Приказ N 215 от 28.12.2015 об утверждении методологических норм кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, и внебюджетных средств через Единый Казначейский счет Министерства финансов

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

П Р И К А З

об утверждении методологических норм кассового исполнения бюджетов,

составляющих национальный публичный бюджет, и внебюджетных средств

через Единый Казначейский счет Министерства финансов

№ 215  от  28.12.2015

 (в силу 01.01.2016) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова № 377-391 ст. 2731 от 31.12.2015

* * *

Примечание: По всему тексту и приложениям слово "субсидии" заменить словом "субвенции" в соответствующей грамматической форме, согласно Приказу Министерства финансов N 57 от 31.03.2021, в силу 25.06.2021

Примечание: В заголовке приказа, а также по всему тексту и приложениям название "Методологические нормы кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, и внебюджетных средств через казначейскую систему Министерства финансов" заменить на название "Методологические нормы кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, и внебюджетных средств через Единый Казначейский счет Министерства финансов" в соответствующем падеже согласно Приказу Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020

Примечание: По всему тексту приказа и приложений словосочетание "Доверенность на получение наличности" заменено на словосочетание "Доверенность о снятии денежных средств" с соответствующим склонением, согласно Приказу Министерства финансов N 25 от 29.01.2018, в силу 29.01.2018

Примечание: По всему тексту приказа и приложений словосочетание "Методологические нормы кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, через систему органов казначейства Министерства Финансов" заменено на словосочетание "Методологические нормы кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет и внебюджетных средств, через казначейскую систему Министерства Финансов"; словосочетание "Территориальное казначейство" заменено на словосочетание "Региональное Казначейство", словосочетание "Главное управление государственного казначейства" заменено на словосочетание "Управление Государственного Казначейства"; словосочетание "Главная государственная налоговая инспекция" заменено на словосочетание "Государственная налоговая служба" с соответствующим склонением; словосочетание "Регламент приостановления операций, ареста и бесспорного взыскания средств с банковских счетов по окончательному решению, утвержденный Постановлением Национального банка Молдовы № 375 от 15 декабря 2005 г." исключено, согласно Приказу Министерства финансов N 162 от 28.12.2017, в силу 01.01.2018

Во исполнение Указа Президента Республики Молдова № 39/1993 г. о Государственном казначействе, Закона о публичных финансах и бюджетно-налоговой ответственности № 181/2014, Закона о местных публичных финансах № 397-XV/2003 г., а также в целях регулирования действий операций по кассовому исполнению бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, и внебюджетных средств через Единый казначейский счет Министерства финансов

ПРИКАЗЫВАЮ:

[Преамбула в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

1. Утвердить методологические нормы кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, и внебюджетных средств через Единый Казначейский счет Министерства финансов, согласно приложению № 1.

Примечание: Номера пунктов 1.1 и 2 заменить соответственно на 2 и 3 согласно Приказу Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020

2. Отменить Приказ министра финансов № 98 от 28 ноября 2005 "Об утверждении методологических норм кассового исполнения национального публичного бюджета через систему органов казначейства Министерства финансов", с изменениями и дополнениями.

3. Приказ вступает в силу с 1 января 2016 г.

Приложение № 1

к Приказу министра финансов

№ 215 от 28 декабря 2015 г.

Примечание: Во всем тексте и приложениях слова "финансовое учреждение" в любой грамматической форме заменить словом "банк" в соответствующей грамматической форме, согласно Приказу Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026

Примечание: На протяжении всего текста словосочетание "Информационная система управления публичными финансами" и аббревиатуру "ИСУПФ" заменить на словосочетание "Интегрированная информационная система публичных финансов" с соответствующим склонением и сокращением "ИИСПФ";
На протяжении всего текста и приложений словосочетание "Управление Государственного казначейства" заменить на "Главное управление Государственного казначейства" с соответствующим склонением, согласно Приказу Министерства финансов N 39 от 12.05.2025, в силу 30.05.2025

Примечание: По всему тексту словосочетание "Информационная система управления финансами" и сокращение ИСУФ заменить словосочетанием "Информационная система управления публичными финансами", в соответствующей форме склонения и сокращением ИСУПФ согласно Приказу Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020

Примечание: По всему тексту словосочетание "Приложения I-8" заменить на словосочетание "Приложения I-9"; словосочетание "Закона № 96-XVI от 13 апреля 2007 г. "О государственных закупках"" заменить на словосочетание "Закона № 131 от 3 июля 2015 г. "О государственных закупках""; после словосочетания "органами/государственными учреждениями на самоуправлении", дополнить словосочетанием "и других организаций, не являющихся бюджетными"; наименование формы FE-001/1 "Заявления на обслуживание для учреждений на самоуправление" заменить на "Заявления на обслуживание для учреждений на самоуправление и других субъектов, не являющихся бюджетными"; наименование формы FI-020 "Реестр подтверждений возврата наличными неправильно или излишне поступивших средств" заменить на "Реестр снятия за счет бюджета наличных денежных средств, связанных с возмещением физическими лицами платежей, уплаченных в плюс или неправильно"; наименование формы FI-021 "Подтверждение возврата из местного бюджета наличными деньгами неправильно или излишне поступивших средств" заменить на "Подтверждение о возврате наличных денежных средств за счет бюджета платежей, уплаченных в плюс или неправильно" согласно Приказу Министерства финансов N 165 от 30.12.2016, в силу 20.01.2017

МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ НОРМЫ

кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет,

и внебюджетных средств через Единый Казначейский счет Министерства финансов

[Таблица сокращений дополнена Приказом Министерства финансов N 79 от 08.07.2022, в силу 22.07.2022]

[Таблица сокращений в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

Глава I

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Предмет методологических норм кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, и внебюджетных средств через Единый Казначейский счет Министерства финансов

1.1.1 Методологические нормы кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, и внебюджетных средств через Единый Казначейский счет Министерства финансов (именуемые в дальнейшем Методологические нормы) разработаны с целью определения порядка исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет и внебюджетныe средства с использованием ЕКС МФ.

[Пкт.1.1.1 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

1.2. Нормативная база

1.2.1 Методологические нормы разработаны на основании Закона № 181 от 25 июля 2014 "О публичных финансах и бюджетно-налоговой ответственности" и следующих законодательных и нормативных положений:

a) Конституция Республики Молдова, утвержденная 29 июля 1994 г.;

b) Указ Президента Республики Молдова № 39 от 10 марта 1993 "О государственном казначействе";

c) Закон "О государственном бюджете" и ежегодные бюджетные назначения;

d) Закон № 397-XV от 16 октября 2003 "О местных публичных финансах";

e) Закон № 113-XVI от 27 апреля 2007 "О бухгалтерском учете";

f) Закон № 131 от 3 июля 2015 г. "О государственных закупках";

[Буква g) исключена Приказом Министерства финансов N 162 от 28.12.2017, в силу 01.01.2018]

h) Постановление Правительство Республики Молдова об организации и функционировании Министерства финансов № 696 от 30 августа 2017 г.;

i) Регламент о кредитовом переводе, утвержденный Постановлением Правления Национального банка Молдовы № 157 от 1 августа 2013;

j) Регламент ведения операций с наличными деньгами в банках Республики Молдова, утвержденный Постановлением Правления Национального банка Молдовы № 200 от 27.07.2006;

k) Регламент об осуществлении операций с денежной наличностью в банках Республики Молдова, утвержденный Постановлением Исполнительного комитета Национального банка Молдовы № 78 от 11.04.2018;

l) Регламент об автоматизированной системе межбанковских платежей, утвержденный Постановлением Исполнительного комитета Национального банка Молдовы № 179 от 27.06.2019;

и другие нормативные акты.

[Пкт.1.2.1 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

[Пкт.1.2.1 изменен Приказом Министерства финансов N 162 от 28.12.2017, в силу 01.01.2018]

1.3. Функции Главное управление Государственного казначейства Министерства финансов

1.3.1 Главное управление Государственного казначейства и региональные казначейства Министерства финансов осуществляют кассовое исполнение поступлений в бюджеты – компоненты национального публичного бюджета и платежей государственного и местных бюджетов, на основе бюджетной классификации и плана счетов бухгалтерского учета

[Пкт.1.3.1 в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

1.3.2 В компетенцию управления Государственного казначейства входят следующие вопросы:

a) учет кассового исполнения государственного бюджета, поступления в бюджет государственного социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования, осуществляемые через казначейскую систему Министерства финансов;

b) учет налогов, сборов и других доходов, поступающих в бюджеты всех уровней, в соответствии с действующей нормативной базой;

c) на основании установленных нормативов осуществление разграничений и ежедневных переводов общегосударственных доходов с зачислением их на казначейские счета соответствующих бюджетов;

d) возврат/зачет в счет других платежей сумм, ошибочно или излишне поступивших от налогоплательщиков в государственный бюджет, местные бюджеты, бюджет государственного социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования;

e) определение необходимости и обеспечение банковских счетов региональных казначейств наличными денежными средствами для осуществления расходов государственного бюджета;

f) открытие и закрытие банковских счетов, в молдавских леях и иностранной валюте на ЕКС, в Национальном банке Молдовы и других банках;

g) открытие и закрытие казначейских счетов / кодов IBAN;

h) разработка периодических прогнозов поступлений и платежей в государственный бюджет и обеспечение эффективного управления денежных средств государственного бюджета;

i) сотрудничество с Национальным банком Молдовы в целях управления и мониторинга ликвидности;

j) обработка платежных документов в Интегрированной информационной системе публичных финансов (далее – ИИСПФ) посредством присоединения к Автоматизированной системе межбанковских расчетов (далее – АСМР);

k) разработка предложений по управлению временно свободных средств государственного бюджета, в том числе размещения их на банковских депозитах Национального банка Молдовы;

l) принятие мер в целях сертификации публичных ключей для лиц, вовлеченных в процесс авторизации платежа, с применением электронной подписи в установленном порядке;

m) управление средств государственного бюджета, находящихся на банковских счетах Министерства финансов – Государственного казначейства, региональных казначейств;

n) управление через Единый казначейский счет Министерства финансов денежных средств, полученные из бюджетов–компонентов национального публичного бюджета государственными органами/учреждениями на самоуправлении и другими внебюджетными организациями;

о) заверение платежных документов, подтверждающие выполнение операций на счетах Министерства финансов – Государственного казначейства с применением электронной подписи в соответствии с действующим законодательством;

p) разработка нормативной базы в области исполнения бюджетов–компонентов национального публичного бюджета, ведение учета и отчетности в бюджетной системе, форм по учету и отчетности, а также инструкции о порядке их составления и применения;

q) обеспечение процесса бюджетной отчетности;

r) контроль за соблюдением нормативной базы по кассовому исполнению государственного бюджета и предоставление методической консультации, в пределах своей компетенции, бюджетным органам/учреждениям, банкам, органам/учреждениям на самоуправлении и другим внебюджетным организациям;

s) учет и исполнение исполнительных документов, предоставленных на счета государственного бюджета органами, наделенные правом бесспорного списания денежных средств;

t) разработка и утверждение проектов нормативных актов в сфере деятельности управления Государственного казначейства, проектов регламентов, методических указаний, инструкций, инструктивных писем, циркулярных писем о кассовом исполнении бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, через казначейскую систему и бухгалтерский учет в бюджетной системе, а также исполнение внебюджетных средств;

u) утверждение и эффективное исполнение всех своих основных функций процессов контрольной деятельности, которые могут быть предварительными (ex-ante), текущими или по факту (ex-post);

v) сотрудничество с государственным предприятием "Центр информационных технологий в финансах" по управлению, развитию и поддержанию функционирования информационных систем в целях обеспечения кассового исполнения бюджетов и внебюджетных средств через единый казначейский счет, бухгалтерского учета и финансовой отчетности;

w) другие обязанности, установленные регламентом управления.

[Пкт.1.3.2 в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

1.3.3 Региональные казначейства Министерства финансов наделяются следующими полномочиями:

a) обслуживание органов/учреждений через казначейскую систему Министерства финансов;

b) генерирует коды IBAN обслуживающих органов/учреждений;

c) регистрация и учет договоров, заключенных и представленных бюджетными органами/учреждениями, обслуживающими региональными казначействами;

d) исполнение платежных документов для осуществления платежей обслуживающих органов/учреждений и исполнительных документов;

e) учет кассового исполнения государственного бюджета, местных бюджетов и внебюджетных средств;

f) учет налогов, сборов и других доходов, в соответствии с действующей нормативной базой;

g) организация и обеспечение точного, прозрачного и своевременного отображения бухгалтерского учета осуществляемых операций через региональные казначейства, составление периодических отчетов о кассовом исполнении государственного бюджета, местных бюджетов, и внебюджетных средств;

h) мониторинг, контроль и исполнение доходов неизвестного происхождения;

i) обработка выписок из банковских счетов, открытых в молдавских леях и иностранной валюте, выдача выписок с текущих счетов, согласно положениям договора между сторонами, и карточек исполнения текущих счетов обслуживающих органов/учреждений;

j) разработка предложений о внесении изменений и дополнений к законодательным и нормативным актам об исполнении бюджетов, бухгалтерском учете и отчетности в бюджетной системе;

k) сбор, разработка и предоставление информации, запрашиваемой управлением Государственного казначейства и руководством Министерства финансов, составление писем, входящих в его компетенцию;

l) внедрение и исполнение политик государственных программ;

m) оказание методической поддержки и консультирование в рамках своей компетенции;

n) выявление и оценка рисков, связанных с его основными целями/деятельностью, также ведение реестра рисков и разработка графического и/или текстового описания его основных процессов;

o) эффективное осуществление/исполнение и достижение всех своих основных обязанностей по контрольной деятельности, которые могут быть предварительными (ex-ante), текущими или по факту (ex-post);

p) другие обязанности, утвержденные регламентами Региональных казначейств и должностными инструкциями сотрудников.

[Пкт.1.3.3 в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

1.4. Общие требования к обслуживанию бюджетных органов/учреждений, государственных органов/учреждений на самоуправлении и других внебюджетных организаций через Единый казначейский счет Министерства финансов

[Наименование пкт.1.4 в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

1.4.1 Для обслуживания через казначейскую систему Министерства финансов бюджетные органы/учреждения должны предоставить региональным казначействам заявления на обслуживание (Форма FE-001) бюджетной организации/учреждения, к которому необходимо приложить следующие документы:

a) учредительные документы и документы, подтверждающие статус бюджетной организации/учреждения;

b) документы, подтверждающие право лиц исполнения обязанностей (решение о назначении руководителя бюджетного органа/учреждения, главного бухгалтера или других уполномоченных лиц; решение суда о признании действительным мандата местного выборного лица, в зависимости от обстоятельств);

c) карточка с образцами подписей и оттиском круглой печати, удостоверяющая подписи лиц, наделенных правом подписи платежных документов, заверенная вышестоящим органом (Форм FE-002 и Форма FE-003);

d) выписка из Государственного реестра правовых единиц;

e) справка о закрытии имеющихся банковских счетов (если имеет место);

[Пкт.1.4.1 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

1.4.2 Для обслуживания через казначейскую систему Министерства финансов органы/учреждения на самоуправлении и другие организаций, не являющихся бюджетными должны предоставить региональным казначействам заявления на обслуживание (Форма FE-001/1) бюджетной организации/учреждения, к которому необходимо приложить следующие документы:

a) заявление на открытие счета (написано в свободной форме с указанием количество счетов и их название);

b) решение о назначении руководителя, главного бухгалтера или других лиц, имеющих право подписывать банковские документы;

c) карточка с образцами подписей и оттиском круглой печати, заверенная нотариусом (FE-003);

d) выписка из Государственного реестра правовых единиц;

[Пкт.1.4.2 изменен Приказом Министерства финансов N 122 от 19.12.2022, в силу 30.12.2022]

[Пкт.1.4.2 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

1.4.3 Если удаляется право на подписи на банковских документах уполномоченных лиц и/или предоставляется это право другим, учреждения должны предоставить региональным казначействам решение о назначении лиц, которые получают право подписать банковские документы и новый лист образцы подписей и круглой печатью.

