерческое)____________________________ 2.19 Юридическое лицо (1 - да, 0 - нет) __________________________________________________________ 2.20 Код CUIO________________________________________________________________________________ 2.21 Административное подчинение (согласно классификатору органов управления РМ)__________________ ______________________________________________________________________ Код __________________ 2.22 Подчиненность (предприятие, иерархически вышестоящая организация) __________________________ ______________________________________________________________________ Код __________________ 2.23 Предприятие (организация) из которого оно было реорганизовано ________________________________ ______________________________________________________________________ Код __________________ 2.24 Виды деятельности _________________________________________________ Код __________________ ______________________________________________________________________ Код __________________ ______________________________________________________________________ Код __________________ ______________________________________________________________________ Код __________________ 2.25 Уставной капитал_________________________________________________________________________ 2.26 В том числе: государственная собственность__________________________________________________ 2.27 муниципальная собственность______________________________________________________________ 2.28 иностранная собственность ________________________________________________________________ 2.29 другая собственность _____________________________________________________________________ 1) 2.30 Данные о руководителе: наименование/фамилия, имя, ИДНО/ИДНП ____________________________ 2.31 Дата регистрации как руководитель/дата рождения_____________________________________________ 2.32 Адрес (муниципий, город, коммуна) _________________________________________________________ 2.33 Улица ________________________ 2.34 № __________ 2.35 Дом ___________ 2.36 Квартира_________ 2.37 Почтовый индекс ____________ 2.38 Телефон ___________ 2.39 Электронная почта ________________ 2) 2.40 Данные о руководителе: наименование/фамилия, имя, ИДНО/ИДНП ___________________________ 2.41 Дата регистрации в качестве руководителя/дата рождения ___________________________________ 2.42 Адрес (муниципий, город, коммуна)__________________________________________________________ 2.43 Улица ________________________ 2.44 № __________ 2.45 Дом ___________ 2.46 Квартира_________ 2.47 Почтовый индекс ____________ 2.48 Телефон ___________ 2.49 Электронная почта_______________ 3) 2.50 ........................................................................................................................................................................... …………………………………………………………………………………………………………………………………….… …………………………………………………………………………………………………………………………………….… …………………………………………………………………………………………………………………………………….… …………………………………………………………………………………………………………………………………….… 2.60 Данные о главном бухгалтере: фамилия, имя, ИДНП____________________________________________ 2.61 Адрес (муниципий, город, коммуна)__________________________________________________________ 2.62 Улица _________________________ 2.63 № __________ 2.64 Дом___________ 2.65 Квартира_________ 2.66 Почтовый индекс ____________ 2.67 Телефон ___________ 2.68 Электронная почта_________________ 2.69 Учредители: наименование (фамилия, имя, ИДНО/ИДНП) _______________________________________ ___________________________________________________________________________________________ 1) 2.70 Дата регистрации как учредитель ________________________________________________________ 2.71 Дата выхода из состава учредителей________________________________________________________ 2.72 Адрес (муниципий, город, коммуна)_________________________________________________________ 2.73 Улица ________________________ 2.74 № __________ 2.75 Дом ___________ 2.76 Квартира_________ 2.77 Почтовый индекс ____________ 2.78 Телефон ___________ 2.79 Электронная почта________________ 2) 2.80 Дата регистрации как учредитель ________________________________________________________ 2.81 Дата выхода из состава учредителей________________________________________________________ 2.82 Адрес (муниципий, город, коммуна)_________________________________________________________ 2.83 Улица ________________________ 2.84 № __________ 2.85 Дом___________ 2.86 Квартира_________ 2.87 Почтовый индекс ____________ 2.88 Телефон ___________ 2.89 Электронная почта________________ 3) 2.90 .......................................................................................................................................................................... …………………………………………………………………………………………………………………………………….… …………………………………………………………………………………………………………………………………….… …………………………………………………………………………………………………………………………………….… 1) 2.100 Данные о выгодоприобретающих собственниках: (при необходимости, данная графа умножается в соответствии с числом выгодоприобретающих собственниках) 2.101 Имя _________________________ 2.102 Фамилия _____________________ 2.103 Отчество ___________________________ 2.104 ИДНП/Идентификационный код ___________________ 2.105 День, месяц, год рождения ______________________ 2.106 Серия, номер документа, удостоверяющего личность ________________________________________ 2.107 Дата выдачи документа, удостоверяющего личность _________________________________________ 2.108 Наименование страны пребывания _____________________ 2.109 Гражданство__________________ 2.110 Код страны пребывания ______________________________ 2.111 Адрес места жительства______________________________ 2.112 Адрес места жительства в РМ _________________________ 2.113 Доля (%) _____________________ 2) 2.114 Данные о выгодоприобретающих собственниках 2.115 Имя _________________________ 2.116 Фамилия _____________________ 2.117 Отчество __________________________ 2.118 ИДНП/Идентификационный код __________________ 2.119 День, месяц, год рождения ______________________ 2.120 Серия, номер документа, удостоверяющего личность ____________________________________________ 2.121 Дата выдачи документа, удостоверяющего личность ________________________ 2.122 Наименование страны пребывания _____________________ 2.123 Гражданство __________________ 2.124 Код страны пребывания ______________________________ 2.125 Адрес места жительства______________________________ 2.126 Адрес места жительства в РМ _________________________ 2.127 Доля (%) _____________________ 3) 2.128 ......................................................................................................................................................................... …………………………………………………………………………………………………………………………………….… …………………………………………………………………………………………………………………………………….… …………………………………………………………………………………………………………………………………….… * Заявляю(ем) под собственную ответственность, что данные о выгодоприобретающих собственниках, указанные в заявлении, являются достоверными. В случае изменения данных о выгодоприобретающих собственниках, я обязуюсь незамедлительно проинформировать Государственную налоговую службу об изменении данных. Глава 3. ПРИСВОЕННЫЙ ФИСКАЛЬНЫЙ КОД 3.1 Фискальный код ____________________________________ 3.2 Дата присвоения ___________________________________ ПОДТВЕРЖДАЕМ, что данные, указанные в настоящем Заявлении, являются полными и достоверными: ___________________________________________________________________________________________ (фамилия, имя и подпись руководителя) ___________________________________________________________________________________________ (фамилия, имя и подпись главного бухгалтера) Дата ____________ 20___ Подпись лица, подающего заявление ____________________________ Подпись ответственного лица подразделения ГНС ____________________

[Приложение N 1 в редакции Приказа ГНС N 249 от 07.05.2026, в силу 21.05.2026]

Приложение № 1A

к Инструкции ГНС,

утвержденной Приказом

№ 352 от 28.09.2017 г.

ЗАЯВЛЕНИЕ

о регистрации/об изменении деятельности

(Лицо, осуществляющее лицензированную или авторизованную

профессиональную деятельность)

Дата __________/___________/___________

день месяц год

Глава 1.

ПЕРСОНАЛЬНЫЕ ДАННЫЕ

1.1. Код ИДНП ________________________________________________

1.2. Фамилия, имя _____________________________________________

Место жительства (муниципий, город, коммуна) ___________________________________

Глава 2.

ТИП ЗАЯВЛЕНИЯ (ОТМЕТИТЬ)

2.1. О регистрации деятельности

☐

2.2. Об изменении

☐

2.3. О приостановлении деятельности

☐

2.4. О прекращении деятельности

☐

2.5. Дополнительные сведения:

☐

Ранее присвоенный фискальный код

Глава 3. СООТВЕТСТВУЮЩИЙ ЗАЯВЛЕНИЮ ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ОТМЕТИТЬ)
01	02	03	04	05
Авторизованный управляющий в рамках объединенного бюро авторизованных управляющих	Авторизованный управляющий-стажер	Адвокат в объединенное адвокатское бюро	Адвокат-стажер	Объединенное бюро авторизованных управляющих
06	07	08	09	10
Объединенное нотариальное бюро	Объединенное адвокатское бюро	Объединенное бюро судебной экспертизы	Бюро судебной экспертизы	Индивидуальное нотариальное бюро
11	12	13	14	15
Бюро авторизованного управляющего	Объединенное бюро судебных исполнителей	Объединенное бюро медиации	Бюро медиации	Бюро судебного исполнителя
16	17	18	19	20
Индивидуальные бюро медиации	Адвокатский кабинет	Частный детектив	Судебный исполнитель в объединенное бюро судебных исполнителей	Судебный исполнитель-стажер
21	22	23	24	25
Судебный эксперт	Эксперт-стажер	Судебный эксперт в объединенном бюро судебной экспертизы	Нотариус-стажер	Нотариус в объединенное нотариальное бюро
26
Переводчик/ Синхронный переводчик

Глава 4.

УЧЁТНЫЕ ДАННЫЕ

4.1. Наименование регистрирующего органа, уполномоченного выдавать документ, разрешающий осуществление деятельности ____________________________________________________________

4.2. Серия и номер документа, позволяющего практиковать профессиональную деятельность (лицензия, разрешение) ________________________________________________________________,

4.3. Дата выдачи ___________________________

4.4. Серия, номер и дата выписки из регистра лиц, осуществляющих лицензированную или авторизованную профессиональную деятельность __________________________________________

4.5. Место деятельности (муниципий, город, коммуна) _______________________________________

4.6. Улица _________________________ 4.7. №_________ 4.8. Дом__________ 4.9. Квартира_______

4.10. Почтовый индекс ______________________ 4.11. Код CUATM _____________________________

4.12. Телефон____________________ 4.13. Факс______________ 4.14. Моб. телефон _____________

4.15. Электронная почта ___________________

Глава 5.

