Приказ N 165 от 30.12.2016 об утверждении дополнений в методологические нормы кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, через систему органов казначейства Министерства финансов, утвержденные Приказом министра финансов № 215 от 28 декабря 2015 года
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
П Р И К А З
о внесении дополнений в методологические нормы кассового исполнения
бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, через
систему органов казначейства Министерства финансов, утвержденные
Приказом министра финансов № 215 от 28 декабря 2015 года
№ 165 от 30.12.2016
(в силу 20.01.2017)
Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 19-23 ст. 61 от 20.01.2017
* * *
В связи с необходимостью отражения некоторых специфических операций кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, через систему органов казначейства Министерства финансов
ПРИКАЗЫВАЮ:
В Методологические нормы кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, через систему органов казначейства Министерства финансов, утвержденные Приказом министра финансов № 215 от 28 декабря 2015 года, внести следующие изменения и дополнения:
1. По всему тексту словосочетание «Приложения I-8» заменить на словосочетание «Приложения I-9».
2. По всему тексту словосочетание «Закона № 96-XVI от 13 апреля 2007 г. “О государственных закупках”» заменить на словосочетание «Закона № 131 от 3 июля 2015 г. “О государственных закупках”».
3. По всему тексту после словосочетания «органами/государственными учреждениями на самоуправлении», дополнить словосочетанием «и других организаций, не являющихся бюджетными», с редактированием по необходимости.
4. По всему тексту и приложения, наименование формы FE-001/1 «Заявления на обслуживание для учреждений на самоуправление» заменить на «Заявления на обслуживание для учреждений на самоуправление и других субъектов, не являющихся бюджетными».
5. По всему тексту наименование формы FI-020 «Реестр подтверждений возврата наличными неправильно или излишне поступивших средств» заменить на «Реестр снятия за счет бюджета наличных денежных средств, связанных с возмещением физическими лицами платежей, уплаченных в плюс или неправильно», с исключениями в соответствующем случае.
6. По всему тексту наименование формы FI-021 «Подтверждение возврата из местного бюджета наличными деньгами неправильно или излишне поступивших средств» заменить на «Подтверждение о возврате наличных денежных средств за счет бюджета платежей, уплаченных в плюс или неправильно» с исключениями в соответствующем случае.
7. После пункта 1.4.3 внести пункт 1.1.4 в следующей редакции:
«1.4.4. Для обслуживания удаленных органов/бюджетных учреждений органами/государственными учреждениями на самоуправлении и других организаций, не являющихся бюджетными, согласно Приказу министра финансов № 122 от 12 августа 2015 года, заключает с территориальными казначействами договора об использовании услуги электронного представления платежных документов, электронных к исполнению посредством модуля «Учреждение – Казначейство».».
8. Нумерацию пункта 3.4.1 «Возврат и зачет в счет других платежей неправильно или излишне поступивших от налогоплательщиков сумм, находящихся в ведении Государственной налоговой службы» изменить на «3.5», с изменением всех последующих пунктов к концу главы III.
9. Пункт 3.4.1.1 изложить в следующей редакции:
«3.5.1 Для операции пересечения/возврат ноты перевод/платежные поручения пересылаются территориальными государственными налоговыми инспекциями в Главное управление Государственного казначейства и территориальные казначейства Министерства финансов на цифровом носителе в сопровождении реестра, который должен быть заверен электронной подписью уполномоченных лиц. Главное управление Государственного казначейства и территориальные казначейства Министерства финансов приводят платежные документы в ИСУФ, проверяют правильность составления и выполняют соответствующие документы.».
10. Пункт 3.4.1.3 исключить.
11. В пункте 3.4.4 абзац второй изложить в следующей редакции:
«Возврат наличных денежных средств осуществляется на основании подтверждения о возврате наличных денежных средств за счет бюджета платежей, уплаченных в плюс или неправильно (Форма FI-021).».