1.4.4. Для обслуживания удаленных органов/бюджетных учреждений органами/государственными учреждениями на самоуправлении и других организаций, не являющихся бюджетными, согласно Приказу министра финансов № 122 от 12 августа 2015 года, заключает с региональными казначействами договора об использовании услуги электронного представления платежных документов, электронных к исполнению посредством модуля "Учреждение – Казначейство".

[Пкт.1.4.4 введен Приказом Министерства финансов N 165 от 30.12.2016, в силу 20.01.2017]

1.5. Открытие и закрытие банковских/казначейских счетов, кодов IBAN

1.5.1 Открытие банковских/казначейских счетов и кодов IBAN для бюджетных органов/учреждений осуществляется вследствие распределения в соответствии с бюджетной классификацией бюджетных ассигнований, утвержденных законом/решением годового бюджета.

Для собранных доходов или других поступлений, не предусмотренных в бюджете на соответствующий год, бюджетные органы/учреждения составляют и подают в обслуживающее региональное казначейство заявление на открытие кода IBAN (Форма FD – 041).

1.5.2 Открытие казначейских счетов, кодов IBAN для учета внебюджетных средств осуществляется Региональными казначействами на основании запросов бюджетных органов/учреждений, публичных учреждений на самоуправлении и других внебюджетных организаций.

1.5.3 Закрытие казначейских счетов, кодов IBAN, открытых для учета бюджетных и внебюджетных средств, обеспечивается обслуживающим региональным казначейством по запросу бюджетных органов/учреждений, публичных учреждений на самоуправлении и других внебюджетных организаций, либо в случае их реорганизации/ликвидации.

1.5.4 В случае реорганизации/ликвидации бюджетных органов/учреждений остаток собранных доходов и других средств бюджетных органов/учреждений перечисляются следующим образом:

a) в случае реорганизации бюджетного органа/учреждения – на текущие счета правопреемника, если нормативная база не предусматривает иначе;

b) в случае ликвидации бюджетного органа/учреждения – на текущие счета соответствующих бюджетов.

1.5.5 В случае реорганизации/слияния бюджетных органов/учреждений платежные документы для перевода остатков, оставшихся на казначейских счетах, кодах IBAN, после реорганизации/слияния, подписываются правопреемником реорганизованных органов/учреждений.

1.5.6 Открытие банковских счетов бюджетным органам/учреждениям для платежных бизнес-карт осуществляется на основании разрешения Министерства финансов Республики Молдова (Форма FE-004).

1.5.7 Закрытие банковских счетов бюджетных органов/учреждений, открытых для платежных бизнес-карт, осуществляется на основании уведомления об отзыве разрешения Министерства финансов Республики Молдова (Форма FE-005).

[Пкт.1.5 в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

[Пкт.1.5 дополнен Приказом Министерства финансов N 162 от 28.12.2017, в силу 01.01.2018]

1.6 Заключение договоров банковских услуг

1.6.1 Для проведения некоторых операций, касающихся кассового исполнения, Министерство финансов может нанять поставщиков услуг, действующих на территории Республики Молдова.

1.6.2 Процедура закупки банковских услуг осуществляется в соответствии с законодательными и нормативными актами о публичных закупках и инициируется не менее чем за 180 дней до истечения срока действия действующего договора.

1.6.3 Формирование рабочей группы по инициированию и проведению процедуры закупок банковских услуг осуществляется приказом министра финансов.

1.6.4 Рабочая группа определяет список услуг по кассовому исполнению, которые должны быть включены в документы для проведения торгов.

[Пкт.1.6.5 утратил силу согласно Приказу Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

1.6.6 При составлении технического задания устанавливаются условия и требования соблюдения банками норм пруденциальных показателей, установленных Национальным банком Молдовы.

1.6.7 В случае, если все поданные предложения отвечают всем установленным требованиям документации для торгов и представляют равные экономические выгоды, выигрышным предложением определяется то учреждение, которое регистрирует лучший результат по отношению к нормативам пруденциальных показателей, установленных Национальным банком Молдовы.

1.6.8 Договор об осуществлении некоторых операций, касающихся кассового исполнения, заключается в условиях, предусмотренных в документации для торгов и для периода срока, установленного в Законе о публичных финансах и бюджетно-налоговой ответственности.

1.6.9 Для услуг по приему поступлений в национальный публичный бюджет, а также услуг по распределению социальных выплат, предусмотренных в государственном бюджете, Министерство финансов заключает договор с поставщиками платежных услуг на условиях, установленных Законом о государственном бюджете на соответствующий бюджетный год.

[Пкт.1.6 введен Приказом Министерства финансов N 162 от 28.12.2017, в силу 01.01.2018]

Глава II

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ И УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ

2.1. Общие правила

2.1.1 Управление денежной наличностью представляет собой процесс регулирования и эффективного использования денежных средств, находящихся на банковских счетах Министерства финансов.

2.1.2 Ответственность за эффективное управление бюджетом денежной наличности возложена на распорядителей бюджетных средств, которые осуществляют следующие функции:

a) осуществляют прогнозирование потока денежной наличности и сбор статистических данных в динамике;

b) осуществляют контроль за доходами/расходами и устанавливает сезонные/месячные колебания;

c) осуществляют ежедневное управление и контроль за движением потоков денежной наличности;

d) проводят анализ исполнения доходов/расходов и корректируют прогноз потока денежной наличности на основании фактических показателей;

e) осуществляют эффективное управление денежной наличностью с учетом обозначенных приоритетов и в пределах имеющихся средств;

f) осуществляют контроль за исполнением бюджетных показателей в рамках соглашений/меморандумов, подписанных Правительством Республики Молдова с международными финансовыми организациями;

g) запрашивают разрешение Министерства финансов о размещении остатка временно свободных ресурсов, управляемых через единый казначейский счет, на банковские депозиты Национального банка Молдовы;

h) осуществляют управление рисками, связанными с денежной наличностью, а именно, привлечение финансовых ресурсов для покрытия краткосрочной и среднесрочной потребности в средствах и вложение излишков денежных средств.

[Пкт.2.1.2 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

2.2. Прогнозирование потока денежной наличности

2.2.1 Распорядители бюджетных средств составляют и утверждают Годовой прогноз потока денежной наличности с разбивкой по месяцам (Форма FL-016) на основании утвержденных бюджетов, который должен содержать следующие сведения:

a) Доходы – отдельно по администраторам доходов;

b) Расходы – отдельно по категориям расходов с учетом приоритетности;

c) Остаток бюджетных средств;

d) Источники финансирования дефицита.

[Пкт.2.2.1 изменен Приказом Министерства финансов N 39 от 12.05.2025, в силу 30.05.2025]

2.2.2 Годовой прогноз ликвидности, первоначальная версия которого распределяется по месяцам, соответствует утвержденному бюджету, после чего, в зависимости от степени его исполнения, динамических статистических данных и анализа перспектив исполнения бюджета, он подлежит обновлению не реже одного раза в месяц.

[Пкт.2.2.2 в редакции Приказа Министерства финансов N 39 от 12.05.2025, в силу 30.05.2025]

[Пкт.2.2.3 утратил силу согласно Приказу Министерства финансов N 39 от 12.05.2025, в силу 30.05.2025, остальные пункты перенумерованы]

2.2.3 Годовой прогноз бюджета предоставляет информацию о балансе средств бюджета на конец каждого отчетного периода. В зависимости от доступного баланса денежных средств, распорядители бюджетных средств планируют и обеспечивают эффективное исполнение бюджета в течение бюджетного года, осуществляют строгий контроль платежей и при необходимости выявляют дополнительные источники финансирования.

[Пкт.2.2.3 в редакции Приказа Министерства финансов N 39 от 12.05.2025, в силу 30.05.2025]

2.2.4 Месячный прогноз потока денежной наличности (Форма FL-017) с разбивкой по неделям/дням разрабатывается на основе годового прогноза потока денежной наличности.

2.2.5 Цель составления месячного прогноза состоит в разработке/произведении расчетов потока денежной наличности, который содержал бы оперативные данные о доходах и расходах всех бюджетных органов/учреждений в совокупности на соответствующий период. Также в случае выявления недостатка денежной наличности или временных кассовых разрывов, станут основой для определения дополнительных источников финансирования или их сокращения, приоритезации распределения платежей в течение соответствующего периода.

[Пкт.2.2.5(2.2.6) в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

2.2.6 Распорядители бюджетных средств составляют месячный прогноз потока денежной наличности на основе прогноза доходов, расходов на будущие периоды (планируемые обязательства) и источников покрытия дефицита бюджета.

2.2.7 Прогноз потока денежной наличности составляется ежемесячно и по мере исполнения бюджета ежедневно корректируется.

2.2.8 Распорядители бюджетных средств ежедневно проверяют соответствие скорректированного прогноза потока денежной наличности государственного/местного бюджета II уровня (Форма FL-018) на основе фактических данных, а именно, заявок и согласований расходования денежных средств, и свободного остатка денежных средств. По результатам анализа оценивается возможность эффективного использования свободных денежных средств.

2.2.9 Утверждение расходов осуществляется на основании оценки степени приоритетности:

a) Степень I – приоритеты, обозначенные в законе "О публичных финансах и бюджетно-налоговой ответственности";

b) Степень II – приоритеты, обозначенные в законе/решении о бюджете;

c) Степень III – расходы, утвержденные постановлениями правительства;

d) Степень IV – прочие расходы.

2.3. Управление бюджетом наличности на уровне государственного бюджета/ местного бюджета II уровня

2.3.1 Бюджетные органы/учреждения, финансируемые из государственного бюджета/ местного бюджета второго уровня, получившие доступ к ИСУФ Министерства финансов, составляют платежные поручения в системе, которые после заверения электронной подписью уполномоченных должностных лиц, отправляются в региональные казначейства Министерства финансов.

В случае, если бюджетные органы/учреждения не имеют доступа к ИСУФ Министерства финансов, они предоставляют в региональные казначейства печатные подписанные платежные поручения в двух экземплярах, заверенные подписью уполномоченных должностных лиц и печатью бюджетного органа/учреждения.

После проверки печатных платежных поручений на предмет соответствия бюджетной классификации региональные казначейства обеспечивают ввод данных в ИСУФ. Ответственность за достоверность ввода данных в ИСУФ платежных поручений в письменной форме несут исполнители региональных казначейств.

[Пкт.2.3.1 в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

[Пкт.2.3.2 исключен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020, остальные перенумерованы]

2.3.2 Проверенные платежные документы региональными казначействами Министерства финансов и принятые в ИСУФ Министерства финансов будут финансированы из соответствующих бюджетов. На этих основаниях составляется информация о потребностях бюджетных органов/учреждений, финансируемых из государственного/местного бюджета (Форма FL-010).

[Пкт.2.3.2 в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

2.3.3 Главное управление Государственного казначейства/ финансовые управления производят анализ Информации о потребностях бюджетных органов/учреждений, финансируемых из государственного/местного бюджета (Форма FL-010), и планируют расходы исходя из степени приоритетности и показателей месячного прогноза потока денежной наличности.

[Пкт.2.3.3 в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

2.3.4 Выполняя положения пункта 2.3.3, управление Государственного казначейства/ финансовые управления составляют Указания по распределению остатков бюджетных средств (Форма FD-014), которые предоставляются руководству Министерства финансов/ исполнительным органам.

Указания по распределению остатков бюджетных средств (Форма FD-014) составляются для каждого банковского счета, открытого на ЕКС.

[Пкт.2.3.4 в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

2.3.5 Руководство Министерства финансов/ исполнительных органов или уполномоченные лица, в пределах свободных остатков и на основе утвержденных месячных прогнозов, принимает решение о финансировании, утверждая Указание по распределению остатков бюджетных средств.

[Пкт.2.3.5(2.3.6) в редакции Приказа Мин.Фин. N 04 от 09.01.2017, в силу 27.01.2017]

2.4. Инвестирование неиспользованных остатков денежных средств с единого казначейского счета

[Наименование пкт.2.4 в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

2.4.1 Министерство финансов может разместить средства, временно находящиеся на ЕКС, в Национальном банке Молдовы в соответствии с действующими нормативными актами.

[Пкт.2.4.1 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

2.4.2 Размещение средств распорядителей бюджетных средств на депозитном счете Национального банка Молдовы осуществляется на основании заявления распорядителя, направленного в Министерство финансов, в котором необходимо указать сумму, свободную для размещения и срок размещения депозита.

[Пкт.2.4.3, 2.4.4 исключены Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020, остальные перенумерованы]

2.4.3 Главное управление Государственного казначейства регистрирует депозитные договоры в Реестре депозитных договоров (Форма FL-006).

2.4.4 Банки перечисляют проценты от размещения денежных средств с соблюдением условий и банковских реквизитов, установленных в договоре.

2.4.5 Размещенные средства возвращаются согласно условиям и банковским данным, установленным в договоре.

[Пкт.2.4.5 введен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

2.4.6 Структура казначейского счета для размещения Министерством финансов денежных средств на депозите указана в Форме FE-008.

[Пкт.2.4.6 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

2.5. Проценты на остатки денежных средств на банковских счетах Министерства финансов

2.5.1 Ежемесячно Национальный банк Молдовы начисляет и перечисляет проценты на ежедневный остаток средств на Едином казначейском счете Министерства финансов согласно условиям Соглашения между Национальным банком Молдовы и Министерством финансов.

Ежемесячно банки начисляют проценты на остаток денежных средств на банковских счетах региональных казначейских Министерства финансов и перечисляют их на счет государственного бюджета.

2.5.2 В случаях, установленных законодательством, Главное управление Государственного казначейства начисляет и перечисляет проценты на ежедневный остаток средств на банковских счетах соответствующего бюджета, связанных с Единым казначейским счетом Министерства финансов.

[Пкт.2.5.3 исключен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020, остальные перенумерованы]

2.5.3 Учет процентов, начисленных на остаток средств на текущих счетах бюджетных органов/учреждений, которые получили полномочия на использование соответствующих средств в соответствии с официальными распоряжениями, осуществляется на основании расчета процентов на остаток средств к перечислению (Форма FL-012).

2.5.4 Структура казначейского счета для получения процентов на остаток денежных средств на банковских счетах Главного управления Государственного казначейства и региональных казначейств Министерства финансов указана в Форме FE-008.

2.6. Займы, предоставленные и погашенные распорядителями бюджетов

2.6.1. В ходе исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, для покрытия временных кассовых разрывов, распорядители бюджетных средств могут брать займы с погашением в том же бюджетном году.

2.6.2. Займы между бюджетами различных уровней и от финансовых организаций осуществляются на основании договора займа, условия которого устанавливаются в соответствии с действующими нормативными актами.

[Пкт.2.6.2 в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

2.6.3. Учет договоров по займу ведется сторонами договора.

2.6.4. Главное управление Государственного казначейства и региональные казначейства Министерства финансов ведут учет кассовых операций, касающихся договоров по займам, заключенным распорядителями бюджетов, по казначейским счетам.

2.6.5. Погашение займа осуществляется распорядителем бюджетных средств в строгом соответствии с условиями договора займа.

2.6.6. Расходы, связанные с обслуживанием займов, выполняются из соответствующих бюджетных счетов.