ДАННЫЕ О ВЫГОДОПРИОБРЕТАЮЩИХ СОБСТВЕННИКАХ

(при необходимости, данная глава умножается в соответствии

с числом выгодоприобретающих собственниках)

5.1 Имя __________________________

5.2 Фамилия ______________________

5.3 Отчество ______________________

5.4 Код ИДНП/Идентификационный код _____________________

5.5 День, месяц, год рождения ____________________________

5.6 Серия и номер документа, удостоверяющего личность ____________________________________

5.7 Дата выдачи ___________________

5.8 Наименование страны пребывания _____________________ 5.9 Гражданство_________________

5.10 Код страны пребывания _____________________________

5.11 Адрес места жительства _____________________________

5.12 Адрес места жительства в РМ _________________________5.13 Доля (%) ___________________

* Заявляю(ем) под собственную ответственность, что данные о выгодоприобретающих собственниках, указанные в заявлении, являются достоверными. В случае изменения данных о выгодоприобретающих собственниках, я обязуюсь незамедлительно проинформировать Государственную налоговую службу об изменении данных.

** Настоящая глава заполняется исключительно для видов деятельности, соответствующих кодам 05, 06, 07, 08, 12, 13.

Глава 6. ПРИСВОЕННЫЙ ФИСКАЛЬНЫЙ КОД
6.1. Прошу присвоить фискальный код на основании кода ИДНП (отметить)		☐
6.2. Прошу присвоить фискальный код, отличный от кода ИДНП (отметить)		☐
ПОДТВЕРЖДАЕМ, что данные, указанные в настоящем Заявлении, являются полными и достоверными:
________________________________ (Фамилия, имя лица)	____________________ (Подпись)	_______________ (Дата)
Глава 7. ЗАПОЛНЯЕТСЯ СОТРУДНИКАМИ ГНС 7.1. Код подразделения ГНС_________________________ 7.2. Наименование подразделения ГНС _______________ 7.3. Присвоенный фискальный код ___________________ 7.4. Дата присвоения ______________________________ Подпись ответственного лица ГНС ______________________________________

[Приложение N 1А в редакции Приказа ГНС N 249 от 07.05.2026, в силу 21.05.2026]

Приложение № 2 к Инструкции ГНС, утвержденной Приказом № 352 от 28.09.2017 г. ЗАЯВЛЕНИЕ о регистрации данных иностранных юридических лиц (нерезидентов) №____ Дата ________/________/________ Глава I. ТИП ЗАЯВЛЕНИЯ
1.1 О присвоении фискального кода
1.2 Об изменении данных
1.3 Об аннулировании фискального кода
Глава II. ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЕ ДАННЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА 2.1 Орган регистрации ____________________________________________________________________ 2.2 Полное наименование (фамилия, имя иностранного гражданина, лица без гражданства, код ИДНП) _______________________________________________________________________________________ 2.3 Сокращенное наименование____________________________________________________________ 2.4 Организационно-правовая форма деятельности __________________________ Код _____________ 2.5 Тип собственности___________________________________________________ Код _____________ 2.6 Основной вид деятельности ___________________________________________ Код _____________ Глава III. ДАННЫЕ О МЕСТОНАХОЖДЕНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА 3.1 Юридический адрес (муниципий, город, коммуна) _______________________ Код CUATM _________ 3.2 Улица _____________________ № ______ Дом ______ Квартира ______ Почтовый индекс_________ 3.3 Телефон ______________ Факс _____________ Электронная почта ___________________________ 3.4 Дата регистрации местонахождения______________ Дата изменения местонахождения___________ Глава IV. ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЕ ДАННЫЕ УПОЛНОМОЧЕННОГО ЛИЦА/ПРЕДСТАВИТЕЛЯ 1) 4.1 Фамилия, имя/ Наименование _________________________________________________________ 4.2 Код ИДНП/Идентификационный код _______________________________________________________ 4.3 Адрес (муниципий, город, коммуна)_______________________________________________________ 4.4 Улица ____________________ №_________ Дом ______ Квартира ______ Почтовый индекс________ 4.5 Телефон _______________ Факс ____________________ Электронная почта____________________ 2) 4.6 Фамилия, имя/ Наименование _________________________________________________________ 4.7 Код ИДНП/Идентификационный код _______________________________________________________ 4.8 Адрес (муниципий, город, коммуна) _______________________________________________________ 4.9 Улица ____________________ №________ Дом ______ Квартира ______ Почтовый индекс_________ 4.10 Телефон ______________ Факс __________________ Электронная почта ______________________ Глава V. ИНФОРМАЦИЯ ОБ ИНОСТРАННОМ ЮРИДИЧЕСКОМ ЛИЦЕ/ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАНАХ И ЛИЦАХ БЕЗ ГРАЖДАНСТВА 5.1 Фискальный идентификационный код в стране происхождения ________________________________ 5.2 Полное наименование__________________________________________________________________ 5.3 Сокращенное наименование ____________________________________________________________ 5.4 Полный адрес, указанный в учредительных документах/ адрес места жительства_________________ ________________________________________________________________________________________ 5.5 Страна ____________________________________ Код страны _______________________________ Глава VI. ДАННЫЕ О ВЫГОДОПРИОБРЕТАЮЩИХ СОБСТВЕННИКАХ (при необходимости, данная графа умножается в соответствии с числом выгодоприобретающих собственниках) 6.1 Имя _________________________ 6.2 Фамилия _____________________ 6.3 Отчество _____________________ 6.4 Код ИДНП/Идентификационный код ____________________ 6.5 День, месяц, год рождения ____________________________ 6.6 Серия, номер документа, удостоверяющего личность ______________________________________ 6.7 Дата выдачи __________________ 6.8 Наименование страны пребывания _____________________ 6.9 Гражданство __________________ 6.10 Код страны пребывания _____________________________ 6.11 Адрес места жительства _____________________________ 6.12 Адрес места жительства в РМ ________________________ 6.13 Доля (%)______________________ * Заявляю(ем) под собственную ответственность, что данные о выгодоприобретающих собственниках, указанные в заявлении, являются достоверными. В случае изменения данных о выгодоприобретающих собственниках, я обязуюсь незамедлительно проинформировать Государственную налоговую службу об изменении данных. Прошу выдать Свидетельство о присвоении фискального кода (отметить нужный вариант): ☐ в электронном виде (документ будет направлен в электронной форме с приложением электронной подписи); _______________________________________________________________________________________ (укажите адрес электронной почты, на который должен быть отправлен документ)  в подразделении ГНС (документ будет выдан на бумажном носителе); _______________________________________________________________________________________ (укажите подразделение ГНС и его адрес: муниципий/район, улица)  по адресу места жительства/пребывания или по другому указанному адресу (документ будет выдан на бумажном носителе) _______________________________________________________________________________________ (укажите адрес, по которому должен быть отправлен документ) _______________________________________________________________________________________ (почтовый индекс, населенный пункт, улица, номер дома, номер квартиры) Настоящим подтверждаю, что данные, указанные в данной форме, являются достоверными и полными ФИО лица, уполномоченного на подачу заявления ____________________________________________ Подпись ___________________ Печать заявителя
Заполняется подразделением ГНС Глава VII. ДАННЫЕ О ФИСКАЛЬНОМ КОДЕ 7.1 Фискальный код ______________ Дата присвоения ___________ Дата аннулирования ___________ Наименование подразделения ГНС _________________________________________________________ Фамилия, имя и подпись проверившего лица _________________________________________________

[Приложение N 2 в редакции Приказа ГНС N 249 от 07.05.2026, в силу 21.05.2026]

Приложение № 2¹

к Инструкции ГНС, утвержденной Приказом

№ 352 от 28.09.2017 г.

ЗАЯВЛЕНИЕ

о регистрации данных иностранных физических лиц (нерезидентов)

Глава I.

ТИП ЗАЯВЛЕНИЯ

1.1 о присвоении фискального кода ☐

1.2 об изменении данных ☐

1.3 об аннулировании фискального кода ☐

Цель запроса о присвоении фискального кода (заполняется в случае подачи заявления типа 1.1)

________________________________________________________________________________

Фискальный код заявителя (заполняется в случае подачи заявления типа 1.2 или 1.3)

Глава II.

ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЕ ДАННЫЕ ИНОСТРАННОГО ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

2.1 Фамилия |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

2.2 Имя |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

2.3 Отчество |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

2.4 День, месяц, год рождения |__|__|. |__|__|. |__|__|__|__|

2.5 Дата выдачи документа, удостоверяющего личность |__|__|. |__|__|. |__|__|__|__|

2.6 Срок действия документа, удостоверяющего личность |__|__|. |__|__|. |__|__|__|__|

2.7 Серия, номер документа, удостоверяющего личность |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

2.8 Пол ☐ мужской, ☐ женский (отметить)

2.9 Стационарный телефон: |__|__|__|__|__|__|__|__|__|

2.10 Моб. телефон |__|__|__|__|__|__|__|__|__|

2.11 Электронная почта: |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

(рубрики 2.1, 2.2 и, в зависимости от обстоятельств, 2.3 заполняются в соответствии с данными национального паспорта или проездного документа, внесенными на латинском алфавите)

Адрес в стране происхождения:

2.12 Страна происхождения |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

2.13 Область |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

2.14 Город |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

2.15 Район |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

2.16 Коммуна/село |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

2.17 Улица ☐ Бульвар ☐ |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

2.18 № |__|__|__|__|__| 2.19 Дом |__|__|__|__| 2.20 Квартира |__|__|__|__|

Адрес объекта недвижимости, подлежащего регистрации в Республике Молдова:

2.21 Город (муниципий) |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

2.22 Район |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

2.23 Коммуна/село |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

2.22 Улица ☐ Бульвар ☐ |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

2.23 № |__|__|__|__| Дом |__|__|__|__| Квартира |__|__|__|__|

2.24 Почтовый индекс |__|__|__|__|

Глава III.

ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЕ ДАННЫЕ УПОЛНОМОЧЕННОГО ЛИЦА/

ПРЕДСТАВИТЕЛЯ, ОТВЕТСТВЕННОГО ЗА ПОДАЧУ ЗАЯВЛЕНИЯ

3.1 Фамилия |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

3.2 Имя |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

3.3 Отчество |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

3.4 Код IDNP/Идентификационный код |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

3.5 Адрес (муниципий, город, коммуна) |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

3.6 Улица ☐ Бульвар ☐ |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

3.7 № |__|__|__|__| Дом |__|__|__|__| Квартира |__|__|__|__| Почтовый индекс |__|__|__|__|

3.8 Телефон |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

3.9 Электронная почта |__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|__|

Заявляю, что не имею гражданства Республики Молдова.

Прошу выдать Свидетельство о присвоении фискального кода следующим образом (отметить):

☐^*в электронной форме (документ будет отправлен в электронной форме с применением электронной подписи);

_____________________________________________________________________________

(указывается адрес электронной почты, на который следует отправить документ)

☐ в подразделении ГНС (документ будет выдан на бумажном носителе);

_____________________________________________________________________________

(указывается подразделение ГНС и её адрес: муниципий/район, улица)

☐ по адресу местожительства/пребывания или по другому указанному адресу

(документ будет выдан на бумажном носителе)

_____________________________________________________________________________

(указывается адрес на который следует отправить документ)

_____________________________________________________________________________

(почтовый индекс, населенный пункт, улица, № дома, № квартиры)

Настоящим подтверждаю, что данные, введенные в эту форму, являются верными и полными.

Имя лица, подающего заявление __________________________________

Подпись _______________

День ______/Месяц________________/Год_________/

Наименование УНО_______________________________

Лицо, ответственное за принятие заявления

____________________________________________

(фамилия, имя)

Контактный телефон______________________________

[Приложение N 2¹ изменено Приказом ГНС N 249 от 07.05.2026, в силу 21.05.2026]

[Приложение N 2¹ изменено Приказом ГНС N 73 от 27.02.2024, в силу 14.03.2024]

[Приложение № 2¹ в редакции Приказа ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

Приложение № 6

к Инструкции ГНС, утвержденной Приказом

№ 352 от 28.09.2017 г.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕГИСТР

1. Регистрационный номер_________________________________________________________

2. Дата регистрации ______________________________________________________________

3. Юридическое лицо (1 - да, 0 - нет)________________________________________________

4. Орган регистрации _____________________________________________________________

5. Полное наименование___________________________________________________________

________________________________________________________________________________

6. Сокращенное наименование _____________________________________________________

________________________________________________________________________________

7. Фамилия, имя _________________________________________________________________

8. Фискальный код ________________________ 9. ИДНО/ИДНП __________________________

10. Адрес (муниципий, город, коммуна) ______________________________________________

11. Улица _______________________________ 12. Дом ___________ 13. Квартира _________

13. Почтовый индекс ______________________ 14. Код CUATM __________________________

14. Тел. ____________ 15. Факс. ____________ 16. Моб. телефон ________________________

17. Электронная почта ___________________________________

18. Данные о подразделении/налогооблагаемом объекте согласно приложениям № 15 и 16

________________________________________________________________________________

19. Код CUATM _________________________________________

20. Дата начала деятельности ____________________________

21. Дата прекращения деятельности _______________________

22. Дата рождения ________________________________________________________________

23. Организационно-правовая форма деятельности ____________________________________

_________________________________________________ Код ___________________________

24. Тип собственности ______________________________ Код ___________________________

25. Индекс (1 - самофинансирование, 2 - бюджетное, 3 - некоммерческое)_________________

26. Код CUIO _____________________________________________________________________

27. Административное подчинение (согласно классификатору органов управления РМ)_______

_________________________________________________ Код ___________________________

28. Подчиненность (предприятие, иерархически вышестоящая организация)________________

_________________________________________________ Код ___________________________

29. Предприятие (организация) из которого оно было реорганизовано _____________________

_________________________________________________ Код ___________________________

30. Виды деятельности (по списку)____________________ Код ___________________________

31. Уставной капитал______________________________________________________________

32. В том числе: государственная собственность_______________________________________

33. муниципальная собственность __________________________________________________

34. Иностранная собственность ____________________________________________________

35. другая собственность __________________________________________________________

36. Данные о руководителе: фамилия, имя, ИДНП ______________________________________

37. дата рождения ________________________________________________________________

38. Адрес (муниципий, город, коммуна) _______________________________________________

39. Улица ____________________________________ 40. Дом_________ 41. Квартира________

42. Почтовый индекс ___________________________ 43. Тел.____________________________

44. Данные удостоверения личности _________________________________________________

45. Данные о главном бухгалтере: фамилия, имя, ИДНП _________________________________

46. дата рождения ________________________________________________________________

47. Адрес (муниципий, город, коммуна) _______________________________________________

48. Улица ____________________________________ 49. Дом_________ 50. Квартира________

51. Почтовый индекс ___________________________ 52. Тел.____________________________

53. Данные удостоверения личности _________________________________________________

54. Учредители (физические лица): наименование (фамилия, имя, ИДНП) __________________

55. Фискальный код (данные удостоверения личности) __________________________________

56. Дата рождения ________________________________________________________________

57. Регистрационный номер ____________ 58. Дата регистрации как учредитель ____________

59. Дата выхода из состава учредителей ______________________________________________

60. Адрес (муниципий, город, коммуна) _______________________________________________

61. Улица ____________________________________ 62. Дом_________ 63. Квартира________

64. Почтовый индекс ___________________________ 65. Тел.____________________________

66. Выгодоприобретающий собственник: фамилия, имя, фискальный код___________________

67. Дата рождения ________________________________________________________________

68. Страна происхождения _________________________________________________________

69. Дата регистрации как выгодоприобретающий собственник ____________________________

70. Дата аннулирования как выгодоприобретающий собственник __________________________

71. Доля ____________________________________

72. Адрес в Республике Молдова (муниципий, город, коммуна)____________________________

73. Улица ____________________________________ 74. Дом_________ 75. Квартира________

76. Почтовый индекс ___________________________ 77. Тел.____________________________

78. Адрес в стране происхождения (муниципий, город, коммуна) __________________________

79. Улица ____________________________________ 80. Дом_________ 81. Квартира________

82. Почтовый индекс ___________________________ 83. Тел.____________________________

84. Данные удостоверения личности _________________________________________________

[Приложение N 6 в редакции Приказа ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 11.04.2025]

Приложение № 8

к Инструкции ГНС, утвержденной Приказом

№ 352 от 28.09.2017 г.

СВИДЕТЕЛЬСТВО

об открытии банковских счетов и/или платежных счетов

№______ от ___________ 20___ г.

В соответствии со свидетельством о присвоении фискального кода/решением о регистрации или другим документом, удостоверяющего личность (паспорт, удостоверение личности, идентификационная карта) номер/серия, выданным __________________________________________

________________________________________________________________________________

(подразделение ГНС/ структура, уполномоченная правом государственной регистрации)

и представленным владельцем счета ________________________________________________

________________________________________________________________________________

(фискальный код/код IDNP)

________________________________________________________________________________

(полное наименование владельца/фамилия, имя, гражданство)

уполномоченное лицо владельца счета ______________________________________________

(фискальный код, фамилия, имя)

________________________________________________________________________________

(дата рождения, адрес места жительства, страна пребывания, исходя из обстоятельств**) (гражданство)

выгодоприобретающий собственник*

________________________________________________________________________________

(фамилия, имя)

________________________________________________________________________________

(фискальный код/код IDNP)

________________________________________________________________________________

(дата рождения, адрес места жительства, страна пребывания, исходя из обстоятельств**)

________________________________________________________________________________

(гражданство, подробная информация об интересах, генерирующих получаемую выгоду)

банк (отделение), платежное общество, общество, выпускающее электронные деньги и/или поставщик почтовых услуг ________________________________________________________________

(код банка, наименование банка, субъекта, исходя из обстоятельств)

открыл следующие банковские счета и/или платежные счета:

Код IBAN/ Номер счета	Дата открытия счета	Тип счета	Наименование валюты



Авторизированное лицо __________________________________ (фамилия, имя) Подпись _____________________________ Примечание: * выгодоприобретающий собственник - как это определено Законом о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма № 308/2017. ** данные заполняются только в отношении иностранных физических лиц, если они отсутствуют в Информационной системе Государственной налоговой службы.