12. Пункт 4.2.5.1 дополнить в конце абзацем следующим образом:
«Доверенность на получение наличности действует 30 календарных дней с даты ее выдачи.».
13. Пункт 4.2.6.5 изменяется в следующей редакции:
«4.2.6.5 Главное управление Государственного казначейства после исполнения платежных поручений прилагает один экземпляр платежного поручения к выписке казначейства (Форма FD-033), один экземпляр платежного поручения вместе с подтверждающими документами хранятся в папке отдела учета платежей департамента операционного управления и один экземпляр платежного поручения направляет юридическому управлению.».
14. Пункт 4.3.3 изменяется в следующей редакции:
«4.3.3 Средства, временно поступившие в распоряжение органов/бюджетных учреждений, включают:
a) гарантию для оферты;
b) гарантию для участия в приватизации публичной собственности;
c) прочие средства, временно поступившие в распоряжение учреждений.».
15. После пункта 4.3.5 дополнить новым пунктом в следующей редакции:
«4.3.51 Средства, полученные из бюджетов-компонентов национального публичного бюджета органами/государственными учреждениями на самоуправлении, и других организаций, не являющихся бюджетными, накапливаются на банковском счете 2264TT1002, где ТТ – код территориального казначейства, в котором они обслуживаются.».
16. После пункта 4.3.16 дополнить пунктами 4.3.161 и 4.3.162 в следующей редакции:
«4.3.161 Учет доходов и платежей, в том числе исполнение исполнительных документов органами/государственными учреждениями на самоуправлении и другими организациями, не являющимися бюджетными, ведется согласно коду счета бухгалтерского учета 518430 “Внебюджетные средства”.»
4.3.162 Исполнение исполнительных документов, выданных на основании судебных актов, вступивших в законную силу, и предусматривающих взыскания из средств бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, и средств бюджетных органов/государственных учреждений на самоуправлении и других организаций, не являющихся бюджетными, а также постановление судебного исполнителя о возмещении расходов, понесенных при совершении исполнительных действий, осуществляется в соответствии с Исполнительным кодексом Республики Молдова № 443-XV от 24 декабря 2004 г.».
17. В пункт 5.2. Документы, отчеты и формы исходящих документов, используемые при кассовом исполнении бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, внести следующие изменения:
17.1 Содержание позиций 59, 68 и 69 изменить в следующей редакции:
| 59. | Подтверждение о возврате наличных денежных средств за счет бюджета платежей, уплаченных в плюс или неправильно | Территориальные органы казначейства производят возврат средств физическим лицам наличными деньгами из средств бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет | Форма FI-021 |
| 68. | Выписка из внебюджетных средств и средств, временно поступивших в распоряжение органов/учреждений | Аналитический учет доходов/платежей, внебюджетных средств органов/ бюджетных учреждений, а также средств, временно поступивших в распоряжение этих учреждений | Форма FP-004 |
| 69. | Выписка из реестра в иностранной валюте за счет внебюджетных средств и средств, временно поступивших в распоряжение публичных органов/учреждений | Аналитический учет доходов/платежей, внебюджетных средств органов/ бюджетных учреждений, а также средств, временно поступивших в распоряжение этих учреждений на валютные счета | Форма FP-004/1 |
17.2 После № 19 заполняется двумя позициями следующим образом:
| 20. | Реестр платежных документов, представленных территориальному казначейству Министерства Финансов | Оформляется и передается в территориальное казначейство органами/ бюджетными учреждениями, органами/ государственными учреждениями на самоуправлении и другими организациями, не являющихся бюджетными, в случае представления платежных документов на бумажном носителе, где указывается номер документа, код IBAN, сумма и подписывается руководителем органа/ бюджетного учреждения, органа/ государственного учреждениями на самоуправлении или другой организации и главным бухгалтером. | Форма FD-009/1 |
| 21. | Реестр платежных документов, переданных органу/ бюджетному учреждению | Оформляется территориальным казначейством и возвращается органу/ бюджетному учреждению в случае, когда платежные документы, представленные на бумажном носителе, не принимаются к оплате по каким либо причинам или в связи с неполным финансированием платежных документов, в конце бюджетного года. | Форма FD-009/2 |
18. Приложения I-8 «Структура казначейского счета расходов из средств бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет» исключить.