[Пкт.2.6 в редакции Приказа Министерства финансов N 86 от 08.06.2017, в силу 28.07.2017]

2.7. Займы, предоставленные и погашенные между банковскими счетами Единого казначейского счета

2.7.1. Для временного использования остатков финансовых средств со счетов публичных органов/учреждений на самоуправлении, государственных предприятий и акционерных обществ, учредителями которых являются центральные и местные органы публичной власти, для покрытия временных кассовых разрывов в государственном бюджете региональные казначейства предоставляют временный займ на основании Указания по распределению остатка средств государственного бюджета (Форма FD-014), полученного от Главного управления Государственного казначейства в электронном виде.

2.7.2. Региональные казначейства в день получения Указания составляют платежные поручения для предоставления займа (без согласования с организациями, указанными в пункте 2.7.1, имея в виду, что средства заимствуются с Единого казначейского счета).

[Пкт.2.7.2 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

2.7.3. Выдача/погашение займов денежных средств осуществляется с использованием кода IBAN типа П.

2.7.4. Региональные казначейства осуществляют контроль за остатком наличных денежных средств таким образом, чтобы они покрывали потребность оплаты платежей соответствующих организаций. В том случае, когда данные организации предъявляют платежные документы на оплату в сумме, превышающую остаток наличных денежных средств, и обнаруживается недостаток финансовых средств региональные казначейства немедленно представляют Главному управлению Государственного казначейства в электронном виде запросы на погашение займов в необходимой сумме, обеспечивая тем самым полное исполнение предъявленных к оплате платежных получений.

[Пкт.2.7.4 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

2.7.5. Погашение займа осуществляется Главным управлением Государственного казначейства в соответствии с запросами, полученными от региональных казначейств в электронном виде, а также с учетом действующего законодательства, согласно Указанию по распределению остатка средств государственного бюджета (форма FD-014).

[Пкт.2.7 введен Приказом Министерства финансов N 86 от 08.06.2017, в силу 28.07.2017]

Глава III

АДМИНИСТРИРОВАНИЕ ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТЫ, СОСТАВЛЯЮЩИЕ

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ПУБЛИЧНЫЙ БЮДЖЕТ

3.1. Общие правила

3.1.1 Доходы бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, составляют налоги, сборы, взносы в фонды социального и обязательного медицинского страхования и другие поступления, установленные законами/решениями о бюджете на текущий год.

3.1.2 Все средства, установленные законом/решением о бюджете на текущий год, поступают на счета соответствующих бюджетов, связанных с ЕКС Министерства финансов и оформляются на казначейском счете доходов бухгалтерской записью.

3.1.3 Все доходы бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, поступившие вплоть до последнего операционного дня, относятся к текущему бюджетному году. В последний рабочий день бюджетного года не проводятся операции по поступлениям в бюджет, только внутренние операции и операции по закрытию бюджетного года в систему органов казначейства министерства финансов.

[Пкт.3.1.3 дополнен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

3.1.4 Доходы бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, систематизируются на основе экономической классификации.

3.1.5 В целях упорядочения и обеспечения учета доходов бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, Главное управление Государственного казначейства ведет Реестр кодов IBAN.

3.1.6 Министерство финансов генерирует коды IBAN для поступлений в национальный публичный бюджет, при необходимости Министерство финансов актуализирует Реестр кодов IBAN.

3.1.7 Реестр кодов IBAN содержит коды IBAN поступлений в государственный бюджет, местные бюджеты (первого и второго уровней), бюджет государственного социального страхования и фондов обязательного медицинского страхования.

3.1.8. Реестр кодов IBAN передается Министерством финансов: Национальному банку Молдовы, банкам и другим поставщикам платежных услуг, Государственной налоговой службе, Таможенной службе, Национальной кассе социального страхования и Национальной медицинской страховой компании, которые впоследствии передают его, в зависимости от случая, подразделениям/подведомственным органам для руководства в рамках деятельности. Государственная налоговая служба, Таможенная служба, Национальная касса социального страхования и Национальная медицинская страховая компания несут ответственность за обновление Реестра кодов IBAN в своих информационных системах

[Пкт.3.1.8 в редакции Приказа Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

[Пкт.3.1.8 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

3.1.9 Главное управление Государственного казначейства и региональные казначейства Министерства финансов пользуются данные из Государственным налоговым реестром, который ведет Государственная налоговая служба.

[Пкт.3.1.9 дополнен Приказом Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

[Пкт.3.1.10 утратил силу согласно Приказу Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

[Пкт.3.1.10 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

3.1.11 Структура кода IBAN для доходов бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет указана в приложении I-9.

3.1.12 Доходы, поступившие на счета бюджетных организаций/учреждений от выполнения работ и оказания платных услуг, найма или сдачи в аренду государственного имущества, безвозмездных поступлений, спонсорской помощи и прочие денежные средства, законным путем собранные в бюджет организациями/учреждениями, зачисляются на коды IBAN для учета доходов бюджетной организации/учреждения.

3.1.13 Структура кодов IBAN для учета доходов, собранных бюджетной организацией/учреждением указана в приложении I-9.

3.1.14 Зачисление средств, поступивших во временное распоряжение бюджетных организаций/учреждений, осуществляется через коды IBAN для доходов, структура которых указана в приложении I-9.

[Пкт.3.1.14 изменен Приказом Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

3.2. Порядок зачисления доходов в бюджеты, составляющие национальный публичный бюджет

3.2.1. Налогоплательщики/плательщики обязаны перечислять налоги, сборы, взносы и обязательные страховые взносы, а также иные платежи, установленные законами/годовыми бюджетными решениями, на банковские счета соответствующих бюджетов, открытые на Едином казначейском счете Министерства финансов.

[Пкт.3.2.1 в редакции Приказа Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

3.2.2 При исполнении своих обязательств перед бюджетами, составляющими национальный публичный бюджет, плательщики/налогоплательщики используют платежные документы, которые должны быть заполнены в соответствии с нормативными актами Национального банка Молдовы и Министерства финансов.

[Пкт.3.2.2 изменен Приказом Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

3.2.3 Плательщик/налогоплательщик несет ответственность за точность и достоверность сведений, указанных в платежных документах.

[Пкт.3.2.3 изменен Приказом Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

3.2.4 Банки и другие поставщики платежных услуг обеспечивают контроль соответствия кодов IBAN, указанных в платежных документах, с Реестром кодов IBAN.

[Пкт.3.2.4 изменен Приказом Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

3.2.5 Финансовые организации и другие поставщики платежных услуг несут ответственность за точность платежных документов, передаваемых Главному управлению Государственного казначейства и региональным казначействам в электронной форме.

[Пкт.3.2.5 изменен Приказом Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

3.2.6 Если плательщики/налогоплательщики допустил ошибку при заполнении платежного документа (фискальный код плательщика/налогоплательщика, коды IBAN), финансовая организация должна вернуть неисполненные платежные документы с указанием причины неисполнения.

[Пкт.3.2.6 изменен Приказом Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

3.2.7 В случае если неверно составленные платежные документы исполняются банками, данные средства отражаются на банковских счетах Министерства финансов, относящихся к коду экономической классификации "Невыясненные доходы".

[Пкт.3.2.7 в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

3.2.8 Средства, которые отражаются на счете сумм невыясненного назначения в коммерческих банках, отражаются в банковских счетах Министерства финансов – региональные казначейства на основании подтверждений, предоставленных региональными казначействами.

3.2.9 Как правило, не позднее второго операционного дня управление Государственного казначейства и региональные казначейства Министерства финансов оформляют платежные поручения на возврат средств со счетов сумм невыясненного назначения на коды IBAN плательщиков. Суммы, поступившие от физических лиц, анализируются, выясняются и перечисляются с казначейских счетов для сумм невыясненного назначения (код экономической классификации "Невыясненные доходы") на соответствующий код экономической классификации или в случае, когда их нельзя идентифицировать, на код экономической классификации "Другие доходы".

[Пкт.3.2.9 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

[Пкт.3.2.9 в редакции Приказа Министерства финансов N 11 от 18.01.2019, в силу 01.03.2019]

3.2.10 По необходимости /в зависимости от обстоятельств, с целью учета поступивших и перечисленных средств и остатков средств на казначейских счетах доходов на счете "Суммы невыясненного назначения" необходимо заполнить электронную форму "Сведения о поступивших и перечисленных суммах невыясненного назначения" (Форма FI-001).

[Пкт.3.2.10 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

3.2.11 В последний операционный день бюджетного года остатки средств на казначейских счетах доходов, отраженные на счете "Суммы невыясненного назначения", переносятся на счет "Прочая прибыль".

3.3. Учет доходов бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет

3.3.1 Главное управление Государственного казначейства или региональные казначейства ведут строгий учет средств, поступивших на банковские счета, классифицируют их по администраторам доходов и зачисляют на казначейские счета доходов.

3.3.2 Ежедневно Главное управление Государственного казначейства и региональные казначейства Министерства финансов осуществляют отчисления от доходов в соответствующие бюджеты отдельно по каждому платежному документу в соответствии с Нормативами отчислений регулирующих доходов в местные бюджеты (Форма FI-003), утвержденными законодательством. Нормативы контролируются и вводятся в информационную систему Управлением бюджетных политик и бюджетного синтеза.

[Пкт.3.3.2 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

3.3.3 Главное управление Государственного казначейства перечисляет суммы отчислений в местные бюджеты на банковские счета региональных казначейств Министерства финансов платежным поручением, которое вносится в Реестр платежных документов (Форма FD-009), и после согласования ответственным лицом передается к исполнению посредством АСМР.

3.3.4 Главное управление Государственного казначейства заполняет, по необходимости, электронную форму Реестра распределения общегосударственных доходов (Форма FI-005) по административно-территориальным единицам в соответствии с бюджетной классификацией.

[Пкт.3.3.4 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

3.3.5. Ежедневно Главное управление Государственного казначейства заполняет и передает администраторам доходов в электронном виде Реестр доходов государственного бюджета/бюджета государственного социального страхования/фондов обязательного медицинского страхования/местных бюджетов (форма FI-006), а также информацию на уровне платежных документов, за исключением Государственной налоговой службы. Государственная налоговая служба просматривает информацию о платежных документах в ИИСПФ.

[Пкт.3.3.5 в редакции Приказа Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

[Пкт.3.3.5 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

3.3.6. Администраторы доходов обязаны ежедневно обеспечивать прием в электронном формате от Главного управления Государственного казначейства и/или получать доступ в ИИСПФ к информации о сумме поступлений в соответствующие бюджеты.

[Пкт.3.3.6 в редакции Приказа Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

3.3.7. Администраторы доходов, после ежедневной проверки и обработки информации, полученной от Главного управления Государственного казначейства и/или полученной из ИИСПФ, несут ответственность за ее отражение в карточках лицевых счетов плательщики/налогоплательщики.

[Пкт.3.3.7 в редакции Приказа Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

[Пкт.3.3.7 изменен Приказом Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

3.3.8 Средства, ежедневно расшифрованные Таможенной службой, учитываются в соответствии с бюджетной классификацией в расшифровке средств, поступивших в качестве предоплаты по пошлинам при ввозе/вывозе (Форма FI-002), которая в электронном виде должна быть отправлена по требованию Таможенной службы в управление Государственного казначейства Министерства финансов.

[Пкт.3.3.8 изменен Приказом Министерства финансов N 79 от 08.07.2022, в силу 22.07.2022]

3.3.9 Средства, которые ежедневно поступают на банковские счета доходов фондов социального страхования и обязательного медицинского страхования перечисляются на счета Национальной кассы социального страхования и Национальной компании медицинского страхования.

Ежедневно Главное управление Государственного казначейства оформляет платежные поручения и формирует Реестр платежных документов (Форма FD-009), которые после согласования ответственным лицом передаются к исполнению посредством АСМР.

3.4. Погашение обязательств перед составными частями национального публичного бюджета путем возмещения, перевода платежей с одного вида платежей на другой и возврата платежей на текущие счета налогоплательщиков/плательщиков

[Пкт.3.4 в редакции Приказа Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

3.4.1. Погашение обязательств перед составными частями национального публичного бюджета путем возмещения, перевода платежей с одного вида платежей на другой и возврата платежей на текущие счета налогоплательщиков/плательщиков осуществляются Главным управлением Государственного казначейства и региональными казначействами Министерства финансов на основании платежных документов и ведомости платежных документов, представленных к исполнению (форма FI-008) (далее – "Ведомость") и Ведомости о снятии за счет бюджета наличных денежных средств, связанных с возмещением физическими лицами платежей, уплаченных в плюс или неправильно (форма FI-020), подписанных в электронном виде уполномоченными лицами администраторов доходов и принятых в ИИСПФ

[Пкт.3.4.1 в редакции Приказа Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

[Пкт.3.4.1 изменен Приказом Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

[Пкт.3.4.1 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

3.4.2 Возврат средств осуществляется из средств бюджета, в который эти платежи поступили. Исполнение платежных документов, которые поступили в Государственное казначейство или региональные казначейства для возврата и зачета в счет других платежей, осуществляется в хронологическом порядке, то есть в том порядке, в котором они были получены, по мере поступления средств на счет соответствующего бюджета.

[Пкт.3.4.2 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

3.4.3 Возврат средств со счетов общегосударственных доходов осуществляется в соответствии с нормативами отчислений от общегосударственных доходов, установленных законодательством.

[Пкт.3.4.3 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

3.4.4 Главное управление Государственного казначейства и региональные казначейства Министерства финансов осуществляют возврат излишне поступивших средств от юридических или физических лиц перечислением на код юридического или физического лица в финансовой организации.

Возврат средств физическим лицам наличными деньгами из бюджетов осуществляется управлением Государственного казначейства и региональным казначейством Министерства финансов на основе Подтверждения о возврате наличных денежных средств за счет бюджета платежей, уплаченных в плюс или неправильно (Форма FI-021).

[Пкт.3.4.4 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

3.4.5 Возврат платежей осуществляется в пределах свободного остатка бюджета.

[Пкт.3.4.5 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

[Пкт.3.4.6 исключен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020, остальные перенумерованы]

3.4.6 Администратор доходов осуществляет контроль и несет ответственность за ведение операций по возврату излишне поступивших от плательщиков/налогоплательщиков средств или зачету переплаты в счет другого вида платежей.

[Пкт.3.4.6 изменен Приказом Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

3.4.7. После исполнения Главное управление Государственного казначейства передает администраторам доходов, за исключением бюджетных учреждений и Государственной налоговой службы, в электронном виде сведения об исполненных заявках на перечисление средств/платежных поручениях (Реестр исполненных платежных документов (Форма FI-009). Государственная налоговая служба просматривает информацию о статусе исполненных документов в ИИСПФ.

[Пкт.3.4.7 в редакции Приказа Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

[Пкт.3.4.7 изменен Приказом Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

[Пкт.3.4.7 изменен Приказом Министерства финансов N 79 от 08.07.2022, в силу 22.07.2022]

[Пкт.3.4.7 в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

3.4.8 В случае неисполнения платежных документов Главное управление Государственного казначейства и региональные казначейства Министерства финансов в электронном виде передают администраторам доходов Реестр неисполненных заявок на перечисление средств/платежных поручений (Форма FI-010) с указанием причины неисполнения.

3.4.9 Главное управление Государственного казначейства и региональные казначейства Министерства финансов могут запросить дополнительную информацию, если в ходе исполнения и (или) рассмотрения полученных документов возникают неясности и вопросы.

3.4.10 Главное управление Государственного казначейства и региональные казначейства Министерства финансов осуществляют возврат излишне поступивших средств или зачет переплаты в счет другого вида платежей, и одновременно зачисляют средства на казначейские счета доходов на основании документов, представленных администраторами доходов.

3.4.11 Возврат, включая возврат НДС, или перевод излишне поступивших платежей от плательщиков/налогоплательщиков в счет платежей специального назначения, установленных специальными нормативными актами (специальные фонды), могут производиться непосредственно на казначейский счет субъекта, который в соответствии с нормативной базой в действии имеет право накапливать средства в эти фонды.