[Приложение N 8 в редакции Приказа ГНС N 322 от 16.06.2025, в силу 20.08.2025]

[Приложение N 8 в редакции Приказа ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

Приложение № 8¹

к Инструкции ГНС, утвержденной Приказом

№ 352 от 28.09.2017 г.

СВИДЕТЕЛЬСТВО

об открытии банковских счетов и/или платежных счетов иностранных

лиц и резидентов, имеющих временное удостоверение личности

(иностранные физические и юридические лица, не имеющие налоговые

обязательства, не располагающие объектами налогообложения и

физические лица, имеющие временное удостоверение личности)

№_____ от __________ 20___ г.

В соответствии со свидетельством о присвоении фискального кода или другим документом, удостоверяющего личность (паспорт, удостоверение личности, идентификационная карта, временный удостоверяющий личность документ (Форма № 9)) № серия, выданным: ________________________

________________________________________________________________________________

(структура, уполномоченная правом государственной регистрации/или правом

________________________________________________________________________________

выдачи документа, удостоверяющего личность)

и представленным владельцем счета ________________________________________________

________________________________________________________________________________

(фискальный код, серия, номер, указанные в подтверждающем документе)

________________________________________________________________________________

(полное наименование/ фамилия, имя владельца, дата рождения в случае физического лица,

________________________________________________________________________________

адрес места жительства, страна пребывания, гражданство)

уполномоченное лицо владельца счета ______________________________________________

________________________________________________________________________________

(фискальный код, фамилия, имя) (дата рождения, адрес места жительства, страна

________________________________________________________________________________

пребывания, исходя из обстоятельств**) (гражданство)

выгодоприобретающий собственник* _________________________________________________

(фамилия, имя)

________________________________________________________________________________

(фискальный код/код IDNP)

________________________________________________________________________________

(дата рождения, адрес места жительства, страна пребывания, исходя из обстоятельств**)

________________________________________________________________________________

(гражданство, подробная информация об интересах, генерирующих получаемую выгоду)

(код банка, наименование банка, субъекта, исходя из обстоятельств)

открыл следующие банковские счета и/или платежные счета:

Код IBAN/Номер счета	Дата открытия счета	Тип счета	Наименование валюты



Авторизированное лицо __________________________________ (фамилия, имя) Подпись _____________________________ Примечание: * выгодоприобретающий собственник - как это определено Законом о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма № 308/2017. ** данные заполняются только в отношении иностранных физических лиц, если они отсутствуют в Информационной системе Государственной налоговой службы.

[Приложение N 8¹ в редакции Приказа ГНС N 322 от 16.06.2025, в силу 20.08.2025]

[Приложение N 8¹ в редакции Приказа ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

Приложение № 9

к Инструкции ГНС, утвержденной Приказом

№ 352 от 28.09.2017 г.

ИНФОРМАЦИЯ

об открытии/закрытии банковских счетов за рубежом

№______ от ____________20___ г.

В соответствии с положениями ч.(5) ст.167 Налогового кодекса, налогоплательщик

________________________________________________________________________________

(наименование налогоплательщика, фискальный код)

уполномоченное лицо владельца счета ______________________________________________

________________________________________________________________________________

(фискальный код, фамилия, имя) (дата рождения, адрес места жительства, страна пребывания, гражданство)

выгодоприобретающий собственник^*_________________________________________________

________________________________________________________________________________

(фамилия, имя)

________________________________________________________________________________

(фискальный код/код IDNP) (дата рождения, адрес места жительства, страна пребывания, гражданство)

подтверждает открытие/ закрытие в _________________________________________________

(подчеркнуть) (полное наименование и страна (код страны), адрес банка из-за границы)

________________________________________________________________________________

следующих банковских счетов:

Код IBAN	Дата открытия счета	Тип счета	Дата закрытия счета	Наименование валюты



Руководитель _________________________ _________________________ (подпись) (фамилия, имя) Дата заполнения "_____" ____________ 20___ г. Примечание: * выгодоприобретающий собственник - как это определено Законом о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма № 308/2017.

[Приложение N 9 в редакции Приказа ГНС N 322 от 16.06.2025, в силу 20.08.2025]

[Приложение N 9 в редакции Приказа ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

Приложение № 9¹ к Инструкции ГНС, утвержденной Приказом № 352 от 28.09.2017 г. СВИДЕТЕЛЬСТВО о регистрации/аннулировании регистрации банковских счетов, открытых за рубежом №__________от__________20__ г. Подразделение ГНС ______________________________________, в соответствии с положениями ч.(5) ст.167 Налогового кодекса, подтверждает регистрацию/ аннулирование (подчеркнуть) регистрации в налоговом учете банковских счетов __________________________________________ (полное наименование владельца счета(ов)) ____________________________________________________________________________________ (фискальный код) открытых в __________________________________________________________________________ (полное наименование и страна (код страны), адрес банка из-за границы)
Номер счета	Дата открытия счета	Тип счета	Дата закрытия счета	Наименование валюты



Авторизированное лицо _____________________ (фамилия, имя) Подпись ________________

[Приложение № 9¹ введено Приказом ГНС N 476 от 15.12.2023, в силу 22.12.2023]

Приложение № 10

к Инструкции ГНС, утвержденной Приказом

№ 352 от 28.09.2017 г.

РЕГИСТР

учета выдачи свидетельств о взятии на учет банковских счетов и/или платежных счетов

№
свид.

Дата
выдачи

Полное
наименование

Фиска-
льный
код

Имя лица,
ответственного
за получение
свидетельства

Наименование
банка и/или
платежного
общества,
общества,
выпускающего
электронные
деньги,
поставщика
почтовых
услуг, в
зависимости
от обстоятельств

Код банка
и/или
платежного
общества,
общества,
выпускающего
электронные
деньги,
поставщика
почтовых
услуг, в
зависимости
от обстоятельств

Документ,
выданный
банком и/или
платежным
обществом,
обществом,
выпускающего
электронные
деньги,
поставщиком
почтовых
услуг, в
зависимости
от обстоятельств

Банковские счета и/или
платежные счета

№

дата

№/
IBAN

дата
отк-
рытия

тип
счета

наиме-
нование
валюты

[Приложение N 10 в редакции Приказа ГНС N 73 от 27.02.2024, в силу 14.03.2024]

Приложение № 11 к Инструкции ГНС, утвержденной Приказом № 352 от 28.09.2017 г. СВИДЕТЕЛЬСТВО об изменении банковского счета и/или платежного счета №______ от ___________20___ г. Фискальный код владельца счета _________________________________________________ Полное наименование/ фамилия, имя владельца счета _______________________________
№	Счет	Дата изменения	Код банка (отделения), платежного общества, общества, выпускающего электронные деньги или поставщика почтовых услуг, исходя из обстоятельств	Тип счета	Наименование валюты
1	2	3	4	5	6


1. Данные владельца счета: 1.1. Документ, удостоверяющий личность (серия, номер, дата выдачи) ____________________ 1.2. Орган-эмитент документа, удостоверяющего личность ______________________________ 1.3. Статус (резидент/нерезидент)___________________________________________________ 1.4. Страна пребывания ___________________________________________________________ 1.5. Адрес места жительства _______________________________________________________ 1.6. Гражданство _________________________________________________________________ 2. Данные уполномоченного лица: 2.1. Фискальный код ______________________________________________________________ 2.2. Фамилия, имя ________________________________________________________________ 2.3. Дата рождения _______________________________________________________________ 2.4. Статус (резидент/нерезидент)___________________________________________________ 2.5. Страна пребывания ___________________________________________________________ 2.6. Адрес места жительства _______________________________________________________ 2.7. Гражданство _________________________________________________________________ *3. Данные выгодоприобретающего собственника: 3.1. Фискальный код ______________________________________________________________ 3.2. Фамилия, имя ________________________________________________________________ 3.3. Дата рождения _______________________________________________________________ 3.4. Статус (резидент/нерезидент)___________________________________________________ 3.5. Страна пребывания ___________________________________________________________ 3.6. Адрес места жительства _______________________________________________________ 3.7. Гражданство _________________________________________________________________ 3.8. Подробная информация об интересах, генерирующих получаемую выгоду______________ Авторизированное лицо ___________________________________________________________ (фамилия, имя) Подпись ________________________ Дата ___________/____________/ _____________ Примечание: При изменении банковского счета и/или платежного счета, в первой строке заполняются рубрики для счета, подлежащего изменению, а в строке 2 заполняются рубрики для уже измененного счета. Примечание:** Поля, предусмотренные в пунктах 1, 2 и 3, заполняются в случае изменения данных, ранее представленных при открытии и/или изменении счета. * выгодоприобретающий собственник - как это определено Законом о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма № 308/2017.