19. После Формы FD-009 «Реестр платежных документов» дополнить формой FD-009/1 «Реестр платежных документов, представленных территориальным казначейством Министерству финансов» и формой FD-009/2 «Реестр платежных документов, переданных органу/бюджетному учреждению» согласно приложению к настоящему приказу.
20. Внести изменения, согласно приложению к настоящему приказу, в следующие формы:
− Форма FD-003 “Инкассовое поручение”;
− Форма FD-004 “Заявка на перечисление средств”;
− Форма FD-006 “Доверенность на получение наличности”;
− Форма FD-035 “Выписка из текущего счета”;
− Форма FD-037 “Карточка исполнения средств по текущему счету”;
− Форма FP-004 “Выписка из реестра собранных доходов и средств, поступивших во временное распоряжение организаций/учреждений, финансируемых из государственного бюджета”;
− Форма FP-004/1 “Выписка из реестра в иностранной валюте за счет внебюджетных средств и средств, временно поступивших в распоряжение публичных органов/учреждений”;
− Форма FI-006 “Реестр доходов государственного бюджета/ бюджета фонда государственного социального страхования/ фонда обязательного медицинского страхования/ местных бюджетов”;
− Форма FI-020 “Реестр снятия за счет бюджета наличных денежных средств, связанных с возмещением физических лиц платежей, уплаченных в плюс или неправильно”;
− Форма FI-021 “Подтверждение о возврате наличных денежных средств за счет бюджета платежей, уплаченных в плюс или неправильно”.
21. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.
| ЗАМ. МИНИСТРА ФИНАНСОВ | Мария КЭРЭУШ |
| № 165. Кишинэу, 30 декабря 2016 г. | |
|
Forma FD-009/1 |
|||
| Trezoreria teritorială |
_____________________________ (denumirea) |
||
| Autoritatea/instituţia bugetară |
_____________________________ (denumirea) |
||
|
BORDEROUL documentelor de plată prezentate trezoreriei teritoriale a Ministerului Finanţelor Data prezentării____________________ |
|||
| Nr. d/o |
Nr. doc | Codul IBAN |
Suma (lei) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
Total __________________ documente de plată Semnături: Conducătorul _____________________ ______________________ (Numele, Prenumele) L.Ş. Contabil - şef _____________________ ______________________ (Numele, Prenumele) |
|||
|
Forma FD-009/2 |
|||
| Trezoreria teritorială |
____________________________ (denumirea) |
||
| Autoritatea/instituţia bugetară |
____________________________ (denumirea) |
||
|
BORDEROUL documentelor de plată remise autorităţii/instituţiei bugetare Data remiterii ____________________ |
|||
| Nr. d/o |
Nr. doc | Codul IBAN |
Suma (lei) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
Total __________________ documente de plată Semnături: Şeful trezoreriei teritoriale ________________ ____________________ (Numele, Prenumele) L.Ş. Contabil - şef ______________ ______________________ (Numele, Prenumele) Executor ________________ ______________________ (Numele, Prenumele) |
|||
|
Forma FD-035 ______________________ (denumirea trezoreriei şi codul) ______________________ (denumirea instituţiei bugetare) ______________________ (denumirea bugetului şi codul) Extras din contul curent din "___" _____________ 20 ____ data precedentă "___" ____________ 20 ____ |
|||||||||
|
Executor primar de buget (ORG1)____________ Grup principal (F1) _______________________ Grup (F2) _______________________________ Subgrup (F3) ____________________________ Activitate (P3) ___________________________ Executor secundar de buget (ORG2) _________ |
_________________ _________________ _________________ _________________ _________________ _________________ |
||||||||