[Пкт.3.4.11 изменен Приказом Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

[Пкт.3.4.11(3.4.12) введен Приказом Министерства финансов N 11 от 18.01.2019, в силу 01.03.2019]

Примечание: Нумерацию пункта 3.4.1 "Возврат и зачет в счет других платежей неправильно или излишне поступивших от налогоплательщиков сумм, находящихся в ведении Государственной налоговой службы" изменить на "3.5", с изменением всех последующих пунктов к концу главы III согласно Приказу Министерства финансов N 165 от 30.12.2016, в силу 20.01.2017

3.5. Возврат и зачет в счет других платежей неправильно или излишне поступивших от налогоплательщиков сумм, находящихся в ведении Государственной налоговой службы.

3.5.1. Для операций по переходу/возврату поручения на перевод/платежные поручения/Сертификаты подтверждения возврата денежных средств наличными со счета бюджета, относящихся к переплатам или ошибочным платежам (Форма FI-021) направляются подразделениями Государственной налоговой службы в Главное управление Государственного казначейства и Региональные казначейства Министерства финансов в электронном формате, подтвержденном электронными подписями уполномоченных лиц. Ответственные лица Главного управления Государственного казначейства и Региональных казначейств Министерства финансов принимают платежные документы в ИИСПФ и выполняют соответствующие документы.

[Пкт.3.5.1 в редакции Приказа Министерства финансов N 39 от 12.05.2025, в силу 30.05.2025]

[Пкт.3.5.1 в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

[Пкт.3.5.1 в редакции Приказа Министерства финансов N 165 от 30.12.2016, в силу 20.01.2017]

3.5.2 Ответственность за точность заполнения платежных документов возлагается на государственную налоговую службу.

3.6. Возврат и зачет в счет других платежей неправильно или излишне поступивших от плательщиков сумм, находящихся в ведении Таможенной службы.

[Пкт.3.6 изменен Приказом Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

[Пкт.3.5.2 становится пкт.3.6 согласно Приказу Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020, остальные перенумерованы]

3.6.1 Для проведения зачета в счет других платежей неправильно или излишне поступивших от налогоплательщиков сумм Таможенная служба оформляет заявки на перечисление средств, заверенные электронной подписью уполномоченных лиц, которые необходимо представить на электронном носителе в Главное управление Государственного казначейства.

3.6.2 Ответственность за точность заполнения платежных документов и исполнение заявок на перечисление средств возлагается на Таможенную службу.

3.7. Возврат и зачет в счет других платежей неправильно или излишне поступивших от плательщиков сумм, находящихся в ведении Национальной кассы социального страхования/ Национальной компании медицинского страхования.

[Пкт.3.7 изменен Приказом Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

[Пкт.3.5.3 становится пкт.3.7 согласно Приказу Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020, остальные перенумерованы]

3.7.1 Для проведения зачета/возврата средств Национальная касса социального страхования/ Национальная компания медицинского страхования (далее НКСС/НКМС) должны представить в Главное управление Государственного казначейства Реестры платежных поручений на перечисление на электронном носителе, который должен быть заверен электронной подписью уполномоченных лиц.

3.7.2 Ответственность за точность заполнения платежных документов (Реестр платежных поручений на перечисление) возлагается на НКСС/НКМС, в которых обслуживаются плательщики, либо в которых была зарегистрирована переплата.

[Пкт.3.7.2 изменен Приказом Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

3.8. Возврат и зачисление на счет других платежей сумм, уплаченных плательщиками сверх или неправильно, распоряжаются иными распорядителями доходов, чем указанные в пунктах 3.5, 3.6, 3.7, и бюджетными учреждениями.

3.8.1. Для операций перевода/возврата платежные распоряжения/распоряжения о переводе направляются администраторами доходов в Главное управление Государственного казначейства в электронном формате с приложением Ведомости, подтвержденные электронными подписями уполномоченных лиц. Главное управление Государственного казначейства вводит платежные документы в ИИСПФ и оформляет соответствующие документы.

3.8.2. Ответственность за правильность оформления платежных документов лежит на администраторах доходов

[Пкт.3.8 в редакции Приказа Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

[Пкт.3.8 введен Приказом Министерства финансов N 79 от 08.07.2022, в силу 22.07.2022, остальные перенумерованы]

[Пкт.3.5.4 становится пкт.3.8 согласно Приказу Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020, остальные перенумерованы]

3.9. Порядок возврата собранных доходов и средств, поступивших во временное распоряжение бюджетных органов/учреждений

3.9.1 Плательщики подают заявления о возврате собранных доходов и средств, поступивших во временное распоряжение бюджетным органам/учреждениям, непосредственно бюджетным органам/учреждениям, куда поступили платежи, и прилагают к ним подтверждающие документы.

3.9.2 Бюджетные органы/учреждения рассматривают заявления и, в зависимости от обстоятельств, оформляют платежные поручения на возврат неправильно или излишне поступивших сумм. Платежные поручения, которые были удостоверены электронной подписью уполномоченными лицами бюджетных органов/учреждений, передаются в электронном виде в региональные казначейства Министерства финансов.

Платежные поручения, после проверки на соответствие с бюджетной классификацией и принятые к исполнению региональными казначействами, зачисляются в Реестр и заверяются электронной подписью уполномоченных лиц региональных казначейств Министерства финансов.

3.9.3 Бюджетные органы/учреждения, которые не получили доступ к ИСУФ Министерства финансов, заполняют платежные поручения на возврат неправильно или излишне поступивших сумм, и средств, поступивших во временное распоряжение бюджетных органов/учреждений, в письменной форме в двух экземплярах и предоставляют их в обслуживающие их региональные казначейства Министерства финансов.

После проверки на соответствие с бюджетной классификацией платежных документов в письменной форме региональное казначейство обеспечивает достоверный ввод данных в ИСУФ Министерства финансов. Ответственность за достоверность ввода данных в ИСУФ Министерства финансов платежных документов, предъявленных в письменной форме, несут исполнители региональных казначейств.

3.9.4 После утверждения Указания о распределении остатка средств государственного бюджета управление Государственного казначейства осуществляет финансирование платежных документов, предъявленных органами/учреждениями, финансируемыми из государственного бюджета, для осуществления возврата собранных доходов, выплаченных наличными, неправильно или излишне поступивших сумм в установленном порядке.

[Пкт.3.9(3.8) в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

[Пкт. в редакции Приказа Министерства финансов N 165 от 30.12.2016, в силу 20.01.2017]

[Пкт.3.5.5 становится пкт.3.9 согласно Приказу Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020, остальные перенумерованы]

3.10. Составление отчетности

3.10.1 С целью обеспечения точности составления ежемесячных отчетов об исполнении государственного бюджета, местных бюджетов, бюджета государственного социального страхования и фонда обязательного медицинского страхования, управление Государственного казначейства и региональные казначейства Министерства финансов предоставляют администратору доходов, 5-го числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом, в электронной форме, Реестр доходов государственного бюджета/ бюджета государственного социального страхования/ фонда обязательного медицинского страхования/ местных бюджетов (Форма FI-006), подписанные уполномоченными лицами с электронной подписью. Данный Реестр ведется нарастающим итогом с начала года.

[Пкт.3.10.1 изменен Приказом Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

3.10.2 Администраторы доходов ежемесячно осуществляют проверку реестров администрируемых доходов, заверяют их электронной подписью уполномоченных лиц и в двухдневный рабочий срок передают в электронной форме в управление Государственного казначейства/ региональные казначейства Министерства финансов.

3.10.3 В случае выявления несоответствий, администраторы доходов уведомляют управление Государственного казначейства/ региональные казначейства Министерства финансов для их решения в рабочем режиме и внесения необходимых исправлений в следующий операционный день со дня выявления, а на закрытие бюджетного года – в последнем операционном дне года.

Администраторы дохода представляют Министерству финансов информацию о задолженностях по платежам, находящимся в их ведении, ежемесячно до 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и ежегодно до 25 февраля года, следующего за отчетным годом.

Дополнительно, Государственная налоговая служба представляет Министерству финансов информацию о задолженности по бюджету в соответствии с Приказом министра финансов № 83/2025 о представлении информации Министерством финансов и Государственной налоговой службой.

[Пкт.3.10.3 изменен Приказом Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

[Пкт.3.10.3 дополнен Приказом Министерства финансов N 122 от 19.12.2022, в силу 30.12.2022]

[Пкт.3.10(3.9) дополнен Приказом Министерства финансов N 57 от 31.03.2021, в силу 25.06.2021]

[Пкт.3.10(3.9) в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

Глава IV

УПРАВЛЕНИЕ БЮДЖЕТНЫМИ РАСХОДАМИ, СОСТАВЛЯЮЩИМИ

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ПУБЛИЧНЫЙ БЮДЖЕТ

4.1. Общие правила

4.1.1 В ходе исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, бюджетные органы/учреждения производят платежи по различным государственным программам при условии, что полученные средства будут исполняться с соблюдением законодательства/решения о бюджете на текущий год.

4.1.2 Выплаты из бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, производятся на банковские счета Министерства финансов Государственного казначейства и региональных казначейств Министерства финансов, счета НКСС и НКМС, связанные с Единым казначейским счетом, в пределах дневного лимита денежных средств и утвержденного лимита бюджетных ассигнований согласно закону/решению о бюджете на текущий год.

4.1.3 Структура казначейского счета расходов из средств бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, указана в Приложении I-9.

4.1.4 Структура кода IBAN для расходов из средств бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, указана в Приложении I-9.

4.2. Произведение оплаты с банковских счетов Государственного казначейства и региональных казначейств Министерства финансов.

4.2.1 Произведение оплаты из средств, поступивших в государственный бюджет

4.2.1.1 Распределение средств из государственного бюджета, поступивших на банковские счета Министерства финансов, происходит ежедневно в соответствии с Указаниями по распределению остатка средств государственного бюджета (Форма FD-014), утверждена министром/ государственным секретарем или уполномоченным лицом.

[Пкт.4.2.1.1 изменен Приказом Министерства финансов N 79 от 08.07.2022, в силу 22.07.2022]

[Пкт.4.2.1.1 дополнен Приказом Мин.Фин. N 04 от 09.01.2017, в силу 27.01.2017]

4.2.1.2 Проект Указаний составляется Главным управлением Государственного казначейства на основании потребностей (платежных документов) учреждений, финансируемых из государственного бюджета, финансовых планов, других документов, с учетом прогноза ликвидности.

4.2.1.3 На основе Указаний по распределению остатка средств государственного бюджета Главное управление Государственного казначейства составляет и исполняет платежные поручения в леях и иностранной валюте (по необходимости) для осуществления передачи денежных средств с банковских счетов Министерства финансов – Государственного казначейства на банковские счета Министерства финансов – региональных казначействах, с указанием назначения этих средств, согласно экономической классификации.

4.2.1.4 Уполномоченные лица Главного управления Государственного казначейства, наделенные правом подписи, несут ответственность за передачу денежных средств в строгом соблюдении указаний, упомянутых в п.4.2.1.1, при осуществлении выплат.

4.2.2 Произведение оплаты из средств, поступивших в местные бюджеты

4.2.2.1 Распределение средств из местного бюджета II уровня, поступивших на банковские счета Министерства финансов, происходит ежедневно в соответствии с Указаниями по распределению остатка средств местного бюджета II уровня (Форма FD-014).

4.2.2.2. Проект Указания распределения остатка средств местного бюджета II уровня разрабатывается финансовыми управлениями на основе потребностей денежных средств бюджетных органов/бюджетных учреждений, финансируемых из соответствующих бюджетов, путем обеспечения их сверки с остатком бюджетных ассигнований, остатком по договорам и при наличии подтверждающих документов (в случае необходимости).

[Пкт.4.2.2.2 в редакции Приказа Министерства финансов N 25 от 29.01.2018, в силу 29.01.2018]

4.2.2.3. После утверждения Указания распределения остатка средств местного бюджета II уровня исполнительным органом, наделенным таким правом, финансовое управление обеспечивает финансирование платежных документов в модуле "Казначейство" ИИСПФ Министерства финансов, обслуживающие региональные казначейства обеспечивают исполнение платежных документов, финансируемых финансовым управлением.

Финансовые управления несут ответственность за финансирование платежных документов в строгом соответствии с указанием, утвержденным органом исполнительной власти.

[Пкт.4.2.2.3 в редакции Приказа Министерства финансов N 25 от 29.01.2018, в силу 29.01.2018]

4.2.2.4 Осуществление платежей за счет финансовых средств из местного бюджета I уровня происходит на основе платежных документов, которые бюджетные органы/учреждения представляют в обслуживающие их региональные казначейства.

4.2.3 Управление обязательствами

4.2.3.1 Бюджетные органы/учреждения закупают товары, работы или услуги в соответствии с положениями Закона № 131 /2015 "О государственных закупках" и других действующих нормативных актов, в пределах утвержденных бюджетных средств.

4.2.3.2. Договоры, заключенные бюджетными органами/учреждениями (договоры на государственные закупки, договоры аренды/найма, договоры о финансировании проектов, финансируемых из внешних источников или из государственного/местного бюджета, и т. д. c) подлежат обязательной регистрации в одном из региональных казначейств Министерства финансов в полном объеме, исходя из бюджетных ассигнований, утвержденных на текущий финансовый год, в соответствии с действующей нормативной базой.

Бюджетный орган/учреждение создает в ИИСПФ заключенные договоры и направляет их на регистрацию в соответствующее региональное казначейство. При создании договоров прилагаются в формате PDF договоры, подписанные обеими сторонами на бумажном носителе, а также договоры, подписанные обеими сторонами в электронном виде, составленные в соответствии с положениями Закона № 124/2022 об электронной идентификации. Ответственное лицо в Региональном казначействе проверяет подлинность рукописных и электронных подписей в соответствии с установленной процедурой.

Региональные казначейства регистрируют в течение 7 рабочих дней договоры, созданные и переданные в ИИСПФ органами/учреждениями.

В случае, если договоры не принимаются к регистрации, региональное казначейство возвращает договоры с указанием причины отказа.

Бюджетные органы/учреждения просматривают информацию о статусе договоров, созданных и переданных на регистрацию в ИИСПФ.

[Пкт.4.2.3.2 в редакции Приказа Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

[Пкт.4.2.3.2 изменен Приказом Министерства финансов N 39 от 12.05.2025, в силу 30.05.2025]

4.2.3.3 Проведение процедур государственных закупок, заключение, регистрация в казначействе и исполнение договоров о государственных закупках являются обязанностью бюджетных органов/учреждений, которые несут ответственность за их нарушение в соответствии с положениями Кодекса о правонарушениях Республики Молдова.

4.2.3.4 Договоры о закупках, заключенные подразделениями, реализующими проекты, финансируемые из внешних источников, государственными предприятиями, государственными учреждениями по управлению средствами для проектов, финансируемых из внешних источников, в соответствии с заключенными соглашениями, на которые не распространяются национальные процедуры закупок, не регистрируются в обслуживающем региональном казначействе.

4.2.3.5 Стоимость многогодичных договоров необходимо зарегистрировать в обслуживающих Региональных казначействах с указанием общей суммы, и в том числе суммы по годам в соответствии с календарным планом компетентного органа/учреждения, исходя из утвержденных бюджетных ассигнований на текущий год и ожидаемых ассигнований на последующие годы, которые впоследствии корректируются в соответствии с утвержденными ассигнованиями.

[Пкт.4.2.3.5 изменен Приказом Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

4.2.3.6 Никакие исправления/изменения в контрактах, представленные бюджетными органами /учреждениями, кроме исправлений, вносимых изменениями в контракты, не допускаются.