[Приложение N 11 в редакции Приказа ГНС N 322 от 16.06.2025, в силу 20.08.2025]

Приложение № 14 к Инструкции ГНС, утвержденной Приказом № 352 от 28.09.2017 г. КЛАССИФИКАТОР ВИДОВ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ
Группа	Категория	Вид подразделения	Наименование вида подразделения		Информация по показателям**		Соответствие кодов, действующих до 30.04.2026
					Наименование показателя	Код показателя
1	Магазины розничной торговли	10001	Торговый парк		Торговая площадь (от 400м² до 1000м²)	A
					Торговая площадь (более 1000м²)	A
		10002	Торговый центр (Молл)		Торговая площадь (400м² - 1000м²)	A	13
					Торговая площадь (более 1000m²)	A	13
		10003	Гипермаркет		Торговая площадь (более 1000м²)	A	11
		10004	Супермаркет		Торговая площадь (от 30м² до 400м²)	A	11
					Торговая площадь (от 400м² до 1000м²)	A	11
		10005	Лавка		Торговая площадь (м²)	A
		10006	Торговый зал		Торговая площадь (м²)	A
		10007	Торговый отдел		Торговая площадь (м²)	A	59
		10008	Бутик		Торговая площадь (м²)	A	50
		10009	Рынок		Торговая площадь (м²)	A	16
					Площадь размещения недвижимого имущества	B
		10010	Аукционный дом		Торговая площадь (м²)	A
		10011	Магазин cash and carry		Торговая площадь (м²)	A	11
2	Специализация магазинов	20001	Продовольственный магазин		Торговая площадь (м²)	A	11
		20002	Непродовольственный магазин		Торговая площадь (м²)	A	11
		20003	Смешанный магазин		Торговая площадь (м²)	A	11
		20004	Специализированный магазин:
			20101	Автозаправочная станция (АЗС)	Количество распределительных колонок	D	14
					Торговая площадь (м²)	A
			20102	Аптека	Торговая площадь (м²)	A	15
			20103	Книжный магазин	Торговая площадь (м²)	A	44
			20104	Хлеб	Торговая площадь (м²)	A
			20105	Молоко и молочные продукты	Торговая площадь (м²)	A
			20106	Рыба и рыбные продукты	Торговая площадь (м²)	A
			20107	Овощи и фрукты	Торговая площадь (м²)	A
			20108	Кондитерские изделия	Торговая площадь (м²)	A
			20109	Кулинария	Торговая площадь (м²)	A
			20110	Электронные и электробытовые приборы	Торговая площадь (м²)	A
			20111	Бытовые товары	Торговая площадь (м²)	A
			20112	Мебель	Торговая площадь (м²)	A
			20113	Ковры	Торговая площадь (м²)	A
			20114	Обувь	Торговая площадь (м²)	A
			20115	Одежда	Торговая площадь (м²)	A
			20116	Текстильные изделия	Торговая площадь (м²)	A
			20117	Транспортные средства	Торговая площадь (м²)	A
			20118	Другие	Торговая площадь (м²)	A
		20005	Магазин секонд-хенд		Торговая площадь (м²)	A	11
		20006	Комиссионный магазин		Торговая площадь (м²)	A	11
		20007	Фирменный магазин		Торговая площадь (м²)	A	11
		20008	Интернет-магазин (собственный)		веб-страница (www)	W	72
		20009	Торговая единица розничной торговли через фирмы, выполняющие заказы по почте, или через интернет		веб-страница (www)	W
3	Магазины оптовой торговли	30001	Распределительный центр (hub)		Торговая площадь (м²)	A
		30002	Коммерческий склад (оптовый)		Торговая площадь (м²)	A	19
		30003	Склад для сбора и продажи отходов		Торговая площадь (м²)	A
4	Мелкорозничные торговые единицы	40001	Павильон		Торговая площадь (м²)	A	17
		40002	Ларёк, киоск		Торговая площадь (м²)	A	17
		40003	Киоск (палатка)		Торговая площадь (м²)	A	18
		40004	Лоток (прилавок, стенд, витрина/ холодильное оборудование или другое специальное торговое оборудование)		Торговая площадь (м²)	A	18
		40005	Автолавка		Торговая площадь (м²)	A	76
		40006	Автоприцеп (торговый)		Торговая площадь (м²)	A
		40007	Передвижная санитарная единица(биотуалет)		Количество единиц	U
		40008	Тележка		Количество единиц	U
		40009	Корзина/ящик		Количество единиц	U
		40010	Коммивояжер (разъездной торговец)
		40011	Сезонная торговля насыпью		Количество единиц	U
5	Предприятия общественного питания	50001	Комплекс общественного питания		Торговая площадь (м²)	A	78
					Количество единиц	U
					Количество мест	L
		50002	Ресторан		Торговая площадь (м²)	A	24, 25, 26, 79, 80, 81
					Количество мест	L
		50003	Винный погреб		Торговая площадь (м²)	A	82
					Количество мест	L
		50004	Бар (закусочная/ корчма (кабак)/ пивная)		Торговая площадь (м²)	A	12, 25, 83, 85, 87, 92
					Количество мест	L
		50005	Дискобар (дискотека, ночной клуб, танцевальная площадка)		Торговая площадь (м²)	A	84
					Количество мест	L
		50006	Бар с бильярдом		Торговая площадь (м²)	A	86
					Количество мест	L
		50007	Кафе		Торговая площадь (м²)	A	09, 12, 89
					Количество мест	L
		50008	Летнее кафе		Торговая площадь (м²)	A	09, 12, 94
					Количество мест	L
		50009	Кондитерская		Торговая площадь (м²)	A	25, 88
					Количество мест	L
		50010	Буфет		Торговая площадь (м²)	A	90
					Количество мест	L
		50011	Столовая		Торговая площадь (м²)	A	68
					Количество мест	L
		50012	Пекарня		Количество сотрудников	E	49
		50013	Раздаточная столовая (самообслуживание)		Торговая площадь (м²)	A	10
					Количество мест	L
		50014	Цех по приготовлению пищи для доставки (кейтеринг)		Торговая площадь (м²)	A
		50015	Стритфуд		Количество сотрудников	E	91
		50016	Фастфуд		Торговая площадь (м²)	A	91
					Количество мест	L
		50017	Терраса		Торговая площадь (м²)	A	94
					Количество мест	L
		50018	Самостоятельная терраса		Торговая площадь (м²)	A	94
					Количество мест	L
		50019	Прилегающая терраса		Торговая площадь (м²)	A	94
					Количество мест	L
		50020	Сезонная (летняя) терраса		Торговая площадь (м²)	A	94
					Количество мест	L
		50021	Зал торжеств		Торговая площадь (м²)	A	97
					Количество мест	L
		50022	Дегустационный зал		Торговая площадь (м²)	A	93
					Количество мест	L
		50025	Ресторан для обслуживания животных		Торговая площадь (м²)	A
					Количество мест	L
6	Предприятия по оказанию услуг	60001	Парикмахерская (включая для животных)		Торговая площадь (м²)	A	37
					Количество мест	L
		60002	Салон красоты		Торговая площадь (м²)	A	38
					Количество мест	L
		60003	Кабинет красоты		Торговая площадь (м²)	A	38
					Количество мест	L
		60004	Реабилитационный центр		Площадь (м²)	A	39
					Количество мест	L
		60005	СПА-салон		Торговая площадь (м²)	A
					Количество мест	L
		60006	Баня/сауна		Торговая площадь (м²)	A	40
		60007	Предприятие по приему заказов для химчисток, прачечных		Торговая площадь (м²)	A
					Количество единиц	U
		60008	Химчистка		Торговая площадь (м²)	A	33
					Количество сотрудников	E
		60009	Прачечная		Торговая площадь (м²)	A	33
					Количество сотрудников	E
		60010	Центр технического обслуживания		Торговая площадь (м²)	A	28
					Количество мест для предоставления услуг	L
		60011	Станция технического обслуживания		Торговая площадь (м²)	A	28
					Количество мест для предоставления услуг	L
		60012	Мастерская технического обслуживания		Торговая площадь (м²)	A	28
					Количество сотрудников	E
		60013	Услуги по вулканизации/ балансировке		Торговая площадь (м²)	A	29
					Количество сотрудников	E
		60014	Автомойка		Количество моечных боксов	B	27
		60015	Передвижная автомойка		Количество моечных боксов	B	27
		60016	Ремонтная мастерская		Торговая площадь (м²)	A	31, 53
					Количество сотрудников	E
		60017	Ремонтная единица		Торговая площадь (м²)	A	31
					Количество сотрудников	E
		60018	Фото/видеосалон		Торговая площадь (м²)	A
		60019	Общественный туалет		Торговая площадь (м²)	A
7	Единицы развлечений	70001	Парк развлечений под открытым небом		Торговая площадь (м²)	A	39
		70002	Парк развлечений (центр развлечений, детский развлекательный центр)		Торговая площадь (м²)	A	39, 75
					Количество мест	L
		70003	Единица развлечений		Торговая площадь (м²)	A	39
					Количество мест	L
		70004	Единица по водным услугам (бассейн для детей, плавательный бассейн, водные горки, водно-спортивные центры и т.д.)		Торговая площадь (м²)	A	41, 42
		70005	Единица развлекательных услуг		Торговая площадь (м²)	A
		70006	Спортивный центр (фитнес-центр)		Торговая площадь (м²)	A	42
		70007	Тематический зал развлечений (зал для бильярда, кеглей/ боулинга, роллердром, каток, картинг, гольф или другие, характерные для определенного вида спорта или хобби)		Торговая площадь (м²)	A	39
		70008	Спортивный клуб		Торговая площадь (м²)	A	42
8	Единицы по организации азартных игр	80001	Казино		количество игральных столов	M	45
					Количество игровых автоматов	J
		80002	Зал игровых автоматов с денежными выигрышами		Количество игровых автоматов	J	45
					Торговая площадь (м²)	A
		80003	Букмекерская контора		Торговая площадь (м²)	A	45
9	Гостиницы и другие аналогичные учреждения	90001	Гостиница		Критерии классификации (количество звезд)	S	20, 23
					Количество мест для сна	P
		90002	Апартамент-отель		Критерии классификации (количество звезд)	S	21
					Количество мест для сна	P
		90003	Мотель		Критерии классификации (количество звезд)	S	22
					Количество мест для сна	P
		90004	Ботель		Критерии классификации (количество звезд)	S
					Количество мест для сна	P
		90005	Туристическая вилла		Критерии классификации (количество звезд)	S	23
					Количество мест для сна	P
		90006	Пансион		Критерии классификации (количество звезд)	S	23
					Количество мест для сна	P
		90007	Хостел		Критерии классификации (количество звезд)	S
					Количество мест для сна	P
		90008	Кемпинг		Критерии классификации (количество звезд)	S	23
					Количество мест для сна	P
		90010	Лагерь отдыха		Критерии классификации (количество звезд)	S	23
					Количество мест для сна	P
		90011	Другой объект по приему туристов		Критерии классификации (количество звезд)	S
					Количество мест для сна	P
10	Туристические агентства и агентства по недвижимости	11001	Туроператор		Торговая площадь (м²)	A
					Количество сотрудников	E
		11002	Туристическое агентство (агентство путешествий)		Торговая площадь (м²)	A	34
					Количество сотрудников	E
		11003	Агентство недвижимости		Торговая площадь (м²)	A	35
					Количество сотрудников	E
		11004	Единица по эксплуатации недвижимости		Торговая площадь (м²)	A
					Количество сотрудников	E
11	Другие единицы по оказанию услуг	12001	Предприятия по предоставлению секретарских и переводческих услуг		Торговая площадь (м²)	A
		12002	Единица по оказанию услуг по уборке		Торговая площадь (м²)	A
		12003	Единица по торговому посредничеству		Торговая площадь (м²)	A
		12004	Единица по оказанию услуги проката		Торговая площадь (м²)	A	32
					Количество сотрудников	E
		12005	Цех по производству и продаже на заказ		Площадь (м²)	A
					Количество сотрудников	E
12	Другие подразделения	13001	Головной офис/ основное предприятие				03
		13002	Отделение				01
		13003	Офис		Площадь (м²)	A	54
		13004	Парковка		Площадь (м²)	A	05, 69
					Количество мест	L
		13005	Склад		Площадь (м²)	A	02
		13006	Производственный цех		Площадь (м²)	A	07
					Количество сотрудников	E
		13007	Пункт обслуживания на борту воздушных судов и морских судов		Количество единиц	U	95
		13008	Пункт обслуживания в гостинице		Количество единиц	U	96
		13009	Цех по приготовлению пищи для сервировки на борту воздушных судов		Торговая площадь (м²)	A	98
					Количество сотрудников	E
		13010	Цех по производству цемента		Количество сотрудников	E	52
		13011	Обменный пункт		Количество сотрудников	E	56
		13012	Ломбард, залоговый дом		Торговая площадь (м²)	A	60, 70
					Количество сотрудников	E
		13013	Пункт приема заказов		Количество сотрудников	E	64
		13014	Страховое агентство		Количество сотрудников	E	71
		13015	Рекламное агентство		Количество сотрудников	E	65
		13016	Телестудия, радио		Площадь (м²)	A	77
		13017	Услуги фотокопирования, тиражирования		Торговая площадь (м²)	A
		13018	Услуги аренды автомобилей		Количество единиц	U
		13019	Единица по продаже авиабилетов		Торговая площадь (м²)	A
		13020	Медицинский центр, реабилитационный центр, стоматологический кабинет, другие медицинские услуги		Торговая площадь (м²)	A	48
					Количество сотрудников	E
		13021	Ветеринарная клиника		Торговая площадь (м²)	A
		13022	Гостиница для домашних животных		Торговая площадь (м²)	A
		13023	Компьютерный зал (интернет-кафе)		Количество компьютеров	C	43
		13024	Ритуальные услуги и изготовление траурных венков		Площадь (м²)	A	36
					Количество сотрудников	E
		13025	Строительная площадка		Площадь (м²)	A	67
		13026	Каменная шахта, карьер				51
		13027	Скотобойня		Площадь (м²)	A
		13028	Водонасосная станция, артезианские скважины		Площадь (м²)	A
		13029	Мельница, маслобойни		Количество сотрудников	E	47
		13030	Теплица		Площадь (м²)	A
		13031	Птицефабрика, овцеводческая ферма, свиноферма, фермы крупного рогатого скота и других животных		Площадь (м²)	A
		13032	Дом быта (бытовые услуги)		Торговая площадь (м²)	A	30
					Количество сотрудников	E
		13033*	Другие подразделения, соответствующие понятию, предусмотренному статьей 5 пункта 29) Налогового кодекса		Количество единиц/ Торговая площадь (м²)/ Количество мест	U/ A/ L	08
Вид подразделения, заполняемый налогоплательщиком в случае, если не может быть отнесен к существующему виду подразделения в Классификаторе * Код A - торговая площадь (м²) Код B - площадь размещения недвижимого имущества Код C - количество компьютеров Код D - количество распределительных колонок Код E - количество сотрудников Код J - количество игровых автоматов Код L - количество мест Код M - количество игральных столов Код O - количество моечных боксов Код P - количество мест для сна Код R - количество мест для предоставления услуг Код S - критерии классификации (количество звезд) Код U - количество единиц Код W - веб-страница (www)