| Tip document |
Nr. document |
Plătitor / Beneficiar | Suma | Cont trezorerial |
Destinaţia plăţii |
||||
| IBAN | Cod fiscal |
Denumirea | debit | credit | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
| Sold iniţial |
x |
||||||||
| Total rulaj la zi | |||||||||
| Sold mijloace băneşti | x | ||||||||
| Sold de finanţare de la buget | x | ||||||||
| Sold de alocaţii total | |||||||||
| Sold de alocaţii (S3=3) | x | ||||||||
| Sold de alocaţii (S3=4) | x | ||||||||
|
Executor ______________ (semnătura) |
|||||||||
|
Forma FD-037 ______________________ (denumirea trezoreriei şi codul) ______________________ (denumirea instituţiei bugetare) ______________________ (denumirea bugetului şi codul) Fişa executării contului curent ________ din ”____” _____________ 20____ Executor primar de buget (ORG1) ___________________ Grup principal (F1) _______________________________ Grup (F2) ______________________________________ Subgrup (F3) ___________________________________ Activitate (P3_PI) ______________ |
|||||||||||||||
| Denumirea | Codurile | Plan preci- zat pe an |
Rezer- vat, inclusiv blocat |
Execu- tat pe perioa- da de ges- tiune |
Sold accesi- bil de alocaţii |
Cont trezo- rerial |
|||||||||
| P1 | P2 | P3 | S3S4 | S5 | S6 | Pro- iect |
ORG2 omo- log |
Nr. actului nor- mativ |
Clasifi- caţia econo- mică |
||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15=12- 13-14 |
16 |
| I. Venituri, total | |||||||||||||||
| Venituri generale, total | |||||||||||||||
| ....... | |||||||||||||||
| Venituri colectate, total | |||||||||||||||
| S4 name, total | |||||||||||||||
| S5 name, total | |||||||||||||||
| S6 name, total | |||||||||||||||
| ECO | |||||||||||||||
| .... | |||||||||||||||
| II. Cheltuieli şi active nefinanciare | |||||||||||||||
| Cheltuieli | |||||||||||||||
| P1 name, total | |||||||||||||||
| P2 name, total | |||||||||||||||
| P3 name, total | |||||||||||||||
| S3 name, total | |||||||||||||||
| S4 name, total | |||||||||||||||
| Proiect, total | |||||||||||||||
| ECO | |||||||||||||||
| .... | |||||||||||||||
| Active nefinanciare | |||||||||||||||
| .... | |||||||||||||||
| III. Sold bugetar | |||||||||||||||
| IV. Sursele de finanţare | |||||||||||||||
| Active financiare | |||||||||||||||
| .... | |||||||||||||||
| Datorii | |||||||||||||||
| .... | |||||||||||||||
| V. Modificarea soldului de mijloace băneşti | 90 | ||||||||||||||
| Sold de mijloace băneşti la începutul perioadei | 91 | ||||||||||||||
| Corectarea soldului de mijloace băneşti | 92 | ||||||||||||||
| Sold de mijloace băneşti la sfârşitul perioadei | 93 | ||||||||||||||
|
Trezoreria Teritorială: Şef _________________________ (semnătura) Contabil şef __________________ (semnătura) Executor _____________________ (semnătura) |
Instituţia bugetară: Şef _________________________ (semnătura) Contabil şef __________________ (semnătura) Executor ____________________ (semnătura) |
||||||||||||||
|
Forma FP-004 _______________________ (denumirea trezoreriei şi codul) EXTRAS din contul mijloacelor extrabugetare şi mijloacelor temporar intrate în posesia autorităţilor/instituţiilor din ”____” _________________ 20_____ data precedentă ”____” ________ 20____ |
|||||||||||
|
Autoritatea/instituţia ____________ Cont bancar ___________________ |
Codul băncii ____________________ |
||||||||||
| Nr. d/o |
Data | Tip document |
Nr. document |
Plătitor/Beneficiar | Suma în MDL | cont trezo- rerial |
Destinaţia plăţii |
||||
| IBAN | cod fiscal | Denu- mirea |
cont trezo- rerial |
debit | credit | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Sold iniţial |