Внесение изменений в договоры о государственных закупках происходит в том же порядке, что и заключение первоначального договора о государственных закупках, а бюджетные органы/учреждения должны оформить их в следующих случаях:

a) при увеличении/уменьшении исходной стоимости договоров;

b) при изменении срока действия первоначального договора.

Дополнительные соглашения к договорам о государственных закупках представляются на регистрацию в Региональное казначейство в течение срока действия договора о государственных закупках.

[Пкт.4.2.3.6 дополнен Приказом Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

4.2.3.6¹. В порядке отступления от п.4.2.3.6, в случае заключения договоров о государственных закупках, касающихся приобретения электрической энергии, природного газа, тепловой энергии, а также услуг водоснабжения и водоотведения у поставщика последней инстанции или универсального поставщика в контексте выполнения обязательств по предоставлению услуги общего интереса по регулируемым тарифам, бюджетным органам и учреждениям разрешается, в пределах утверждённых бюджетных ассигнований, вносить изменения в обязательства по таким договорам. Эти обязательства устанавливаются на основании соглашений о поставке объемов и регистрируются в обслуживающих региональных казначействах. Изменения производятся на основании запроса о внесении изменений (уменьшении/увеличении) обязательств, принятых по контракту на закупку электроэнергии, природного газа, тепловой энергии, услуг водоснабжения и канализации (Форма FD – 042).

[Пкт.4.2.3.6¹ введен Приказом Министерства финансов N 61 от 23.06.2025, в силу 03.07.2025]

4.2.3.7 Исправления/изменения в договоры о государственных закупках вносятся по просьбе бюджетных органов/учреждений в следующих случаях:

a) при изменении кодов IBAN поставщика/плательщика;

b) для перерегистрации суммы по многогодичным договорам;

c) при изменении кодов IBAN в случае реорганизации бюджетного органа/учреждения.

4.2.3.8 Межбюджетные трансферты из национального публичного бюджета, текущие и капитальные трансферты, субвенции и гранты перечисляются на банковские счета получателей в пределах утвержденных лимитов бюджетных ассигнований и не связаны с договорами о государственных закупках.

4.2.3.9 Для регистрации договоров, заключенных с физическими лицами, бюджетный орган/учреждение должен представить в Региональное казначейство копию удостоверения личности физического лица, на обороте которого физическое лицо указывает банковские реквизиты, проставляет дату и подпись, заявляя под свою ответственность о достоверности предоставленных данных.

4.2.3.10. По запросу бюджетных органов/учреждений, Региональные казначейства проставляют на оригиналах договоров о государственных закупках, зарегистрированных в казначействе, уникальный регистрационный номер, дату регистрации, а также проставляют печать и подпись исполнителя из обслуживающего Регионального казначейства. А на договор, подписанный обеими сторонами в электронном виде, ответственное лицо из Регионального казначейства проставляет электронную подпись на странице, содержащей подписи сторон договора, и направляет подписанный в электронном виде договор по электронной почте в орган/учреждение.

Зарегистрированные договоры о государственных закупках, представленные впоследствии в оригинале на бумажном носителе в обслуживающее региональное казначейство для скрепления подписью, направляются обратно в бюджетные органы/учреждения.

[Пкт.4.2.3.10 в редакции Приказа Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

4.2.3.11 В целях учета незарегистрированных договоров и причин их нерегистрации Региональные казначейства составляют Регистр незарегистрированных договоров (Форма FP-018). К незарегистрированным договорам прилагается расшифровка (Форма FP-018/1) с указанием причин отказа от регистрации.

4.2.3.12 Договоры о государственных закупках, заключенные бюджетными органами/учреждениями, но не зарегистрированные в обслуживающем Региональном казначействе в порядке, установленном действующей нормативной базой, не имеют юридической силы.

4.2.3.13 Бюджетные органы /учреждения не вправе принимать и погашать кредиторскую задолженность после приемки товаров, услуг и работ:

a) не заключив, согласно действующей нормативной базе, соответствующий договор с поставщиком;

b) на основании договора, заключенного с поставщиком, но не зарегистрированного в Региональном казначействе;

c) на сумму, превышающую сумму договора, заключенного с поставщиком;

d) на основании договоров, заключенных с поставщиками и утвержденных Агентством государственных закупок, стоимость которых превышает утвержденные и уточненные ассигнования соответствующих бюджетов в предыдущем году.

4.2.3.14 Кредиторская задолженность, образовавшаяся на конец предыдущего года на основании обязательств, принятых по договорам, заключенным и зарегистрированным в соответствующем Региональном казначействе, может быть принята к оплате в текущем бюджетном году на основании подтверждающих документов и в пределах утвержденных бюджетов соответствующих органов/ учреждений.

4.2.3.15 За кредиторские задолженности, образовавшиеся на конец предыдущего года в результате несоблюдения положений действующих нормативных актов, бюджетные органы /учреждения несут ответственность в соответствии с положениями Кодекса о правонарушениях Республики Молдова.

4.2.3.16. Для регистрации валютных договоров обслуживающий орган/учреждение представляет в Региональное казначейство заявление на внесение банковских данных поставщиков-"нерезидентов" в ИИСПФ (Форма FP-019) с указанием банковских данных.

[Пкт.4.2.3.17 утратил силу согласно Приказу Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

[Пкт.4.2.3.17 изменен Приказом Министерства финансов N 57 от 29.05.2024, в силу 25.06.2024]

[Пкт.4.2.3 дополнен Приказом Министерства финансов N 122 от 19.12.2022, в силу 30.12.2022]

[Пкт.4.2.3 в редакции Приказа Министерства финансов N 79 от 08.07.2022, в силу 22.07.2022]

[Пкт.4.2.3 изменен Приказом Министерства финансов N 162 от 28.12.2017, в силу 01.01.2018]

4.2.4 Произведение оплаты перечислением

4.2.4.1 Для перечисления средств на оплату товаров, работ и услуг бюджетными органами/учреждениями используется Платежное поручение (Форма FD-001).

4.2.4.2 Бюджетные органы/учреждения, которые обслуживаются централизованной бухгалтерией либо имеют несколько казначейских счетов /кодов IBAN, при перечислении средств могут составлять сводное платежное поручение на всю сумму, к которому необходимо приложить Расшифровку платежного документа (Форма FD-018).

4.2.4.3 На основе взятых на себя обязательств бюджетные органы/учреждения оформляют платежные поручения в ИИСПФ Министерства финансов, которые должны быть заверены электронной подписью уполномоченных лиц соответствующего бюджетного органа/учреждения. Затем платежные поручения отправляются в Главное управление Государственного казначейства или региональные казначейства Министерства финансов.

Ответственность за правильность оформления платежных документов лежит на бюджетных органах/учреждениях.

[Пкт.4.2.4.3 дополнен Приказом Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

4.2.4.4 Главное управление Государственного казначейства и региональные казначейства Министерства финансов проводит дополнительные проверки платежных поручений на предмет соответствия бюджетной классификации и обязательств, которые принял бюджетный орган/учреждение.

4.2.4.5 Для осуществления платежей по безналичному расчету по требованию Департамента Государственного казначейства и/или региональных казначейств Министерства финансов бюджетный орган/учреждение представляет для проверки подтверждающие документы, которые в последующем направляются ему.

[Пкт.4.2.4.5 в редакции Приказа Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

4.2.4.6 Бюджетные органы/учреждения, не получившие доступ к ИИСПФ Министерства финансов, должны представить в Главное управление Государственного казначейства или региональные казначейства Министерства финансов два печатных экземпляра платежных поручений, которые должны быть заполнены с соблюдением требований действующих нормативных актов, а также подписаны уполномоченными лицами и заверены печатью бюджетного органа/учреждения.

4.2.4.7 После проверки платежных поручений на соответствие бюджетной классификации ответственные (исполнительные) лица Главного управления Государственного казначейства или региональных казначейств Министерства финансов подтверждают и вводят платежные поручения в ИИСПФ Министерства финансов.

Ответственность за точность данных при вводе документации в информационную систему возлагается на ответственное лицо Главного управления Государственного казначейства или регионального казначейства Министерства финансов.

4.2.4.7¹ Не осуществляется камерный контроль платежных документов ответственным лицом у регионального казначейства для следующих категорий платежей ("зеленый коридор"):

а) термоэнергетический комплекс;

b) расходы на персонал;

c) стипендии;

d) социальные выплаты работодателей;

е) расходы на служебные командировки;

f) субвенции.

[Пкт.4.2.4.7¹ введен Приказом Министерства финансов N 162 от 28.12.2017, в силу 01.01.2018]

4.2.4.8 Платежные поручения, принятые к исполнению, заверяются электронной подписью уполномоченных лиц Главного управления Государственного казначейства или регионального казначейства Министерства финансов.

4.2.4.9 После обработки банковских выписок ответственные (исполнительные) лица Главного управления Государственного казначейства или региональных казначейств Министерства финансов должны заверить подписью и печатью оба экземпляра платежных поручений бюджетных организаций, у которых нет доступа к ИИСПФ Министерства финансов; один экземпляр подшивается в дело в Главное управление Государственного казначейства или региональных казначейств Министерства финансов и прилагается к банковской выписке, а второй экземпляр возвращается бюджетному органу/учреждению.

4.2.4.10 В случае, когда платежные поручения не акцептируются к оплате, Региональное казначейство возвращает документы, представленные на бумажном носителе в соответствии с Формой FD – 009/2 Реестр платежных документов, возвращенные бюджетному органу/учреждению, а отправленные в электронном виде возвращаются путем указания сообщения об отказе.

[Пкт.4.2.4.10 введен Приказом Министерства финансов N 162 от 28.12.2017, в силу 01.01.2018]

4.2.5 Произведение оплаты наличными денежными средствами

4.2.5.1. Для получения денежной наличности в национальной валюте органы/учреждения заполняют в ИИСПФ Министерства финансов доверенность о снятии денежных средств в национальной валюте (Форма FD-006), которая подписывается цифровой подписью и передается обслуживающему региональному казначейству. В случае, если органы/учреждения не имеют доступа к ИИСПФ Министерства финансов, они представляют Доверенность о снятии денежных средств в национальной валюте в региональное казначейство на бумажном носителе в 2 экземплярах.

Один экземпляр подписывается уполномоченными лицами органа/учреждения с проставлением печати учреждения. Один экземпляр подписывается лицами, уполномоченными из региональные казначейства Министерства финансов с проставлением печати. Доверенность, подписанная казначейством, сопровожденная реестром, представляется обслуживающему банку.

Впоследствии после проведения наличной операции реестр с отметкой банка об исполнении доверенности передается в соответствующее региональное казначейство. Реестр, к которому прилагается доверенность, подписанная уполномоченными лицами органа/учреждения, хранится в папке казначейства.

Доверенность о снятии денежных средств в национальной валюте действует 30 календарных дней с даты ее выдачи.

Ответственность за правильную подготовку делегаций по снятию наличных лежит на бюджетных органах/учреждениях.

[Пкт.4.2.5.1 дополнен Приказом Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

[Пкт.4.2.5.1 в редакции Приказа Министерства финансов N 25 от 29.01.2018, в силу 29.01.2018]

[Пкт.4.2.5.1 дополнен Приказом Министерства финансов N 165 от 30.12.2016, в силу 20.01.2017]

4.2.5.2 Для осуществления наличных расчетов по требованию Главного казначейства и/или региональных казначейств Министерства финансов бюджетный орган/учреждение представляет для проверки подтверждающие документы, которые в последующем направляются ему.

[Пкт.4.2.5.2 в редакции Приказа Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

4.2.5.3 В обслуживающее региональное казначейство необходимо представить один экземпляр доверенности о снятии денежных средств и по два экземпляра платежных поручений на перечисление налогов, удержанных с заработной платы и взносов в фонды государственного социального страхования и обязательного медицинского страхования, заверенные подписью уполномоченных лиц и печатью органа/учреждения.

4.2.5.4 Органы/учреждения, которые обслуживаются централизованной бухгалтерией, либо имеют несколько казначейских счетов /кодов IBAN, при получении наличных средств могут составлять сводную Доверенность о снятии денежных средств на всю сумму, к которой необходимо приложить Расшифровку доверенности о снятии денежных средств (Форма FD-018).

4.2.5.5 Доверенности о снятии денежных средств органам/учреждениям, которые прошли согласование у ответственных лиц региональных казначейств Министерства финансов, включаются в потребности в финансировании из бюджета, к которому относятся органы/учреждения.

4.2.5.6 После перечисления средств Главным управлением Государственного казначейства, необходимых для исполнения потребностей в денежной наличности органа/учреждения, финансируемого из государственного бюджета, региональные казначейства Министерства финансов составляют платежные поручения и перечисляют средства на код IBAN, открытый в обслуживающем коммерческом банке.

4.2.5.7 За два рабочих дня до получения средств органы/учреждения должны известить региональные казначейства Министерства финансов о намерении получить денежную наличность в форме Заявки на выдачу необходимых наличных средств (Форма FD-026/1). На основе такой заявки региональные казначейства Министерства финансов формируют сводную Заявку на выдачу необходимых наличных средств (Форма FD-026/1), которую направляют в обслуживающий коммерческий банк.

4.2.5.8 В случае если орган/учреждение не воспользовалось своевременно суммой, которая была зарезервирована региональными казначействами, то Министерство финансов несет ответственность за оплату штрафных санкций по договорам обслуживания региональных казначейств.

4.2.5.9 Региональные казначейства Министерства финансов передают доверенности о снятии денежных средств вместе с Реестром платежных документов в коммерческий банк, обслуживающий органы/учреждения для получения средств.

4.2.5.10 В случае изъятия наличных средств для выплаты заработной платы или при осуществлении перевода средств на банковские карты работников, органы/учреждения несут ответственность за проведение одновременных перечисленных налогов, удержанных с заработной платы и взносов в фонды государственного социального страхования и обязательного медицинского страхования, а также других удержанных сумм.

4.2.5.11 Наличные денежные средства, поступившие в кассы органов/учреждений, должны быть использованы в течение трех рабочих дней, включая день поступления средств на счет в коммерческом банке.

4.2.5.12 По истечении срока, указанного в пункте 4.2.5.11, органы/учреждения обязаны вернуть неиспользованные наличные деньги из кассы, суммы, полученные в кассу учреждения, а также суммы, отнесенные к доходам, на банковские счета обслуживающих региональных казначейств для возмещения полученных средств, о чем оформляется Приходный кассовый ордер (Форма FD-007), с указанием казначейского счета.

4.2.5.13 Приходный кассовый ордер заполняется в соответствии с регламентом об осуществлении операций с денежной наличностью в банках Республики Молдова, утвержденный постановлением Исполнительного комитета Национального банка Молдовы № 78/2018, с изменениями и дополнениями.

[Пкт.4.2.5.13 изменен Приказом Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

4.2.5.14 Остаток наличных денег в кассе органов/учреждений на последний день отчетного месяца в обязательном порядке должен быть зачислен на обслуживаемые банковские счета региональных казначейств Министерства финансов в порядке, установленном в п.4.2.5.12.

[Пкт.4.2.5 изменен Приказом Министерства финансов N 25 от 29.01.2018, в силу 29.01.2018]

4.2.6 Исполнение исполнительных документов

4.2.6.1 Исполнение исполнительных документов, выданных на основании судебных актов, вступивших в законную силу, и предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, и средства бюджетных органов/учреждений, а также постановления судебного исполнителя о возмещении расходов, понесенных при совершении исполнительных действий, осуществляется в соответствии с Исполнительным кодексом Республики Молдова № 443-XV от 24 декабря 2004, Законом № 181 от 25 июля 2014 "О публичных финансах и бюджетно-налоговой ответственности" и ст.8 Закона № 397 от 16 октября 2003 "О местных публичных финансах", с изменениями и дополнениями.