[Приложение N 14 в редакции Приказа ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 31.08.2026]

Приложение № 14¹ к Инструкции ГНС, утвержденной Приказом № 352 от 28.09.2017 г. КЛАССИФИКАТОР видов объектов налогообложения
Вид объекта	Наименование вида объектов			Информация по показателям		Соответствие кодов, действующих до 30.04.2026
Вид объекта	Наименование вида объектов			Наименование показателя	Код показателя	Соответствие кодов, действующих до 30.04.2026
14001	Недвижимое имущество
	Способ использования земельного участка	14101	Сельскохозяйственный	Площадь (ha)	A	05, 06, 58, 63
		14102	Сад	Площадь (ha)	A	05, 06, 58, 63
		14103	Садоводческий участок	Площадь (ha)	A	05, 06, 58, 63
		14104	Для строительства	Площадь (ha)	A	05, 06, 58
		14105	Благоустроенная	Площадь (м²/ha)	A	05, 06, 58
		14106	Коммуникации	Площадь (ha)	A	05, 06, 58
		14107	Лесной фонд	Площадь (м²)	A	05, 06, 58
		14108	Водный фонд	Площадь (м²)	A	05, 06, 58, 63
		14110	Специальное назначение	Площадь (м²)	A	05, 06, 58
		14111	Непродуктивная сельскохозяйственная земель	Площадь (м²)	A	05, 06, 58
	Способ использования здания	14112	Индивидуальный жилой дом	Площадь (м²)	A	55, 58
		14113	Многоквартирный жилой дом	Площадь (м²)	A	58
		14114	Будущее имущество	Площадь (м²)	A	58
		14115	Коттедж	Площадь (м²)	A	58
		14116	Религиозное здание	Площадь (м²)	A	58
		14116	Гараж	Площадь (м²)	A	04, 58
		14117	Специальное сооружение	Площадь (м²)	A	58
		14118	Транспортные и коммуникационные сооружения	Площадь (м²/ha)	A	06, 05, 58
		14119	Многофункциональное сооружение	Площадь (м²)	A	58
		14120	Сельскохозяйственное агропромышленное сооружение	Площадь (м²/ha)	A	58
		14121	Подземное сооружение	Площадь (м²/ha)	A
		14122	Незавершенное строительство	Площадь (м²/ha)	A
		14123	Вспомогательное сооружение	Площадь (м²/ha)	A
		14124	Виноградник	Площадь (м²/ha)	A
		14125	Фруктовый сад	Площадь (м²/ha)	A
		14126	Многолетние насаждения	Площадь (м²/ha)	A
		14127	Гидротехническое сооружение	Площадь (м²/ha)	A	04,
		14218*	Строительство	Площадь (м²/ha)	A	04, 05, 06, 58, 08
14002	Водные объекты (пруд/озеро)			Площадь (м2/ha)		61
14003	Рекламное устройство			Площадь поверхности рекламного устройства (м²)	A	62
14004	Передвижной пункт (открытый/закрытый прицеп)			Площадь (м²)	A	76
14004	Передвижной пункт (открытый/закрытый прицеп)			Количество единиц	U	76
14005	Ветряная, солнечная станция			Площадь (ha)	A
14006	Фотоэлектрические панели и системы			Площадь (ha)	A
14006	Фотоэлектрические панели и системы			Количество единиц	U
14007	Сельскохозяйственная сушилка			Площадь (м²)	A
14008	Фонтаны			Площадь (м²)	A
14009	Пчелиная пасека			Площадь (ha)	A
14010	Ярмарка, выставка			Торговая площадь (м²)	A	66
14010	Ярмарка, выставка			Количество сотрудников	E	66
14011	Торговый автомат (vending machine - согласно международной терминологии)			Количество единиц	U
14012	Станция зарядки электрических автомобилей			Количество единиц	U
14013*	Другие объекты, соответствующие понятию, предусмотренному п.3 Инструкции			Количество единиц/ Площадь/ Количество мест/ Количество сотрудников	U/ A/ L/ E	08
Вид объекта, заполняемый налогоплательщиком в случае, если не может быть отнесен к существующему виду объекта в Классификаторе * Код A - площадь (м²/ha) Код E - количество сотрудников Код U - количество единиц