50 |
||||||||||
| Total rulaje | |||||||||||
| Sold final | |||||||||||
|
Contabil sef ____________________ Executor _______________________ |
|||||||||||
|
Forma FP-004/1 _______________________ (denumirea trezoreriei şi codul) EXTRAS în valută din contul mijloacelor extrabugetare şi mijloacelor temporar intrate în posesia autorităţilor/instituţiilor din ”____” _________________ 20_____ data precedentă ”____” ________ 20____ |
|||||||||||||
|
Autoritatea/instituţia ____________ Cont bancar ___________________ Curs oficial ( cod valută) _________ |
Codul băncii ____________________ |
||||||||||||
| Nr. d/o |
Data | Tip docu- ment |
Nr. docu- ment |
Plătitor/Beneficiar | Suma în valută | Suma în MDL | cont trezo- rerial |
Destinaţia plăţii |
|||||
| IBAN | cod fiscal | Denu- mirea |
cont trezo- rerial |
debit | credit | debit | credit | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Sold iniţial |
x |
x |
|||||||||||
| Total rulaje | |||||||||||||
| Sold final |
x |
x |
|||||||||||
|
Contabil sef ____________________ Executor _______________________ |
|||||||||||||
|
Forma FI-006 Cont bancar ________________ REGISTRUL veniturilor bugetului de stat / bugetului asigurărilor sociale de stat / fondurilor asigurării obligatorii de asistenţă medicală / bugetelor locale de la _________ până la ________ |
||||
| Clasificaţia economică | Total | inclusiv: | ||
| Cod | Denumirea | Mijloace băneşti |
Mijloace reflectate în baza rapoartelor |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|
Total |
||||
|
Şef _________________________ Contabil şef _________________ Executor ____________________ |
||||
|
Forma FI-020 BORDEROUL de retragere din contul bugetului a mijloacelor băneşti în numerar aferente restituirii persoanelor fizice a plăţilor achitate în plus sau incorect Nr. ____ din ______________________ (data, luna, anul) |
||||||
| Nr. d/o |
Cod fiscal (plătitor / beneficiar) |
Denumirea (plătitor / beneficiar) |
Codul IBAN |
SUMA (lei, bani) |
Nr. certificatului |
Data certificatului |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
Total general |
||||||
|
Şeful (şef-adjunct al) Inspectoratului _______________________ (semnătura) L.Ş. Executorul _____________________ _______________________ (numele, prenumele) (semnătura) |
||||||
|
Forma FI-021 Inspectoratul Fiscal de Stat ____________________ __________________________ (codul fiscal) (denumirea) Certificatul de confirmare privind restituirea mijloacelor băneşti în numerar din contul bugetului aferente plăţilor achitate în plus sau incorect Nr. ______________ data emiterii _____________________________ (data, luna, anul) Conform prevederilor art.175, 176 din Titlul V al Codului Fiscal se confirmă restituirea în numerar din: |
|
A SUMEI DE _____________________________________ lei _________ bani ____________________________________________________________ lei _________ bani (litere) Şeful (şef-adjunct al) Inspectoratului __________________________ (semnătura) L.Ş. Executorul___________________________ ________________________ (numele, prenumele) (semnătura) _______________________________________________________________________________________ 1 - codul fiscal al persoanei, ce beneficiază de restituire ("CODUL FISCAL al plătitorului" = "CODUL FISCAL al beneficiarului"); 2 În cazul restituirii de la bugetul de stat se va indica “MF-Trezoreria de Stat”, iar în cazul restituirii de la bugetele locale se va indica “MF- denumirea Trezoreriei teritoriale”, 3 - numele, prenumele persoanei, care beneficiază de restituire. |