4.2.6.2 Оригиналы исполнительных документов, предусматривающих обращение взыскания на средства государственного бюджета, которые были выданы национальными и иностранными судебными органами, передаются на исполнение в Министерство финансов (Юридическое управление).

4.2.6.3 Руководство Министерства финансов рассматривает исполнительные документы и принимает решение об исполнении, после чего Юридическое управление отправляет в Главное управление Государственного казначейства докладную записку и оригиналы исполнительных и подтверждающих документов.

4.2.6.4 Ответственные представители Главного управления Государственного казначейства вводят в ИИСПФ Министерства финансов все необходимые данные из исполнительных документов и докладной записки, на основе которых оформляются платежные поручения (3 экземпляра в печатном виде).

После проверки платежные поручения подписывают уполномоченные должностные лица Главного управления Государственного казначейства.

4.2.6.5 Главное управление Государственного казначейства после исполнения платежных поручений прилагает один экземпляр платежного поручения к выписке с банковского счета (форма FD-031), один экземпляр платежного поручения вместе с подтверждающими документами хранятся в папке Операционного отдела и один экземпляр платежного поручения направляет юридическому управлению.

[Пкт.4.2.6.5 изменен Приказом Министерства финансов N 75 от 01.06.2021, в силу 10.09.2021]

[Пкт.4.2.6.5 в редакции Приказа Министерства финансов N 165 от 30.12.2016, в силу 20.01.2017]

4.2.6.6 Исполнительные документы, касающиеся выплат за счет бюджетных органов/учреждений, выданные национальными судебными органами, в обязательном порядке представляются кредитором/ судебным исполнителем в оригинале на бюджетные органы/учреждения, соответствующие для регистрации в ИИСПФ Министерства финансов и оформления платежных поручений. Полученные документы, заверенные уполномоченными должностными лицами бюджетного органа/учреждения, передаются на исполнение в региональные казначейства Министерства финансов.

Бюджетные органы/учреждения, не получившие доступ к ИИСПФ Министерства финансов, оформляют и представляют в региональные казначейства два экземпляра платежных поручений и оригиналы исполнительных документов, подписанные уполномоченными должностными лицами. После исполнения первый экземпляр платежного поручения с копией исполнительного документа прилагается к выписке с банковского счета (форма FD-031)), а второй экземпляр с оригиналом исполнительного документа и выпиской из текущего счета направляются плательщику, бюджетному органу/учреждению.

[Пкт.4.2.6.6 изменен Приказом Министерства финансов N 75 от 01.06.2021, в силу 10.09.2021]

4.2.6.7 После исполнения исполнительных документов Главное управление Государственного казначейства, региональные казначейства и бюджетные органы/учреждения оформляют Информацию об оплате исполнительных листов из средств соответствующего бюджета (Форма FP-001).

4.2.6.8 Добровольное исполнение исполнительных документов отражается в кассовом исполнении бюджетов по коду экономической классификации 281362 "Выплаты по исполнительным документам в добровольном порядке" и код 281363 "Выплаты по исполнительным документам на основании решений и постановлений Европейского суда по правам человека", остальные сегменты бюджетной классификации присваиваются в зависимости от характера соответствующих расходов.

[Пкт.4.2.6.8 дополнен Приказом Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

4.2.6.9 Если добровольное исполнение исполнительных документов, представленных исполнителям соответствующих бюджетов, не осуществляется в течение 3 месяца со дня вступления судебного решения в законную силу, кредитор может обратиться к судебному исполнителю с требованием о начале процедуры принудительного взыскания в порядке, установленном в Исполнительном кодексе и Законе № 181 от 25 июля 2014 г. "О публичных финансах и бюджетно-налоговой ответственности";

[Пкт.4.2.6.9 изменен Приказом Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

4.2.6.10 Региональные казначейства Министерства финансов получают к исполнению заключения, уведомления, решения, постановления о наложении на бюджетные средства, размещенные на казначейских счетах, распоряжения о приостановлении операций по казначейским счетам, регистрируют их в ИИСПФ.

4.2.6.11 Региональные казначейства Министерства финансов обеспечивают исполнение заключений, уведомлений, решений, постановлений о наложении ареста на бюджетные средства, размещенные на казначейских счетах, распоряжений о приостановлении операций по казначейским счетам, распоряжений о приостановлении операций по казначейским счетам бюджетных органов/учреждений, в соответствии с требованиями действующего законодательства.

4.2.6.12 Региональные казначейства Министерства финансов обязуются информировать в письменной форме бюджетные органы/учреждения об инициировании принудительного исполнения взыскателем /судебным исполнителем, исполнительных документов сразу с их представлением в обслуживающее казначейство.

4.2.6.13 Региональные казначейства Министерства финансов составляют Реестр документов о приостановлении операций и наложении ареста на бюджетные средства, размещенные на казначейских счетах (Форма FP-002).

4.2.6.14 По требованию органа, издавшего заключения, уведомления, решения, постановления о наложении ареста на бюджетные средства, размещенные на казначейских счетах, распоряжения о приостановлении операций по казначейским счетам, распоряжения о приостановлении операций по казначейским счетам бюджетных органов/учреждений, региональные казначейства Министерства финансов составляют Информационное сообщение о балансе зарезервированных бюджетных средств (Форма FP-003), на основе данных из ИИСПФ, которое подтверждает наличие денежных средств на казначейских счетах, указанных в исполнительных документах.

4.2.6.15 На основании Информационного сообщения о балансе зарезервированных бюджетных средств (Форма FP-003) из данных ИИСПФ Министерства финансов, судебный исполнитель обращает присужденные средства со счета бюджетного органа и составляет Инкассовое поручение (Форма FD-003), которое передает в обслуживающее региональное казначейство.

4.2.6.16 Судебные исполнители составляют инкассовые поручения в трех экземплярах, подписывают, прилагают печать и передают на исполнение в региональные казначейства Министерства финансов, которые обслуживают бюджетный орган/учреждение.

[Пкт.4.2.6.16 изменен Приказом Министерства финансов N 162 от 28.12.2017, в силу 01.01.2018]

4.2.6.17 В день получения региональные казначейства Министерства финансов вводят инкассовые поручения в ИИСПФ Министерства финансов на основе ранее утвержденных исполнительных документов и исполняют их в течение 10 рабочих дней независимо от того, согласен бюджетный орган/учреждение или нет.

4.2.6.18 Платежи по выплате причитающихся согласно исполнительным документам сумм производятся независимо от утверждения ассигнований на эти цели, однако не могут превышать 20 процентов утвержденного годового бюджета.

4.2.6.19 После полного или частичного исполнения инкассового поручения на обороте оригинала Министерство финансов указывает сумму исполненных обязательств, дату выплаты, подпись ответственного лица, печать органа казначейства и передает его судебному исполнителю.

Первый экземпляр инкассового поручения с подтверждающими документами (копия) прилагается к выписке казначейства.

Второй экземпляр инкассового поручения с подтверждающими документами (копия) прилагается к выписке с казначейского счета, вручается плательщику.

Третий экземпляр инкассового поручения с подтверждающими документами (оригинал) вручается судебному исполнителю.

4.2.6.20 Бюджетные органы/учреждения, прошедшие процедуру принудительного исполнения и исполнения без бюджетных ассигнований исполнительных документов, принимают необходимые меры для изменения ассигнований до конца текущего месяца.

4.2.6.21 Принудительное исполнение исполнительных документов отражается в кассовом исполнении бюджетов по коду экономической классификации 281362 "Выплаты по исполнительным документам в принудительном порядке", остальные сегменты бюджетной классификации присваиваются в зависимости от характера соответствующих расходов.

4.2.6.22 Комиссионные за услуги по перечислению/получению наличных денежных средств на основании исполнительных документов со счетов государственного или местных бюджетов оплачиваются из средств государственного бюджета.

4.2.7 Внутренние казначейские операции

4.2.7.1. Внутренние операции в Главном управлении Государственного казначейства и региональных казначействах Министерства финансов представляют собой операции между казначейскими счетами бюджетных органов/учреждений в рамках одного банковского счета. Казначейские операции можно разделить на три типа:

a) по оплате услуг, которые один бюджетный орган/учреждение оказало другому бюджетному органу/учреждению;

b) по исправлению ошибок, допущенных при проведении казначейских операций;

c) по оплате налогов/сборов бюджетных органов/учреждений.

4.2.7.2 При ведении операций внутри казначейской системы Главное управление Государственного казначейства и региональные казначейства Министерства финансов используют Заявку на перечисление средств (Форма FD-004) и Заявку на перечисление валютных средств (Форма FD-005).

4.2.7.3 Для оплаты услуг, оказанных одним бюджетным органом/учреждением другим, в ИИСПФ заполняется заявка на перечисление средств на основании договора (между бюджетными органами/учреждениями) или другого подтверждающего документа, выданного бюджетным органом/учреждением.

4.2.7.4 После проставления подписей лицами, уполномоченными на подписание в рамках бюджетного органа/учреждения, передаточные ведомости направляются в электронном формате для исполнения в Главное управление Государственного казначейства или региональное казначейство Министерства финансов. Ответственность за правильную подготовку передаточных расписок лежит на бюджетных органах/учреждениях.

[Пкт.4.2.7.4 в редакции Приказа Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

4.2.7.5 Главное управление Государственного казначейства или региональное казначейство Министерства финансов проверяет и принимает переводные расписки. Уполномоченные лица с правом подписи в составе Главного управления Государственного казначейства или региональных казначейств Министерства финансов оформляют соответствующие документы.

[Пкт.4.2.7.5 в редакции Приказа Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

4.2.7.6 Бюджетные органы/учреждения, не получившие доступ к ИИСПФ Министерства финансов, представляют в Главное управление Государственного казначейства или региональные казначейства Министерства финансов три печатных экземпляра заявки на перечисление средств с подтверждающими документами, заверенными подписью уполномоченных должностных лиц и печатью бюджетного органа/учреждения.

4.2.7.7 После исполнения первый экземпляр заявки на перечисление средств остается в соответствующем казначействе, а второй и третий экземпляры отправляются в соответствующий бюджетный орган/учреждение.

4.2.7.8 Для исправления исполнения операций между казначейскими счетами, а также на оплату налогов/сборов бюджетными органами/учреждениями они заполняют заявку на перечисление средств в ИИСПФ Министерства финансов, подписанную уполномоченными должностными лицами, которую передают на исполнение в Государственное казначейство или региональные казначейства Министерства финансов. Ответственность за правильность составления передаточных расписок лежит на бюджетных органах/учреждениях.

[Пкт.4.2.7.8 изменен Приказом Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

4.2.7.9 В случае, когда орган/ бюджетное учреждение не имеет доступа в ИИСПФ Министерства финансов, заявку на перечисление средств представляют в Главное управление Государственного казначейства или региональные казначейства Министерства финансов, в двух печатных экземплярах с подтверждающими документами, заверенными подписью уполномоченных должностных лиц и печатью бюджетного органа/учреждения.

4.2.7.10 После исполнения первый экземпляр заявок на перечисление средств остается в Главном управлении Государственного казначейства или региональных казначейств Министерства финансов, а второй экземпляр с подписью уполномоченного должностного лица отправляется в соответствующий бюджетный орган/учреждение.

4.2.8 Проведение операций в иностранной валюте

4.2.8.1 При проведении операций в иностранной валюте оформляется Заявка на получение валютных средств (Форма FD-002, Форма FD-002/1).

4.2.8.2 Валютные платежные поручения (Форма FD-002/1) по операциям на валютных счетах Государственного казначейства или региональных казначейств в НБМ составляются в 4 экземплярах. Первые два экземпляра заверяются подписью уполномоченного должностного лица и печатью Главного управления Государственного казначейства или региональных казначейств Министерства финансов. Третий и четвертый экземпляры заверяются подписью и печатью бюджетного органа/учреждения, публичных органов/ государственных учреждений на самоуправлении и других организаций, не являющихся бюджетными.

Платежи производятся в национальной валюте, если средств на валютных счетах недостаточно.

4.2.8.3 Региональные казначейства приобретают иностранную валюту для проведения валютных платежей в обслуживающих их коммерческих банках на основе Заявления бюджетного органа/учреждения, публичных органов/ государственных учреждений на самоуправлении и других организаций, не являющихся бюджетными об обмене валюты (Форма FD-030) по курсу, установленному на день покупки. Заявление об обмене валюты (Форма FD-030) составляется в 4 экземплярах. 2 экземпляра заявления заверяются подписью и печатью уполномоченных должностных лиц Главного управления Государственного казначейства или региональных казначейств Министерства финансов. Следующие 2 экземпляра заверяются подписью и печатью бюджетного органа/учреждения, публичных органов/ государственных учреждений на самоуправлении и других организаций, не являющихся бюджетными.

4.2.8.4 Для осуществления платежей в иностранной валюте бюджетные органы/учреждения, публичные органы/ государственные учреждения на самоуправлении и других организаций, не являющихся бюджетными оформляют платежные поручения в иностранной валюте и представляют в обслуживающее региональное казначейство в 4 экземплярах. 2 экземпляра подписываются и заверяются печатью уполномоченного лица в Главном управлении Государственного казначейства или в региональных казначействах Министерства финансов. Следующие 2 экземпляра подписываются бюджетными органами/учреждениями, публичными органами/ государственными учреждениями на самоуправлении и других организаций, не являющихся бюджетными с проставлением печати учреждения.

4.2.8.5 Платежи по государственным закупкам за рубежом производятся на основании договоров о закупках, которые были зарегистрированы в ИИСПФ Министерства финансов в пределах утвержденных бюджетных ассигнований.

4.2.8.6. Для получения денежной наличности в иностранной валюте органы/учреждения заполняют в ИИСПФ Министерства финансов доверенность о снятии денежных средств в иностранной валюте (Форма FD-027), которая подписывается цифровой подписью и передается обслуживающему региональному казначейству. В случае, если органы/учреждения не имеют доступа к ИИСПФ Министерства финансов, они представляют доверенность о снятии денежных средств в иностранной валюте в региональное казначейство на бумажном носителе в 4 экземплярах.

Два экземпляра подписываются уполномоченными лицами органа/учреждения с проставлением печати учреждения. Другие 2 экземпляра подписываются уполномоченными лицами из региональные казначейства Министерства финансов с проставлением печати и представляются в обслуживающий банк.

Впоследствии после проведения наличной операции:

- экземпляры доверенности, подписанные региональным казначейством, – один экземпляр с отметкой банка о его исполнении передается в соответствующее региональное казначейство, другая копия остается в банке;

- из копий доверенности, подписанной органами/учреждениями, – один экземпляр с отметкой регионального казначейства об ее исполнении направляется соответствующему органу/учреждению, другая копия остается в соответствующем региональном казначействе.

[Пкт.4.2.8.6 в редакции Приказа Министерства финансов N 25 от 29.01.2018, в силу 29.01.2018]

4.2.8.7 Продажа иностранной валюты бюджетным органом/учреждением, публичным органом/ государственным учреждением на самоуправлении и других организаций, не являющихся бюджетными осуществляется на основании Заявление об обмене валюты (форма FD-030), которое составляется в 4 экземплярах. 2 экземпляра заверяются подписью уполномоченных лиц и печатью региональных казначейств. Следующие 2 экземпляра заверяются подписью и печатью бюджетного органа/учреждения, публичных органов/ государственных учреждений на самоуправлении и других организаций, не являющихся бюджетными.

4.2.8.8 Платежи с валютных счетов Главного управления Государственного казначейства и региональных казначейств Министерства финансов в операциях по исполнению бюджета отражаются в национальной валюте по официальному курсу валют, установленному Национальным банком Молдовы на день оплаты.