[Приложение N 14¹ в редакции Приказа ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 31.08.2026]

Приложение № 15 к Инструкции ГНС, утвержденной Приказом № 352 от 28.09.2017 г. Заявление/ Констатация о деятельности подразделений/ объектов налогообложения № ____________ от ________________ Налогоплательщик ________________________________________________________________________________________ (наименование налогоплательщика) Фискальный код ____________________________ телефон ________________, электронная почта ____________________ Информация о подразделениях
№ крт	Группа	Категория	Вид подраз- деления	Наименование вида подразделения	Адрес подразделения для вида, указанного в гр. 5	Статисти- ческий код населенного пункта	Показатели		Дата прекращения деятельности подразделения	Дата приостановления деятельности подразделения	Дата возобновления деятельности подразделения
№ крт	Группа	Категория	Вид подраз- деления	Наименование вида подразделения	Адрес подразделения для вида, указанного в гр. 5	Статисти- ческий код населенного пункта	код*	значение	Дата прекращения деятельности подразделения	Дата приостановления деятельности подразделения	Дата возобновления деятельности подразделения
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12

Информация об объектах налогообложения
№ крт	Вид объекта	Наименование объекта	Адрес объекта для вида, указанного в гр.3	Статистический код населенного пункта	Показатели		Дата аннулирования объекта
№ крт	Вид объекта	Наименование объекта	Адрес объекта для вида, указанного в гр.3	Статистический код населенного пункта	код*	значение	Дата аннулирования объекта
1	2	3	4	5	6	7	8



* Заявляю, под личную ответственность, ознакомившись с положениями статьи 352¹ Уголовного кодекса о ложных заявлениях, что предоставленная информация является достоверной и соответствует действительности. _______________________________________________________ (подпись налогоплательщика или его ответственного лица) _______________________________________________________ (фамилия, имя, подпись налогового служащего)

[Приложение N 15 в редакции Приказа ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 31.08.2026]

Приложение № 16 к Инструкции ГНС, утвержденной Приказом № 352 от 28.09.2017 г. Подтверждение о деятельности подразделений/объектов налогообложения № _______ от ________________ Государственная налоговая служба, в соответствии с пунктом 29 статьи 5 части I Налогового кодекса предоставляет налогоплательщику _____________________________ фискальный код ______________ (наименование налогоплательщика) в соответствии с подразделениями и/или объектами налогообложения, следующие коды: I. Подразделения
№ под- разде- ления	Группа	Категория	Код подраз- деления	Наименование подразделения	Вид подраз- деления	Адрес подразделения	Статистический код населенного пункта	Дата регистрации	Дата приостано- вления	Дата возобно- вления	Дата закрытия	Статус
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

II. Объекты налогообложения
№ объекта налогооб- ложения	Наименование объекта	Вид объекта	Адрес объекта	Статистический код населенного пункта	Дата регистрации	Дата аннулирования	Статус
1	2	3	4	5	6	7	8

[Приложение N 16 в редакции Приказа ГНС N 194 от 28.03.2025, в силу 31.08.2026]

Приложение №17 к Инструкции ГНС, утвержденной Приказом № 352 от 28.09.2017 г. ВЫПИСКА ИЗ РЕГИСТРА подразделений/объектов налогообложения, зарегистрированных в ГНС Дата формирования ____________________________ Наименование налогоплательщика _____________________________________ Фискальный код __________________ I. Подразделения
№ под- разде- ления	Группа	Категория	Код подраз- деления	Наиме- нование подраз- деления	Вид подраз- деления	Адрес подраз- деления	Статисти- ческий код населенного пункта	Дата регистрации	Дата приоста- новления	Дата возобно- вления	Дата закрытия	Статус
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

II. Объекты налогообложения
№ объекта налого- обло- жения	Наименование объекта	Вид объекта	Адрес объекта	Статистический код населенного пункта	Дата регистрации	Дата аннулирования	Статус
1	2	3	4	5	6	7	8

[Приложение N 17 в редакции Приказа ГНС N 423 от 28.08.2026, в силу 31.08.2026]

[Приложение N 19 утратило силу согласно Приказу ГНС N 249 от 07.05.2026, в силу 21.05.2026]

[Приложение N 19 изменено Приказом ГНС N 299 от 11.08.2023, в силу 25.08.2023]

[Приложение N 19 введено Приказом ГНС N 540 от 11.10.2018, в силу 02.12.2018]

[Приложение N 19¹ утратило силу согласно Приказу ГНС N 249 от 07.05.2026, в силу 21.05.2026]

[Приложение N 19¹ изменено Приказом ГНС N 299 от 11.08.2023, в силу 25.08.2023]

[Приложение N 19¹ введено Приказом ГНС N 540 от 11.10.2018, в силу 02.12.2018]

Приложение № 20

к Инструкции ГНС,

утвержденной Приказом

№ 352 от 28.09.2017

РЕШЕНИЕ

о постановке на налоговый учет по собственной инициативе физического

лица-нерезидента/ юридического лица-нерезидента

№ _________ от _____ ___________ 20___ г.

Я, ____________________________________, начальник________________________________,

(подразделение, ответственное за постановку на налоговый учет по собственной инициативе

физического лица-нерезидента/ юридического лица-нерезидента)

изучив документы, полученные от __________________________/ согласно данным налогового отчета,

(указывается субъект)

☐ Постановлению/ Решению, серия ________№_______от_______20___ наименование органа выдачи _____________________________

☐ Налоговому отчету №____________от_________________20_____ наименование и фискальный код налогоплательщика, представившего налоговый отчет _______________________________________,

☐ Иных документов _____________№_______от____________20___ наименование органа, выдавшего документ ________________ на основании пунктов 23 и 23¹ Инструкции по учету налогоплательщиков, утвержденной Приказом Государственной налоговой службы № 352 от 28.09.2017 г.,

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1A. Поставить на учет физическое лицо-нерезидента по инициативе ГНС:

- Фамилия _______________________________________________________________________

- Имя ___________________________________________________________________________

- Отчество _______________________________________________________________________

1.1. Фискальный код/ идентификационный код ______________________________________________

1.2. Дата, месяц, год рождения ___________________________________________________________

1.3. Пол (отметить нужное) мужской ☐ женский ☐

1.4. Гражданство _____________________________________

1.5. Домашний адрес

1.5.1.Страна происхождения ___________________________

1.5.2. Муниципий/город/коммуна/село _____________________________________________________

1.5.3.* Улица ☐ Бульвар ☐ ____________________________

1.5.4.* № _________ 1.5.5.* Дом __________ 1.5.6.* Квартира _______________

1.6. Удостоверение личности __________________________________________

1B. Поставить на учет юридическое лицо-нерезидента по инициативе ГНС:

- Наименование _______________________________________________________________________

1.1. Фискальный код/идентификационный код/______________________________________________

1.2. Юридический адрес

1.2.1. Страна резидентства _____________________________________________________________

1.2.2. Муниципий/ город/ коммуна/ село ___________________________________________________

1.2.3.* Улица ☐ Бульвар ☐ ________________________________________

1.2.4.* № _________ 1.2.5.* Дом __________ 1.2.6.* Квартира ___________

* Поля заполняются в зависимости от наличия данных.

2. Ответственным за исполнение решения назначить налогового служащего _____________________

(фамилия, имя, должность)

3. Решение обладает юридической силой, только в случае полного заполнения пункта 1A или пункта 1B, за исключением полей, отмеченных символом *.