[Пкт.4.2.8 изменен Приказом Министерства финансов N 86 от 08.06.2017, в силу 28.07.2017]

4.3. Управление операций по внебюджетным средствам государственных учреждений

4.3.1 Финансовые средства, управляемые через казначейскую систему Министерства финансов, но которые не входят в бюджеты компоненты национального публичного бюджета, составляют внебюджетные средства.

4.3.2 Внебюджетные средства включают:

а) средства, временно поступившие в распоряжение бюджетных органов/учреждений;

b) средства, полученные от бюджетов компонентов национального публичного бюджета органами/ государственными учреждениями на самоуправлении и другими организациями, не являющихся бюджетными, учредителями которых являются органы центрального публичного управления и органы местного публичного управления.

4.3.3 Средства, временно поступившие в распоряжение органов/бюджетных учреждений, включают:

a) гарантию для оферты;

b) гарантию для участия в приватизации публичной собственности;

c) гарантию качества работы;

d) прочие средства, временно поступившие в распоряжение учреждений.

[Пкт.4.3.3 в редакции Приказа Министерства финансов N 79 от 08.07.2022, в силу 22.07.2022]

[Пкт.4.3.3 в редакции Приказа Министерства финансов N 165 от 30.12.2016, в силу 20.01.2017]

4.3.4 Средства, временно поступившие в распоряжение бюджетных органов/учреждений, финансируемых из государственного бюджета в национальной валюте накапливаются на банковский счет 2264TR1001,

где ТR – код регионального казначейства, в котором обслуживается орган/бюджетное учреждение.

4.3.5 Средства, временно поступившие в распоряжение органов/бюджетных учреждений, финансируемых из местного бюджета, в национальной валюте накапливаются на банковский счет 2264TR2001,

где ТR – код регионального казначейства, в котором обслуживается орган/бюджетное учреждение.

4.3.5¹ Средства, полученные из бюджетов-компонентов национального публичного бюджета органами/государственными учреждениями на самоуправлении, и других организаций, не являющихся бюджетными, накапливаются на банковском счете 2264TR1002, где ТR – код регионального казначейства, в котором они обслуживаются.

[Пкт.4.3.5¹ введен Приказом Министерства финансов N 165 от 30.12.2016, в силу 20.01.2017]

4.3.6 Для операций наличными средствами региональные казначейства используют банковские счета 2264XXX – для государственного бюджета и 2266XXX – для местных бюджетов – открытые обслуживающим банком,

где XXX – код обслуживающего банка.

4.3.7 Для бюджетных учреждений, которые держат средства, поступившие во временное владение государственных учреждений будут держать отдельный реестр. В этом реестре вносятся коды, открытые для региональных казначейств, для учета неопознанных средств и кредитов.

4.3.8 Открытие казначейских счетов для средств, поступивших во временное распоряжение органов/ бюджетных учреждений, осуществляется на основании запросов, с согласия Главного управления Государственного казначейства, которые обеспечивают учет казначейских счетов согласно Реестру учета казначейских счетов для средств, временно поступивших в распоряжение публичных органов/бюджетных учреждений (в Форме FE-007).

4.3.9 Поступления средства, временно поступившие в распоряжение публичных органов/бюджетных учреждений, вносятся на текущий счет казначейства, если:

а) казначейский счет правильный;

б) казначейский счет открыт в системе;

c) орган/бюджетное учреждение обслуживается в соответствующем казначействе.

В противном случае, суммы временно поступивших средств отнесутся на неопознанные средства. Возврат неопознанных средств, временно поступивших, осуществляется региональными казначействами, используя код ORG2 – 999TR. Платежные поручения о возврате денежных средств, временно поступивших на неопознанные средства, создаются на основании документов поступления, существующих в системе.

4.3.10 Платежное поручение о возврате средств, поступивших во временное распоряжение бюджетных учреждений, как гарантия предложения, гарантия участия в приватизации государственного имущества, гарантия качества работы, и средств, временно поступивших, неопознанных, создается на основании документов поступления, существующих в системе.

[Пкт.4.3.10 изменен Приказом Министерства финансов N 79 от 08.07.2022, в силу 22.07.2022]

4.3.11 В случае несоблюдения плательщиками определенных условий участия в торгах средства, временно поступившие в распоряжение публичных органов/ бюджетных учреждений в качестве обеспечения предложения, гарантия участия в приватизации государственного имущества и гарантия качества работы перечисляются бюджетными учреждениями в соответствующие бюджеты.

[Пкт.4.3.11 изменен Приказом Министерства финансов N 79 от 08.07.2022, в силу 22.07.2022]

4.3.12 Внебюджетные средства и средства, временно поступившие в распоряжение публичных органов/ бюджетных учреждений, финансируемых из государственного бюджета и местных бюджетов в иностранной валюте, накапливаются в валютных банковских счетах, открытых в обслуживающим банке.

4.3.13 При проведении платежей внебюджетных средств используются следующие документы:

a) Доверенность о снятии денежных средств (Форма FD-006);

b) Платежное поручение (Форма FD-001);

c) Заявка на перечисление средств (Форма FD-004);

d) Заявка на перечисление валютных средств (Форма FD-005);

e) Валютное платежное поручение (Форма FD-002);

f) Заявление об обмене валюты (форма FD-030);

[Буква g) исключена Приказом Министерства финансов N 86 от 08.06.2017, в силу 28.07.2017]

h) Заявление о выдаче наличных средств в иностранной валюте (Форма FD-027);

[Буква i) исключена Приказом Министерства финансов N 86 от 08.06.2017, в силу 28.07.2017]

Не разрешаются исправления в доверенности о снятии денежных средств, платежных поручениях и других документах, представленных органами/учреждениями.

Ответственность за правильность составления платежных документов несут органы/учреждения, а региональные казначейства Министерства финансов осуществляют только камеральную проверку платежных документов.

[Пкт.4.3.13 изменен Приказом Министерства финансов N 86 от 08.06.2017, в силу 28.07.2017]

4.3.14 Документы о проведении платежей проверяются на остаток денежных средств на казначейский счет.

4.3.15 Для осуществления платежей органами/учреждениями на самоуправлении и другими организациями, не являющихся бюджетными не нужны бюджетные ассигнования и регистрация договоров в региональных казначействах Министерства финансов, не применяется бюджетная классификация и не представляются подтверждающие документы.

4.3.16 Запрещается перечисление денежных средств публичными органами/ публичными учреждениями на самоуправлении и другими организациями, не являющихся бюджетными с открытых счетов в региональных казначействах, на их банковских счетах в коммерческих банках, но разрешается обратная операция, за исключением операций для погашения займов, полученных от банков и для перевода денежных средств на счета банковских корпоративных карт, открытых в банках. Таким образом, соответствующие переводы могут быть осуществлены с представлением в региональное обслуживающее казначейство оправдательных документов (письмо, копия договора займа, копия договора на открытие банковской, корпоративной карты и др.).

[Пкт.4.3.16 дополнен Приказом Министерства финансов N 162 от 28.12.2017, в силу 01.01.2018]

4.3.16¹ Учет доходов и платежей, в том числе исполнение исполнительных документов органами/государственными учреждениями на самоуправлении и другими организациями, не являющимися бюджетными, ведется согласно коду счета бухгалтерского учета 518430 "Внебюджетные средства".

[Пкт.4.3.16¹ введен Приказом Министерства финансов N 165 от 30.12.2016, в силу 20.01.2017]

4.3.16² Исполнение исполнительных документов, выданных на основании судебных актов, вступивших в законную силу, и предусматривающих взыскания из средств бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, и средств бюджетных органов/государственных учреждений на самоуправлении и других организаций, не являющихся бюджетными, а также постановление судебного исполнителя о возмещении расходов, понесенных при совершении исполнительных действий, осуществляется в соответствии с Исполнительным кодексом Республики Молдова № 443-XV от 24 декабря 2004 г.

[Пкт.4.3.16² введен Приказом Министерства финансов N 165 от 30.12.2016, в силу 20.01.2017]

[Пкт.4.3.16³ исключен Приказом Министерства финансов N 162 от 28.12.2017, в силу 01.01.2018]

[Пкт.4.3.16³ введен Приказом Министерства финансов N 86 от 08.06.2017, в силу 28.07.2017]

4.3.17 Публичными органами/ публичными учреждениями на самоуправлении и другими организациями, не являющихся бюджетными могут осуществляться операции между собственными счетами, открытыми в региональных казначействах.

4.3.18 Операции по исполнению средств, временно поступивших в распоряжение публичных органов/ бюджетных учреждений отражаются в:

a) Выписке из реестра собранных доходов и средств, поступивших во временное распоряжение организаций/учреждений, финансируемых из государственного бюджета (Форма FP-004), что необходимо, чтобы быть сгенерирован на уровне банковского счета, бухгалтерский счет и на текущий счет;

b) Выписке из реестра в иностранной валюте за счет внебюджетных средств и средств, временно поступивших в распоряжение публичных органов/учреждений (Форма FP-004/1), который должен быть сгенерирован на уровне банковского счета, бухгалтерский счет и на текущий счет;

с) Карточка исполнения внебюджетных средств и средств, временно поступивших в распоряжение (Форма FD-037 (EB).

Региональные казначейства Министерства финансов, раз в полгода ежегодно и по запросу публичных органов/ учреждений выдают в двух экземплярах с подписями ответственных лиц Карточку исполнения внебюджетных средств и средств, временно поступивших в распоряжение (Форма FD-037 (EB).

d) Отчет о поступлении и осуществлении платежей, временно поступивших в распоряжение публичных органов/учреждений, и внебюджетных средств (Форма FP-017).

Региональные казначейства Министерства финансов, раз в полгода, ежегодно составляют Отчет о поступлении и осуществлении платежей, временно поступивших в распоряжение публичных органов/учреждений и внебюджетных средств.

[Пкт.4.3.19 изменен Приказом Министерства финансов N 75 от 01.06.2021, в силу 10.09.2021]

4.3.19 Операции по бухгалтерскому учету средств бюджета и средств, поступивших во временное распоряжение публичных органов/ бюджетных учреждений, отражаются в:

a) Регистрах аналитического учета;

b) Мемориальном ордере;

c) Оборотной ведомости;

d) Главной книге.

4.3.20 Остатки по счетам денежных средств, временно поступивших в распоряжение публичных органов/учреждений, и внебюджетных средств, не использованных до конца бюджетного года, являются доступными для использования в тех же целях в следующем бюджетном году.

4.4. Порядок управления проектами, финансируемыми из внешних источников

4.4.1. Управление средствами бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, которые были привлечены из внешних источников для реализации различных проектов бюджетными организациями/учреждениями, осуществляется через казначейскую систему.

4.4.2 Для управления средствами проекта Министерство финансов (Отраслевое управление) присваивает код проекта в Бюджетной классификации, утвержденной Приказом министра финансов № 208/2015, затем, управление Государственного казначейства должно открыть банковские счета в Национальном банке Молдовы или в коммерческом банке, обслуживающем Министерство, на основании следующих документов:

1. Обращение бюджетного органа/ учреждения;

2. Соглашение, подписанное между центральными/местными органами государственной власти и международными или другими финансирующими организациями.

Региональные казначейства информируют обслуживаемые органы/ учреждения об открытом банковском счете.

В рамках одного банковского счета может быть открыто несколько кодов IBAN в соответствии с потребностями бюджетного органа/учреждения.

Открытие кодов IBAN для проектных поступлений осуществляется Региональным казначейством на основании следующих документов:

1. Обращение бюджетного органа/ учреждения;

2. Заявление об открытии кода IBAN;

3. Соглашение, подписанное между центральными/местными органами государственной власти и международными или другими внешними финансирующими организациями.

На этапе начала проекта по просьбе донора региональные казначейства выдают сертификаты финансовой идентификации, которые включают коды IBAN органа/учреждения, относящиеся к проекту. Финансовые идентификационные сертификаты выдаются только в том случае, если проект имеет банковский счет, ему присвоен код проекта и открыта бюджетная статья.

В ходе реализации проекта, по запросу бюджетного органа/учреждения, Региональные казначейства выдают Подтверждение банковских реквизитов проекта, которое включает коды IBAN для поступлений и/или расходов для управления средствами проекта, финансируемыми извне.

Центральные/местные органы государственной власти при заключении соглашений о финансировании для предоставления безвозмездной финансовой помощи, которые предусматривают прямые платежи донора/финансиста за закупленные работы, услуги или товары, должны включать положения, касающиеся обязательства донора/финансиста информировать получателя о каждом фактическом платеже.

[Пкт.4.4.2 в редакции Приказа Министерства финансов N 79 от 08.07.2022, в силу 22.07.2022]

[Пкт.4.4.2 дополнен Приказом Министерства финансов N 57 от 31.03.2021, в силу 25.06.2021]

4.4.3 Проценты, рассчитанные на остатки денежных средств на банковских счетах проектов, финансируемых из внешних источников, полностью перечисляются в бюджеты, к которым они относятся, либо остаются на счете проекта (согласно закону "О бюджете" /соглашения).

4.4.4 Оплата комиссионных за обслуживание банковского счета, который был открыт для реализации проекта, финансируемого из внешних источников, осуществляется за счет средств государственного бюджета, на основании договора Министерства финансов, либо договора между местными органами государственной власти и НБМ или обслуживающим коммерческим банком, либо за счет средств проекта.

4.4.5 Остатки неиспользованных на конец бюджетного года средств проектов, финансируемых из внешних источников, можно использовать в тех же целях в следующем бюджетном году.

4.4.6 По завершении проектов банковские и казначейские счета закрываются. Для закрытия банковских и казначейских счетов государственное учреждение – получатель средств должно представить в казначейство подтверждение завершения проекта и заявление на закрытие счета.

При закрытии счета остаток неиспользованных денежных средств:

a) возвращается финансирующей организации в соответствиями с условиями соглашения;

b) перечисляется на счет бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет.

4.5. Порядок исполнения бюджета бюджетных организаций/учреждений, не входящих в казначейскую систему Министерства финансов

4.5.1 Бюджетные организации/учреждения (посольства, консульства, представительства и другие учреждения), которые не обслуживаются в системе казначейства, получают финансирование из государственного бюджета.

Центральные органы государственной власти, ответственные за обслуживание таких учреждений, обеспечивают их финансирование путем заполнения в ИИСПФ Министерства финансов платежных поручений, которые после проведения всех необходимых проверок принимает к исполнению Главное управление Государственного казначейства.

4.5.2 Средства, полученные в иностранной валюте дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями Республики Молдова от оказания консульских услуг за границей, отражаются в доходах государственного бюджета и используются как источник бюджетного финансирования для покрытия расходов данных представительств в пределах ассигнований, предусмотренных для этих целей в государственном бюджете, на основе отчетов о поступлении и использовании данных средств, представляемых в соответствии с действующим законодательством Министерству финансов.

4.5.3. Кассовые операции, осуществляемые вне казначейской системы (посольства, представительства, подразделения по реализации проектов, финансируемых из внешних источников, проекты, финансируемые из внешних источников государственных органов) включаются в кассовое исполнение соответствующего бюджета путем ежемесячного заполнения в ИИСПФ Министерства финансов отчета об исполнении бюджета вне казначейской системы (форма FD-040), который удостоверяется цифровой подписью уполномоченных лиц в рамках бюджетного органа/учреждения. Впоследствии они передаются в Главное управление Государственного казначейства или в региональные казначейства Министерства финансов. Данные отчеты одновременно представляются и вышестоящим государственным органам.

Данные, введенные в ИИСПФ, проверяются на соответствие лимитам ассигнований соответствующего бюджета, и в случае выявления превышения этих лимитов данные из отчета не могут быть приняты ИИСПФ до тех пор, пока бюджетная организация не внесет изменения в лимиты ассигнований.

Ответственность за правильное составление отчета несут бюджетные органы/учреждения.