Руководство ГНС __________________________ _________________________________________

(подпись) (фамилия, имя)

[Приложение N 21 в редакции Приказа ГНС N 249 от 07.05.2026, в силу 21.05.2026]

[Приложение N 20 введено Приказом ГНС N 624 от 31.12.2019, в силу 21.02.2020]

Anexa nr.21

la Instrucţiunea SFS

aprobată prin Ordinul

nr.352 din 28.09.2017

Cerere

privind luarea la evidenţă fiscală a nerezidentului care desfăşoară activitate

de întreprinzător fără deţinerea formei organizatorico-juridice în Republica Moldova

1. Date despre nerezident

1.1. Denumirea completă_________________________________________________________

1.2. Numărul de înregistrare atribuit în ţara de origine___________________________________

1.3. Ţara în care a fost înregistrat __________________________________________________

1.4. Adresa juridică completă în ţara în care a fost înregistrat____________________________

1.4¹ Adresa poştală (de corespondenţă)_____________________________________________

1.5. Denumirea site ului în reţeaua "INTERNET" _______________________________________

1.6. Adresa poştei electronice_______________________________________________________

1.7. Denumirea mărcii comerciale a nerezidentului______________________________________

1.8. Copia documentului de confirmare a înregistrării (PDF)______________________________

2. Date despre persoana autorizată a nerezidentului

2.1. Nume_______________________________________________________________________

2.2. Prenume____________________________________________________________________

2.3. Patronimic___________________________________________________________________

2.4. Email persoană autorizată_______________________________________________________

2.5. Telefon de contact____________________________________________________________

2.6. Data, ora, min__________________

Modul de completare a cererii de luare la evidenţă fiscală a nerezidentului care desfăşoară activitate de întreprinzător fără deţinerea formei organizatorico-juridice în Republica Moldova

3.1. Secţiunea "Date generale", care conţine 8 compartimente, şi anume în compartimentul "Denumirea completă" se indică denumirea nerezidentului indicată în documentul ce confirmă înregistrarea de stat;

3.2. În compartimentul "Numărul de înregistrare atribuit în ţara de origine" se indică numărul de identificare indicat în documentul ce confirmă înregistrarea de stat;

3.3. În compartimentul "Ţara în care a fost înregistrat" se indică denumirea ţării unde este înregistrat;

3.4. În compartimentul "Adresa juridică completă în ţara în care a fost înregistrat" se indică localitatea, strada şi numărul clădirii unde se află adresa juridică, conform documentului ce confirmă înregistrarea de stat din ţara de reşedinţă;

3.4¹ În compartimentul "Adresa poştală (de corespondenţă)" se indică ţara, localitatea, strada şi numărul clădirii la care se recepţionează corespondenţa

3.5. În compartimentul , "Denumirea site ului în reţeaua "INTERNET"" se indică site-ul prin intermediul căruia prestează servicii electronice;

3.6. În compartimentul " Adresa poştei electronice" se indică adresa de e-mail;

3.7. În compartimentul " Denumirea mărcii comerciale a nerezidentului" se indică denumirea mărcii comerciale;

3.8. În compartimentul " Copia documentului de confirmare a înregistrării (PDF)" se va anexa copia documentului din ţara de origine care confirmă înregistrarea şi statutul juridic al nerezidentului, sub forma unei imagini de scanare);

3.9. Secţiunea " Date despre persoana autorizată" conţine 6 compartimente şi anume:

3.10. În compartimentul " Nume" se indică numele persoanei autorizate;

3.11. În compartimentul " Prenume" se indică prenumele persoanei autorizate;

3.12. În compartimentul " Patronimic" se indică patronimicul, dacă este, a persoanei autorizate;

3.13. În compartimentul " Email persoana autorizată" se indică emailul persoanei autorizate;

3.14. În compartimentul "Telefon de contact" se indică telefonul de contact al persoanei autorizate;

3.15. Compartimentul " Data, ora, min" se va genera din sistem.

[Приложение N 21 изменено Приказом ГНС N 98 от 09.03.2022, в силу 18.03.2022]

[Приложение N 21 введено Приказом ГНС N 268 от 02.06.2020, в силу 19.06.2020]

Anexa nr.22 la Instrucţiunea SFS aprobată prin Ordinul nr.352 din 28.09.2017
SERVICIUL FISCAL DE STAT		ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
CONFIRMARE
____ ___________ 20__ (anul, luna, data, ora, min)		Nr. ________
Privind luarea la evidenţă fiscală a nerezidentului_________________________________________ (se indică denumirea completă indicată în cererea privind luarea la evidenţă fiscală) Codul fiscal ______________________________________________________________________ (se indică numărul de identificare indicat în cererea privind luarea la evidenţă fiscală) Adresa juridică a nerezidentului____________________________________________________ (se indică ţara, localitatea, strada, numărul) Numărul de înregistrare ca subiect impozabil cu TVA____________________________________ Data înregistrării _______________________

[Приложение N 22 введено Приказом ГНС N 268 от 02.06.2020, в силу 19.06.2020]

Приложение № 23

к Инструкции ГНС, утвержденной Приказом

№ 352 от 28.09.2017 г.

ИНФОРМАЦИЯ

об открытых банковских ячейках и об их выгодоприобретающем собственнике

№ _____ от _________20___ г.

Субъект, который обязан предоставлять информацию

________________________________________________________________________________

(филиал/отделение банка или субъекта, исходя из обстоятельств)

1. Данные владельца:

1.1. Фискальный код _______________________________________________________________

1.2. Наименование/ Фамилия, имя____________________________________________________

1.3. Документ, удостоверяющий личность (серия, номер, дата выдачи) _____________________

1.4. Орган-эмитент документа, удостоверяющего личность _______________________________

1.5. Статус (резидент/нерезидент) ___________________________________________________

1.6. Страна пребывания ____________________________________________________________

1.7. Адрес места жительства ________________________________________________________

2. Данные уполномоченного лица:

2.1. Фискальный код _______________________________________________________________

2.2. Фамилия, имя _________________________________________________________________

2.3. Документ, удостоверяющий личность (серия, номер, дата выдачи) _____________________

2.4. Орган-эмитент документа, удостоверяющего личность _______________________________

2.5. Статус (резидент/нерезидент) ___________________________________________________

2.6. Страна пребывания ____________________________________________________________

2.7. Адрес места жительства ________________________________________________________

3. Данные выгодоприобретающего собственника*:

3.1. Фискальный код _______________________________________________________________

3.2. Фамилия, имя _________________________________________________________________

3.3. Страна происхождения _________________________________________________________

3.4. Документ, удостоверяющий личность (серия, номер, дата выдачи) _____________________

3.5. Орган-эмитент документа, удостоверяющего личность _______________________________

3.6. Статус (резидент/нерезидент) ___________________________________________________

4. Данные банковской ячейки:

4.1. Номер ячейки _________________________________________________________________

4.2. Номер договора _______________________________________________________________

4.3. Дата договора ________________________________________________________________

4.4. Срок договора: с __________ до __________

Авторизированное лицо _____________________________________

(фамилия, имя)

Подпись ____________________ Дата __________/___________/___________

Примечание:

* выгодоприобретающий собственник - как это определено Законом о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма № 308/2017.

[Приложение N 23 в редакции Приказа ГНС N 322 от 16.06.2025, в силу 20.08.2025]

[Приложение N 23 введено Приказом ГНС N 299 от 11.08.2023, в силу 25.08.2023]

Приложение № 24 к Инструкции ГНС, утвержденной Приказом № 352 от 28.09.2017 г. ИНФОРМАЦИЯ об изменении или закрытии банковских ячеек или информации об их выгодоприобретающем собственнике № _____ от _____________20___ г. Субъект, который обязан предоставлять информацию ________________________________________________________________________________ (филиал/отделение банка или субъекта, исходя из обстоятельств) Фискальный код владельца _______________________________________ Наименование/ Фамилия, имя владельца____________________________
№ п/п	Номер договора	Номер ячейки	Дата договора	Дата изменения	Дата закрытия	Срок договора
№ п/п	Номер договора	Номер ячейки	Дата договора	Дата изменения	Дата закрытия	с	до
1	2	3	4	5	6	7	8


1. Данные владельца: 1.1. Документ, удостоверяющий личность (серия, номер, дата выдачи) _____________________ 1.2. Орган-эмитент документа, удостоверяющего личность _______________________________ 1.3. Статус (резидент/нерезидент) ___________________________________________________ 1.4. Страна пребывания ____________________________________________________________ 1.5. Адрес места жительства ________________________________________________________ 2. Данные уполномоченного лица: 2.1. Фискальный код _______________________________________________________________ 2.2. Фамилия, имя _________________________________________________________________ 2.3. Документ, удостоверяющий личность (серия, номер, дата выдачи) _____________________ 2.4. Орган-эмитент документа, удостоверяющего личность _______________________________ 2.5. Статус (резидент/нерезидент) ___________________________________________________ 2.6. Страна пребывания ____________________________________________________________ 2.7. Адрес места жительства ________________________________________________________ *3. Данные выгодоприобретающего собственника: 3.1. Фискальный код _______________________________________________________________ 3.2. Фамилия, имя _________________________________________________________________ 3.3. Страна происхождения _________________________________________________________ 3.4. Документ, удостоверяющий личность (серия, номер, дата выдачи) _____________________ 3.5. Орган-эмитент документа, удостоверяющего личность _______________________________ 3.6. Статус (резидент/нерезидент) ___________________________________________________ Авторизированное лицо _____________________________________ (фамилия, имя) Подпись ____________________ Дата __________/___________/___________ Примечание: При внесении изменений в информацию о банковских ячейках, в первой строке заполняются рубрики для документа о банковских ячейках, подлежащего изменению, а в строке 2 заполняются рубрики для уже измененного документа. Примечание:** Поля, предусмотренные в пунктах 1, 2 и 3, заполняются в случае изменения данных, ранее представленных при открытии и/или изменении банковской ячейки. * выгодоприобретающий собственник - как это определено Законом о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма № 308/2017.

[Приложение N 24 в редакции Приказа ГНС N 322 от 16.06.2025, в силу 20.08.2025]

[Приложение N 24 введено Приказом ГНС N 299 от 11.08.2023, в силу 25.08.2023]