[Пкт.4.5.3 в редакции Приказа Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

[Пкт.4.5.3 изменен Приказом Министерства финансов N 57 от 31.03.2021, в силу 25.06.2021]

4.5.4. Бюджетные организации/учреждения заполняют в информационной системе отчет, указанный в пункте 4.5.3, в течение 7 рабочих дней месяца, следующего за отчетным периодом. Бюджетные организации/учреждения, обслуживающиеся в коммерческих банках внутри страны, в случае наличия остатков денежных средств на конец периода, направляют в обслуживающее региональное казначейство копию банковской выписки, выданной банком.

[Пкт.4.5.4 в редакции Приказа Министерства финансов N 43 от 13.03.2026, в силу 03.04.2026]

[Пкт.4.5.4 дополнен Приказом Министерства финансов N 39 от 12.05.2025, в силу 30.05.2025]

[Пкт.4.5.4 изменен Приказом Министерства финансов N 51 от 22.06.2023, в силу 17.07.2023]

[Подпкт.4.5.4 изменен Приказом Министерства финансов N 57 от 31.03.2021, в силу 25.06.2021]

4.5.5 Бюджетные организации/учреждения, которые обслуживаются зарубежными коммерческими банками, должны представить отчет в министерство, в ведении которого они находятся, а министерство в свою очередь должно ввести вышеупомянутый отчет в ИИСПФ в течение семи рабочих дней месяца, следующего за отчетным периодом.

Распорядители бюджетных средств включают операции бюджетных организаций/учреждений в кассовое обслуживание соответствующих бюджетов через систему органов казначейства в последний рабочий день отчетного периода.

[Подпкт.4.5.5 изменен Приказом Министерства финансов N 57 от 31.03.2021, в силу 25.06.2021]

4.5.6. Кассовые операции по состоянию на 31 декабря включаются в кассовое исполнение соответствующего бюджета через систему казначейства в два этапа:

a) первый этап – согласно срокам, указанным в подпунктах 4.5.4 и 4.5.5;

b) второй этап – до представления годового отчета по утвержденному графику.

[Подпкт.4.5.6 в редакции Приказа Министерства финансов N 57 от 31.03.2021, в силу 25.06.2021]

4.6. Порядок управления денежными средствами, поступающими в качестве гуманитарной помощи

4.6.1 Денежные средства, полученные от местных и зарубежных спонсоров в качестве гуманитарной помощи для реконструкции сооружений культурного и религиозного значения, ликвидации последствий природных бедствий (землетрясения, засухи, наводнения и т.п.), эпидемий и в других целях, поступают на банковские счета (в национальной и (или) иностранной валюте) Министерства финансов в Национальном банке Молдовы.

4.6.2 Министерство финансов/ региональные казначейства Министерства финансов должны сообщать правительству/ местным органам государственной власти о средствах, поступивших на счета в качестве гуманитарной помощи, по мере их поступления.

4.6.3 Средства, поступившие на банковские счета в качестве гуманитарной помощи, используются в соответствии с Законом № 181 от 25 июля 2014 "О публичных финансах и бюджетно-налоговой ответственности", а также постановлениями правительства и решениями местных органов государственной власти в данной области.

4.7. Правила завершения бюджетного года казначейской системы Министерства финансов

4.7.1 Завершение/начало текущего бюджетного года происходит на нескольких уровнях, а именно:

a) закрытие/открытие текущего бюджетного года по банковским счетам, открытым в НБМ (банковские счета в иностранной валюте) и в коммерческих банках;

b) закрытие/открытие текущего бюджетного года по банковским счетам, связанным с ЕКС (TREZMD2X);

c) закрытие бюджетного года исполнительным органом Главным управлением Государственного казначейства;

4.7.2 В течение последнего рабочего дня текущего бюджетного года региональные казначейства должны:

a) обработать банковские выписки со счетов, связанных с ЕКС Государственного казначейства и региональных казначейств Министерства финансов;

b) перегруппировать суммы невыясненного назначения и перечислить средства с банковских счетов (региональных казначейств), связанных с ЕКС, отраженные на счете "Суммы невыясненного назначения", на банковский счет Министерства финансов – Главного управления Государственного казначейства (33114001), региональных казначейств 2266XX с отнесением на казначейский счет доходов "Прочая прибыль";

c) обеспечить нулевой остаток на банковских счетах государственного бюджета, связанных с ЕКС, перечислив средства на банковский счет Министерства финансов – Главного управления Государственного казначейства (33114001);

d) обеспечить нулевой остаток на банковских счетах (в национальной валюте), открытых в обслуживающих коммерческих банках для операций с наличными денежными средствами;

e) обеспечить возврат средств, размещенных на вкладах в НБМ;

f) обработать банковские выписки со счетов Государственного казначейства и региональных казначейств Министерства финансов в НБМ и в коммерческих банках по состоянию на последний операционный день текущего бюджетного года;

4.7.3 После обработки выписок со счетов Государственного казначейства и региональных казначейств Министерства финансов в НБМ и коммерческих банках осуществляются закрытие операционного дня отдельно по каждому счету и, соответственно, закрытие бюджетного года.

4.7.4 В конце последнего рабочего дня текущего бюджетного года Главное управление Государственного казначейства закрывает внутренний банковский день, и соответственно бюджетный год по счетам, связанным с ЕКС.

4.7.5 Действия Главного управления Государственного казначейства и региональных казначейств Министерства финансов, перечисленные в п.п.4.7.3 и 4.7.4, являются окончательными.

4.7.6 При закрытии текущего бюджетного года по банковским счетам в коммерческих банках, а также при закрытии текущего бюджетного года по банковским счетам, связанным с ЕКС (TREZMD2X), информационная система выполняет следующие действия:

а) находит остатки денежных средств на текущих счетах бюджетных учреждений и перечисляет их в бюджеты, из которых эти учреждения финансируются. Остатки денежных средств на текущих счетах бюджетных учреждений по инвестиционным проектам не перечисляются в бюджеты;

b) закрывает счета бухгалтерского учета, по данным которых определяется финансовый результат, и отражает его в Главной книге;

c) истекает срок действия всех платежных документов (платежных поручений, ордеров, заявок на перечисление средств, подтверждений о возврате наличными неправильно или излишне поступивших от физических лиц средств и т.п.), которые остались неисполненными до закрытия текущего бюджетного года.

4.7.7 С целью обеспечения оформления разрешений на проведение платежей, договоров, подтверждающих документов, а также осуществления платежей бюджетным организациям/учреждениями, финансируемыми из бюджетов всех уровней, с первого рабочего дня очередного бюджетного года, Главное управление Государственного казначейства и региональные казначейства Министерства финансов выполняют следующие действия:

a) открывает первый внутренний банковский день по банковским счетам, связанным с ЕКС, и соответственно открывает очередной бюджетный год;

b) открывает бюджетный год отдельно по каждому банковскому счету, открытому в НБМ (валютные счета) или коммерческих банках.

4.7.8 После начала очередного бюджетного года Главное управление Государственного казначейства и региональные казначейства Министерства финансов могут оформлять Заявки на перечисление средств для исправления ошибок, допущенных при проведении операций в последний рабочий день предыдущего отчетного года. Исполнение заявок на перечисление средств за последний рабочий день отчетного года никак не повлияет ни на баланс средств на текущих счетах бюджетных учреждений, ни на баланс бюджетных средств.

4.7.9 После составления и утверждения Отчета об исполнении бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, Главное управление Государственного казначейства закрывает предыдущий бюджетный год. После завершения предыдущего бюджетного года запрещается проведение операций за предыдущий отчетный год.

Глава V

БЮДЖЕТНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

5.1. Отчеты об исполнении бюджетов

[Наименование пкт.5.1 в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

5.1.1 На основании данных бухгалтерского учета управление Государственного казначейства, региональные казначейства Министерства финансов составляют отчеты об исполнении государственного бюджета и местных бюджетов.

[Пкт.5.1.1 в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

5.1.2 Департамент Государственного казначейства ежемесячно и ежегодно составляет по государственному бюджету:

а) ежемесячно

1. Отчет об исполнении бюджета ______ согласно экономической классификации - Форма FE-009;

2. Оборотная ведомость;

b) ежегодно

1. Бухгалтерский баланс - форма FЕ-022;

2. Мемориальный ордер – NC10 - Форма FC-001;

3. Оборотная ведомость - Форма FC-004;

4. Оборотная ведомость - Форма FC-004 (в конце года);

5. Отчет об исполнении бюджета ______ по экономической классификации - Форма FE-009.

[Пкт.5.1.2 в редакции Приказа Министерства финансов N 75 от 01.06.2021, в силу 10.09.2021]

[Пкт.5.1.2 в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

5.1.2¹. Региональные казначейства Министерства финансов обеспечивают ежемесячный просмотр и проверку отчетов в электронном формате, а также раз в полгода и ежегодно отдельно по государственному бюджету и местным бюджетам, учреждениям:

а) раз в полгода

1. Оборотная ведомость - Форма FC-004;

2. Отчет об исполнении бюджета согласно экономической классификации - Форма FE-009;

3. Реестр остатков бюджетных средств согласно банковской выписке - Форма FP-005;

4. Остатки средств на банковских счетах Государственного казначейства и региональных казначейств - форма FP-023;

5. Информация об остатке денежных средств по местным бюджетам - Форма ФЛ-013;

6. Отчет о сборе и оплате временного и внебюджетного имущества Форма ФП-017;

b) ежегодно

1. Бухгалтерский баланс - форма FЕ -022;

2. Мемориальный ордер –NC10- Форма FC-001;

3. Оборотная ведомость - Форма FC-004;

4. Оборотная ведомость - Форма FC-004 (в конце года);

5. Отчет об исполнении бюджета ______ согласно экономической классификации - Форма FE-009;

6. Реестр остатков бюджетных средств согласно банковской выписке - Форма FP-005;

7. Остатки средств на банковских счетах Государственного казначейства и региональных казначейств - FP-023;

8. Отчет о бюджетных расходах согласно функциональной классификации - Форма ФЕ-013;

9. Отчет о поступлении и осуществлении платежей, временно поступивших в распоряжение публичных органов/учреждений, и внебюджетных средств ФП-017.

[Пкт.5.1.2¹ введен Приказом Министерства финансов N 75 от 01.06.2021, в силу 10.09.2021]

5.1.2². Государственное казначейство и региональные казначейства Министерства финансов ведут бухгалтерские документы, относящиеся к подготовленным отчетам.

На обложке папок указать:

• название казначейства;

• название и номер папки согласно Номенклатуре дел;

• период управления - день, месяц и год;

• срок хранения.

Примечание: Форма FC-001 и Форма FC-004 применяются в соответствии с формами, утвержденными Приказом министра финансов № 216/2015.

[Пкт.5.1.2² введен Приказом Министерства финансов N 75 от 01.06.2021, в силу 10.09.2021]

5.1.3 Также из базы данных ИСУФ Министерства финансов можно создавать и другие отчеты:

a) Отчет об исполнении бюджетов по органам государственной власти – Форма FE-010;

b) Отчет о межбюджетных трансфертах ______ – Форма FE-011;

c) Отчет о структуре бюджета ______ согласно экономической классификации – Форма FE-012;

d) Отчет о бюджетных расходах ______ согласно функциональной классификации – Форма FE-013;

e) Отчет об исполнении бюджета по проектам, финансируемым из внешних источников, включенных в бюджет ______ – Форма FE-014;

f) Отчет об исполнении плана капитальных вложений из бюджета ______ по органам государственной власти и проектам – Форма FE-015;

g) Сводный отчет об исполнении бюджета ______ вне системы казначейства – Форма FE-017;

h) Свод исполнения бюджета за год ______ (по месяцам) – Форма FE-018;

i) Свод исполнения бюджета за год ______ (по кварталам) – Форма FE-019;

j) Свод исполнения бюджета за год ______ (удельный вес в общей сумме расходов) – Форма FE-020;

k) Свод исполнения бюджета за год ______ (удельный вес в ВВП) – Форма FE-021.

[Пкт.5.1.3 в редакции Приказа Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

[Пкт.5.1.4, 5.1.5 исключены Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020, остальные перенумерованы]

5.1.4 Для проверки правильности кассового исполнения бюджетов в соответствии с экономической классификацией региональные казначейства Министерства финансов, раз в полгода, ежегодно и по запросу публичных органов/ учреждений выдают в двух экземплярах с подписями ответственных лиц Карточку исполнения средств по текущему счету (Форма FD-037).

[Пкт.5.1.4 в редакции Приказа Министерства финансов N 75 от 01.06.2021, в силу 10.09.2021]

[Пкт.5.1.4.(5.1.6) изменен Приказом Министерства финансов N 162 от 28.12.2017, в силу 01.01.2018]

5.1.5 В случае если не выявлено несоответствий в учете бюджетной организации/учреждения и регионального казначейства Министерства финансов, вышеупомянутая карточка подписывается ответственными лицами соответствующей бюджетной организации/учреждения.

Один экземпляр карточки хранится в бухгалтерии бюджетной организации/учреждения, а второй экземпляр возвращается на следующий день в региональное казначейство Министерства финансов.

5.1.6 При выявлении несоответствий по вине регионального казначейства Министерства финансов или бюджетной организации/учреждения, для исправления ошибок в течение трех дней составляется Заявка на перечисление средств за последний рабочий день в отчетном периоде.

5.1.7 После исправления ошибок региональное казначейство Министерства финансов передает на подпись карточку, упомянутую в п.5.1.4.

[Пкт.5.1.7 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

5.2. Документы, отчеты и формы исходящих документов, используемые при кассовом исполнении бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет

[Пкт.5.2 изменен Приказом Министерства финансов N 122 от 19.12.2022, в силу 30.12.2022]

[Пкт.5.2 дополнен Приказом Министерства финансов N 79 от 08.07.2022, в силу 22.07.2022]

[Пкт.5.2 изменен Приказом Министерства финансов N 75 от 01.06.2021, в силу 10.09.2021]

[Пкт.5.2 изменен Приказом Министерства финансов N 8 от 15.01.2020, в силу 14.03.2020]

[Пкт.5.2 изменен Приказом Министерства финансов N 25 от 29.01.2018, в силу 29.01.2018]

[Пкт.5.2 изменен Приказом Министерства финансов N 86 от 08.06.2017, в силу 28.07.2017]

[Пкт.5.2 изменен Приказом Министерства финансов N 165 от 30.12.2016, в силу 20.01.2017]

Примечание: Приложения к Приказу опубликованы только на румынском языке.

                        См. приложения на румынском языке.

[Приложение N 1 изменено Приказом Министерства финансов N 39 от 12.05.2025, в силу 30.05.2025]

[Форма FE-001 в редакции Приказа Министерства финансов N 39 от 12.05.2025, в силу 30.05.2025]

[Форма FE-001/1 в редакции Приказа Министерства финансов N 39 от 12.05.2025, в силу 30.05.2025]

[Форма FD-005 в редакции Приказа Министерства финансов N 39 от 12.05.2025, в силу 30.05.2025]

[Форма FP-006 в редакции Приказа Министерства финансов N 39 от 12.05.2025, в силу 30.05.2025]

[Форма FP-007 в редакции Приказа Министерства финансов N 39 от 12.05.2025, в силу 30.05.2025]

[Форма FL-016 в редакции Приказа Министерства финансов N 39 от 12.05.2025, в силу 30.05.2025]

[Формы FL-015 и FD-015 утратили силу согласно Приказу Министерства финансов N 39 от 12.05.2025, в силу 30.05.2025]

[Форма FЕ-024 в редакции Приказа Министерства финансов N 57 от 29.05.2024, в силу 25.06.2024]

[Форма FD-042 введена Приказом Министерства финансов N 61 от 23.06.2025, в силу 03.07.2025]